- 相關(guān)推薦
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案（精選10篇）
為了確保工作或事情有序地進(jìn)行，常常需要預(yù)先準(zhǔn)備方案，方案是書面計(jì)劃，是具體行動(dòng)實(shí)施辦法細(xì)則，步驟等。那么優(yōu)秀的方案是什么樣的呢？下面是小編整理的資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 1
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第35號(hào)）、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財(cái)政部令第36號(hào)）的有關(guān)要求，順利完成行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查任務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)組織業(yè)務(wù)的骨干參與資產(chǎn)清查工作。根據(jù)資產(chǎn)清查的目的及特殊性，在保證質(zhì)量的前提下，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成資產(chǎn)清查工作。
一、基本情況
本次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則，由各級(jí)財(cái)政部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍的行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。
財(cái)政部將成立“全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全國(guó)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，并組織開展中央級(jí)資產(chǎn)清查工作。工作小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。
地方各級(jí)財(cái)政部門（或財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)部門）成立資產(chǎn)清查工作小組和辦公室，負(fù)責(zé)本地區(qū)資產(chǎn)清查工作的組織和實(shí)施。具體組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則執(zhí)行確定。
二、審計(jì)目的
根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的規(guī)定，資產(chǎn)清查的審計(jì)目的是會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)行政事業(yè)單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，在行政事業(yè)單位以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日全面清查資產(chǎn)、負(fù)債及收支的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審計(jì)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢、資金掛賬的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見，并出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告及管理建議書。
三、審計(jì)范圍
�。ㄒ唬┍粚徲�(jì)單位
根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括：
1、20xx年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。
2、執(zhí)行非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。
行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)本方案規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。
�。ǘ⿲徲�(jì)資料范圍
1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、各單位資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度。
3、各單位會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件等。
4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的基礎(chǔ)表、報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料。
5、資產(chǎn)清查審計(jì)過程中需要的其他資料。
四、審計(jì)責(zé)任
會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所要完成對(duì)主管部門及其所屬單位的審計(jì)工作，并出具各單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和匯總資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其出具的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和單位申報(bào)的損溢及經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任，對(duì)個(gè)別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。
五、工作要求
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)清查工作機(jī)制
財(cái)政部門與各會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度。
1、定期溝通制度
會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期（具體按照本級(jí)財(cái)政部門有關(guān)要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過電子郵件或書面形式進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要包括各參審所（審計(jì)小組）目前的工作進(jìn)度，審計(jì)工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。
如遇重大問題，財(cái)政部門可隨時(shí)召集會(huì)議。
2、建立固定聯(lián)系人制度
會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計(jì)工作的總負(fù)責(zé)人和對(duì)各單位進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
3、重大問題請(qǐng)示報(bào)告制度
各項(xiàng)目小組在工作中遇到的重大、緊急的、需及時(shí)與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會(huì)計(jì)師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計(jì)總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報(bào)告的形式隨時(shí)向財(cái)政部門提交。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作職責(zé)
1、對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；
2、按照資產(chǎn)清查部門制訂的總體審計(jì)方案完成專項(xiàng)審計(jì)工作；
3、及時(shí)向被審計(jì)單位提交事務(wù)所經(jīng)濟(jì)鑒證證明、資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書等有關(guān)資料；
4、完成資產(chǎn)清查部門交辦的其他工作。
六、審計(jì)主要依據(jù)
（一）國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)：
1、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》
2、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》
3、《行政單位會(huì)計(jì)制度》
4、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》
5、《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》
6、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》
7、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》
�。ǘ┬姓聵I(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件：
1、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法》
2、組織資產(chǎn)清查的組織單位制定的相關(guān)文件
七、審計(jì)方法
本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢問等審計(jì)方法。
1、銀行存款、往來款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。
2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。
3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。
八、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)類
1、貨幣資金
主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。
�。�1）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫(kù)存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說明原因；編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表；對(duì)庫(kù)存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國(guó)人民銀行外匯市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)折合為人民幣金額。
備用金余額加上各項(xiàng)支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對(duì)單項(xiàng)備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。
（2）對(duì)銀行存款，主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對(duì)賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對(duì)、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場(chǎng)匯價(jià)是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
a、存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣；
b、定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件；
c、各項(xiàng)存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對(duì)賬單等；
d、外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列；
e、銀行存款列有利息收入時(shí)應(yīng)當(dāng)詳加注明。
2、應(yīng)收款項(xiàng)（暫付款）應(yīng)收款項(xiàng)的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。
�。�1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款（暫付款）時(shí)，索取各單位與對(duì)方單位金額核對(duì)一致的對(duì)賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對(duì)有爭(zhēng)議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對(duì)長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)，要查明原因，了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作；
（2）索取各單位職工個(gè)人借款明細(xì)表，對(duì)借款金額較大的應(yīng)由該個(gè)人簽字確認(rèn)；
（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。
3、對(duì)外投資
�。�1）對(duì)國(guó)庫(kù)券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查，取得股票、債券及基金賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)；盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)；
�。�2）對(duì)其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關(guān)政府部門或上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等；
（3）對(duì)已納入?yún)R總、合并范圍的法人主體，需單獨(dú)進(jìn)行資產(chǎn)清查，編制資產(chǎn)清查報(bào)表并出具資產(chǎn)清查報(bào)告。
4、存貨（庫(kù)存材料）
存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。
�。�1）要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉(cāng)查庫(kù)，原則上要求對(duì)所有存貨全面清查盤點(diǎn)；
（2）對(duì)長(zhǎng)期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價(jià)轉(zhuǎn)讓；
（3）代保管物資要各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表；
（4）重點(diǎn)核實(shí)存放時(shí)間長(zhǎng)、閑置、毀損和待報(bào)廢的存貨。
5、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上對(duì)所有固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。
（1）對(duì)固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報(bào)廢和提前報(bào)廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等；
（2）對(duì)出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)；
�。�3）對(duì)臨時(shí)借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收回或者補(bǔ)辦手續(xù)；
�。�4）對(duì)清查出的各項(xiàng)賬面盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見；
�。�5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的.相關(guān)合同、協(xié)議；
�。�6）對(duì)批量購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的，按加總數(shù)量清查核對(duì)實(shí)物，按總計(jì)金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。
�。ǘ┴�(fù)債類
負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對(duì)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)作為本次清查資產(chǎn)損溢處理。
