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內(nèi)部審計工作思路
內(nèi)部審計工作思路1
一、指導(dǎo)思想。
20xx年內(nèi)部審計工作將緊密圍繞集團公司發(fā)展目標，樹立以“監(jiān)督促治理”的審計理念，堅持“圍繞集團中心、突出重點、求真務(wù)實”的工作方針，建立、健全各項內(nèi)部審計規(guī)章制度，有效開展內(nèi)部審計工作，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督、管理、服務(wù)職能，為集團公司的發(fā)展提供保障。
二、年度工作目標。
采取先易后難的原則，從開展財務(wù)收支審計入手，初步確定年底前完成對xx股份有限公司所屬各子公司的財務(wù)收支審計，力爭用一年的時間對集團所屬各子公司輪流實施一遍財務(wù)收支審計。通過監(jiān)督各子公司財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性，從治理機制和完善內(nèi)控制度的'層面揭示問題并提出審計建議，督促被審計單位逐步規(guī)范和提高經(jīng)營管理。積累一定的工作經(jīng)驗后，再根據(jù)集團公司的總體要求逐步開展其他類型的審計。
三、年度工作計劃。
�。ㄒ唬╅_展財務(wù)收支審計和內(nèi)控情況檢查工作。
隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷擴張，經(jīng)營模式不斷變化改進和完善，內(nèi)部審計的工作任務(wù)也更加艱巨。
針對目前內(nèi)部審計人員少，審計力量有限的工作實際，從基礎(chǔ)的財務(wù)收支審計入手，爭取用一年左右時間對集團所屬各公司輪流實施一遍審計。從資產(chǎn)、負債、權(quán)益和損益的真實性、合法性和效益性方面進行審計，同時結(jié)合各公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價，掌握集團各公司經(jīng)營管理狀況和內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況，查找和完善內(nèi)部控制中財務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)。為后期在集團公司逐步開展經(jīng)濟效益審計、離任經(jīng)濟責任審計、風險管理審計奠定扎實基礎(chǔ)。同時，根據(jù)集團公司工作部署和領(lǐng)導(dǎo)交辦完成專項審計工作。20xx年度審計工作計劃安排如下：
（二）建立健全內(nèi)部審計工作制度，從制度上保障內(nèi)部審計工作的開展。
根據(jù)國家和內(nèi)部審計協(xié)會相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合的集團公司實際，逐步建立健全內(nèi)部審計制度和管理辦法，在組織和制度上保障內(nèi)部審計工作的正常開展。
1、制定內(nèi)部審計管理辦法，從內(nèi)部審計工作職責和權(quán)限、內(nèi)部審計工作程序、內(nèi)部審計工作要求、獎懲等方面加以完善，在組織和制度上為內(nèi)部審計工作的正常開展提供保障。完成時間20xx年xx月xx日。
2、制定財務(wù)收支審計實施細則，作為對公司及所屬各單位財務(wù)收支活動的真實性、合法性、合規(guī)性和效益性進行審計監(jiān)督的指導(dǎo)文件，規(guī)范開展內(nèi)部審計工作。完成時間20xx年xx月xx日。
3、制定內(nèi)部審計工作文檔模板，內(nèi)容包括審計通知書、審計書、被審計單位基本情況表、審前調(diào)查記錄表、審計證據(jù)匯總記錄表、審計工作底稿、審計報告等，從格式上規(guī)范審計工作文檔。完成時間20xx年xx月xx日。
4、借助集團公司內(nèi)部報刊和OA平臺，宣傳普及內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等相關(guān)知識和內(nèi)容，提高公司員工樹立內(nèi)部控制和風險管理的意識，為今后開展相關(guān)審計工作奠定基礎(chǔ)。
�。ㄈ﹫猿忠匀藶楸�，加強內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)。
