內控管理制度

　　在現(xiàn)在社會，需要使用制度的場合越來越多，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。大家知道制度的格式嗎？下面是小編精心整理的內控管理制度，希望能夠幫助到大家。

內控管理制度1

　　一、完美財務報銷手續(xù)，仔細審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟業(yè)務數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必需經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。

　　二、預算和決算必需在主管領導審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財務管理領導小組集體打算。

　　三、依法設置會計帳簿，不準私設會計帳簿或私設賬戶。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。

　　四、現(xiàn)金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務都必需經(jīng)主管領導簽名批準并加蓋財務專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必需由兩人同時簽印。單位領導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計負責管理財務印鑒。如浮現(xiàn)問題，要準時向上報告并實行應急措施。

　　五、出納員為現(xiàn)金管理第一責任人，負責銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。

　　六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理方法，定期對固定資產(chǎn)舉行清查盤點，確保帳實相符。

內控管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為加強公司財務管理和內部控制,規(guī)范企業(yè)財務行為,提升經(jīng)營管理水平和效益,適應企業(yè)進展的需要,按照有關的規(guī)定,結合本公司實際狀況,特制定本制度。

　　其次條本公司財務內部控制制度由財務部負責,其基本任務和辦法是:做好各項財務收支的方案、控制、核算、分析和考核等內部控制工作,以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營投資決算、有效通過公司各項資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟效益。

　　第三條建立和健全公司的內部控制制度。第四條本公司內部控制的基本原則。

　　1.權力分隔,每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序,不能由一個部門和一個人所有包辦,以防止浮現(xiàn)差錯和弊端。

　　2.合理分管,采取賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。 3.審批稽核,任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批,同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。

　　4.責任明確,各部門和人員要職責分明,以便任何狀況都能落實到個人責任。

　　5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序,直到會計資料歸檔。

　　6.例行核對,對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。

　　其次章財務收支內部控制

　　第五條采取財務收支預算控制。

　　1.在財務部的指導下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金收支預算。

　　月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。

　　2.在財務部的指導下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。

　　月份提前一周,年度提前一個月編報財務部。

　　3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉賬部分,即為全公司的財務收支預算,經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

　　4.凡預算外的財務收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。

　　第六條建立定額備用金制度。

　　1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:

　　生產(chǎn)部××元

　　經(jīng)銷部××元

　　綜合部××元

　　工程部××元

　　辦公室××元

　　2.對各部門零用現(xiàn)金采取限額開支審核報銷方法。

　　各部門單項支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負責人簽批后,再到財務部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領取現(xiàn)金,以補充部門備用金。

　　各部門單項支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應由用款部門填制“請款單”,經(jīng)歸口的負責人簽批后,到財務部辦理預支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。

　　用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后,應準時將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。

　　如預支款與實際支付不符時,應在報銷時辦理多退款手續(xù)。

　　單項低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前準時報銷,不得跨月。

　　單項在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要準時報銷,不得掛賬。

　　第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。

　　1. 2 000元以上支出,由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。

　　2. 2 000元以下辦公支出,由財務部審核批準。

　　3.專項用途資金支出,在確定的金額內,由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。

　　4.因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務部審核批準,必需堅持先收后付,不轉變原款形式及用途原則。

　　第三章貨幣資金內部控制

　　第八條建立會計和出納職責分工制度。

　　財務部應設置專職出納員,負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務。

　　會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務工作。

　　除記下現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

　　第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。

　　全部現(xiàn)金業(yè)務收入,應憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。

　　第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。

　　依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。

　　其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。

　　第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。

　　全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。

　　付款支票必需經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

　　財務和支票專用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。

　　不準開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要舉行記下。

　　第十二條收付款項要利用會計填制記賬憑證。

　　全部現(xiàn)金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。

　　按日常3~5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來,普通應利用銀行舉行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

　　第十四條準時記下現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬。

　　現(xiàn)金日記賬按幣種設置,銀行日記賬按賬號分離設置,每日均須結出余額。

　　由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符,由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調整其相符。

　　第四章對外投資內部控制

　　第十五條長久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

　　1.長久投資項目要在市場預測的基礎上,立項舉行可行性討論,考慮資金的時光價值和投資的風險,經(jīng)過經(jīng)理辦公會討論打算后方可實施。

　　財務部門要為決策提出參考看法,履行嚴格的財務手續(xù),催促、檢查項目的執(zhí)行和效益狀況。

　　2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴格記名記下制度。

　　主管長久投資的部門,要有兩人以上的.人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。

　　除無記名證券外,企業(yè)購入的應記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。

　　3.對長久投資項目做好具體記錄,實施定期盤點。

　　對投資企業(yè),每隔半年清點一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。

　　對股票和債券投資,由財務部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分離設立明細賬,并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人、購入成本、收取的股息或利息等。

　　對個別其他投資應設置明細賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務。

　　每年至少一次清查盤點,保證賬實相符。

　　4.如長久投資浮現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有須要時,公司視詳細狀況授權財務部或托付會計師事務所,對虧損單位或項目舉行審計,并據(jù)此對虧損予以確認,并做出相應處理。

　　第十六條短期投資。

　　1.短期投資業(yè)務,要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。

　　普通根據(jù)經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準―實際投資―驗收記下―到期收回的程序辦理。

　　2.有價證券的會計記錄、記下保管和定期盤點等制度可參照長久投資方法舉行。

　　3.短期投資如浮現(xiàn)虧損時,公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營狀況舉行審計,并呈報總經(jīng)理批準列虧。

