財務(wù)管理制度（通用15篇）
在當(dāng)下社會，制度在生活中的使用越來越廣泛，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標(biāo)。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)管理制度 1
制度是為了為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，所以我們一定要遵守制度哦！
第一章總則
第一條：為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我校辦學(xué)特點，制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。
第二條：財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。規(guī)范財務(wù)和會計行為。堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費。正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條：財務(wù)管理的任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理�？茖W(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益。加強資金管理，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序。如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章財務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財務(wù)管理體制
第一條：校長對本校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條：本校財務(wù)工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。
第二條：對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育，定期進行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。
第三條：領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全本校財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，對學(xué)校重點經(jīng)濟活動制定財務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條：堅持民主集中制原則，根據(jù)學(xué)校班子集體決定，對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策，審閱學(xué)校各類報表，對財務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會計工作職責(zé)
第一條：貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務(wù)部門的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條：負責(zé)工會財務(wù)、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條：做好工會年度經(jīng)費的預(yù)算、決算工作。
第四條：根據(jù)各項財務(wù)制度的'規(guī)定，嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施。
第五條：嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準(zhǔn)確、完整、真實地反映會計資料，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會計信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條：在主管校長和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下，從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條：認真學(xué)習(xí)，應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì)。應(yīng)具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業(yè)。
第三條：認真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀(jì)律。
第四條：根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，及時認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅決予以抵制。