積極營造有利于內(nèi)部審計人才成長的良好環(huán)境，是開展內(nèi)部審計工作成敗的關(guān)鍵所在。因此，要進一步優(yōu)化審計人才成長的環(huán)境，不斷為審計人才隊伍注入新的生機和活力。
1、與四川省內(nèi)部審計師協(xié)會取得聯(lián)系，在業(yè)務(wù)上接受其指導(dǎo)。分期分批選派集團公司內(nèi)審人員及所屬各公司財務(wù)骨干集中參加專業(yè)培訓，獲取內(nèi)審專業(yè)資格證書，努力提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，為內(nèi)部審計工作下一步在各公司的開展和落地生根創(chuàng)造條件。
2、認真學習執(zhí)行《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，培養(yǎng)審計人員不斷增強全局意識、責任意識、管理意識、風險意識和自律意識，提高政治素質(zhì)和綜合素質(zhì)。
3、通過參與和執(zhí)行審計項目，在實踐中學習和摸索方法，逐步積累和總結(jié)內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，提高審計專業(yè)技能和水平。
4、購買內(nèi)部審計、內(nèi)部控制、風險管理等專業(yè)理論書籍和培訓課件，充實內(nèi)審人員的專業(yè)理論知識，提高專業(yè)技能水平，更好地服務(wù)于集團公司。
5、通過集團公司人力資源部引進和招聘各類審計專業(yè)人才，充實集團公司審計力量，在人員和力量上為開展內(nèi)部審計工作奠定基礎(chǔ)。
四、內(nèi)部審計工作要求。
（一）合理調(diào)配審計資源，按照審計項目計劃分別下達審計通知，成立審計小組，明確分工和責任。
�。ǘ┮钥陀^公正、事實求是為原則，依法依規(guī)實施審計。
�。ㄈ﹪栏駥徲嫵绦颍�(guī)范審計行為，確保審計質(zhì)量。
�。ㄋ模﹪栏褡袷亓疂崗臉I(yè)若干規(guī)定，恪守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。
內(nèi)部審計工作思路2
一、加大互訪互通，實現(xiàn)會員穩(wěn)步增長。進一步加強轄區(qū)民營企業(yè)日常性走訪互通，鼓勵老會員發(fā)展新會員，大企業(yè)發(fā)展小企業(yè)，對轄區(qū)內(nèi)未加入工商聯(lián)、總商會的重點企業(yè)、上規(guī)模企業(yè)、納稅大戶等，繼續(xù)爭取發(fā)展入會，不斷壯大會員隊伍，優(yōu)化會員結(jié)構(gòu)，逐步充實工商聯(lián)執(zhí)委會、總商會理事會領(lǐng)導(dǎo)班子。
二、加強組織建設(shè)，推進街道商會社團注冊。加強與各街道黨工委、辦事處溝通，爭取各方支持，努力解決街道商會資源不足問題；推動區(qū)、街道商會資源共享，協(xié)調(diào)發(fā)展；指導(dǎo)屆滿街道商會做好換屆工作，完善街道商會理事班子建設(shè)。積極溝通聯(lián)系區(qū)民政局，指導(dǎo)街道商會開展社會團體注冊登記工作，確保穩(wěn)定發(fā)展。
三、創(chuàng)新服務(wù)形式，增強組織凝聚力。繼續(xù)探索開展個性體檢、法律咨詢、企業(yè)管理等服務(wù)，推動服務(wù)工作創(chuàng)新發(fā)展；定期舉辦形式多樣的會員小組專題聯(lián)誼活動，進一步增強我會的凝聚力、影響力和執(zhí)行力。
四、豐富融資渠道，解決會員資金困難。推進有意向的會員企業(yè)設(shè)立新三板投資基金，促進出資會員與商會事業(yè)發(fā)展的互利共贏；進一步加強與市中小企業(yè)信用擔保公司、銀行等金融機構(gòu)的合作，繼續(xù)推動“點對點”對接融資服務(wù)，暢通會員企業(yè)融資渠道，解決企業(yè)資金難題。
五、優(yōu)化培訓機制，加大會員培訓力度。結(jié)合企業(yè)實際需要，進一步與高校、教育機構(gòu)、專家合作，組織小范圍、高質(zhì)量的培訓課程，提升企業(yè)家經(jīng)營管理水平；面向企業(yè)中高層管理人員開展政策法規(guī)、企業(yè)管理、職業(yè)技能等培訓，幫助企業(yè)提高經(jīng)營水平和市場競爭力。