1、借入款項(xiàng)
借入款項(xiàng)包括向財(cái)政部門、上級(jí)單位、金融機(jī)構(gòu)的借款和向其他單位借入有償使用的各種款項(xiàng)。借入款項(xiàng)清查的內(nèi)容主要包括向銀行和其他債權(quán)人單位發(fā)函詢證；索取相關(guān)借款協(xié)議或財(cái)政部門、上級(jí)單位的相關(guān)文件；核實(shí)借款數(shù)額、借款條件、借款日期、還款日期、借款利率；測(cè)算借款利息計(jì)提是否充分，有無欠息與逾期未還情況，如有欠息是否已足額預(yù)提。
2、應(yīng)繳預(yù)算款
應(yīng)繳預(yù)算款主要包括應(yīng)繳財(cái)政預(yù)算的各種款項(xiàng)，如非營(yíng)利組織的預(yù)算管理基金、行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、無主財(cái)物變價(jià)收入和其他按預(yù)算規(guī)定上繳預(yù)算的款項(xiàng)。應(yīng)繳預(yù)算款清查時(shí)重點(diǎn)關(guān)注是否按照財(cái)政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時(shí)辦理繳庫(kù)，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。
3、應(yīng)繳財(cái)政專戶款
應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財(cái)政專戶的各種預(yù)算外資金，按預(yù)算外資金的類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。
4、應(yīng)付款項(xiàng)（暫存款）
應(yīng)付款項(xiàng)（暫存款）清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位和個(gè)人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個(gè)人列示明細(xì)；與對(duì)方單位進(jìn)行對(duì)賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)，是否存在長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理結(jié)算的情況。
5、應(yīng)交稅金
應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì)；查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)期間完稅證明，對(duì)期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng)；關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。
�。ㄈ┦罩ь�
收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會(huì)計(jì)期間的收支情況，對(duì)重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。
�。ㄋ模┢渌马�(xiàng)
1、各單位資金往來
以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對(duì)工作。要做到內(nèi)部各部門之間、上下級(jí)單位之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。
單位內(nèi)部往來款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報(bào)。但為全面摸清行政事業(yè)單位及其控制單位的“家底”，如實(shí)反映單位存在的矛盾和問題，真實(shí)、完整地反映單位資產(chǎn)狀況，內(nèi)部的單方掛賬在同時(shí)取得下列證據(jù)時(shí)可以作為資產(chǎn)清查損溢：
�。�1）單方掛賬產(chǎn)生的內(nèi)部證據(jù)，包括：會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同；形成單方掛賬的詳細(xì)原因；
�。�2）債務(wù)方提供的不承認(rèn)此筆掛賬的理由；
�。�3）中介機(jī)構(gòu)對(duì)該筆掛賬的經(jīng)濟(jì)鑒證證明。
2、資產(chǎn)損溢
中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認(rèn)；對(duì)清理出來的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度關(guān)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
3、文物作為一種特殊形態(tài)的固定資產(chǎn)，由政府有關(guān)主管部門組織管理和收藏的單位負(fù)責(zé)清查登記。對(duì)文物原則上只登記實(shí)物量。一些有價(jià)文物可以按照國(guó)家文物局、財(cái)政部（89）文物計(jì)字第877號(hào)文發(fā)布的《文物、博物館事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理辦法》第28條的規(guī)定辦理：“對(duì)現(xiàn)有文物藏品，凡能夠估價(jià)的都要估價(jià)入賬；無法估價(jià)的，可登記品種、等級(jí)和數(shù)量。對(duì)于新征集的文物，應(yīng)按實(shí)際收購(gòu)金額入賬；對(duì)接收捐獻(xiàn)的文物可估價(jià)入賬”。
4、或有事項(xiàng)
審閱對(duì)外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對(duì)內(nèi)或者對(duì)外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財(cái)產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。
九、審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)
為確保此次資產(chǎn)清查審計(jì)質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計(jì)重點(diǎn)如下：
1、按申報(bào)金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目
資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報(bào)損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的報(bào)損項(xiàng)目上。具體操作時(shí)可先對(duì)各單位通過初步自行清查提出的擬申報(bào)盤盈及報(bào)損清單中按金額及證據(jù)情況分為abc三類，a類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個(gè)案溝通處理的項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；c類是金額不大或性質(zhì)不重要的項(xiàng)目，對(duì)于此類項(xiàng)目，可予以適當(dāng)關(guān)注；b類是界于a類與c類之間的項(xiàng)目，予以一般關(guān)注。
2、保證時(shí)間進(jìn)度
會(huì)計(jì)師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時(shí)間進(jìn)度和審計(jì)內(nèi)容制定審計(jì)計(jì)劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。
3、其他關(guān)注方面
會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)注已交付使用但長(zhǎng)時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)出租、出借、對(duì)外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。
十、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的要求
1、為了控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，資產(chǎn)清查部門向各會(huì)計(jì)師事務(wù)所就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計(jì)工作要求，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按要求及時(shí)提交有關(guān)資料。
2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查審計(jì)工作總體進(jìn)度，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及時(shí)就審計(jì)工作進(jìn)度、重大事項(xiàng)向行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門溝通。
3、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立重大問題的及時(shí)反饋、匯報(bào)機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時(shí)將問題反饋、報(bào)告給同級(jí)財(cái)政部門。
重大問題主要包括：
�。�1）導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所和管理人員意見不一致的重大損溢申報(bào)；
�。�2）難以評(píng)估確定價(jià)值的資產(chǎn)；
�。�3）對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭(zhēng)議的資產(chǎn)等問題；
（4）與資產(chǎn)清查部門要求報(bào)告不一致的事項(xiàng)；
�。�5）任何影響資產(chǎn)清查報(bào)告期限的事項(xiàng)；
�。�6）其他重大問題。
4、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須在指定的時(shí)間內(nèi)將要求的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（被審計(jì)單位如未申報(bào)任何清查損溢，參審所仍應(yīng)按要求出具報(bào)告）、管理建議書和重要事項(xiàng)報(bào)告等上報(bào)資料及時(shí)報(bào)送行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查部門（包括紙版、電子版和報(bào)表數(shù)據(jù)庫(kù)）。報(bào)送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊(cè)，索引號(hào)、頁(yè)碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。
5、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲?jì)經(jīng)驗(yàn)，熟悉行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計(jì)的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時(shí)報(bào)給同級(jí)財(cái)政部門。
十一、審計(jì)費(fèi)用
資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與中央級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政部統(tǒng)一支付。參與省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)工作的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財(cái)政廳統(tǒng)一支付。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 2
為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作，提高投資審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計(jì)局20xx年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，結(jié)合我市投資審計(jì)工作實(shí)際，制定本方案。
一、審計(jì)目標(biāo)
以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計(jì)，其中對(duì)關(guān)系民生項(xiàng)目還應(yīng)對(duì)資源環(huán)境方面開展審計(jì)（調(diào)查）。通過審計(jì)，揭示和反映投資項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時(shí)提出意見、建議，對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項(xiàng)目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。
二、審計(jì)對(duì)象和范圍
20xx年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)將對(duì)海濱大道新城段等9個(gè)項(xiàng)目開展審計(jì)。具體如下：
�。ㄒ唬┛⒐Q算審計(jì)
20xx年對(duì)海濱大道新城段、海州高級(jí)中學(xué)2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展竣工決算審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至項(xiàng)目竣工決算止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)
對(duì)薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺(tái)山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實(shí)驗(yàn)學(xué)校4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至20xx年3月止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對(duì)其他方面開展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
（三）跟蹤審計(jì)
對(duì)市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）、對(duì)口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個(gè)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)。其中前兩個(gè)項(xiàng)目審計(jì)范圍為自上一年度跟蹤審計(jì)截止時(shí)起至20xx年9月止，具體審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況及省審計(jì)廳部署要求進(jìn)行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)對(duì)資源環(huán)境情況開展審計(jì)（調(diào)查）。云宿路征地拆遷工程審計(jì)范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程。
各項(xiàng)目的具體審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。
審計(jì)對(duì)象為上述9個(gè)工程項(xiàng)目所對(duì)應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團(tuán)、城建控股集團(tuán)、交通控股集團(tuán)、方洋集團(tuán)、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時(shí)，對(duì)與項(xiàng)目直接相關(guān)的施工、設(shè)計(jì)、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。如有必要，將對(duì)建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計(jì)。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
圍繞“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、遵守審計(jì)紀(jì)律貫穿于審計(jì)全過程。具體內(nèi)容如下：