第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據(jù)會計制度予以糾正。
第六條：根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證，分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，及時按科目記好現(xiàn)金收付賬，銀行存款賬，核對現(xiàn)金庫存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單，月終做好結(jié)賬工作。
第七條：按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實施辦法，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。
第八條：認真管好各項單據(jù)憑證，印章和鑰匙，嚴(yán)守各項數(shù)字機密。
第三章基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財務(wù)處理程序
第一條：所有財務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規(guī)定設(shè)置和使用的會計科目進行核算。根據(jù)會計制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細科目和輔助賬。
第二條：辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時檢查原始憑證是否合法有效，內(nèi)容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務(wù)負責(zé)人是否同意報銷等。出納會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條：財務(wù)處理程序是：）根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬。根據(jù)記賬憑證登記總分類賬。月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。
財務(wù)管理制度 2
為加強財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策，維護財經(jīng)紀(jì)律，進一步規(guī)范機關(guān)財務(wù)管理工作，節(jié)約經(jīng)費開支，提高經(jīng)費使用效益，本著量入為出，統(tǒng)籌安排，收支平衡，略有結(jié)余的原則，更好的保障各項事業(yè)任務(wù)的完成，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我局實際，制定本制度。
一、實行預(yù)算管理
�。ㄒ唬⿲嵭卸~預(yù)算與實際預(yù)算相結(jié)合的辦法，凡有定額標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費均按定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，沒有定額標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)費，按照有關(guān)規(guī)定，參照往年經(jīng)費的開支情況并結(jié)合實際編制年度預(yù)算。
�。ǘ┦聵I(yè)經(jīng)費、項目經(jīng)費預(yù)算的編報。按照分項編報的原則，每年10至12月份由財務(wù)科根據(jù)預(yù)算編制相關(guān)規(guī)定，協(xié)助相關(guān)科室共同編報事業(yè)經(jīng)費、項目經(jīng)費年度預(yù)算，經(jīng)局長辦公會研究批準(zhǔn)后，上報市財政局，待財政局批復(fù)后嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
�。ㄈ└鞣志质聵I(yè)經(jīng)費、項目經(jīng)費預(yù)算的編報。事業(yè)經(jīng)費按年初預(yù)算分配定額，包干使用。年度預(yù)算一般不能改變，因特殊原因需要改變的，必須向市局寫出報告，申明追加預(yù)算的理由，報請局長辦公會研究決定。
分局需要向市局相關(guān)科室匯總的項目經(jīng)費要及時報相關(guān)業(yè)務(wù)科室。需要報同級財政部門編列的項目經(jīng)費及時編報同級財政部門，并報市局財務(wù)科備案。
各分局實行代報賬制度，按照年度預(yù)算，每月提出用款計劃，經(jīng)費開支不能超出用款計劃額度。報賬員應(yīng)建立經(jīng)費支出相關(guān)賬目或記錄。財務(wù)科每年對各單位的財務(wù)管理情況進行監(jiān)督檢查一次，并定期不定期的向分管財務(wù)的局長或局長辦公會匯報。
（四）預(yù)算匯報制度。財務(wù)科每月向分管財務(wù)的局長報送財務(wù)報表，每半年向局長辦公會匯報一次預(yù)算執(zhí)行情況。