六、加強信息服務(wù)，擴大信息推廣覆蓋面。完善商會網(wǎng)站功能模塊建設(shè)，健全企業(yè)資訊發(fā)布機制，充實網(wǎng)站信息量，提升服務(wù)功能，擴大《商會信息月報》發(fā)行范圍，優(yōu)化商會會員數(shù)據(jù)庫，進一步整合會員企業(yè)資源，促進企業(yè)資源共享。
圍繞區(qū)委區(qū)政府中心工作，進一步提升政府物業(yè)管理水平，充分發(fā)揮職能優(yōu)勢，積極參與我區(qū)城市更新改革試點工作，盤活、拓展政府物業(yè)資源，推進基層基礎(chǔ)標準化建設(shè)，促進我區(qū)產(chǎn)業(yè)升級。
�。ㄒ唬├^續(xù)保持政府物業(yè)租金收入穩(wěn)步增長。通過優(yōu)化租金定價模式、物業(yè)升級改造、租金及時收繳等方式，確保全年完成物業(yè)租金收入1.2億元以上。
�。ǘ┓e極參與全區(qū)城市更新改革試點工作。一是積極配合區(qū)城市更新局，做好全區(qū)城市更新項目社區(qū)配套和公共服務(wù)用房及政府產(chǎn)業(yè)發(fā)展預(yù)留用房規(guī)劃設(shè)計意見把關(guān)及配建、移交監(jiān)管工作。二是做好調(diào)查工作，全面掌握全區(qū)社區(qū)配套用房詳細分布情況，以便對規(guī)劃設(shè)計方案提出合理意見或建議。三是積極參與區(qū)屬物業(yè)所在地塊的城市更新項目，提高政府物業(yè)產(chǎn)業(yè)空間增量，彌補我區(qū)區(qū)屬優(yōu)質(zhì)物業(yè)資源不足的短板。
�。ㄈ┻M一步促進政府物業(yè)管理精細化。一是產(chǎn)權(quán)管理進一步規(guī)范化。通過產(chǎn)權(quán)資料整理立檔、產(chǎn)權(quán)檔案管理電子化等方式，確�，F(xiàn)有產(chǎn)權(quán)資料的完整和明晰。二是物業(yè)租賃進一步市場化。通過租金第三方定價，使租金價格更加貼近市場。三是安全管理進一步實時化。通過物業(yè)管理手機客戶端，讓安全管理網(wǎng)格上各層級人員能夠?qū)崟r掌握物業(yè)安全情況。
�。ㄋ模┏浞职l(fā)揮政府物業(yè)對我區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的'平臺作用。對特力水貝珠寶大廈、水貝金座大廈和水貝珠寶總部大廈創(chuàng)新性產(chǎn)業(yè)用房，做好按成本價回購及產(chǎn)權(quán)登記工作，同時提前與區(qū)投資推廣局等產(chǎn)業(yè)部門對接，縮短物業(yè)空置期，限度地發(fā)揮對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支撐作用。
�。ㄎ澹┳龊蒙鐓^(qū)配套物業(yè)的清理移交工作。
�。�1）按照區(qū)政府指示及有關(guān)規(guī)定，完成接收桂都大廈第五層西邊600平方米物業(yè)；
�。�2）辦理接收帝景臺、御湖峰家園、德弘天下華府等項目社區(qū)配套用房相關(guān)手續(xù)；
�。�3）協(xié)助開發(fā)單位坭崗股份公司處理鴻穎大廈裙樓一樓重新測繪、重新分割社區(qū)配套用房事宜。
�。�4）做好金麗豪苑配套用房法律訴訟工作。
�。﹨f(xié)助區(qū)機關(guān)事務(wù)管理局做好羅湖商務(wù)中心作為湖貝片區(qū)城市更新改造項目區(qū)直單位辦公用房的搬遷安置工作。
內(nèi)部審計工作思路3
一、進一步抓好基建修繕建設(shè)項目審計。抓好對基建修繕建設(shè)項目的審計始終是我們工作的重點，是我們部門圍繞學院中心工作發(fā)揮職能作用的重要著力點。我們進一步抓好基建修繕建設(shè)項目審計，規(guī)范工作規(guī)程，提高工作效率，維護國家和學院權(quán)益。
二、加強審計隊伍建設(shè)。合理調(diào)配審計人員，優(yōu)化人員分工；加強員工的業(yè)務(wù)學習和崗位培訓，建立比較合理的獎懲機制，調(diào)動員工積極性。
三、搞好各項制度的制定與落實。繼續(xù)完善審計規(guī)章制度，抓好各項制度的落實，做好審計制度的宣傳工作，逐步在全院范圍內(nèi)形成按程序、規(guī)范辦事的氛圍。
四、創(chuàng)新審計觀念。面對學校內(nèi)部審計工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，注重不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質(zhì)量和效果，加強審計結(jié)果運用力度，把學校的內(nèi)審工作做得更好。
