關(guān)于審計項目的實施方案

時間：2024-09-27 04:15:40 方案我要投稿

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2021最新關(guān)于審計項目的實施方案

　　為了確保事情或工作有序有效開展，就常常需要事先準(zhǔn)備方案，方案的內(nèi)容多是上級對下級或涉及面比較大的工作，一般都用帶“文件頭”形式下發(fā)。制定方案需要注意哪些問題呢？以下是小編幫大家整理的2021最新關(guān)于審計項目的實施方案，歡迎大家分享。

2021最新關(guān)于審計項目的實施方案

　　關(guān)于審計項目的實施方案1

　　(一)、審計方案

　　如果我所有幸中標(biāo)，我們將實施如下審計方案：

　　1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師;

　　2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計日志;

　　3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復(fù)核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎(chǔ);

　　4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。

　　5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

　　(二)審計工作步驟：

　　1、資料收集階段：

　　合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟簽證、洽商、補充協(xié)議等資料，并查驗核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀(jì)要。隨著工程的進展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。

　　2、跟蹤審計和初算階段：

　　(1)、跟蹤審計：

　　簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實設(shè)計變更、隱蔽驗收及其他相關(guān)資料。

　　(2)、初算：

　　跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

　　3、竣工結(jié)算初審：

　　工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的`問題。初審?fù)戤�，向業(yè)主提交初審結(jié)果。

　　4、竣工結(jié)算會審：

　　初審?fù)戤吅筮M入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。

　　5、出具最終審核報告：

　　在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

　　(三)、審計工作內(nèi)容

　　1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的施工圖預(yù)算;

　　2、對整個項目進行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;

　　3、審查勘察設(shè)計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購貨合同、分包合同;

　　4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟技術(shù)方案;

　　5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃;

　　6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;

　　7、復(fù)核工程經(jīng)濟簽證;

　　8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見;

　　9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;

　　10、審核工程最終結(jié)算。

　　(四)審計方法：

　　如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。

　　(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預(yù)算軟件;

　　(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件;

　　(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;

　　(4)、計算書全部采用電子表格打印。

　　(五)審計所需資料

　　本工程審計需要下列資料：

　　1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);

　　2、施工圖預(yù)算;

　　3、圖紙會審記錄;

　　4、設(shè)計變更記錄;

　　5、工程經(jīng)濟簽證;

　　6、材料簽價單;

　　7、月結(jié)算(月報量);

　　8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);

　　9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;

　　10、洽商、補充協(xié)議;

　　11、中標(biāo)通知書、投標(biāo)書等。

　　另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀(jì)要等。

　　(六)、合理化建議

　　1、每月的工程量月報和進度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。

　　2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

　　3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。

　　4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。

　　關(guān)于審計項目的實施方案2

　　根據(jù)集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對xx公司原董事長xx開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質(zhì)量、實現(xiàn)工作目的，制定本方案。

　　一、審計目的

　　1、審核xx離任時點xx公司真實的財務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時點的財務(wù)狀況，核實企業(yè)20xx年底凈資產(chǎn)是審核重點。

　　2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計重點。

　　3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

　　4、對xx客觀評價、出具審計報告。

　　二、審計范圍

　　1、時間范圍

　　xxx任期自xx年xx月至xx年xx月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關(guān)年度。資產(chǎn)負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。

　　2、資料范圍

　　20xx年納入報表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

　　財務(wù)資料；統(tǒng)計資料；工程資料等。

　　三、審計策略

　　根據(jù)本次審計目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實質(zhì)性測試、抽樣審計和詳細審計相結(jié)合的審計策略，具體如下：

　�、磐ㄟ^座談的形式對被審計單位內(nèi)部控制制度進行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項目部建制情況。

　�、聘鶕�(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計的重點內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。

　�、前凑諛I(yè)務(wù)循環(huán)進行實質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負債項目。

　�、缺敬螌徲�，對截止20xx年年末財務(wù)狀況審核的實質(zhì)性測試要求進行詳細審計。

　　四、審計重點內(nèi)容、審計分工。

　　本次審計小組負責(zé)人：xx，參審人員：xx、xx、xx。

　�。ㄒ唬┓闲詼y試階段的審計重點內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）

　　1、xx公司機構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。

　　2、對項目部的`管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項目部管理的相關(guān)制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯(lián)系人等情況。

　　3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

　　4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議

　　5、公司公章、合同章、財務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載

　　6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）

　　8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟實體表）

　　9、重大擔(dān)保訴訟事項、重大資產(chǎn)處置事項（見重要情況說明）

　　了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計單位的會議紀(jì)要和決議；

　　了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團批準(zhǔn)(摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；

　　分工：此項工作由xx負責(zé)完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內(nèi)完成。

　�。ǘ⿲嵸|(zhì)性測試階段的重點審計內(nèi)容

　　本次審計，按具體審計目的逐項展開。

　　索取資料內(nèi)容：

　　1、20xx年12月31日xx公司納入報表合并范圍的全部企業(yè)的財務(wù)報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。

　　2、企業(yè)在銀行和其他金融機構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。

　　3、實物資產(chǎn)盤點情況（見資產(chǎn)盤點表）

　　4、按年度統(tǒng)計完成的收入、利潤及上交稅金情況表

　　實質(zhì)性測試過程中，以20xx年年末為重點審核內(nèi)容，兩個時點財務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時做兩具時點的工作底稿，格式可為：

　　通過審核確認：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統(tǒng)計出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關(guān)注公司實物資產(chǎn)盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進行抽盤，做好詳細記錄。

　　資產(chǎn)負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

　　2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財務(wù)索取審計期間內(nèi)的利潤匯總表，參考歷年審計報告。

　　3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。

　　4、近三年固定費用水平審核。

　　5、資金管理情況。截止20xx年年末銀行賬戶使用情況。

　　⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關(guān)注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。

　�、片F(xiàn)金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。

　　分工：以上由工作由xx完成。

　　（三）工作時間安排

　　計劃現(xiàn)場工作時間：10個工作日。自20xx年3月20日至3月30日。

　　整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年4月1日至5日。

　　交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至15日。

　　總體計劃在4月20日前提交審計報告。

　　五、審計要求

　　1、審計時嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和本方案的要求認真、準(zhǔn)確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料�，F(xiàn)場審計過程中注意隨時溝通。項目負責(zé)人及時對其他人員的工作底稿進行復(fù)核。

　　2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進行小結(jié)，由項目負責(zé)人完成，統(tǒng)計審計進度，適時調(diào)整工作方案。