二、經(jīng)費支出的審批和借款的管理。
�。ㄒ唬⿲嵭幸恢ЧP簽字審批制度。所有經(jīng)費的開支必須經(jīng)分管財務(wù)的局長審批。報銷憑證必須有經(jīng)辦人、科、室、站負責(zé)人簽字，各分局主要領(lǐng)導(dǎo)簽字，由財務(wù)科長審核簽字后，報分管財務(wù)的局長簽字方可報銷，報銷單據(jù)單項價值在300以上的要有分管財務(wù)的局長分別簽字。
�。ǘ└黜椊�(jīng)費支出要堅持事前請示，須經(jīng)分管財務(wù)的局長批準(zhǔn)后方可辦理。
（三）借款的管理。局機關(guān)人員因公出差需借款的，由本人提交上級會議通知及借據(jù)，有分管業(yè)務(wù)的局長和財務(wù)科長簽字后，交局長簽字同意方可辦理借款。
�。ㄋ模┖炞謭箐N時間。每周星期四為簽字報銷時間，如遇節(jié)假日或特殊情況可順延。
三、經(jīng)費的管理
�。ㄒ唬┕べY的發(fā)放。由人事科根據(jù)有關(guān)規(guī)定或局辦公會研究的意見，提出發(fā)放依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，報局長簽字后，由財務(wù)科辦理發(fā)放。
�。ǘ┺k公費用的管理
1、辦公設(shè)備（用品）的購置，列入政府采購的執(zhí)行政府采購規(guī)定。未列入政府采購的由辦公室專人負責(zé)采購，并交保管及時驗收入庫。達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的要及時計入固定資產(chǎn)賬。
2、局領(lǐng)導(dǎo)及各科室的報刊雜志費用由辦公室統(tǒng)一征訂。
3、辦公用郵費和電話費用由辦公室統(tǒng)一管理，據(jù)實報銷。
4、辦公及生活用水、電、暖等相關(guān)費用由辦公室專人負責(zé)，據(jù)實報銷。
�。ㄈ⿻h、招待費用的管理
1、會議的安排由辦公室負責(zé)，會議主辦科室應(yīng)在會前一周內(nèi)向辦公室編報會議支出預(yù)算，經(jīng)財務(wù)科審查后，報分管財務(wù)的局長批準(zhǔn)。會議費的結(jié)算由辦公室按預(yù)算憑據(jù)報銷。
2、招待費的開支應(yīng)從嚴(yán)掌握，按局制定的《機關(guān)公務(wù)接待工作制度》執(zhí)行。
�。ㄋ模┎盥觅M的管理
1、住宿費。按照差旅費管理的`有關(guān)規(guī)定，赴外地出差，按局領(lǐng)導(dǎo)每人每天200元，科以下人員每人每天150元標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。
2、因公出差或參加上級會議的，按照會議通知要求，會務(wù)費用憑據(jù)報銷。因工作需要確需在外招待的，須報經(jīng)分管財務(wù)的局長批準(zhǔn)，報銷招待費。因無法派車乘坐汽車、火車的，憑車票、城市間公交費及相關(guān)憑證報銷，并按每人每天8元領(lǐng)取途中伙食補助費。
3、科以下人員出差，一般不得乘坐飛機。確因工作需要乘坐飛機，事先應(yīng)經(jīng)分管財務(wù)的局長批準(zhǔn)。
4、收據(jù)、白條和出租車費一律不準(zhǔn)報銷，否則，財務(wù)人員有權(quán)拒付。
�。ㄎ澹┸囕v燃修費的管理。車輛燃修費由局辦公室統(tǒng)一管理，按照局制定的《車輛管理使用暫行規(guī)定》執(zhí)行。
�。╉椖拷�(jīng)費的管理。由相關(guān)業(yè)務(wù)科室根據(jù)年初預(yù)算安排，提出用款計劃和預(yù)算，經(jīng)局長辦公會研究同意后，根據(jù)工程進度按計劃撥款，待工程完工審核決算后，按工程決算審簽報銷。
四、收入管理和財務(wù)報表
�。ㄒ唬┦召M的管理。對所有行政性收費必須納入財政專戶統(tǒng)一管理，嚴(yán)格落實收支兩條線，不準(zhǔn)自行處置。對財政撥入、上級下?lián)�、事業(yè)單位上交的經(jīng)費及其他收入，一律上繳我局財政專戶儲存，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。任何單位和個人不得暫存、截留、轉(zhuǎn)移、挪用。
�。ǘ┴攧�(wù)報表。所有會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料的內(nèi)容必須符合會計制度規(guī)定，內(nèi)容要真實，不得偽造，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。各種會計資料應(yīng)按規(guī)定裝訂成冊，妥善保管，對超過一年以上的會計資料要移交局檔案館保管。
五、固定資產(chǎn)管理
凡購買設(shè)備單項價值在500元以上，專用設(shè)備在800元以上，使用年限在一年以上，均須登記入賬，納入固定資產(chǎn)管理。辦公室和財務(wù)科為固定資產(chǎn)的管理部門，財務(wù)科主要負責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理和明細核算，辦公室主要負責(zé)固定資產(chǎn)的使用管理，并建立固定資產(chǎn)使用臺賬，行使實物管理權(quán)。辦公室、財務(wù)科要定期進行固定資產(chǎn)清查，做到帳實，帳帳、帳卡相符，確保國有資產(chǎn)的安全、完整。
