電廠盤點制度

一、目的

為求存貨及盤點的正確性，盤點事物處理有所遵循，并加強管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。

二、盤點范圍

1.存貨盤點：系指原燃料、物料、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品。

2.財務(wù)盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

3.財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等盤點而言。

⑴固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機電設(shè)備、運輸設(shè)備、控制設(shè)備、生產(chǎn)工用器具等資本支出購置者。

⑵保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。

⑶保管品：以費用購置者。

三、盤點方式

1．年中、年終盤點

⑴存貨：由物控部門會同財務(wù)部監(jiān)察審計部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。

⑵財務(wù)：由財務(wù)部與監(jiān)察審計部共同盤點。

⑶財產(chǎn)：由各經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。

2．月末盤點。

每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。

3.月份檢查。

由監(jiān)察審計部門或財務(wù)部門會同經(jīng)管部門，做隨機抽樣盤點存點。

四、人員的指派與職責(zé)

1．總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行。

2．主盤人：由各部門主管擔(dān)任，負責(zé)實際盤點工作的推動與實施。

3．復(fù)盤人：由總經(jīng)理指派及各部門的主管，負責(zé)盤點監(jiān)督之責(zé)。

4．盤點人：由財務(wù)部和各經(jīng)管部門指派，負責(zé)盤點記錄數(shù)量。

5．會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責(zé)會點并記錄，與盤點人分段核對，確認數(shù)據(jù)工作。

6．協(xié)點人：由經(jīng)管部門指派，負責(zé)盤點時，料品搬運及整理工作。

7．特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人及抽點人，其職責(zé)亦同。

8．監(jiān)點人：由總經(jīng)理派員擔(dān)任。

五、盤點前準備事項

1．盤點編組：由財務(wù)部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目，編排“盤點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。

1)經(jīng)管部門將應(yīng)盤點的種類及盤點用具，預(yù)先準備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準備。存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置表示牌。

2)現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。

3)各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當(dāng)，以備盤點。

4)各項財務(wù)帳冊應(yīng)于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應(yīng)由財審務(wù)門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳款單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財審部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。

2．盤點期間已收料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標示。

六．年中、年終全面盤點

1．財務(wù)部門應(yīng)呈報總經(jīng)理，經(jīng)核準后，簽發(fā)盤點通知，并負責(zé)召集各盤點負責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬定盤點計劃表，通過各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。

2．盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。

3．年中、年終盤點，原則上應(yīng)采取全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后，可改變方式進行

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4．盤點應(yīng)盡量采用精確的計算器，避免用主觀的目測方式，每項財務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

5．盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認外，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后核查，若有出入者，必須再盤點；盤點完畢，盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)記表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財審部門，核算盤點贏虧金額。

七．不定期抽點

1．由總經(jīng)理視實際須要，隨時指派人員抽點：可由財審部門填具“財務(wù)抽點通知單”呈報總經(jīng)理核準后辦理。

2．抽點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。

3．盤點前應(yīng)由會計部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點前的確認帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

4．不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。

八．盤點報告

1．財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。

2．不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報總經(jīng)理核示。年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤店后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報總經(jīng)理核示。

3．盤盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。

九．現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點

1．現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同監(jiān)察審計部門共同盤點。

2．現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)日下班未收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。

3．盤點前應(yīng)將現(xiàn)金存放處封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

4．會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存，底三聯(lián)送監(jiān)察審計部。

5．有價證券及各項所有權(quán)證等應(yīng)確實核對認定動態(tài)：會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”，一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送審計部，如有出入，應(yīng)即呈報總經(jīng)理批示。

十．存貨盤點

1．存貨的盤點，以當(dāng)月最末的1日及下月1日舉行為原則。

2．存貨，原則上采取全面盤點，如因無需全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。

十一其他項目盤點

進貨退回應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列帳。

十二注意事項

1．所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準備事項，必須深入了解。

2．盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須提早到達指定的工作地點向該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事情應(yīng)覓妥代理人經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。

3．所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后，應(yīng)停止財物的進出及移動。

4．盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均需經(jīng)盤點有關(guān)人員簽認始為生效，否則應(yīng)查其責(zé)。

5．所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤，或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄之。

6．盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

7．盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。

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