公司內(nèi)部審計管理辦法

　　第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

　　第二章審計機(jī)構(gòu)和人員

　　第二條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員方案有：

　　1.設(shè)立審計部，配置若干專職人員；

　　2.附屬財務(wù)部，設(shè)專職審計人員；

　　3.不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請外部兼職審計人員。

　　公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

　　第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

　　第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進(jìn)行獎勵和處罰。

　　第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。

　　第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復(fù)。

　　第三章審計對象、范圍和依據(jù)

　　第七條內(nèi)部審計的對象：

　　1.公司各職能部門、員工；

　　2.公司全資子公司、分公司、控股公司；

　　3.公司參股企業(yè)的派駐人員；

　　4.總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項和人員。

　　第八條內(nèi)部審計范圍：

　　1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；

　　2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；

　　3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；

　　4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性；

　　5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；

　　6.公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

　　7.管理活動、行政活動；

　　8.其他認(rèn)定事項。

　　第九條內(nèi)部審計依據(jù)：

　　1.國家法律、法規(guī)、政策；

　　2.公司規(guī)章制度；

　　3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)；

　　4.其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第四章審計種類和方式

　　第十條公司內(nèi)部審計包括：

　　1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問題進(jìn)行審計查處。

　　3.專項審計。包括：

　�。�1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計。

　�。�2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計。

　�。�3)任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。

　�。�4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

　　第十一條公司內(nèi)部審計方式有：

　　1.報送（送達(dá)）審計。

　　被審單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機(jī)構(gòu)接受審計檢查。

　　2.就地審計。

　　審計人員到被審單位進(jìn)行審計，后者提供必要的工作、生活條件。

　　第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

　　第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：

　　1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；

　　2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計；

　　3.資產(chǎn)管理情況；

　　4.經(jīng)營成果，財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性；

　　5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；

　　6.重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

　　7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計；

　　8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；

　　9.配合國家審計機(jī)關(guān)和審計（會計）師事務(wù)所，對公司、有關(guān)部門的審計；

　　10.其他交辦審計事項；

　　11.向總經(jīng)理室、審計機(jī)關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

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