六、財務(wù)監(jiān)督
�。ㄒ唬┘訌娭钡墓芾�。嚴(yán)格落實使用支票的有關(guān)手續(xù)，一般在超過500元以上的開支原則上使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，支票使用后經(jīng)辦人員應(yīng)在三日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不結(jié)算的，不得辦理支票領(lǐng)用。對未使用、過期或作廢的支票要及時交回，辦理注銷手續(xù)。如發(fā)生支票丟失，使用人要及時掛失，因支票丟失造成的經(jīng)濟損失，由當(dāng)事人承擔(dān)全部經(jīng)濟責(zé)任。
�。ǘ┘訌姮F(xiàn)金的管理。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保國家貨幣資金的安全。現(xiàn)金的支付范圍只限于支付個人工資的款項、零星的開支和報銷差旅費用及借款。按照銀行規(guī)定的庫存限額，超出部分及時送存銀行，不得已白條抵庫。送存或提取現(xiàn)金一萬元以上的要派專門車輛，提取大額資金要兩人以上，確保資金安全。
�。ㄈ┘訌妼Ｓ觅Y金的管理。專用資金的核算應(yīng)做到�？顚Ｓ�，設(shè)立專戶，單獨設(shè)帳核算。所有專用資金賬戶的設(shè)立、變更或取消必須經(jīng)分管財務(wù)的局長批準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自開戶或轉(zhuǎn)存專用資金。
（四）建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督與管理制度。堅持所有會計事項必須經(jīng)兩人以上經(jīng)辦，會計、出納分工負責(zé)，錢與帳、帳與物、錢與物分別管理。嚴(yán)格各類收費票據(jù)管理，使用票據(jù)必須建立登記制度。對各項會計業(yè)務(wù)的處理必須進行稽核的原則，出納崗位人員不得兼任稽核、會計檔案的保管和收入、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)印鑒由財務(wù)科長管理。
建立健全會計人員崗位責(zé)任制，明確職責(zé)范圍，建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制，接受同級或財政、審計、物價、監(jiān)察、稅務(wù)等有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，確保財務(wù)工作的順利開展。
市國土資源局財務(wù)管理制度
為進一步加強我局財務(wù)管理，壓縮費用開支，促進財務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合我局實際情況，制定本制度。
第一條財務(wù)管理實行收支兩條線制度。
第二條認真執(zhí)行公出審批制度，嚴(yán)格控制差旅費支出。
1、公出人員必須持經(jīng)局長審批的《出差審批單》到財務(wù)室辦理借款手續(xù)。出差回來后必須在三日內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。
2、前期借款未清的，原則上不予辦理第二次借款。
3、差旅費必須經(jīng)財務(wù)人員、主管局長審核和局長簽字后方可報銷。
4、除特殊情況外，省內(nèi)公出應(yīng)乘坐火車。
5、住宿費用應(yīng)控制在200元/天以內(nèi)。
6、出差補助嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超標(biāo)自負�？蓱{車票、宿費收據(jù)，按實際出差天數(shù)發(fā)給出差補助，補助標(biāo)準(zhǔn)每人每天15元。
第三條嚴(yán)格控制電話費支出。每部電話費用控制在150元/月以內(nèi)（含月租費），綜合科每月公布電話費用，超出標(biāo)準(zhǔn)或發(fā)生聲迅臺費用，從科長工資中扣除。
第四條辦公用品及設(shè)備的購置、發(fā)放和管理由綜合科負責(zé)�？剖翌I(lǐng)取辦公用品須填寫《辦公用品審批單》，報綜合科審批。購置設(shè)備須經(jīng)主管局長審核后報局長批準(zhǔn)。
第五條嚴(yán)格控制接待費用。
來局客人按公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)實行填單制度，按來人級別、人數(shù)等填寫《公務(wù)接待審批單》，經(jīng)局長批準(zhǔn)后由綜合科安排就餐，一切接待費用由財務(wù)人員結(jié)算，其他人員結(jié)算一律不予報銷。
第六條嚴(yán)格控制車輛費用支出。
1、路橋費用由綜合科按派車記錄核定車輛的路橋費，經(jīng)主管局長審核后報局長簽批。
2、油料供應(yīng)實行財務(wù)人員跟班加油制度。分局車輛按年初確定的經(jīng)費指標(biāo)執(zhí)行。
3、車輛維修須填寫《車輛維修審批單》，報綜合科長審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到指定地點維修。財務(wù)人員憑《車輛維修審批單》結(jié)算報銷，否則不予報銷
