業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)行業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理，確保業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借支、使用、歸還行為的合規(guī)，專(zhuān)款專(zhuān)用，進(jìn)一步提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)結(jié)合本行財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是指單位借支給員工個(gè)人的款項(xiàng)，該款項(xiàng)僅用于支付與本行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的事項(xiàng)，包括定額備用金和非定額備用金。

　�。ㄒ唬┒�額備用金：指因支出項(xiàng)目固定、支出業(yè)務(wù)頻繁等原因需要周轉(zhuǎn)使用的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、固定性強(qiáng)的特點(diǎn)。如部門(mén)零星接待、零星采購(gòu)等。

　�。ǘ�）非定額備用金：指因臨時(shí)性需要而借支的現(xiàn)金，既無(wú)定額支付，又無(wú)定期報(bào)銷(xiāo)，一般是借支人員在借款活動(dòng)結(jié)束后，及時(shí)持原始憑證向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，具有時(shí)間短、一次性的特點(diǎn)。如會(huì)議費(fèi)、長(zhǎng)途差旅及其他臨時(shí)性事務(wù)支出等。

　　第二章支取和歸還流程

　　第三條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借支流程

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的借支

　　由借款人按規(guī)定填寫(xiě)“借款審批單”，應(yīng)寫(xiě)明借款日期、款項(xiàng)用途、借款金額、注明使用時(shí)間及歸還時(shí)間等事項(xiàng)。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的審批

　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借支按我行授權(quán)辦法進(jìn)行簽批，總部部門(mén)借支業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金審批流程如下：

　　借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→分管行領(lǐng)導(dǎo)→有權(quán)人審批

　　（三）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的歸還

　　1.借款人應(yīng)在每季度至少還款一次，必須全額歸還后再借，不能以收坐支現(xiàn)金，每季末須保證借款余額為零，如需繼續(xù)借用應(yīng)在下季初重新辦理審批手續(xù)。部門(mén)負(fù)責(zé)人為備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督借款人及時(shí)辦理歸還手續(xù)。

　　2.借款人超過(guò)預(yù)計(jì)還款時(shí)間尚未結(jié)清周轉(zhuǎn)金，但有合理理由說(shuō)明原因的，應(yīng)由借款人提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明不能按時(shí)歸還的原因，由部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管行領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。

　　3.借款人因工作變動(dòng)或離職前，必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)。借款人所在部門(mén)須及時(shí)通知計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對(duì)并清帳，待計(jì)劃財(cái)務(wù)部反饋后方可辦理員工變動(dòng)或離職，否則，造成的損失由相關(guān)責(zé)任部門(mén)承擔(dān)。

　　第三章管理要求

　　第四條計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的管理部門(mén)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查工作。

　　第五條總部各部門(mén)作為業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用部門(mén)，負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的日常管理。為便于業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的統(tǒng)籌管理，各部門(mén)負(fù)責(zé)人作為固定的管理人員，應(yīng)負(fù)責(zé)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的申請(qǐng)、保管、支取、沖銷(xiāo)和臺(tái)賬編制工作。

　　第六條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的限額

　　（一）總部部門(mén)定額備用金借支額度必須控制在核定額度內(nèi)，具體見(jiàn)附表2。

　�。ǘ�）分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照總行最新的《分支機(jī)構(gòu)費(fèi)用管理辦法》中的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金限額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)借支總額進(jìn)行管控。

　�。ㄈ�）對(duì)于特殊事由確需超過(guò)上述業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金限額的，需列明事由并按照我行授權(quán)管理辦法報(bào)經(jīng)有權(quán)人審批同意后據(jù)實(shí)確定允許借支的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金金額。

　　第七條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金使用要求

　�。ㄒ唬┒�額備用金

　　各部門(mén)員工根據(jù)日常工作需要，經(jīng)有權(quán)人同意后，可借支規(guī)定金額的備用金。借款人必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷(xiāo)憑證，并建立備用金登記臺(tái)賬（格式見(jiàn)附表1），記錄各類(lèi)零星支出。定額備用金需每季歸還。

　�。ǘ�）非定額備用金

　　員工因出差或其他臨時(shí)性事務(wù)需借支備用金的，經(jīng)有權(quán)人同意后，可根據(jù)實(shí)際用途據(jù)實(shí)核定備用金額度并進(jìn)行借支。非定額備用金使用規(guī)定堅(jiān)持隨借隨還，借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)沖抵或現(xiàn)金歸還。

　　第八條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金臺(tái)賬、存放管理

　　業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借款人應(yīng)建立使用臺(tái)賬，記錄業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金借支、使用、償還情況；各部門(mén)并對(duì)周轉(zhuǎn)金的使用和存放指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，現(xiàn)金保管人員和記賬人員不能為同一人。部門(mén)負(fù)責(zé)人須每月對(duì)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的支取和歸還情況、臺(tái)賬管理等進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)檢查。

　　（一）備用金臺(tái)賬登記方法

　　凡是增加的現(xiàn)金記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，本月余額=上月借方余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。

　�。ǘ�）備用金臺(tái)賬記賬要求

　　1、借款人按照每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。

　　2、登記備用金臺(tái)賬時(shí)，還應(yīng)注意以下欄目的填寫(xiě)方法：“日期”欄中填入的應(yīng)為編制該臺(tái)賬日期，即業(yè)務(wù)發(fā)生日期；“報(bào)銷(xiāo)日期”欄中應(yīng)填入與該筆支出項(xiàng)目匹配的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日期；“摘要”欄簡(jiǎn)要說(shuō)明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要；“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。

　　第九條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的監(jiān)督與檢查

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門(mén)、各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理和使用情況進(jìn)行檢查，并不定期進(jìn)行抽查盤(pán)庫(kù)；各部門(mén)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)每月末對(duì)該部門(mén)借支的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。

　　（一）對(duì)定額備用金的審查，主要是將登記臺(tái)賬同有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，并審查各種原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合規(guī)和合理。

　�。ǘ�）對(duì)非定額備用金的審查，與定額備用金基本相同，但著重審查其用途是否合理。

　　第十條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)參照本辦法要求及其他相關(guān)制度，結(jié)合機(jī)構(gòu)實(shí)際完善業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理制度，明確業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金審批流程和相關(guān)要求，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。對(duì)于未妥善保管或未按要求執(zhí)行的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理。

　　第十一條有以下行為之一的，由有關(guān)部門(mén)責(zé)令期限改正，追究直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他相關(guān)人員責(zé)任。

　�。ㄒ唬┏�范圍使用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。

　　（二）以白條抵頂業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。

　　（三）未按規(guī)定程序管理業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。

　　第十二條部門(mén)或個(gè)人有以下行為之一的，由有關(guān)部門(mén)責(zé)令限期改正，追回?fù)p失，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他相關(guān)人員，由其所在部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)給與處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　�。ㄒ唬┪赐咨票９軜I(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金造成損失的。

　　（二）貪污或者擅自挪用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。

　　（三）因私借用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。

　　（四）部門(mén)間相互調(diào)劑使用業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的。

　　第四章附則

　　第十三條本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行，由總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

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