五、加強與外界的.交流。主動密切與上級審計、主管部門的的業(yè)務(wù)聯(lián)系，組織與兄弟院校同行工作交流，拓寬審計視野。組織審計人員到內(nèi)控審計做得比較好的省內(nèi)外高職院校學習考察，吸收借鑒他們好的經(jīng)驗，彌補自己工作中存在的不足，提高審計規(guī)范化水平。
內(nèi)部審計工作思路4
一、內(nèi)部審計工作目標
圍繞集團20xx年發(fā)展方向和經(jīng)營目標，認真履行董事長賦予的職責，進一步強化審計評價職能，真實反映集團資源使用的合規(guī)性和效益性。以審計監(jiān)督促進過程控制，從集團經(jīng)營和制度層面總結(jié)經(jīng)驗，查找問題，提出建議，監(jiān)督、服務(wù)并重，幫助改善企業(yè)經(jīng)營管理水平，合理利用集團資源，提高資產(chǎn)效益。
二、內(nèi)部審計主要內(nèi)容
1、財務(wù)報表審計。結(jié)合企業(yè)財務(wù)月報年報審計，配合集團年度預(yù)算，跟蹤計劃落實結(jié)果，依據(jù)會計憑證及財務(wù)資料，審核財務(wù)收支的真實、完整，準確及時反映企業(yè)經(jīng)營實際。
2、資金使用審計。配合集團資金管理，通過會計憑證和財務(wù)資料，審核企業(yè)資金使用的'安全、合規(guī)和效益。
3、管理流程審計。主要對財務(wù)操作流程、財務(wù)崗位制約，財務(wù)制度執(zhí)行等是否合理完善、科學規(guī)范。保障企業(yè)運作的順暢和效率，防止和規(guī)避風險。
4、項目及采購合同審計。對項目合同預(yù)決算付款和采購管理等的審計，推動企業(yè)進一步完善項目管理采購管理，規(guī)范相關(guān)的行為準則，健全工程項目、采購活動的記錄，使工程項目、采購管理提高效益性。
5、投資及其他審計。根據(jù)集團需要和董事長的要求，進行臨時專項審計；對投資活動進行事后跟蹤，比較產(chǎn)出效益與預(yù)期效益，對比分析投資結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗。
三、具體實施計劃
1、由于專門內(nèi)審還缺少具體經(jīng)驗，以上思路主要還是圍繞財務(wù)管理這條線進行，對現(xiàn)有管理做一定的補充和完善。
2、具體操作主要放在以上1—3項，4—5項將根據(jù)集團要求適時穿插進行。
3、一季度結(jié)合財務(wù)年終決算，著重審計檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計檢查。
4、二季度結(jié)合財務(wù)年報和所得稅匯算審計，著重企業(yè)財務(wù)收支，會計憑證等審計。
5、三季度重點：20xx年上半年企業(yè)財務(wù)核算和管理，資金使用管理等。
6、四季度重點：結(jié)合20xx年企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)財務(wù)收支情況等審計確認，為集團經(jīng)營業(yè)績分析評價以及下年度經(jīng)營預(yù)算制定提供參考依據(jù)。
7、結(jié)合以上審計，穿插檢查了解企業(yè)財務(wù)操作流程、崗位制約、財務(wù)制度執(zhí)行情況，針對不足之處提出整改建議。上半年重點，集團卡操作管理、專項銷售管理等。
8、一季度具體安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財務(wù)較忙，審計工作的啟動節(jié)前將從集團直屬公司開始，同時還將考慮相應(yīng)的審計流程設(shè)計、梳理和落實，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷規(guī)范完善集團審計做一些基礎(chǔ)準備。
9、每月20日前提交上月審計工作報告，接受領(lǐng)導(dǎo)相應(yīng)指示。
內(nèi)部審計工作思路5
摘要：隨著人們生活水平的提高，健康意識的不斷增強，對就醫(yī)環(huán)境和醫(yī)療服務(wù)水平的要求也越來越高，公立醫(yī)院的競爭越來越激烈。為了滿足患者的就醫(yī)要求，提高醫(yī)療服務(wù)水平，公立醫(yī)院的建設(shè)規(guī)模不斷擴大，各類新建、改擴建工程項目日益增加。為了規(guī)范醫(yī)院投資活動，提高資金使用效益，切實維護醫(yī)院利益，實現(xiàn)醫(yī)院的健康持續(xù)發(fā)展，建設(shè)工程項目內(nèi)部審計成了醫(yī)院審計人員的一項主要工作。