（一）履行基本建設(shè)程序方面。重點(diǎn)對(duì)基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查。
1．基本程序履行情況。審查是否按國(guó)家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項(xiàng)目施工許可（開工許可）、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、節(jié)能評(píng)估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報(bào)批；有無未經(jīng)驗(yàn)收投入使用情況。
2．概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)建設(shè)，有無概算外項(xiàng)目；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定程序報(bào)批，有無超概算未按規(guī)定申請(qǐng)調(diào)整等。
�。ǘ┱袠�(biāo)投標(biāo)方面。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問題。
1．招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理是否符合規(guī)定。
2．合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符，有無違規(guī)簽訂合同；中標(biāo)人中標(biāo)后有無轉(zhuǎn)包或違法分包。
（三）工程實(shí)施管理方面。重點(diǎn)對(duì)相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。
1．相關(guān)單位履職情況。審查項(xiàng)目實(shí)施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項(xiàng)目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國(guó)家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。
2．內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價(jià)等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時(shí)作為暫定價(jià)的材料、設(shè)備價(jià)格申報(bào)確認(rèn)是否符合規(guī)定。
3．工程結(jié)算情況。審查工程價(jià)款結(jié)算是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無高估冒算多計(jì)工程款、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題；工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無超付工程款等問題。
�。ㄋ模┱鞯夭疬w方面。重點(diǎn)對(duì)土地、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計(jì)。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準(zhǔn)土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國(guó)家規(guī)定；有無截留、侵占、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問題。
�。ㄎ澹┙ㄔO(shè)資金來源及使用方面。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)。
1．建設(shè)資金來源情況。審查項(xiàng)目建設(shè)資金是否落實(shí)，來源是否合規(guī)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要。
2．建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。
�。┗窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對(duì)建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。
1．建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲(chǔ)存、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整；工程價(jià)款結(jié)算和往來款項(xiàng)是否真實(shí)合法。
2．工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容是否真實(shí)完整；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準(zhǔn)確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理。
�。ㄆ撸╉�(xiàng)目建設(shè)績(jī)效情況。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目建成后效益情況進(jìn)行審計(jì)。審查項(xiàng)目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報(bào)告確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等。
（八）資源環(huán)境審計(jì)。對(duì)關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫(kù)）除完成正常的跟蹤審計(jì)外，增加資源環(huán)境審計(jì)內(nèi)容。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位采取的環(huán)境保護(hù)措施的合理性、有效性進(jìn)行審計(jì)。審查內(nèi)容包括：
1．土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地。
2．可行性研究情況。審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過專家審查。
3．環(huán)評(píng)情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告或報(bào)表，報(bào)告（表）內(nèi)容是否完整，是否報(bào)環(huán)保部門批準(zhǔn)。
4．設(shè)計(jì)情況。審查初步設(shè)計(jì)是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評(píng)報(bào)告（表）一致，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用，是否通過批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計(jì)是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評(píng)報(bào)告是否一致。
5．施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評(píng)報(bào)告（表）組織建設(shè)，有無對(duì)周邊環(huán)境造成污染；項(xiàng)目建成后有無經(jīng)批準(zhǔn)部門對(duì)節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收是否合格；項(xiàng)目建成后臨時(shí)用地是否恢復(fù)原狀。
6.建成后效益情況。審查項(xiàng)目建成投入使用后薔薇湖水庫(kù)水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求，是否達(dá)到可行性研究報(bào)告中確定的目標(biāo)，建成后的社會(huì)效益是否有效發(fā)揮。
其他項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，對(duì)節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進(jìn)行審計(jì)，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計(jì)內(nèi)容。
�。ň牛┓�、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。
四、審計(jì)工作組織安排
20xx年固定資產(chǎn)投資審計(jì)由固投處、投審中心組織實(shí)施。為提高審計(jì)工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開固定資產(chǎn)投資審計(jì)統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向列入項(xiàng)目計(jì)劃的.各被審計(jì)單位告知審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、需要配合的事項(xiàng)等，并宣讀審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，具體時(shí)間另行安排。
固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計(jì)組，各審計(jì)組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
各審計(jì)組應(yīng)于20xx年11月15日前完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，于12月31日前出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)于市重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項(xiàng)目，根據(jù)需要向市委、市政府報(bào)送審計(jì)專報(bào)。
五、審計(jì)工作要求
（一）突出重點(diǎn)，敢于爭(zhēng)先。各審計(jì)組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計(jì)工作方案的要求編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)突出、意見建議有針對(duì)性和可操作性。20xx年固定資產(chǎn)投資審計(jì)，要努力打造“精品”項(xiàng)目，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。
（二）提升質(zhì)量，規(guī)范程序。各審計(jì)組應(yīng)以“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴(yán)格遵照《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》、《省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)中做到審前調(diào)查充分，實(shí)施方案有針對(duì)性可行性，審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確完整，審計(jì)事項(xiàng)與實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容一致，審計(jì)程序規(guī)范有序，審計(jì)評(píng)價(jià)客觀準(zhǔn)確，審計(jì)問題嚴(yán)格以省廳《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢�，�?guī)范問題定性和處理處罰。確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息反映的問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。
�。ㄈ┚慕M織，確保實(shí)效。各審計(jì)組組長(zhǎng)要對(duì)本組所承擔(dān)的項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，強(qiáng)化落實(shí)，確保審計(jì)項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)完成；項(xiàng)目主審應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量的控制，組織好審計(jì)工作的開展。各審計(jì)組之間、審計(jì)組成員之間在實(shí)施審計(jì)過程中要加強(qiáng)聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，重大問題及時(shí)請(qǐng)示、匯報(bào)，確保按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。
�。ㄋ模﹪�(yán)格紀(jì)律，防范風(fēng)險(xiǎn)。各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律規(guī)定，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)清正廉潔形象。審計(jì)組向有關(guān)單位了解情況、核對(duì)數(shù)據(jù)、現(xiàn)場(chǎng)勘察、調(diào)查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計(jì)人員參加。聘用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前應(yīng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)紀(jì)律作出承諾；審計(jì)過程中嚴(yán)禁單獨(dú)與相關(guān)單位溝通、核對(duì)，審計(jì)后應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度。審計(jì)組應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果嚴(yán)格復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 3
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第36號(hào)）、《黑龍江省省屬高校、廳直屬單位國(guó)有資產(chǎn)處置管理辦法》（黑教財(cái)〔20xx〕13號(hào)）及《xx石油大學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》（東油校發(fā)〔20xx〕30號(hào)），學(xué)校決定對(duì)全校固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)）進(jìn)行一次全面清查。為保證此次清查工作的順利開展，特制定本工作方案。
一、資產(chǎn)清查的工作原則和目標(biāo)
資產(chǎn)清查工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級(jí)實(shí)施”的原則實(shí)施，學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)本次資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查具體工作，各單位資產(chǎn)清查工作小組負(fù)責(zé)完成自查和報(bào)表填送等工作。通過資產(chǎn)清查，達(dá)到“理清家底、完善制度、規(guī)范管理、提高效益”的目標(biāo)。
二、資產(chǎn)清查的.基準(zhǔn)日
本次資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日為20xx年12月31日，即在此時(shí)間之前驗(yàn)收入賬的固定資產(chǎn)均屬于本次清查的范圍。
三、資產(chǎn)清查的范圍和內(nèi)容
�。�1）土地：土地坐落地址準(zhǔn)確，土地面積準(zhǔn)確、土地變更及審批手續(xù)齊全，土地證齊全。
（2）房屋及構(gòu)筑物：指房屋及其附屬設(shè)施。房屋及構(gòu)筑物施工圖紙齊全，房產(chǎn)證手續(xù)齊全，房產(chǎn)證編號(hào)、房屋及構(gòu)筑物建筑面積、工程造價(jià)、樓層、結(jié)構(gòu)、竣工時(shí)間、使用方向（辦公、教室、實(shí)驗(yàn)室、住房、學(xué)生宿舍等）、使用狀況、使用單位、負(fù)責(zé)人。建立學(xué)校的房屋及構(gòu)筑物數(shù)據(jù)庫(kù)。
�。�3）儀器設(shè)備：憑《儀器設(shè)備清查明細(xì)表》以賬對(duì)物，以物對(duì)賬，逐臺(tái)逐字段核對(duì)，要求對(duì)單位編號(hào)、單位名稱、儀器名稱等標(biāo)識(shí)設(shè)備信息的字段與實(shí)物上的相關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)，完善學(xué)校儀器設(shè)備數(shù)據(jù)庫(kù)。
