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職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金管理辦法
第一章總則
第一條為合理、有效地安排和使用學(xué)院資金，保證學(xué)院行政、教學(xué)及各項(xiàng)工作需要，加強(qiáng)學(xué)院現(xiàn)金管理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)院事業(yè)健康有序地持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際情況，特制訂本辦法。
第二條財(cái)務(wù)資產(chǎn)處是學(xué)院現(xiàn)金管理責(zé)任單位。
第二章崗位分工及人員要求
第三條現(xiàn)金核算及管理崗位設(shè)置按不相容職務(wù)相分離的原則，設(shè)置支現(xiàn)審批、現(xiàn)金出納、現(xiàn)金支票審核和簽章崗位。
現(xiàn)金審批崗位負(fù)責(zé)審批現(xiàn)金出納員取現(xiàn)額度、超過現(xiàn)金支出范圍和額度的特殊支出項(xiàng)目。
現(xiàn)金出納崗位負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、現(xiàn)金保管、現(xiàn)金繳存、取現(xiàn)、現(xiàn)金對賬、現(xiàn)金支付憑證交付工作。
現(xiàn)金支票審核和簽章崗位負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金支票內(nèi)容、金額后簽章。
第四條現(xiàn)金出納員不得兼任憑證審核、編制、復(fù)核、會計(jì)檔案保管和各類會計(jì)業(yè)務(wù)記賬工作。
第五條各崗位應(yīng)按照各自的職責(zé)、分工和權(quán)限負(fù)責(zé)管理現(xiàn)金，確保相互制約和監(jiān)督，不得由一人全程辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第六條現(xiàn)金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)操守，強(qiáng)烈的資金安全意識，忠于職責(zé)，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，有較高的業(yè)務(wù)處理能力，財(cái)務(wù)資產(chǎn)處根據(jù)學(xué)院具體情況定期對現(xiàn)金出納人員及管理人員進(jìn)行崗位輪換。
第三章現(xiàn)金管理規(guī)定
第七條學(xué)院現(xiàn)金使用范圍
�。ㄒ唬┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
�。ǘ└鞑块T借支的備用金和暫借款；
�。ㄈ┡R時(shí)（聘用）人員勞務(wù)支出或外邀專家、學(xué)者學(xué)術(shù)報(bào)告費(fèi)、講座費(fèi)等；
�。ㄋ模└鶕�(jù)國家規(guī)定無法實(shí)行轉(zhuǎn)儲發(fā)放的學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金、生活補(bǔ)助等；
�。ㄎ澹┫騻�(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他不便轉(zhuǎn)賬支付且價(jià)格低的零星物資；
�。┎槐戕D(zhuǎn)賬支付的招待費(fèi)；
�。ㄆ撸┎槐戕D(zhuǎn)賬支付的集體活動(dòng)費(fèi)；
�。ò耍┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
學(xué)院現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為二千元；部門備用金借款不超過五千元，其安全管理及責(zé)任由借款人和借款部門負(fù)責(zé)。超過現(xiàn)金結(jié)算或備用金借款限額的，若情況非常特殊，經(jīng)使用部門出具書面說明及部門負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，酌情處理。
第八條現(xiàn)金使用規(guī)定
�。ㄒ唬⿲W(xué)院財(cái)務(wù)資產(chǎn)處每日保留3-5天的日�，F(xiàn)金開支，當(dāng)日支現(xiàn)累計(jì)達(dá)一萬元的須提前兩天向財(cái)務(wù)資產(chǎn)處電話預(yù)約；若支現(xiàn)計(jì)劃取消，須立即致電財(cái)務(wù)資產(chǎn)處取消預(yù)約。
�。ǘ┓矇|付現(xiàn)金支付費(fèi)用（不包括差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)），不得超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)二千元。
（三）借款必須及時(shí)沖銷。暫借款須借款人在返校后或經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)沖銷，如借款所屬經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)未發(fā)生須在借款后10日內(nèi)歸還借款。借款人須在每年年終時(shí)主動(dòng)歸還備用金。
�。ㄋ模┎坏冒讞l抵庫，不得擅自挪用，不準(zhǔn)浮存賬外現(xiàn)金。
第九條嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線�，F(xiàn)金收付由出納員負(fù)責(zé)。凡交款須經(jīng)出票人開具票據(jù)后，凡借款或報(bào)銷須經(jīng)會計(jì)審核制單后，出納人員才能進(jìn)行收付。出納員嚴(yán)格按照程序辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)額并注意防偽，現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理完畢，應(yīng)在記賬憑證上加蓋出納員簽章、且加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。
第十條出納員印章、“現(xiàn)金收訖”及“現(xiàn)金付訖”章應(yīng)妥善保管，因保管不善或丟失，導(dǎo)致學(xué)院現(xiàn)金損失的，由相應(yīng)出納員負(fù)責(zé)賠償�，F(xiàn)金出納員調(diào)離工作崗位，必須及時(shí)更換個(gè)人印鑒。
第十一條現(xiàn)金收入須于當(dāng)日送存銀行，支出須從庫存現(xiàn)金中支付，不得坐支現(xiàn)金�，F(xiàn)金應(yīng)保存在學(xué)院指定的相應(yīng)出納人員保險(xiǎn)柜中，其運(yùn)送須使用專用車輛，并由指定的護(hù)送人員負(fù)責(zé)；出納員上班期間，需短暫脫離工作崗位，須保管好現(xiàn)金及印章，并告知財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人，并做好工作安排及現(xiàn)金存放保險(xiǎn)柜保管安排。
第十二條現(xiàn)金賬目管理
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)資產(chǎn)處建立、健全現(xiàn)金賬目，出納員逐筆記載現(xiàn)金收付情況，登記現(xiàn)金日記賬。每日終了，出納人員要盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，及時(shí)結(jié)出現(xiàn)金余額，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。賬款不符的，應(yīng)及時(shí)查找原因并向財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人匯報(bào)，短款或收取偽鈔，由經(jīng)辦人賠付，經(jīng)核實(shí)為長款的，作學(xué)院收入，并視情況依法依規(guī)處理，任何個(gè)人不得擅自處理，更不得以長款補(bǔ)短款。
（二）建立庫存現(xiàn)金檢查制度，包括定期檢查和抽查，確保賬實(shí)相符�，F(xiàn)金出納員須于每月結(jié)賬前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金余額，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)共同審核盤點(diǎn)結(jié)果。財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期參與出納的日清月結(jié)工作。在檢查或抽查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)組織清查，查明原因，做好登記。
第十三條現(xiàn)金出納員因各種原因需工作交接，必須填制“z城市職業(yè)學(xué)院現(xiàn)金移交清冊”，寫明庫存現(xiàn)金數(shù)額及現(xiàn)金日記賬賬面余額，交接雙方在監(jiān)交人的監(jiān)督下清點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬核對，并在現(xiàn)金日記賬最后一筆余額后加蓋移交人印章。交接完畢，應(yīng)由移交人、接收人、監(jiān)交人三方共同在移交清冊上簽字后存檔一份，移交人、接收人各執(zhí)一份。
第十四條學(xué)院各部門對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
第四章附則
第十五條本規(guī)定由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處負(fù)責(zé)解釋。
第十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。
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