關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；建設(shè)工程；內(nèi)部審計
隨著人們生活水平的提高，健康意識的不斷增強，為了滿足患者的就醫(yī)要求，改善就醫(yī)環(huán)境，公立醫(yī)院的建設(shè)規(guī)模也在不斷地擴大。但是，對于醫(yī)院建設(shè)工程而言，通常都具有建設(shè)周期長、投資金額大、專業(yè)性強的特點，所以，對于內(nèi)部審計人員來說，在審計工作開展中要求越來越高，也是必須要面對的工作，那么該如何做好這項工作，提高資金使用效益成了審計人員應(yīng)該重點考慮的問題。
一、建設(shè)工程內(nèi)部審計概述
醫(yī)院內(nèi)部審計是主要針對醫(yī)院開展的以經(jīng)濟運行活動為主線的獨立客觀的評價和確認活動，是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分。醫(yī)院建設(shè)工程項目支出是醫(yī)院的重要經(jīng)濟事項，對建設(shè)項目實施過程的真實、合法、效益性進行評價和確認是內(nèi)部審計人員的重要工作，主要目標是規(guī)范醫(yī)院建設(shè)工程項目的各項程序，提高投資效益，降低醫(yī)院開支。由于醫(yī)院建設(shè)項目大多建設(shè)任務(wù)重，施工時間緊，設(shè)計變更多，所以，在建設(shè)工程項目開展過程中，要求審計人員要結(jié)合工程項目的動態(tài)變化對項目目標采用動態(tài)控制管理，實行全過程跟蹤審計方法，從事前、事中、事后幾個階段開展內(nèi)部審計工作，及時制止一些不規(guī)范行為，提高審計工作質(zhì)量。
二、建設(shè)工程內(nèi)部審計工作思路
(一)事前控制
事前控制是審計的首要環(huán)節(jié)，是從源頭加強建設(shè)項目管理的主動管理措施，是對投資目標如何實現(xiàn)預(yù)先進行合理的計劃與安排。在開展事前審計中，內(nèi)部審計人員可從以下幾個方面入手。(1)加強設(shè)計階段管理。建設(shè)工程項目造價90%是受設(shè)計決定的，所以設(shè)計階段是投資目標管理的'重點。由于設(shè)計產(chǎn)品的質(zhì)量對投資的影響非常大，所以在選擇設(shè)計單位時，要以投資項目的經(jīng)濟性、方案的優(yōu)劣、方案的合理性與可靠性作為評價指標選定；在設(shè)計過程中，對混凝土含量、鋼筋含量等指標采用限額設(shè)計方法，防止造成資源浪費；主要項目應(yīng)用標準化設(shè)計，節(jié)約工程造價；提高設(shè)計深度，從根本上防止因設(shè)計不足導(dǎo)致施工過程中出現(xiàn)變大變更而造成造價難以控制。(2)對工程量清單編制加強管理。采用工程量清單編審獨立進行的方法，即按照醫(yī)院給出的統(tǒng)一的立項文件、施工圖紙等資料，分別由基建管理部門委托一家具有資質(zhì)的造價咨詢公司進行工程量清單預(yù)算書編制，完成后交由審計部門委托另一家非關(guān)聯(lián)的具有資質(zhì)的造價咨詢公司對其預(yù)算書進行量價審核，出具初稿，然后對兩份工程量清單進行對比。對清單分項中偏差最大的前十項進行比較，通過項目特征、清單工程量、設(shè)備材料費用及套定額子目等進行分析，與招標資料對比，最終對清單控制價合理進行確定。這樣，一方面保證了清單的完整性、準確性，另一方面也可以防止后期可能出現(xiàn)造價較大變更問題的發(fā)生。(3)對招標文件編制加強管理。招標人的意愿通過招標文件反映出來，同時對合同的簽訂也奠定了基礎(chǔ)。所以，編制招標文件時，要求醫(yī)院紀委、審計、基建、財務(wù)及外部專家提前介入，對文件中的重要條款要逐一進行論證和討論，有效減少招標文件紕漏，防止事后糾紛事件的發(fā)生。
(二)事中控制
