公司應(yīng)收賬款管理辦法
1.總則
1.1為加強(qiáng)對(duì)公司資金的管理，及時(shí)回收賬款，制定本辦法。
1.2各部門(mén)要定期檢查銷(xiāo)貨收入資金回籠情況，對(duì)沒(méi)有及時(shí)回收之貨款，要登記造冊(cè)，安排專(zhuān)人催欠。
2.應(yīng)收款的范圍
應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。
3.管理部門(mén)
應(yīng)收賬款的管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。
4.信譽(yù)調(diào)查
4.1賒銷(xiāo)商品前，銷(xiāo)售人員應(yīng)對(duì)客戶作信用調(diào)查，并報(bào)告銷(xiāo)售主管。賒銷(xiāo)金額在____萬(wàn)元以上的，應(yīng)由總經(jīng)理決定是否賒銷(xiāo)。
4.2賒銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)可以要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保。如果是財(cái)產(chǎn)抵押擔(dān)保，對(duì)抵押物應(yīng)當(dāng)辦理登記。
5.應(yīng)收賬款報(bào)告
5.1應(yīng)收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理報(bào)告一次制度。各單位于每月3日將上一個(gè)月的應(yīng)收賬款情況報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司主管經(jīng)理。
5.2應(yīng)收賬款報(bào)告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書(shū)面通知等。
6.催款責(zé)任
6.1財(cái)務(wù)部對(duì)到期應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催討賬款。
6.2經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)每旬向財(cái)務(wù)部報(bào)告一次催款情況。應(yīng)收賬款到賬后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷(xiāo)賬。
7.問(wèn)題賬款的處理
7.1對(duì)于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì)提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)公司經(jīng)理會(huì)議決定。
7.2因經(jīng)辦人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失勝訴權(quán)的，由經(jīng)辦人承擔(dān)法律責(zé)任。
8.壞賬準(zhǔn)備金
公司按期對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備金。當(dāng)應(yīng)收賬款被確認(rèn)為壞賬時(shí)，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備金，同時(shí)轉(zhuǎn)銷(xiāo)相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。
9.壞賬準(zhǔn)備金的提取比例：
賬期比例
6個(gè)月至1年5～10%
1年至2年10～30%
2年至4年30～50%
4年至5年50～100%
5年以上100%
10.業(yè)務(wù)員收款
10.1業(yè)務(wù)員收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)一式四份：一份自留，三份交財(cái)務(wù)部。
10.2收取支票的，業(yè)務(wù)員應(yīng)當(dāng)審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰。金額是否大寫(xiě)，如果支票不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方更換。
10.3業(yè)務(wù)員對(duì)于應(yīng)收賬款的回收負(fù)有責(zé)任的，逾期收款扣除相應(yīng)的工作業(yè)績(jī)：
10.3.1超過(guò)30日的，扣該票金額20%的業(yè)績(jī);
10.3.2超過(guò)60日的，扣該票金額40%的業(yè)績(jī);
10.3.3超過(guò)90日的，扣該票金額60%的業(yè)績(jī);
10.3.4超過(guò)120日的，扣該票金額80%的業(yè)績(jī);
10.3.5超過(guò)140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績(jī)。
11.問(wèn)題賬款的內(nèi)部處理程序
11.1問(wèn)題賬款是指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據(jù)無(wú)望、無(wú)法如期兌現(xiàn)全部或者部分貨款的情況。
11.2問(wèn)題賬款發(fā)生后，該單位應(yīng)在2日內(nèi)，據(jù)實(shí)填妥問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū)，并檢附有關(guān)證據(jù)資料等，依程序呈請(qǐng)單位主管審查并簽注意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)呈法律顧問(wèn)處協(xié)調(diào)處理。
11.3法律顧問(wèn)處在收到報(bào)告后，應(yīng)于2日內(nèi)與經(jīng)辦人、單位主管會(huì)商處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，法律顧問(wèn)處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。
11.4問(wèn)題賬款發(fā)生后，單位未在2日內(nèi)報(bào)法律顧問(wèn)處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負(fù)責(zé)處理。
12.本辦法自發(fā)布之日起施行。
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