（4）家具：憑《家具清查明細(xì)表》和《大學(xué)公用家具使用保管卡》以賬對(duì)物，以物對(duì)賬，并根據(jù)核對(duì)情況填寫相關(guān)表格。
四、資產(chǎn)清查的工作步驟
清查工作從20xx年3月25日開始至11月30日結(jié)束，整個(gè)過程分為四個(gè)階段，采用自查和抽查核實(shí)相結(jié)合的方法。
（一）準(zhǔn)備階段（20xx年3月25日—4月10日）。
學(xué)習(xí)宣傳，組織發(fā)動(dòng)，準(zhǔn)備清查。學(xué)校召開各單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理員會(huì)議，全面布署資產(chǎn)清查工作。各單位召開本單位資產(chǎn)清查工作小組及職工大會(huì)，布置資產(chǎn)清查工作。利用報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等媒體對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行廣泛宣傳。
�。ǘ┳圆殡A段（20xx年4月11日—7月30日）
各單位按照資產(chǎn)清查辦公室的要求進(jìn)行自查。自查時(shí)要做到以賬對(duì)物和以物對(duì)賬相結(jié)合，要先以賬對(duì)物，后以物對(duì)賬，做到不漏、不重、不錯(cuò)。資產(chǎn)自查內(nèi)容：賬上各項(xiàng)數(shù)據(jù)與實(shí)物是否相符、標(biāo)簽與賬物是否相符、標(biāo)簽是否齊全。根據(jù)自查結(jié)果修改資產(chǎn)賬已變更的字段。
（三）抽查核實(shí)階段（20xx年9月1日—9月30日）
資產(chǎn)清查辦公室組織人員對(duì)各單位的自查結(jié)果進(jìn)行抽查核實(shí)。清查工作辦公室根據(jù)學(xué)�？傎~冊(cè)和自查登記表對(duì)各單位資產(chǎn)情況進(jìn)行復(fù)查、審核，各單位要積極配合，如發(fā)現(xiàn)漏登記或賬物不符情況，及時(shí)予以糾正，進(jìn)行補(bǔ)登記。
�。ㄋ模﹨R總整改階段（20xx年10月8日—11月30日）
各單位對(duì)資產(chǎn)核查準(zhǔn)確后，組織人員分類填寫相關(guān)表格，單位負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)并加蓋單位公章報(bào)送資產(chǎn)清查辦公室審核留存。資產(chǎn)清查辦公室分類匯總清查結(jié)果，向資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行匯報(bào)，并依據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定做出處理。
五、資產(chǎn)清查的工作要求
1、高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視此次清查工作，并按照學(xué)校的統(tǒng)一部署成立本單位的資產(chǎn)清查工作小組，制定相應(yīng)的工作方案，落實(shí)責(zé)任制，確保按期完成清查任務(wù)。
2、嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是
各單位要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真清查，要做到及時(shí)、全面、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映存在問題，清查出來的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)，不得瞞報(bào)虛報(bào)。
六、組織機(jī)構(gòu)
學(xué)校成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組成如下：
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
辦公室：設(shè)立在資產(chǎn)管理處，組成如下：
主任：
副主任：
成員：
土地、房屋及構(gòu)筑物清查負(fù)責(zé)人：
聯(lián)系電話：
辦公室地點(diǎn)：機(jī)關(guān)樓
儀器設(shè)備清查負(fù)責(zé)人：
聯(lián)系電話：
辦公室地點(diǎn)：機(jī)關(guān)樓5
家具清查負(fù)責(zé)人：
聯(lián)系電話：
辦公室地點(diǎn)：機(jī)關(guān)樓
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 4
為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，進(jìn)一步強(qiáng)化單位資產(chǎn)管理，夯實(shí)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)，推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合，根據(jù)阜南縣關(guān)于20xx年行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作方案，現(xiàn)制定《洪河橋鎮(zhèn)中心學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)清查方案》，工作方案如下：
一、工作原則和目標(biāo)
全面摸清家底。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和核查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況;建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的工作機(jī)制。
二、清查基準(zhǔn)日和范圍
(一)清查基準(zhǔn)日。
以20xx年12月31日為資產(chǎn)清查的.基準(zhǔn)日。
(二)清查范圍。
1.20xx年12月31日之前洪河橋中心學(xué)校的國(guó)有資產(chǎn)。
三、工作方法
成立清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求，對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核并更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，按要求上報(bào)。
四、工作內(nèi)容和步驟
(一)準(zhǔn)備階段(20xx年5月)。
研究制定資產(chǎn)清查工作方案。
(二)實(shí)施階段(20xx年5月-6月)。
根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定要求，本單位對(duì)其占有使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，必要時(shí)可委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
自查工作完成后，單位將申報(bào)文件、資產(chǎn)清查報(bào)表、專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等材料報(bào)送主管部門，其中，紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本部門資產(chǎn)清查匯總報(bào)表和資產(chǎn)清查工作報(bào)告等;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還包括本部門所屬行政事業(yè)單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點(diǎn)單、資產(chǎn)清查明細(xì)表、資產(chǎn)清查報(bào)表、資產(chǎn)清查匯總表、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告等。
五、組織實(shí)施
本單位法人代表是資產(chǎn)清查的第一責(zé)任人，各部門和單位要建立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門、本單位的資產(chǎn)清查工作。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 5
為規(guī)范和加強(qiáng)我區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理，準(zhǔn)確掌握國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)情況，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》,結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定如下工作方案。
一、工作目標(biāo)
�。ㄒ唬┤婷宓鬃�。對(duì)全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場(chǎng)、區(qū)直單位的基本情況和資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)狀況，為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。
（二）整合國(guó)有資源。進(jìn)一步盤活資產(chǎn)，做好向區(qū)政府投資融資平臺(tái)注入經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)的基礎(chǔ)工作，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，提高運(yùn)營(yíng)效益，為服務(wù)鼎城經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供資產(chǎn)支撐。
�。ㄈ┙⒈O(jiān)管系統(tǒng)。通過資產(chǎn)清查，為國(guó)有資產(chǎn)管理提供初始信息;建立全區(qū)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，國(guó)有資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制;為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)收益管理、規(guī)范收入分配秩序提供依據(jù)。
�。ㄋ模┩晟乒芾碇贫取�(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)有資產(chǎn)管理部門、主管部門和各單位要在全面總結(jié)、認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施方案，進(jìn)一步健全和完善國(guó)有資產(chǎn)管理制度。
二、資產(chǎn)清查時(shí)間、范圍和內(nèi)容
（一）清查時(shí)間
資產(chǎn)清查工作從20xx年7月中旬開始，到20xx年12月份基本結(jié)束。資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為20xx年12月31日，必要時(shí)可進(jìn)行延伸清查。
�。ǘ┣宀榉秶�
1．全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)場(chǎng)、行政事業(yè)單位和經(jīng)民政部門批準(zhǔn)成立的與財(cái)政部門發(fā)生繳撥款關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體，公益性事業(yè)單位（醫(yī)院、學(xué)校、福利院等）。
2．區(qū)政府出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有資本參股公司。
�。ㄈ┣宀閮�(nèi)容
區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位及企業(yè)的國(guó)有（公共）財(cái)產(chǎn)均屬此次清查的內(nèi)容。包括財(cái)政性資金形成的資產(chǎn)，政府調(diào)撥給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)，行政事業(yè)單位按照有關(guān)法規(guī)組織收入形成的資產(chǎn)，以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)有的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，事業(yè)單位還包括對(duì)外投資。主要包括：
1．單位基本情況、資產(chǎn)總量及結(jié)構(gòu)分布情況；
2．房屋建筑物（包括在建項(xiàng)目）及其土地的占有使用和權(quán)屬情況；
3．車輛及各類設(shè)備的占有使用情況；
4．用于出租、出借、對(duì)外投資和擔(dān)保的資產(chǎn)及其收益管理情況；
5．自收自支事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)情況；
6．國(guó)有資產(chǎn)政策、制度的落實(shí)和執(zhí)行情況；
7．其他需要清查的重大事項(xiàng)。
三、資產(chǎn)清查的方法和實(shí)施步驟
資產(chǎn)清查工作采取單位自查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行。具體實(shí)施步驟分為四個(gè)階段：
�。ㄒ唬﹦�(dòng)員部署階段（7月中旬—7月下旬）
在做好資產(chǎn)清查前期各項(xiàng)準(zhǔn)備工作的基礎(chǔ)上，組織召開區(qū)國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議和區(qū)直單位資產(chǎn)清查工作動(dòng)員大會(huì)，部署清查具體工作，同時(shí)做好思想發(fā)動(dòng)，抓好政策宣傳。
�。ǘ﹩挝蛔圆殡A段（8月上旬—8月下旬）
為保證自查效果，各單位要嚴(yán)格按照區(qū)委、區(qū)政府資產(chǎn)清查工作的有關(guān)要求，切實(shí)做好以下工作：
1．成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案，加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)資產(chǎn)清查工作的督促指導(dǎo)，及時(shí)做好政策解釋和咨詢工作，積極開展內(nèi)部自查。
2．按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真報(bào)送自查總結(jié)報(bào)告和資產(chǎn)清查報(bào)表。單位在填報(bào)資產(chǎn)清查報(bào)表時(shí)，對(duì)需要說明的事項(xiàng)應(yīng)附相應(yīng)的文字說明。
3．自查總結(jié)報(bào)告與資產(chǎn)清查報(bào)表（包括匯總報(bào)表和單位清查表）、證明情況（包括單位法人證書、資產(chǎn)出租出借合同、對(duì)外投資批復(fù)文件及相關(guān)材料的復(fù)印件）等材料裝訂成冊(cè)，經(jīng)主管部門逐級(jí)審核匯總后，于8月31日前報(bào)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
自查工作可在20xx年行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)上報(bào)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。此次清查出的資產(chǎn)盤盈、盤虧情況，各單位應(yīng)按照財(cái)政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定予以上報(bào)。
（三）重點(diǎn)檢查階段（9月上旬—12月下旬）
重點(diǎn)檢查是搞好此次資產(chǎn)清查的重要階段。在自查自糾的基礎(chǔ)上，經(jīng)資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織開展重點(diǎn)檢查，重點(diǎn)檢查面不低于20%。重點(diǎn)檢查的對(duì)象為區(qū)級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和區(qū)屬國(guó)有企業(yè)以及有下列情形的單位：
1．有兩處以上辦公地點(diǎn)或正在興建辦公樓的；
2．有閑置土地的；
3．資產(chǎn)用于出租出借、對(duì)外投資規(guī)模較大的；
4．資產(chǎn)清查盤盈、盤虧金額較大的；
5．以前檢查中資產(chǎn)管理存在問題的`；
6．群眾舉報(bào)在資產(chǎn)管理方面有違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象的；
7．自查措施不得力，工作走過場(chǎng)的。
�。ㄋ模┣謇硪�(guī)范階段
通過資產(chǎn)清查，在全面摸清區(qū)級(jí)國(guó)有資產(chǎn)底子的基礎(chǔ)上，建立健全資產(chǎn)管理長(zhǎng)效機(jī)制。