財務(wù)管理制度 3
一、增強醫(yī)院財務(wù)管理的重要意義
�。ㄒ唬┽t(yī)院的財務(wù)管理有著分派和籌措資金的作用，對于醫(yī)院全面開展財務(wù)管理，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和管理各項資金，使醫(yī)院各部門都能及時調(diào)取和使用資金，以維持各項醫(yī)療和行政工作順利進行，有著十分重要的作用。
�。ǘ╅_展財務(wù)管理，尋找和發(fā)現(xiàn)資金運行規(guī)律，就可以全面了解醫(yī)院的資金運行狀態(tài)，就可以制約和促進醫(yī)院的各項財務(wù)活動，還可以通過正確組織貨幣的收支來監(jiān)督醫(yī)院的業(yè)務(wù)達到規(guī)定的要求，通過對各項收支的控制，還可以監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律和財務(wù)制度，保護國有財產(chǎn)的安全。
（三）開展財務(wù)管理，對于合理利用國家公益性投資，保護消費者權(quán)益有著重大作用。自從我國開展醫(yī)療衛(wèi)生體制改革以來，國家每年對于公益性醫(yī)院的投資越來越多，掌握好資金的流向和合理利用資金，對醫(yī)院提出了新的挑戰(zhàn)，這就要求醫(yī)院必須制定財務(wù)管理目標(biāo)和計劃，搞好預(yù)算，合理分配和使用國家的資金。
（四）醫(yī)院不僅要保證醫(yī)療服務(wù)水平的不斷提高，而且要開展經(jīng)濟核算、增收節(jié)支、增強醫(yī)院的自我發(fā)展能力，因此通過加強財務(wù)管理，良好的財務(wù)計劃、財務(wù)分析、財務(wù)決策，建設(shè)醫(yī)院增收節(jié)支的本領(lǐng)，增添資本積累，不斷提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益。綜上所述，現(xiàn)階段醫(yī)院的財務(wù)管理制度，是各醫(yī)院開始醫(yī)療及各項服務(wù)活動的物質(zhì)保障基礎(chǔ)，它有利于促進社會效益和經(jīng)濟效益的充分實現(xiàn)。
二、醫(yī)院施行財務(wù)管理的原則
�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t
1、財務(wù)管理要依法進行
這是醫(yī)院財務(wù)管理必需遵守的基本原則。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，所有的經(jīng)濟活動必須在法律、法規(guī)的范圍內(nèi)的運行。因此，醫(yī)院的財務(wù)管理要牢固地樹立法律意識，嚴(yán)格遵照法律、法規(guī)和財務(wù)制度，保證財務(wù)管理工作在法制軌道上運行，對于違反財經(jīng)制度的行為，必須及時糾正，及時制止，這是醫(yī)院財務(wù)管理最重要的原則。
2、建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)制度的原則
高效而完善的醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理制度，是醫(yī)院財務(wù)活動的基石，是醫(yī)院進行醫(yī)療活動的重要保障。各級醫(yī)院都應(yīng)該以嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、方針、政策為前提，疏通內(nèi)部關(guān)系，建立起統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)管理活動，增強內(nèi)部監(jiān)督約束機制，使各項財務(wù)活動都在陽光下按規(guī)范、高速、透明的原則去運行，使各部門形成相互制約、相互協(xié)調(diào)的財務(wù)關(guān)系。
�。ǘ┬市栽瓌t
要堅持厲行節(jié)約、節(jié)約處事的目標(biāo)。勤儉節(jié)約、杜絕浪費是提出的對新時期整個社會的總體要求，是構(gòu)建和諧社會的一個重要方面。隨著政府對醫(yī)院投入的加大，合理使用資金，最大限度地滿足衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，就必須大力提高資金使用效率，使有限的資金得到充分合理的使用，因此醫(yī)院要大力采取各種措施，開展成本核算，厲行節(jié)約，反對和杜絕資金浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
�。ㄈ┕嫘栽瓌t
醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不是營利性企業(yè)，不應(yīng)以營利為目標(biāo)，是以醫(yī)院開展的各項活動應(yīng)當(dāng)正確處理國家、單位和個人的利益，在醫(yī)院的財務(wù)管理中應(yīng)統(tǒng)籌三者利益和搞好平衡。但一切服務(wù)都應(yīng)該有利于衛(wèi)生服務(wù)需求者，有利于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展為基本原則，保持醫(yī)院的公益性。同時，醫(yī)院作為一個經(jīng)營實體，不能利欲熏心，也要提高效率，強化經(jīng)營管理。因此醫(yī)院要擺正社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，經(jīng)濟效益服從于社會效益，應(yīng)把社會效益放在首位，保證醫(yī)院的公益性。