事中控制是對建設(shè)工程項目施工過程中的審計，比較普遍的做法是對項目實施全過程造價跟蹤審計，不僅可以防止建設(shè)項目隨意變動調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)問題采取措施更正，也可以通過審計人員深入施工現(xiàn)場，記錄、確認施工實際情況，為后續(xù)的工程結(jié)算審計提供第一手的參考依據(jù)。在事中控制中，審計的重點工作內(nèi)容包括：對施工單位合同履行情況進行檢查；確保項目在合同約束狀態(tài)下開展，同時對施工過程中出現(xiàn)的變更情況加強管理和正確處理；對主要材料價格、重要設(shè)備進行詢價及審核控制；材料運抵現(xiàn)場要有基建管理部門和審計部門人員共同驗收，確保符合合同要求；隱蔽工程和土石方工程必須經(jīng)施工單位、基建管理部門和審計部門三方現(xiàn)場驗收、記錄、確認后，方可進行下一步施工；對施工單位上報的進度款支付要求，按照合同約定結(jié)合施工進度及時審核分析，掌握工程核算的主動權(quán)，避免出現(xiàn)超付現(xiàn)象；對合同約定的工程量清單外變更的項目，要審查是否合規(guī)、合理并從多中方案中選擇最經(jīng)濟、最可行的變更方案，對設(shè)計變更可能導(dǎo)致的造價上升或下降進行測算，督促按規(guī)定做好審批和簽證記錄，避免發(fā)生糾紛。
(三)事后控制
事后控制即工程竣工結(jié)算審計，是對事前、事中審計事項的結(jié)果審計，也是最后把關(guān)。這一階段的審計工作重點是對竣工項目結(jié)算的合法性、合理性及有效性過程進行評價，也是審計報告以書面形式呈現(xiàn)的過程。在竣工結(jié)算審計階段，審計工作主要包含以下內(nèi)容：對立項文件、招投標文件、施工圖紙、竣工圖紙、各種簽證及設(shè)計變更、驗收記錄、結(jié)算書等竣工資料進行收集整理，全面掌握工程情況；結(jié)合現(xiàn)場實際情況及竣工圖紙，對施工工程量進行仔細審核；對各類變更及簽證工程量單獨進行審核；確定新增合同外價款及合同內(nèi)價款；按照當?shù)刂鞴懿块T相關(guān)文件、合同文件及招投標文件對措施費及規(guī)費進行審查；對合同以外合理、合規(guī)的索賠事件進行有效處理；對各單位工程造價進行匯總與整理，并出具審計報告。作為工程造價控制的最后一個階段，竣工結(jié)算環(huán)節(jié)必須要嚴把造價關(guān)，結(jié)算審計工作要在尊重現(xiàn)場、細致認真及良好的職業(yè)道德基礎(chǔ)上有序開展。
三、審計關(guān)系的溝通協(xié)調(diào)
在審計工作中，審計部門與被審計單位及相關(guān)單位接觸中，溝通協(xié)調(diào)非常重要，做好該項工作，對審計工作的順利進行也具有促進作用，所以對于公立醫(yī)院審計部門來說，對不同單位要采用不同的溝通協(xié)調(diào)措施。首先，與本單位內(nèi)部審計關(guān)系。在對本單位被審計部門及科室進行溝通協(xié)調(diào)前，審計部門應(yīng)該做好審計前的調(diào)查工作，建立定期協(xié)調(diào)溝通制度，組織好審計溝通協(xié)調(diào)會議，對被審科室或部門的建議與意見要及時了解，對審計工作的開展方法也要適當進行調(diào)整。其次，對跟蹤審計單位與結(jié)算審計單位加強管理工作。對跟蹤審計單位造價例會召開情況進行敦促，對工程進展情況通過跟蹤審計月報表進行了解，做好結(jié)算審計報告的審查工作，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行糾正和處理。第三，國家審計方面。審計人員與各級審計機關(guān)對管轄范圍內(nèi)的各種情況進行審計中，都以國家審計為基礎(chǔ)。做好與國家審計前溝通，使雙方增強信任感，促使內(nèi)部審計工作的有效開展。
四、結(jié)語
公立醫(yī)院建設(shè)工程項目具有建設(shè)周期長、投資金額大、專業(yè)性性、施工過程項目變更多等特點，要求醫(yī)院內(nèi)部審計工作要提高要求，加強管理，對于內(nèi)部審計人員來說，應(yīng)該從實際工作中，不斷總結(jié)經(jīng)驗教訓，提升自身的審計業(yè)務(wù)處理能力，使醫(yī)院內(nèi)部審計工作管理水平得到提升。只有這樣，醫(yī)院才能認可內(nèi)部審計，醫(yī)院資金最大效益才能發(fā)揮出來，也為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層決策提供了有效的依據(jù)，同時，也是內(nèi)部審計工作及內(nèi)部審計人員價值的最大體現(xiàn)。
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