1．區(qū)直單位應(yīng)結(jié)合本單位的工作實(shí)際，明確專門的機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作；進(jìn)一步明晰資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，盤活存量資產(chǎn)；加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)管理制度建設(shè)，建立起資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合的運(yùn)行機(jī)制。
2．區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的突出問題，要深入剖析原因，提出整改措施。對(duì)帶有普遍性和傾向性的一些問題，提出具體處理意見。
3．國(guó)有資產(chǎn)管理部門要制定和完善資產(chǎn)的配置、使用、處置及收益監(jiān)管等制度和辦法，并加大監(jiān)管工作力度。建立健全區(qū)本級(jí)行政事業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)及工作班子
為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，成立區(qū)國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。由區(qū)人民政府區(qū)長(zhǎng)楊易任組長(zhǎng)，區(qū)人民政府常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)龐波任副組長(zhǎng)，區(qū)編辦、區(qū)監(jiān)察局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)國(guó)土資源局、區(qū)審計(jì)局、區(qū)房產(chǎn)局、區(qū)工商局、區(qū)法制辦等單位負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)資產(chǎn)清查工作，研究制定有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)清查措施，協(xié)調(diào)解決有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)清查工作的重要問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公地點(diǎn)設(shè)在區(qū)財(cái)政局，辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查的具體工作。辦公室工作人員從相關(guān)單位中抽調(diào)，并實(shí)行集中辦公。
五、清查工作要求
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。區(qū)直各單位要成立由主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并指定專門機(jī)構(gòu)和人員負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查的組織、聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)工作。清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員情況于7月下旬前報(bào)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
�。ǘ┚慕M織。區(qū)紀(jì)委、區(qū)委宣傳部、區(qū)財(cái)政局要加強(qiáng)對(duì)此次清查的宣傳報(bào)道工作，營(yíng)造良好的輿論氛圍。區(qū)國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要認(rèn)真做好資產(chǎn)清查的培訓(xùn)工作，加強(qiáng)對(duì)區(qū)級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的指導(dǎo)，督促區(qū)級(jí)國(guó)有資產(chǎn)單位搞好清查工作，組織重點(diǎn)檢查、抽查，認(rèn)真核實(shí)情況，確保清查質(zhì)量。區(qū)直各單位要認(rèn)真落實(shí)清查工作要求，切實(shí)制定本單位資產(chǎn)清查方案，積極配合開展專項(xiàng)檢查和核查，確保清查工作按時(shí)按質(zhì)完成。
�。ㄈ┳ズ枚綄�(dǎo)。各單位要認(rèn)真做好本系統(tǒng)資產(chǎn)清查的監(jiān)督指導(dǎo)工作，及時(shí)上報(bào)清查工作情況。區(qū)國(guó)有資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)清查工作進(jìn)度以《簡(jiǎn)報(bào)》等方式及時(shí)予以通報(bào)。對(duì)工作組織不力、不配合檢查組工作的單位，給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令其整改。
（四）嚴(yán)肅紀(jì)律。各單位在資產(chǎn)清查中要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映資產(chǎn)情況和存在的問題，不得虛報(bào)瞞報(bào)，否則，一經(jīng)查處，將追究主管負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)資產(chǎn)清查工作中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，按照《會(huì)計(jì)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等法律法規(guī)進(jìn)行處理。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 6
為進(jìn)一步提高城市與流動(dòng)人口計(jì)劃生育服務(wù)與管理水平，扎實(shí)推進(jìn)城市社區(qū)“四化“工作機(jī)制，徹底澄清城市和流動(dòng)人口計(jì)劃生育工作底數(shù)，堵塞管理漏洞。經(jīng)研究決定,在城區(qū)開展春季城市與流動(dòng)人口清理清查集中服務(wù)活動(dòng)，特制定本方案。
一、目的意義
本次活動(dòng)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)《全國(guó)流動(dòng)人口“一盤棋““三年三步走“實(shí)施方案》和全省城市人口和計(jì)劃生育基層基礎(chǔ)工作及流動(dòng)人口管理服務(wù)座談會(huì)精神，通過對(duì)全區(qū)流動(dòng)人口計(jì)劃生育情況全面清理清查，徹底摸清流動(dòng)人口底數(shù)，找準(zhǔn)流動(dòng)人口計(jì)劃生育管理服務(wù)中存在的問題，進(jìn)一步健全和完善管理服務(wù)機(jī)制，推進(jìn)全區(qū)流動(dòng)人口計(jì)劃生育管理服務(wù)工作規(guī)范化、制度化、經(jīng)常化，提高流動(dòng)人口計(jì)劃生育工作水平，力爭(zhēng)使流動(dòng)人口合法生育率、納入管理率和流動(dòng)人口協(xié)查通報(bào)率、饋率、發(fā)證率、驗(yàn)證率均達(dá)到100%。
二、時(shí)間任務(wù)
活動(dòng)時(shí)間：4月21日至23日
主要任務(wù)：本次活動(dòng)以流動(dòng)人口已婚育齡婦女春季健康查體為主線，突出抓好流入人口的持證、驗(yàn)證、流動(dòng)人口合同簽訂及租賃房屋合同簽訂。具體如下：
（一）流入已婚育齡婦女健康查體
1、健康查體范圍：全部流入已婚育齡婦女。
2、對(duì)不能按時(shí)參加查體的流入已婚育齡婦女，由居會(huì)包片工作人員配合計(jì)生包居人員兜清底子，摸清下落，對(duì)有問題的婦女一追到底，確保已婚育齡婦女生殖健康查體率、建檔率達(dá)到100%。
�。ǘ┝鲃�(dòng)人口清理
1、流入人口全面登記上表。凡是來各鎮(zhèn)街轄區(qū)內(nèi)經(jīng)商、務(wù)工的區(qū)外流入育齡婦女(18周歲以上未婚和已婚育齡婦女)都必須登記上表，按表格內(nèi)容填全填齊，不要空項(xiàng)。
2、對(duì)于區(qū)外流入的育齡婦女未辦理流動(dòng)人口婚育證明的，要下達(dá)到戶籍所在地辦理《證明》的催辦通知，限期辦理。
3、對(duì)于區(qū)外流入的育齡婦女持《流動(dòng)人口婚育證明》今年未驗(yàn)證的，具體負(fù)責(zé)人要及時(shí)收交《流動(dòng)證》，證驗(yàn)后及時(shí)送給育齡婦女。
4、居會(huì)、房主、流動(dòng)戶分別簽訂房屋出租管理合同，一式三份，居會(huì)一份、房主一份、流動(dòng)人口一份。
5、活動(dòng)結(jié)束后，各鎮(zhèn)街計(jì)生辦把清理清查情況及時(shí)進(jìn)行整理、匯總、分析、上報(bào)，針對(duì)存在的問題，制定措施，限期整改。
三、清查范圍
按照屬地化管理原則，重點(diǎn)清查轄區(qū)內(nèi)出租房屋、賓館飯店、各市場(chǎng)、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、娛樂場(chǎng)所等，從事務(wù)工、經(jīng)商、服務(wù)等活動(dòng)的外縣市流入人口；對(duì)本轄區(qū)流出外縣市從事務(wù)工、經(jīng)商等活動(dòng)的流出人口一并進(jìn)行清理清查；對(duì)鎮(zhèn)街與社區(qū)之間的.居住地、務(wù)工（或經(jīng)商）地與戶籍地分離人員，已婚育齡婦女在本轄區(qū)而計(jì)生管理不在本轄區(qū)的，清查時(shí)也進(jìn)行登記上表，并與戶籍地或計(jì)生管理地搞好對(duì)接，防止漏統(tǒng)漏管。
四、部門職責(zé)
由區(qū)綜治辦牽頭，計(jì)生、工商、勞動(dòng)、建設(shè)房管、行政執(zhí)法等部門配合，集中清查城區(qū)駐地主要街面，其他鎮(zhèn)街由鎮(zhèn)街綜治辦牽頭，相關(guān)部門配合開展。
人口計(jì)生部門：清理核查流入已婚育齡婦女、未婚女青年和全家流入人員；查驗(yàn)流動(dòng)人口證；對(duì)未辦理流動(dòng)人口證的，下達(dá)催辦通知，并通知健康查體。
部門：摸清暫住人口底數(shù)，核查暫住證，并督促流入人員提供身份證等相關(guān)證件，同時(shí)配合人口計(jì)生部門填寫《流動(dòng)人口清理清查登記表》。
工商部門：摸清轄區(qū)沿街流動(dòng)人口底數(shù)，查驗(yàn)外來人口經(jīng)伸理營(yíng)業(yè)執(zhí)照及《流動(dòng)人口婚育證明》辦理情況，督促業(yè)主積極配合并提供所需相關(guān)證件，同時(shí)配合人口計(jì)生部門填寫《流動(dòng)人口清理清查登記表》。
建設(shè)房管部門：摸清轄區(qū)沿街門面房租賃情況及建筑工地外來人口《流動(dòng)人口婚育證明》情況，督促其提供門面房房主基本信息，同時(shí)配合人口計(jì)生部門填寫《流動(dòng)人口清理清查登記表》。
人社部門：摸清流入人口勞動(dòng)保障待遇情況，宣傳勞動(dòng)部門法律法規(guī)，同時(shí)配合人口計(jì)生部門填寫《流動(dòng)人口清理清查登記表》。
行政執(zhí)法部門：維護(hù)轄區(qū)沿街門面房業(yè)主正常經(jīng)營(yíng)秩序，宣傳行政執(zhí)法部門相關(guān)規(guī)定，同時(shí)配合人口計(jì)生部門填寫《流動(dòng)人口清理清查登記表》。
五、方法步驟
本次活動(dòng)分兩個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段（4月21日-23日）：集中清查階段，按照集中清查與宣傳發(fā)動(dòng)相結(jié)合的方式進(jìn)行。各鎮(zhèn)街要按照屬地管理原則，以社區(qū)為單位組織專人對(duì)本轄區(qū)的流入流出人口，進(jìn)行地毯式的排查，拉網(wǎng)式的搜索，并登記建檔，落實(shí)措施，做到不漏登一人，不漏填一項(xiàng)，努力達(dá)到對(duì)本轄區(qū)流動(dòng)人口的姓名、戶籍地、現(xiàn)居住地、生育節(jié)育、從業(yè)狀況、流入、流出時(shí)間、數(shù)量“八個(gè)清楚“和人、冊(cè)、表、證“四個(gè)相符“。同時(shí)，各社區(qū)要積極與工商部門、轄區(qū)民警聯(lián)系，取得協(xié)作和配合，共同開展清理清查活動(dòng)。
第二階段（4月24日-30日）：匯總分析、整改提高階段。清查清理結(jié)束后，各鎮(zhèn)街要認(rèn)真進(jìn)行匯總分析，寫出總結(jié)報(bào)告，總結(jié)報(bào)告及清查結(jié)果于28日前上報(bào)區(qū)綜治辦。對(duì)清查出的流入未持《婚育證明》及流動(dòng)?jì)D女婚、孕、育、節(jié)育等情況發(fā)生變動(dòng)的，及時(shí)變更各種信息資料，并通過各種信息渠道向其戶籍所在地進(jìn)行協(xié)查通報(bào)。對(duì)清查出的流出人口，特別是流出育齡婦女，要通過平臺(tái)、信函、電話等方式與流入地進(jìn)行互通信息，及時(shí)掌握流出育婦的婚育、節(jié)育動(dòng)態(tài)，督促其按時(shí)寄回《避孕節(jié)育情況報(bào)告單》。
六、工作要求
�。ㄒ唬┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。本次活動(dòng)由區(qū)綜治辦牽頭組織實(shí)施，、工商、行政執(zhí)法、建設(shè)、房管、人口計(jì)生等部門配合開展，各鎮(zhèn)街綜治辦要聯(lián)合相關(guān)部門，制定實(shí)施方案，抓好任務(wù)落實(shí)。
�。ǘ⿲訉臃纸�，落實(shí)責(zé)任。區(qū)各相關(guān)單位、鎮(zhèn)街要層層落實(shí)工作責(zé)任制，將各項(xiàng)任務(wù)層層分解，責(zé)任落實(shí)到人。同時(shí)，各單位要結(jié)合本部門實(shí)際，設(shè)計(jì)相關(guān)調(diào)查表格，做到一次入戶調(diào)查，信息多方共享。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化措施、保證質(zhì)量。要嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃生育政策規(guī)定，搞好服務(wù)，確保持證率、建檔率、驗(yàn)證率、合同率達(dá)100%，對(duì)未按規(guī)定時(shí)間落實(shí)驗(yàn)證、辦證的流動(dòng)人口，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定合同予以征收違約金。
�。ㄋ模└麈�(zhèn)街、社區(qū)在開展好本轄區(qū)范圍內(nèi)清查工作的同時(shí)，要互相協(xié)作、互通信息，不得相互推諉、扯皮，對(duì)因責(zé)任不明確、工作不到位，造成流動(dòng)人口漏登漏管的，要追究相關(guān)人員責(zé)任。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 7
為切實(shí)加強(qiáng)全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作，全面摸清農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)存量，進(jìn)一步提高集體資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效益，強(qiáng)化集體資產(chǎn)的監(jiān)管能力，保障廣大村（居）民的合法權(quán)益、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，結(jié)合全區(qū)實(shí)際，制定本實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
以中國(guó)特色社會(huì)主義理論體系為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以維護(hù)和發(fā)展廣大農(nóng)民的根本利益為目的，以健全和規(guī)范農(nóng)村集體資產(chǎn)管理制度為出發(fā)點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作，進(jìn)一步推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)，為建設(shè)文明富裕、安定和諧的新東港提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)保障。
二、清產(chǎn)核資工作的主要任務(wù)
全面清查各村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)狀況，核實(shí)村級(jí)集體資產(chǎn)負(fù)債情況，界定資產(chǎn)權(quán)屬，防止村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)的保值增值。
�。ㄒ唬┟宕媪�。全面清查、核實(shí)各村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，摸清村級(jí)集體資產(chǎn)現(xiàn)狀。
�。ǘ┟魑Y(jié)構(gòu)。集體資產(chǎn)可分為經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性和資源性三大類。其中，集體所有的貨幣資金、應(yīng)收款、商鋪、廠房、機(jī)械設(shè)備等屬經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)；土地、山林、“四荒”等屬資源性資產(chǎn)；辦公樓、學(xué)校、農(nóng)村合作醫(yī)療、敬老院、硬化村道、硬化排水渠等屬非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)。
