業(yè)務周轉金管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)行業(yè)務周轉金管理，確保業(yè)務周轉金借支、使用、歸還行為的合規(guī)，�？顚Ｓ�，進一步提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)結合本行財務管理制度和業(yè)務實際，特制定本辦法。

　　第二條業(yè)務周轉金是指單位借支給員工個人的款項，該款項僅用于支付與本行經濟業(yè)務相關的事項，包括定額備用金和非定額備用金。

　�。ㄒ唬┒�額備用金：指因支出項目固定、支出業(yè)務頻繁等原因需要周轉使用的現(xiàn)金，具有時間長、固定性強的特點。如部門零星接待、零星采購等。

　�。ǘ�）非定額備用金：指因臨時性需要而借支的現(xiàn)金，既無定額支付，又無定期報銷，一般是借支人員在借款活動結束后，及時持原始憑證向財務部門報銷，具有時間短、一次性的特點。如會議費、長途差旅及其他臨時性事務支出等。

　　第二章支取和歸還流程

　　第三條業(yè)務周轉金借支流程

　　（一）業(yè)務周轉金的借支

　　由借款人按規(guī)定填寫“借款審批單”，應寫明借款日期、款項用途、借款金額、注明使用時間及歸還時間等事項。

　�。ǘ�）業(yè)務周轉金的審批

　　業(yè)務周轉金借支按我行授權辦法進行簽批，總部部門借支業(yè)務周轉金審批流程如下：

　　借款人→部門負責人→分管行領導→有權人審批

　�。ㄈ�）業(yè)務周轉金的歸還

　　1.借款人應在每季度至少還款一次，必須全額歸還后再借，不能以收坐支現(xiàn)金，每季末須保證借款余額為零，如需繼續(xù)借用應在下季初重新辦理審批手續(xù)。部門負責人為備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督借款人及時辦理歸還手續(xù)。

　　2.借款人超過預計還款時間尚未結清周轉金，但有合理理由說明原因的，應由借款人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，由部門負責人及分管行領導審批，并報計劃財務部備案。

　　3.借款人因工作變動或離職前，必須及時辦理清帳手續(xù)。借款人所在部門須及時通知計劃財務部進行核對并清帳，待計劃財務部反饋后方可辦理員工變動或離職，否則，造成的損失由相關責任部門承擔。

　　第三章管理要求

　　第四條計劃財務部作為業(yè)務周轉金的管理部門，負責監(jiān)督檢查工作。

　　第五條總部各部門作為業(yè)務周轉金的使用部門，負責業(yè)務周轉金的日常管理。為便于業(yè)務周轉金的統(tǒng)籌管理，各部門負責人作為固定的管理人員，應負責或指定專人負責業(yè)務周轉金的申請、保管、支取、沖銷和臺賬編制工作。

　　第六條業(yè)務周轉金的限額

　�。ㄒ唬┛偛坎块T定額備用金借支額度必須控制在核定額度內，具體見附表2。

　�。ǘ�）分支機構應按照總行最新的《分支機構費用管理辦法》中的業(yè)務周轉金限額標準，對借支總額進行管控。

　　（三）對于特殊事由確需超過上述業(yè)務周轉金限額的，需列明事由并按照我行授權管理辦法報經有權人審批同意后據(jù)實確定允許借支的業(yè)務周轉金金額。

　　第七條業(yè)務周轉金使用要求

　　（一）定額備用金

　　各部門員工根據(jù)日常工作需要，經有權人同意后，可借支規(guī)定金額的備用金。借款人必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并建立備用金登記臺賬（格式見附表1），記錄各類零星支出。定額備用金需每季歸還。

　�。ǘ�）非定額備用金

　　員工因出差或其他臨時性事務需借支備用金的，經有權人同意后，可根據(jù)實際用途據(jù)實核定備用金額度并進行借支。非定額備用金使用規(guī)定堅持隨借隨還，借款人應在業(yè)務完成后及時辦理費用報銷沖抵或現(xiàn)金歸還。

　　第八條業(yè)務周轉金臺賬、存放管理

　　業(yè)務周轉金借款人應建立使用臺賬，記錄業(yè)務周轉金借支、使用、償還情況；各部門并對周轉金的使用和存放指定專人負責，現(xiàn)金保管人員和記賬人員不能為同一人。部門負責人須每月對業(yè)務周轉金的支取和歸還情況、臺賬管理等進行定期盤點檢查。

　�。ㄒ唬﹤溆媒鹋_賬登記方法

　　凡是增加的現(xiàn)金記在“借方”，發(fā)生的支出記在“貸方”，本月余額=上月借方余額+本月借方發(fā)生額合計數(shù)-本月貸方發(fā)生額合計數(shù)。

　�。ǘ�）備用金臺賬記賬要求

　　1、借款人按照每筆業(yè)務發(fā)生時間順序逐筆登記，每日終了，應將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結，賬款相符。

　　2、登記備用金臺賬時，還應注意以下欄目的填寫方法：“日期”欄中填入的應為編制該臺賬日期，即業(yè)務發(fā)生日期；“報銷日期”欄中應填入與該筆支出項目匹配的費用報銷日期；“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業(yè)務的內容，力求簡明扼要；“余額”欄應根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。

　　第九條業(yè)務周轉金的監(jiān)督與檢查

　　計劃財務部有權對各部門、各機構業(yè)務周轉金管理和使用情況進行檢查，并不定期進行抽查盤庫；各部門主要負責人應每月末對該部門借支的業(yè)務周轉金進行賬實核對，確保賬實相符。

　�。ㄒ唬�對定額備用金的審查，主要是將登記臺賬同有關的會計憑證進行核對，并審查各種原始憑證所反映的經濟業(yè)務是否合規(guī)和合理。

　�。ǘ�）對非定額備用金的審查，與定額備用金基本相同，但著重審查其用途是否合理。

　　第十條各分支機構應參照本辦法要求及其他相關制度，結合機構實際完善業(yè)務周轉金管理制度，明確業(yè)務周轉金審批流程和相關要求，并嚴格遵照執(zhí)行。對于未妥善保管或未按要求執(zhí)行的，一經發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理。

　　第十一條有以下行為之一的，由有關部門責令期限改正，追究直接負責的主管人員和其他相關人員責任。

　　（一）超范圍使用業(yè)務周轉金的。

　�。ǘ�）以白條抵頂業(yè)務周轉金的。

　　（三）未按規(guī)定程序管理業(yè)務周轉金的。

　　第十二條部門或個人有以下行為之一的，由有關部門責令限期改正，追回損失，對其直接負責的主管人員和其他相關人員，由其所在部門或者有關部門給與處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　（一）未妥善保管業(yè)務周轉金造成損失的。

　　（二）貪污或者擅自挪用業(yè)務周轉金的。

　　（三）因私借用業(yè)務周轉金的。

　　（四）部門間相互調劑使用業(yè)務周轉金的。

　　第四章附則

　　第十三條本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行，由總行計劃財務部負責解釋、修訂。

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