三、醫(yī)院財務(wù)管理的重要內(nèi)容
�。ㄒ唬╊A(yù)算管理
衛(wèi)生機構(gòu)預(yù)算是國家預(yù)算的首要組成部分，它貫串于單位預(yù)算體系和實行的全過程，也是衛(wèi)生機構(gòu)舉行各項財政活動的條件和根據(jù)。加強衛(wèi)生機構(gòu)的預(yù)算管理，有利于從資金上保證單位各項業(yè)務(wù)的完成，有利于規(guī)范和控制單位的財務(wù)活動，有利于提高衛(wèi)生工作的社會效益和經(jīng)濟效益。
�。ǘ┦杖牍芾�
收入是醫(yī)院展開醫(yī)療服務(wù)和其余事項依照法律法規(guī)獲得的非償還性資金。包含醫(yī)療收入、財務(wù)津貼收入、科教項目收入和其他收入。醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)生時，要依據(jù)政府確定的付費比例和付費數(shù)額加以確認。醫(yī)院要始終遵守國家的物價政策，建立健全各項收費管理體制。醫(yī)院門診、住院收費必須按照中央和省財政部門同一監(jiān)制的收費票據(jù)，加強管理，嚴(yán)禁使用不法單據(jù)。醫(yī)療收入原則上應(yīng)當(dāng)當(dāng)日產(chǎn)生當(dāng)日入賬，并實時結(jié)算，禁止遮蓋、扣留、擠占、共享和挪用�，F(xiàn)金收入不得坐支。
�。ㄈ┲С龉芾�
支出是醫(yī)院在展開醫(yī)療服務(wù)和其他事項中產(chǎn)生的資金、資產(chǎn)耗損和損失。包含醫(yī)療支出、財務(wù)名目津貼支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。醫(yī)院從財政部門或者主管部門獲得的有指定用處的項目資金應(yīng)當(dāng)依照請求定期向財政部門、主管部門報送資金行使情況，項目告終后還應(yīng)該報送項目資金收支決算和利用結(jié)果的書面報告，接受財政部門和主管部門的查抄驗收。
�。ㄋ模┏杀竟芾�
成本管理是醫(yī)院經(jīng)由成本核算和分析，采納成本控制措施，見識醫(yī)療成本的舉動。它的首要目標(biāo)是周全、切實、詳盡地反映醫(yī)院成本信息，建立成本意識，降低醫(yī)療成本支出，進步醫(yī)院績效，以大大增強醫(yī)院在醫(yī)療市場上的競爭力。
（五）收支盈余管理的平衡
平衡是指住院收入和支出后的余額。它包含營業(yè)收支結(jié)余、財務(wù)項目補助收支結(jié)余、科教項目出入結(jié)余等幾個方面。醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)大力加強財務(wù)管理，管好用好結(jié)余資金，要將資金納入醫(yī)院財務(wù)總體預(yù)算支出之中，適當(dāng)?shù)赜糜卺t(yī)療設(shè)備的維護更新中。
�。┕潭ㄙY產(chǎn)管理
醫(yī)院應(yīng)對固定資產(chǎn)按期舉行實地清點，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，該當(dāng)實時查明緣由，并根據(jù)規(guī)定的管理權(quán)限，報經(jīng)核準(zhǔn)后實時進行處置，固定資產(chǎn)管理部門要對固定資產(chǎn)采取電子信息化管理，按期與財務(wù)部門查對，做到賬賬、賬卡相符。醫(yī)院在處置固定資產(chǎn)時，要依照國家的國有資產(chǎn)管理規(guī)定處置。
（七）流動性管理
醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全貨幣資金管理制度。醫(yī)院的經(jīng)營活動和各種類型的索賠的其他事項的形式，包括醫(yī)療應(yīng)收賬款，預(yù)付款項，財政資金和其他應(yīng)收款的回報，加強管理，進度分析，實時結(jié)算，對流動資產(chǎn)的具體管理要嚴(yán)格按照醫(yī)院的財務(wù)制度處置原則。
四、目前醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題
�。ㄒ唬┽t(yī)院對財務(wù)預(yù)算注重水平不夠