�。ㄈ┖藢�(shí)產(chǎn)權(quán)。以村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織為單位，對(duì)集體現(xiàn)有賬內(nèi)資產(chǎn)、賬外資產(chǎn)以及土地的權(quán)屬進(jìn)行核實(shí)、登記，明確其所有權(quán)的歸屬關(guān)系。
�。ㄋ模├眄橁P(guān)系。對(duì)村（居）集體的債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理、確認(rèn)。對(duì)清產(chǎn)核資中暴露的問題，要按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，規(guī)范理順各類承包合同。
三、工作措施和時(shí)間要求
全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作分四個(gè)階段進(jìn)行：
第一階段：工作準(zhǔn)備階段（20xx年2月1日至3月15日）
�。ㄒ唬┏闪C(jī)構(gòu)。各鎮(zhèn)、街道要成立農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實(shí)辦公場(chǎng)所，配備足夠人員，確保資產(chǎn)清查工作正常開展。
�。ǘ┬麄鲃�(dòng)員。召開動(dòng)員大會(huì)，使鎮(zhèn)（街道）、村干部明確集體資產(chǎn)清查的目的、意義和具體要求，提高基層干部的思想認(rèn)識(shí)，保障此項(xiàng)工作順利有序地進(jìn)行。加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資重要性和有關(guān)政策的宣傳，爭(zhēng)取廣大群眾的積極參與和大力支持。
�。ㄈ┡嘤�(xùn)人員。在資產(chǎn)清查前，區(qū)和各鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確清產(chǎn)核資的具體要求和步驟，統(tǒng)一工作方法，掌握有關(guān)的政策界限。
（四）調(diào)查摸底。各村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)集體所有的資產(chǎn)進(jìn)行清查登記，理清賬面固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀，初估賬外其他資產(chǎn)（如硬化村道、在建工程等），全面掌握集體資產(chǎn)實(shí)際情況，并填好有關(guān)表格，如實(shí)上報(bào)。
�。ㄎ澹└愫迷圏c(diǎn)。在調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，區(qū)里將選取有代表性的村進(jìn)行農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作試點(diǎn)，在試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，剖析問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為在全區(qū)全面開展農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作奠定基礎(chǔ)。
第二階段：全面實(shí)施階段（20xx年3月16日至7月30日）
（一）統(tǒng)計(jì)調(diào)查 1．統(tǒng)計(jì)調(diào)查內(nèi)容
�。�1）法律規(guī)定屬于集體所有的`耕地、“四荒”和農(nóng)村的宅基地等資源性資產(chǎn)；
�。�2）集體所有的廠房、商鋪等從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)；
�。�3）集體所有的建筑物、交通運(yùn)輸工具、機(jī)械機(jī)電、辦公設(shè)備等非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)；
�。�4）國(guó)家、社會(huì)及個(gè)人無償撥款、資助、補(bǔ)貼和捐贈(zèng)的財(cái)物及其形成的資產(chǎn)；
�。�5）現(xiàn)金、銀行（信用社）存款和有價(jià)證券；
（6）應(yīng)收、應(yīng)付款；
�。�7）依法屬于集體所有的其他資產(chǎn)。
2．工作的方法
�。�1）清查登記。由農(nóng)村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)沒有納入會(huì)計(jì)核算資料的集體資產(chǎn)，進(jìn)行全面的自清自查，并填寫“農(nóng)村集體資產(chǎn)清查表”。
�。�2）現(xiàn)金以實(shí)地盤點(diǎn)為基數(shù)，核準(zhǔn)基準(zhǔn)日（全區(qū)統(tǒng)一清查基準(zhǔn)日為20xx年3月1日）的賬面數(shù)。
�。�3）銀行存款以基準(zhǔn)日銀行對(duì)賬單、銀行定期存單為準(zhǔn)，若存在未達(dá)賬項(xiàng)，要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)整。
�。�4）應(yīng)收款按權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，以基準(zhǔn)日應(yīng)收未收為準(zhǔn)，依據(jù)合同、協(xié)議計(jì)算并取得債務(wù)人的確認(rèn)。符合壞賬條件的債權(quán)依法予以核銷，因訴訟等原因處于不確定狀態(tài)的債權(quán)必須在清查表備注中單獨(dú)說明情況。
�。�5）應(yīng)付款主要包括投標(biāo)或經(jīng)營(yíng)押金、應(yīng)付工程款、應(yīng)付土地轉(zhuǎn)讓款、應(yīng)付青苗款和其它應(yīng)付款項(xiàng)。大額應(yīng)付款必須發(fā)出詢證函取得債權(quán)人的確認(rèn)。應(yīng)付給村民小組或村民的土地補(bǔ)償款、青苗補(bǔ)償款、安置補(bǔ)助款，以有關(guān)合同、協(xié)議為依據(jù)逐筆清查并與對(duì)方核對(duì)，基準(zhǔn)日前未登記入賬的，要補(bǔ)充登記入賬。
�。�6）借款包括銀行和信用社借款、單位借款、個(gè)人借款，所有借款必須取得合同或債權(quán)人的確認(rèn)。
�。�7）集中清理農(nóng)村經(jīng)濟(jì)合同文本。對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織承包合同進(jìn)行全面地清理登記，徹底清理清查歷史遺留的未兌付或未兌現(xiàn)的合同，依法調(diào)整不規(guī)范合同；對(duì)村級(jí)簽訂的所有經(jīng)濟(jì)合同，鎮(zhèn)、街道合同管理站必須進(jìn)行鑒證和備案；建立健全鎮(zhèn)街道、村（居） 4 農(nóng)村經(jīng)濟(jì)承包合同管理臺(tái)帳，有條件的要錄入微機(jī)，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化管理。
（8）在建工程以已支付的工程款為準(zhǔn)，但經(jīng)核實(shí)已完工工程有應(yīng)付、未付工程款的要掛賬，同時(shí)相應(yīng)增加在建工程價(jià)值；未完工的在建工程要分成經(jīng)營(yíng)性和非經(jīng)營(yíng)性兩類。以基準(zhǔn)日為準(zhǔn)，已完工并已結(jié)算但未結(jié)轉(zhuǎn)的在建工程或?qū)嶋H已投入使用的在建工程，應(yīng)先轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，再進(jìn)行清查。
（9）固定資產(chǎn)分經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)兩大類。經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)包括廠房、商鋪、機(jī)械設(shè)備和其它經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)；非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)包括辦公樓、學(xué)校、幼兒園、敬老院、硬化道路、橋梁、硬化排水溝渠、泵站、辦公設(shè)備等。對(duì)應(yīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)要先進(jìn)行清理，賬上原非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)中有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的要轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)，再進(jìn)行清查。所有賬上固定資產(chǎn)以賬面凈值計(jì)價(jià)（價(jià)值重估的除外），經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)未提足折舊造成價(jià)值明顯虛增的，要補(bǔ)提折舊，調(diào)整賬面凈值。
�。�10）產(chǎn)權(quán)登記按經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)進(jìn)行分類登記。經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)應(yīng)分為商鋪、廠房等類別進(jìn)行登記；非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)按清查表的分類進(jìn)行登記；資源性資產(chǎn)要按照土地（耕地、荒地、山地）、魚塘、經(jīng)濟(jì)林、非經(jīng)濟(jì)林等資源的實(shí)際面積進(jìn)行登記。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)由各鎮(zhèn)、街道根據(jù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織提供的權(quán)屬證明材料進(jìn)行登記。
（11）組織核對(duì)復(fù)查，核定資產(chǎn)存量。在各村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織自查申報(bào)的基礎(chǔ)上，由鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織力量，逐個(gè)對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行全面核對(duì)和復(fù)查，進(jìn)一步核定資產(chǎn)存量。
�。�12）填報(bào)資產(chǎn)清查表。通過自查、復(fù)查，取得各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的證明材料之后，根據(jù)復(fù)查確定的數(shù)據(jù)，各鎮(zhèn)、街道按清查單位編制資產(chǎn)負(fù)債表一式三份，鎮(zhèn)街道、被清查單位各執(zhí)一份存檔，上墻公布一份。
�。ǘ┖藢�(shí)產(chǎn)權(quán)
各鎮(zhèn)、街道農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、包村干部對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織填報(bào)的土地、山地、魚塘、“四荒”等賬外固定資產(chǎn)等進(jìn)行核實(shí)，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，分清山界、地界，核實(shí)資產(chǎn)所有權(quán)屬。在核實(shí)權(quán)屬工作中，堅(jiān)持農(nóng)村集體所有的原則；堅(jiān)持誰投資、誰收益、誰擁有產(chǎn)權(quán)的原則；堅(jiān)持尊重歷史事實(shí)、平等協(xié)商、依法界定的原則；堅(jiān)持力求準(zhǔn)確、合理，依據(jù)充分的原則。對(duì)個(gè)別性質(zhì)交叉、構(gòu)成復(fù)雜的資產(chǎn)，如耕地、“四荒”等，本著嚴(yán)格法律政策界限，尊重歷史事實(shí)，有利于管理發(fā)展的原則，實(shí)事求是地進(jìn)行核實(shí)。
�。ㄈ┑怯浽靸�(cè)，建立臺(tái)賬
各鎮(zhèn)、街道對(duì)已核實(shí)確認(rèn)的土地、“四荒”等逐一登記，建立臺(tái)賬；對(duì)賬外固定資產(chǎn)進(jìn)行登記入賬；對(duì)各種承包合同分類登記，建立承包合同登記簿，做好檔案管理，按村居分類歸檔；對(duì)資源性的資產(chǎn)、村道、宅基地等由有關(guān)業(yè)務(wù)部門制圖存檔；在資產(chǎn)登記中，核實(shí)資產(chǎn)總量和核實(shí)產(chǎn)權(quán)后，由鎮(zhèn)、街道依法進(jìn)行登記。
第三階段：檢查驗(yàn)收階段（20xx年8月1日至8月31日）
6 各鎮(zhèn)、街道對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，匯總好有關(guān)文件、表格和數(shù)據(jù)，立卷歸檔，接受區(qū)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的驗(yàn)收。
第四階段：統(tǒng)計(jì)匯總階段（20xx年9月1日至9月30日） 區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查小組對(duì)各街道上報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總。
四、工作要求
�。ㄒ唬┙y(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的重要體現(xiàn)。區(qū)和各鎮(zhèn)、街道應(yīng)把農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作作為當(dāng)前農(nóng)村工作的重要內(nèi)容來抓，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)、街道主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)到點(diǎn)到位具體落實(shí)，確保全區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)管理工作順利進(jìn)行。
�。ǘ┘訌�(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全組織。區(qū)里成立農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由區(qū)委、區(qū)政府、區(qū)紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)，分別任組長(zhǎng)和副組長(zhǎng)，成員由區(qū)監(jiān)察局、政府辦公室、教育局、財(cái)政局、農(nóng)業(yè)局、統(tǒng)計(jì)局、審計(jì)局、國(guó)土分局、林業(yè)局、水利局、海洋與漁業(yè)局、農(nóng)機(jī)局、民政局、畜牧局等部門及鎮(zhèn)、街道負(fù)責(zé)人組成，農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在區(qū)農(nóng)業(yè)局。各鎮(zhèn)、街道也要成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，落實(shí)人員，各村（居）要成立工作小組。同時(shí)，區(qū)里成立督導(dǎo)組，派駐各鎮(zhèn)街道協(xié)助搞好清查核資工作。
�。ㄈ﹪�(yán)格程序，穩(wěn)妥進(jìn)行。農(nóng)村集體資產(chǎn)清查是規(guī)范資產(chǎn)管理的有效機(jī)制，在工作中必須做到“三個(gè)民主”（民主管理、民主決策、民主監(jiān)督）和“四個(gè)統(tǒng)一”（表格統(tǒng)一、時(shí)間統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、方法統(tǒng)一），嚴(yán)格按方案要求和程序有序進(jìn)行。同時(shí)，加強(qiáng)經(jīng) 7 管人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和政治思想教育，提高業(yè)務(wù)操作水平和工作責(zé)任心，為農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作的穩(wěn)妥進(jìn)行提供有力保障。
�。ㄋ模⿵埌窆�，加強(qiáng)監(jiān)督。農(nóng)村集體資產(chǎn)清查工作情況要及時(shí)進(jìn)行張榜公布，以充分調(diào)動(dòng)廣大村民參與集體資產(chǎn)清查的積極性，增強(qiáng)集體資產(chǎn)清查工作的透明度。應(yīng)重點(diǎn)公布調(diào)查摸底情況、資產(chǎn)清理情況以及產(chǎn)權(quán)的核實(shí)情況等。