　　如虧損較大,公司可托付會計師事務所對該項目舉行審計。

　　第十七條對外大額存款。

　　1.對外大額存款業(yè)務,由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。

　　普通按信用調查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準―對外存款―到期收回的程序辦理。

　　2.對大額存款利息約定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準時入賬。

　　第五章銷貨與收款內部控制

　　第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。

　　銷售業(yè)務普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷貨通知―賒銷審查―發(fā)貨―開票―收票結算等程序辦理。

　　第十九條營業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測,編制營業(yè)收入方案,承接購貨客戶的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。

　　其次十條銷售發(fā)票由財務部專人記下保管,營業(yè)部負責開票,發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運送部門發(fā)運或送貨。

　　其次十一條銷貨業(yè)務的貨款,應所有利用財務部審核結算收款,在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。

　　賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查,財務部應互相核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。

　　其次十二條由營業(yè)部制定價格名目或定價方法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定,由財務部舉行審核監(jiān)督。

　　其次十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調換、維修和補件等三包事項,由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后,憑證到財務部辦理結算或轉賬手續(xù)。

　　第六章購貨與付款內部控制

　　其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供給部負責辦理,其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。

　　購貨和付款業(yè)務普通按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。

　　其次十五條供給部應按照生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。

　　合同訂單要求條款清晰、責任明確、內容全面。

　　其次十六條市場暫時選購,由使用部門按照需求提出“請購單”,報經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購項目須報總經(jīng)理審批。

　　其次十七條全部購貨業(yè)務須做到情報準、質量好、價格低、數(shù)量清、供貨準時、運送便利等。

　　其次十八條選購到貨,要由倉庫和質量檢驗部門舉行驗收,并由倉庫保管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。

　　其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場暫時選購,購貨付款手續(xù)均由供給部辦理。

　　第三十條到貨驗收付款后,由供給部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關業(yè)務主管審批,到財務部辦理審核報銷轉賬手續(xù)。

　　第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供給部報銷轉來的發(fā)票賬單所附的驗收單,以把握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的狀況。

　　第七章生產(chǎn)與費用內部控制

　　第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。

　　對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制,應由生產(chǎn)部和財務部及全部有關部門建立成本責任制,嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。

　　第三十三條建立嚴格的領退料制度,按技術消耗定額發(fā)料,按實際消耗計算材料成本。

　　第三十四條加強人事和工資管理,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。

　　第三十五條重視創(chuàng)造費用發(fā)生的核算與分配。

　　注重物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。

　　第三十六條生產(chǎn)成本、運送成本、營業(yè)成本的計算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。

　　要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

　　第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準,憑證手續(xù)要合規(guī)。

　　第八章存貨與倉庫內部控制

　　第三十八條加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。

　　第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè),應采取“永續(xù)盤存制”。

　　建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結存核對的方法。

　　其本期耗用或銷貨成本,按領發(fā)貨憑證計價確定。

　　第四十條對存貨采取“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可采取“實地盤存制”。

　　第四十一條存貨計價辦法。

　　1.按實際成本舉行日常核算的,采納加權平均法計價。

　　2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價格計價,期末分攤價格差異。

　　第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷。

　　如一次領用數(shù)額較大,影響當期成本費用,可利用待攤費用分次攤銷。

　　第九章工資與人事內部控制

　　第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應由人力資源部準時以書面憑證通知財務部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。

　　第四十四條工資的計算和支付,要嚴格根據(jù)考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定舉行。

　　并按照工資總額和有關部門規(guī)定的標準,正確計提對付職工福利費、職工教導經(jīng)費、工會經(jīng)費。

　　第四十五條對職工的責任賠款,應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關規(guī)矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉財務部扣款。

　　第四十六條領取工資均應由本人簽章。

　　本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。

　　在規(guī)定期限內未領取的工資,應退回財務部記入“其他對付款”賬戶。

　　第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準,合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng)造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。

　　第十章收入利潤內部控制

　　第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運送收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入,要所有準時入賬,并和與之對應的銷售成本、運送成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本互相配比,減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務利潤。

　　第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要所有準時入賬,并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比,求出其他業(yè)務利潤。

　　第五十條按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權責發(fā)生制,計算要合規(guī)、入賬要準時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。

　　第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真切、正確,賬務處理要恰當。

　　第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調節(jié)后依法繳納所得稅,再按規(guī)定的挨次和一定比例舉行分配。

　　第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內連續(xù)彌補。

　　5年內仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。

　　第十一章固定資產(chǎn)內部控制

　　第五十四條采取財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。

　　1.財產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負責固定資產(chǎn)記下管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。

　　2.財產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。

　　3.財產(chǎn)核算管理部門,指本公司財務部,負責固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。

　　第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置,普通按下列程序辦理。

　　1.申請購建:由各使用部門提出增強固定資產(chǎn)的報告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報告。

　　2.審核批準:呈報總經(jīng)理審核批準。

　　3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨,簽訂建設安裝工程合同。

　　4.建設安裝:由工程部負責監(jiān)督施工單位施工,按工程進度付款。

　　5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門使用。

　　6.結算付款:按照固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準,到財務部辦理付款結算手續(xù)。

　　第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。

　　固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門提出看法,交工程部審核,報總經(jīng)理批準后舉行處理,并報財務部審核后作財務處理。

　　第十二章分析和考核

　　第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據(jù)行業(yè)的特點,使用下列財務評價指標:

　　1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%

　　2.速動比率=/流淌負債×100%

　　3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額×100%

　　4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨×100%

　　5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%

　　7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100%

　　8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　第五十八條本公司和所屬各分公司內部,采取分部核算。

　　核算單位采取自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。

　　第十三章內部審計

　　第五十九條公司設專職內部審計機構和人員,負責公司各部門和所屬各分公司的內部審計工作。

　　第六十條公司每年對所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計。

　　第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有須要,可隨時對所屬公司舉行專項審計。

　　第十四章附則

　　第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準,于公布之日起采取。

　　第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。

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