（五）嚴(yán)肅紀(jì)律，實(shí)行責(zé)任追究。嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)在農(nóng)村集體資產(chǎn)清查過程中虛報(bào)、瞞報(bào)、隱匿、轉(zhuǎn)移集體資產(chǎn)和借清產(chǎn)之機(jī)，把集體資產(chǎn)據(jù)為己有或改變集體資產(chǎn)性質(zhì)的，將按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；性質(zhì)嚴(yán)重的，要移送司法機(jī)關(guān)處理。
�。┩晟浦贫�，規(guī)范管理。針對(duì)農(nóng)村集體資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，研究制定整改措施，建全和完善農(nóng)村集體資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)以制度管人，做到依章、依規(guī)、依法管理，使農(nóng)村集體資產(chǎn)管理全面納入規(guī)范化的管理軌道。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 8
固定資產(chǎn)是學(xué)院發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是衡量學(xué)院辦學(xué)水平和辦學(xué)實(shí)力的物化標(biāo)志。為了準(zhǔn)確把握學(xué)院固定資產(chǎn)的狀況，防止資產(chǎn)的流失，保障國(guó)有資產(chǎn)的完整和安全，最大程度發(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，以準(zhǔn)確、求實(shí)、規(guī)范的資產(chǎn)管理水平迎接學(xué)院本科教學(xué)工作水平評(píng)估，特制定本工作方案。
一、指導(dǎo)思想
以國(guó)資事發(fā)[1995]17號(hào)《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》、教育部《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的通知》、陜西省發(fā)《進(jìn)一步加強(qiáng)省直機(jī)關(guān)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)問題的通知》為依據(jù)，結(jié)合學(xué)院資產(chǎn)管理的實(shí)際狀況，堅(jiān)持以查促改，以查促管，查改結(jié)合，建立規(guī)范的工作機(jī)制，從而規(guī)范學(xué)院的`資產(chǎn)管理，提高學(xué)院資產(chǎn)管理水平，發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。
二、清查范圍及工作
根據(jù)中華人民共和國(guó)教育部高教司編寫的《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類及編碼》規(guī)定，學(xué)院的固定資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、土地及植物、儀器儀表、機(jī)電設(shè)備、印刷機(jī)械、衛(wèi)生醫(yī)療器械、文體設(shè)備、標(biāo)本模型、文物及陳列品、圖書、工具、量具和器皿、家具、行政辦公設(shè)備、被服裝具等十五大類，不論購(gòu)置時(shí)間先后，不管經(jīng)費(fèi)來源渠道，不管校區(qū)分布，都列入此次清查范圍。
工作目標(biāo)：通過清查，準(zhǔn)確掌握各類固定資產(chǎn)的詳細(xì)資料，切實(shí)摸清學(xué)院家底。各類固定資產(chǎn)的清查目標(biāo)如下：
房屋及構(gòu)筑物：房屋及構(gòu)筑物施工圖紙齊全，房產(chǎn)證手續(xù)齊全，房產(chǎn)證編號(hào)、房屋及構(gòu)筑物建筑面積、工程造價(jià)準(zhǔn)確、樓層、結(jié)構(gòu)、面積、設(shè)計(jì)單位、施工單位、竣工時(shí)間、使用方向（辦公、教室、實(shí)驗(yàn)室、住房、學(xué)生宿舍等）、使用狀況、使用單位、負(fù)責(zé)人、及所在校區(qū)清楚。建立陜西理工學(xué)院房屋及構(gòu)筑物數(shù)據(jù)庫(kù)。
土地及植物：土地面積準(zhǔn)確，土地變更及審批手續(xù)齊全，土地證齊全，土地測(cè)繪圖紙齊全，土地變更的檔案齊全。植物的名稱、栽種時(shí)間及原值，評(píng)估值清楚。建立陜西理工學(xué)院土地及植物數(shù)據(jù)庫(kù)。
專用儀器設(shè)備、一般設(shè)備及其它種類資產(chǎn)：資產(chǎn)設(shè)備要帳物相符，名稱、型號(hào)規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、造號(hào)、制造廠、現(xiàn)狀、責(zé)任人準(zhǔn)確。大型設(shè)備必須填寫使用功能。完善陜西理工學(xué)院儀器設(shè)備數(shù)據(jù)庫(kù)。
圖書：分年度統(tǒng)計(jì)圖書冊(cè)（種）數(shù)，原值準(zhǔn)確。建立陜西理工學(xué)院圖書資料數(shù)據(jù)庫(kù)。
三、清查工作方法
1．全面動(dòng)員，廣泛宣傳，統(tǒng)一思想，提高資產(chǎn)管理意識(shí)。
2．自查與核查相結(jié)合。各單位各部門首先進(jìn)行自查，自查主要是依物對(duì)帳、依物對(duì)卡、依物建帳。各單位各部門在自查的基礎(chǔ)上由學(xué)院組織核查小組進(jìn)行核查，核查按以帳對(duì)帳，以帳對(duì)物，帳物互對(duì)的方式進(jìn)行。
3．清查與評(píng)估相結(jié)合。學(xué)院在清查的基礎(chǔ)上對(duì)確無資料可查又不能說明資產(chǎn)價(jià)值的固定資產(chǎn)，交由社會(huì)中介評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定其價(jià)值。
四、清查工作的階段劃分及工作任務(wù)
為配合學(xué)院本科教學(xué)工作水平評(píng)估，固定資產(chǎn)的清查工作擬按四個(gè)階段進(jìn)行。
第一階段：20xx年5月為準(zhǔn)備階段。主要任務(wù)：
�、俪闪W(xué)院固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
�、谡怼⒕幱啞豆潭ㄙY產(chǎn)管理文件匯編》、《陜西理工學(xué)院固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)》，為各單位、各部門的清查提供政策、法規(guī)上的依據(jù)和帳卡依據(jù)。
�、壑朴嗞兾骼砉W(xué)院固定資產(chǎn)清查工作方案。
�、苷匍_動(dòng)員大會(huì)，廣泛宣傳動(dòng)員。
第二階段：20xx年6月為自查階段。主要任務(wù)：各單位根據(jù)《清查工作方案》開展自查，以物對(duì)卡，以卡對(duì)物，帳物卡互對(duì)，明確資產(chǎn)的基本狀況，整理檔案、理請(qǐng)帳目。
第三階段：20xx年7—8月核查階段。學(xué)院清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組按責(zé)任劃分到各相關(guān)部門核查，指導(dǎo)。
第四階段：20xx年9月統(tǒng)計(jì)匯總階段。主要任務(wù)：
�、俳y(tǒng)計(jì)清查結(jié)果。
②對(duì)存在的問題提出處理意見。
�、蹖�(duì)需評(píng)估的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
第五階段：20xx年10月結(jié)束階段。主要任務(wù)：檢查驗(yàn)收這次清產(chǎn)核資的成果，完成陜西理工學(xué)院固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)。
五、清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)
資產(chǎn)清查工作關(guān)系學(xué)院的生存大計(jì)，學(xué)院各部門應(yīng)給予高度重視，學(xué)院成立固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。學(xué)院固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組名單如下：
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在資產(chǎn)管理處，負(fù)責(zé)日常清查工作。
辦公室主任：
副主任：
各處級(jí)部門要成立自查小組，自查小組名單報(bào)資產(chǎn)管理處。部門行政主管負(fù)責(zé)，充分調(diào)動(dòng)物管人員的工作積極性，切實(shí)做好本部門的固定資產(chǎn)清查工作。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 9
為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金資產(chǎn)資源（以下簡(jiǎn)稱“三資”）管理，切實(shí)維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)�，F(xiàn)就做好我處農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作制定如下方案。
一、工作目標(biāo)及要求
1、工作目標(biāo)：全面摸清農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有“三資”的存量、結(jié)構(gòu)、分布和運(yùn)用效益等情況，明晰資產(chǎn)權(quán)屬，設(shè)立“三資”管理綜合信息平臺(tái)，建立健全“三資”管理制度，逐步建立底數(shù)清晰、權(quán)屬明確、經(jīng)營(yíng)高效、管理的農(nóng)村集體“三資”管理體制和監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，壯農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)農(nóng)村基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定。
2、工作要求：本著“統(tǒng)一部署、穩(wěn)步推進(jìn)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、注重實(shí)效”的原則，全面開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作。做到“四統(tǒng)一”：統(tǒng)一工作時(shí)間，統(tǒng)一“三資”管理軟件。統(tǒng)一“三資”管理制度，統(tǒng)一清產(chǎn)核資報(bào)表。
二、對(duì)象、范圍及內(nèi)容
我處行政區(qū)域內(nèi)村集體經(jīng)濟(jì)組織、立核算的村民小組；由村民員會(huì)、居民員會(huì)代行村集體經(jīng)濟(jì)管理職能的村、居、村民小組。屬于上述對(duì)象所有的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)。包括村集體經(jīng)濟(jì)組織所擁有的現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金；村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等固定資產(chǎn)，水利、交通、文化、教育等基礎(chǔ)公益設(shè)施以及農(nóng)業(yè)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期投資、短期投資、材料物資、應(yīng)收款項(xiàng)等資產(chǎn)；屬于村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的耕地、林地、園地、草地、四荒地、水面、宅基地等資源。
三、工作步驟
�。ㄒ唬�(zhǔn)備階段。20xx年3月25日前完成。
1、建立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)。辦事處成立由辦事處張海昌主任為組長(zhǎng)的`專門領(lǐng)導(dǎo)小組和相應(yīng)的工作機(jī)構(gòu)，組織專門工作班子具體抓。村（組）成立由村黨組織、村會(huì)、村務(wù)監(jiān)督員會(huì)（村理財(cái)小組）成員、村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人和村會(huì)計(jì)、集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表等人員組成的清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組，具體負(fù)責(zé)村（組）集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作。
2、加強(qiáng)輿論宣傳。組織各類新聞媒體，加強(qiáng)對(duì)清產(chǎn)核資及“三資”管理工作的宣傳，使廣農(nóng)民群眾充分了解清產(chǎn)核資工作的重要意義、主要任務(wù)和工作要求，支持配合工作開展，為清產(chǎn)核資及“三資”管理工作營(yíng)造良好氛圍。
（二）清查階段。時(shí)間從20xx年3月26開始到6月20日結(jié)束。村（組）集體經(jīng)濟(jì)組織所有“三資”清理核實(shí)的基準(zhǔn)日是20xx年12月31日。
1、搞好宣傳發(fā)動(dòng)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)。辦事處、村居要深入宣傳發(fā)動(dòng)，召開動(dòng)員會(huì)；根據(jù)工作需要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)辦事處有關(guān)工作人員以及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組成員，明確清產(chǎn)核資工作及“三資”監(jiān)督管理工作要求、有關(guān)政策規(guī)定和統(tǒng)計(jì)口徑等。
2、賬務(wù)清理。按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度核算要求，確保各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債完整準(zhǔn)確入賬，保證賬賬相符、賬證相符，編制清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的各類會(huì)計(jì)報(bào)表及明細(xì)表。
3、“三資”清查。對(duì)各項(xiàng)資金、資產(chǎn)、資源及負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)，填寫《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資登記表》。逐項(xiàng)清理所有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付賬款、對(duì)外投資、存貨、固定資產(chǎn)和賬外資產(chǎn)、資源，做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。同時(shí)梳理資產(chǎn)、資源的承包租賃協(xié)議、合同，整理債權(quán)債務(wù)發(fā)生的有關(guān)書面證明資料。在清查盤點(diǎn)過程中，要充分依靠各村組干部和群眾，重點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)和資源性資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)要以賬面數(shù)為基礎(chǔ)，先賬內(nèi)后賬外、賬內(nèi)賬外相結(jié)合，逐筆逐項(xiàng)盤點(diǎn)；對(duì)資源性資產(chǎn)，以村保存的歷史資料為基礎(chǔ)，采取實(shí)地查看與重新測(cè)量相結(jié)合的辦法進(jìn)行盤點(diǎn)。對(duì)清查中遇到的問題，要按照尊重歷史與決策的原則，集體研究處理。對(duì)有物有賬的固定資產(chǎn)，按原值登記；對(duì)有物無賬的固定資產(chǎn)或價(jià)值不清的其他資產(chǎn)，由村集體討論確定評(píng)估價(jià)值，也可聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估確認(rèn)價(jià)值；對(duì)報(bào)廢、有賬無物的不實(shí)資產(chǎn)，由清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組擬定處理意見，經(jīng)公示群眾無異議后，列為報(bào)廢和盤虧資產(chǎn)；對(duì)權(quán)屬不清、存在爭(zhēng)議的資產(chǎn)、資源，由清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組擬定處理意見，經(jīng)公示群眾認(rèn)可的權(quán)屬暫時(shí)予以登記，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處理，待權(quán)屬明了后，再作調(diào)整。
4、核實(shí)。核實(shí)工作由村務(wù)監(jiān)督員會(huì)具體負(fù)責(zé)，清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組應(yīng)積極予以配合。重點(diǎn)核實(shí)“三資”數(shù)額、權(quán)屬、臺(tái)賬與實(shí)物、處與管理等情況，做到數(shù)額無誤、產(chǎn)權(quán)明確、現(xiàn)狀清楚。
5、公開公示。經(jīng)村務(wù)監(jiān)督員會(huì)核實(shí)并予以確認(rèn)后，清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)核實(shí)的初步結(jié)果在村務(wù)公開欄中公示，公示時(shí)間不得少于10天，并保存好相應(yīng)的影像資料。公示期間，村組安排有關(guān)人員受理群。
4、眾咨詢和映，并認(rèn)真做好記錄和解釋工作。公示期間，集體經(jīng)濟(jì)組織成員對(duì)“三資”清查結(jié)果有異議的，清產(chǎn)核資工作實(shí)施小組要認(rèn)真組織復(fù)查復(fù)核，直至群眾認(rèn)可，不認(rèn)可的不予確認(rèn)。辦事處清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組要設(shè)立監(jiān)督電話，并予以公布，接受群眾舉報(bào)和咨詢。
6、結(jié)果確認(rèn)。公示期滿無異議或異議問題已解決的，按照有關(guān)規(guī)定，召開村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，對(duì)集體“三資”清理結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。經(jīng)確認(rèn)的使用年限在一年以上、單位價(jià)值在500元以上的固定資產(chǎn)要進(jìn)行拍照，購(gòu)憑證要進(jìn)行拍照或掃描；承包合同要進(jìn)行拍照或掃描，形成的影像資料要妥善保存，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處備案。
7、匯總報(bào)批。辦事處對(duì)各村（組）報(bào)送的清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行審查并確認(rèn)無誤后，將各村（組）《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資登記表》錄入《山東省農(nóng)村集體清產(chǎn)核資統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)》，并編寫辦事處清產(chǎn)核資工作報(bào)告，上報(bào)區(qū)清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組。區(qū)清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處上報(bào)的各村（組）清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行審核批復(fù)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資匯總表逐級(jí)匯總后，于7月31日前上報(bào)區(qū)農(nóng)業(yè)局。
資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案 10
為了規(guī)范和加強(qiáng)公司各部門固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)安全，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)決定，結(jié)合我司實(shí)際，決定自20xx年7月9日至7月31日對(duì)公司所屬各部門開展固定資產(chǎn)清理登記工作。具體實(shí)施方案如下：
一、工作目標(biāo)
旨在通過此次對(duì)公司范圍內(nèi)各部門固定資產(chǎn)的清查，全面摸清學(xué)校的固定資產(chǎn)存量、分布、結(jié)構(gòu)狀況，真實(shí)、客觀地反映公司固定資產(chǎn)現(xiàn)狀和管理中存在的問題。實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)科學(xué)有效的掌控和調(diào)配，并界定和明確清楚財(cái)產(chǎn)責(zé)任人，建立起以部門為主的固定資產(chǎn)長(zhǎng)效管理機(jī)制，杜絕財(cái)產(chǎn)、設(shè)施的重復(fù)采購(gòu)及損毀丟失。
二、工作范圍
單位價(jià)值在50元（含50元）以上的各類在用及未用物品均在清理登記范圍。
主要包括：
1、運(yùn)輸設(shè)備
如貨車、商務(wù)車等。
2、電子電器設(shè)備
如空調(diào)、保鮮柜、冰箱、消毒柜、電視機(jī)、音響、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃瞄儀、攝相機(jī)、照相機(jī)、飲水機(jī)、吸塵器、傳真機(jī)、電話機(jī)等。
3、家具設(shè)施
如班臺(tái)、桌子、椅子、書柜、保險(xiǎn)柜等。
4、辦公用具
如文件裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、點(diǎn)(驗(yàn))鈔機(jī)等。
5、其他財(cái)產(chǎn)
如維修器具、消防器具、文體器材、刊物、字畫、牌匾、以及其他設(shè)備物品。
財(cái)產(chǎn)分類：
名稱土地、房屋及建筑物運(yùn)輸設(shè)備
代號(hào)AB電子、電器設(shè)備家具設(shè)施辦公用具其他
三、工作內(nèi)容
CDEF
1、要對(duì)公司內(nèi)使用和管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理和造冊(cè)登記，并指定資產(chǎn)管理員專人具體負(fù)責(zé)填報(bào)。
2、在清理登記工作中發(fā)現(xiàn)存在固定資產(chǎn)流失、損失或被占用、借用等問題，要及時(shí)追回已流失或被占用、借用的固定資產(chǎn)。
3、公司會(huì)計(jì)核算和人事行政部對(duì)全司固定資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)，并建立真實(shí)、規(guī)范、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)賬目。
4、建立健全財(cái)產(chǎn)管理辦法。
四、方法步驟
1、摸底清理統(tǒng)計(jì)階段（7月9日7月15日）。根據(jù)固定資產(chǎn)清理、登記的統(tǒng)一要求，各部門要相應(yīng)成立固定資產(chǎn)清理工作小組，指定部門財(cái)產(chǎn)管理員，按時(shí)組織人員嚴(yán)格進(jìn)行固定資產(chǎn)清理、統(tǒng)計(jì)，建立賬目。認(rèn)真、如實(shí)、規(guī)范填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，并在登記表上明確資產(chǎn)使用人、責(zé)任人。部門財(cái)產(chǎn)管理員為：市場(chǎng)部羅群英、分公司總監(jiān)辦楊小燕、商超部盧文秀、流通部胡夢(mèng)玲、零售部王亞珍、財(cái)務(wù)部盧怡、門市部湯玄、物流部羅茜、肖美玲、張冰。
�、抛圆榉椒ǎ焊鞑块T財(cái)產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人安排本部門人員50元以上物品見物盤物。
�、乒ぷ饕螅旱谝�，嚴(yán)格按照財(cái)產(chǎn)清查表填寫。統(tǒng)一財(cái)產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間等，具體可以參照《財(cái)產(chǎn)名稱統(tǒng)一表》。
�、巧蠄�(bào)時(shí)間：各部門根據(jù)自查情況，按要求填報(bào)《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》及相關(guān)表格，并于7月16日前報(bào)人事行政部。
2、核查階段（7月17日7月27日）根據(jù)各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)摸底情況，人事行政部和財(cái)務(wù)部進(jìn)行核實(shí)，做到賬實(shí)相符，不重不漏。如屬于已報(bào)廢固定資產(chǎn)，經(jīng)查屬實(shí)后，要作銷賬處理，同時(shí)要建立“賬銷案存”管理制度。
⑴固定資產(chǎn)清查小組對(duì)各部門的自查結(jié)果進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。
�、品椒ǎ簩�(shí)地盤查階段主要分兩個(gè)步驟。
第一步固定資產(chǎn)清查小組成員對(duì)各所屬部門的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)推算盤點(diǎn)，即根據(jù)財(cái)務(wù)部門的資產(chǎn)賬簿和部門自查的表格確認(rèn)各部門所屬的資產(chǎn)，并收集財(cái)產(chǎn)相關(guān)資料，為實(shí)地盤查做準(zhǔn)備。
第二步固定資產(chǎn)清查小組成員對(duì)各部門資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤查，要求仔細(xì)核對(duì)固定名稱、結(jié)構(gòu)或規(guī)格型號(hào)、坐落位置或使用部門、構(gòu)建日起即投入使用日期、使用情況(正常使用、閑置、毀損、報(bào)廢、封存、部分拆除、技術(shù)淘汰等)、變動(dòng)情況、數(shù)量、原值等情況。盤點(diǎn)過程要求部門財(cái)產(chǎn)清查負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部人員在場(chǎng)，清查盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)，應(yīng)及時(shí)把盤點(diǎn)的數(shù)量和質(zhì)量情況如實(shí)填制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》，并由盤點(diǎn)人和部門財(cái)產(chǎn)清查負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。
3、固定資產(chǎn)入賬匯總整理階段（7月28日7月31日）。各固定資產(chǎn)清查
小組將本次固定資產(chǎn)清查的結(jié)果，按照相關(guān)規(guī)定分門別類、分期分批地進(jìn)行匯總，固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)后，錄入電腦。同時(shí)填寫《公司固定資產(chǎn)匯總表》，制定個(gè)人資產(chǎn)卡，統(tǒng)一貼資產(chǎn)標(biāo)簽。財(cái)務(wù)人員通過用友軟件對(duì)公司資產(chǎn)分公司總部、部門、員工個(gè)人三個(gè)部分進(jìn)行登記、管理。
�、咆�(cái)產(chǎn)編號(hào)方法為：SXL-A1204-BM-CC（四小龍分類代號(hào)+年份（后兩位數(shù)）+月份（兩位）部門編號(hào)）。
⑵資產(chǎn)標(biāo)簽位置規(guī)范：
4、資產(chǎn)處置階段（8月1日8月7日）
針對(duì)本次清查出來的待報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定、處置。具體辦法參見行政管理制度中的《財(cái)產(chǎn)管理制度》。
5、整改落實(shí)階段（8月8日8月15日）
各部門要以本次固定資產(chǎn)清查為契機(jī)，對(duì)在清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要分析原因，制定整改措施，并限期進(jìn)行整改，同時(shí)要找出固定資產(chǎn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關(guān)的管理制度，進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理工作。
6、總結(jié)階段（8月16日8月31日）
�、殴潭ㄙY產(chǎn)清查小組認(rèn)真總結(jié)本次固定資產(chǎn)清查工作的開展情況，并針對(duì)清查工作中暴露出來的固定資產(chǎn)管理問題，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，建立和完善各類管理制度。
⑵固定資產(chǎn)清查小組對(duì)固定資產(chǎn)清查中新形成的資料，進(jìn)行分類整理形成檔案。
�、枪潭ㄙY產(chǎn)清查小組對(duì)本次固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)，報(bào)固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審閱后上報(bào)上級(jí)。
五、工作要求
1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。為了認(rèn)真搞好這次固定資產(chǎn)清理登記工作，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清理登記工作的領(lǐng)導(dǎo)，成立以6為成員的清理登記固定資產(chǎn)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由楊艷嬌負(fù)責(zé)具體工作。領(lǐng)導(dǎo)小組成員：人事行政部?jī)扇耍瑮钇G嬌、唐莉芳，財(cái)務(wù)部?jī)扇撕畹さ�、盧怡，監(jiān)督調(diào)度小組成員：彭茂才、陳剛。
2、落實(shí)責(zé)任。此次清理登記工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各部門要充分認(rèn)識(shí)開展此項(xiàng)工作的重要性和必要性，積極配合固定資產(chǎn)清理登記工作組人員的.清查登記工作。各部門負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，切實(shí)履行好責(zé)任人的職責(zé)，認(rèn)真抓好對(duì)本部門固定資產(chǎn)的監(jiān)管工作。所有的固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行一次梳理，在各部門自行清查登記的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)賬目進(jìn)行核對(duì)，并建立真實(shí)、規(guī)范、統(tǒng)一的固定資產(chǎn)賬目；同時(shí)要研究一個(gè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理的具體辦法；清理登記固定資產(chǎn)的工作領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)清查登記工作進(jìn)行全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)違紀(jì)的按紀(jì)按規(guī)進(jìn)行處理。
3、要實(shí)事求是。凡是在清理登記階段能主動(dòng)揭露問題、如實(shí)填報(bào)情況、及時(shí)采取整改措施的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員原則上不追究責(zé)任。對(duì)故意隱瞞、不如實(shí)填報(bào)的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人將嚴(yán)格責(zé)任追究，予以通報(bào)批評(píng)。
4、完善制度。通過本次固定資產(chǎn)清理登記工作，要克服清理不徹底、前清后不清的情況出現(xiàn)。采取切實(shí)可行的整改措施，建立切實(shí)可行的工作機(jī)制，在加快清理工作節(jié)奏的同時(shí)，加大內(nèi)部管理力度，形成和完善長(zhǎng)效管理機(jī)制。
備注：
1、各部門須清查人、部門負(fù)責(zé)人簽字后上報(bào)人事行政部。
2、“財(cái)產(chǎn)編號(hào)”無須填寫。
3、財(cái)產(chǎn)名稱：要描述具體，品牌電腦需填寫型號(hào)(如:聯(lián)想A30-2296-12C(15"液晶)臺(tái)式)，組裝電腦需填寫顯示器品牌。
4、使用狀況：按在用、未使用、不需用、毀損不能用、其他填列。
5、如不知某資產(chǎn)單價(jià)、購(gòu)置日期，“金額”“購(gòu)置日期”欄可不填。
6、使用人：如果資產(chǎn)為多人使用，填其中一人姓名，后加等。
【資產(chǎn)清查工作審計(jì)方案】相關(guān)文章：
資產(chǎn)清查工作的報(bào)告07-30
單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案（精選5篇）10-03
2022年資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案05-19
單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案（精選12篇）09-12
資產(chǎn)清查工作報(bào)告11-05
資產(chǎn)清查工作總結(jié)08-28