醫(yī)院預(yù)算管理與預(yù)算責(zé)任按照醫(yī)院的任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院的'財務(wù)活動進行統(tǒng)一安排，是基本的部門預(yù)算。如今大部分中小型醫(yī)院在現(xiàn)實體例過程中對預(yù)算管理不足，常常以為預(yù)算管理只是財務(wù)部門的事，確定預(yù)算、體例和節(jié)制應(yīng)由財務(wù)部門獨立完成，這個預(yù)算和經(jīng)常缺乏科學(xué)，操作和有效的控制和監(jiān)督，從而形成金融管理單一，不能與現(xiàn)實更好地融合。具體表現(xiàn)為：醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算僅僅流于形式，預(yù)算更多地表現(xiàn)為簡略的打算與節(jié)制，缺乏需要的事先論證和過后評價過程，缺少對經(jīng)濟行動的導(dǎo)向感化。也就是說，恰是因為醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的體例方式和進程不科學(xué)，預(yù)算體例基本上是由帶領(lǐng)和財務(wù)部門根據(jù)上年決算數(shù)據(jù)推算而成，其預(yù)算體例的實質(zhì)在實行中沒有起到應(yīng)有的節(jié)制作用，致使醫(yī)院財務(wù)預(yù)算對醫(yī)院的無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)缺少經(jīng)濟效益闡發(fā)與評價，使得財務(wù)預(yù)算的主觀性較大，同時在成本核算、折舊核算方式、財務(wù)報表反映的內(nèi)容上也存在著諸多缺點。
（二）固定資產(chǎn)管理混亂，賬面與現(xiàn)實不符
醫(yī)院管理普遍存在重資金輕實物的征象，尤其是對固定資產(chǎn)的管理比較紊亂。首先，醫(yī)院在舉行固定資產(chǎn)的購買和更新時，缺少投資項目投入產(chǎn)出的效益闡發(fā)評價，可行性闡發(fā)流于形式，致使盲目購買、更新固定資產(chǎn)或投資項目工期長、資金收受接管慢、投資結(jié)果差，造成資金閑置和浪費。其次，一些新的項目已經(jīng)投入使用，但沒有竣工驗收等有關(guān)手續(xù)，滯留在施工過程中，不能反映固定資產(chǎn)。還有固定資產(chǎn)的報廢，不及時處理，都會造成固定資產(chǎn)“賬實不符”。在縣醫(yī)院，甚至在大城市中小醫(yī)院財務(wù)操作流程，雖然醫(yī)院專用物資采購的比例逐年上升，但招標(biāo)采購品種所占采購設(shè)備或藥品質(zhì)料的總比例較少。同時存在招標(biāo)手續(xù)不齊備、資歷不完整的環(huán)境，乃至只經(jīng)由外出考查，沒有通過法定的招標(biāo)流程。很多設(shè)備多年不用，已報廢，但未完善記賬手續(xù)。有些設(shè)備已經(jīng)找不到什物，也未上繳財政處置殘值。一些設(shè)備已轉(zhuǎn)移到其他單位使用，但沒有過戶手續(xù)。房屋的部分已被刪除，但這賬上仍然可以反映。沒有材料消耗定額管理，直接費用，沒有損失，沒有審核使用的備查賬。因為資產(chǎn)管理混亂，影響了醫(yī)療質(zhì)量和效益，加劇了患者承擔(dān)。
�。ㄈ┴斦藛T素質(zhì)偏低，風(fēng)險意識稀薄
目前，廣大中小醫(yī)院中的財務(wù)人員很多都不是財會專業(yè)出身，整體素質(zhì)不高，對財務(wù)管理的重要性了解不夠，概念不完整，經(jīng)濟決策缺乏科學(xué)性。具體表現(xiàn)在對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資本閑置或虧欠，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)遲緩，造成資金收受接管困難，存貨控制薄弱，造成資金呆滯，固定資產(chǎn)管理忽視，沒有充分發(fā)揮效益，更緊張的資金損失。恰是因為管賬人員素質(zhì)不高，在外加一些不確定性成分的干預(yù)，使醫(yī)院財政收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而產(chǎn)生蒙受損失的機會和風(fēng)險，醫(yī)院財政活動的組織和經(jīng)營管理過程當(dāng)中的某一方面和某一個關(guān)鍵呈現(xiàn)問題，都有機會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。很多醫(yī)院缺乏相應(yīng)的危害提防機制，危害認識淡薄，醫(yī)院財務(wù)管理缺少競爭意識，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)收賬款所占比重較大，壞賬性資產(chǎn)長時間掛賬，固定資產(chǎn)利用和配置效率低，鑒賞能力和盈利能力差，造成醫(yī)療資本的浪費與短缺并存，整體低效率。
�。ㄋ模┴斦芾頇C制不完善
科學(xué)規(guī)范的財政管理機制是醫(yī)院正常開展業(yè)務(wù)的條件。有些醫(yī)院財政管理貧乏科學(xué)的財政經(jīng)營機制，沒有規(guī)范的財政管理程序，缺少當(dāng)代管理與經(jīng)營管理思維。財務(wù)人員缺少財務(wù)管理的參與意識、監(jiān)督意識，輕視資本的時間價值和成本收益，安排資金隨意性強，造成部分會計資料可信度不高。在管理過程中的材料，材料和材料存在或多或少的總分類賬卡不符合，卡之類的東西不是對應(yīng)的，沒有采集、報廢情況。使固定資產(chǎn)，藥品，材料，賬實不符。盲目購進大型裝備和其他固定資產(chǎn)的購買等，造成資本的積存和浪費，影響資金的合理周轉(zhuǎn)。
五、增強醫(yī)院財務(wù)管理的對策與建議
�。ㄒ唬┰鰪娽t(yī)院的財務(wù)預(yù)算管理
目前我國醫(yī)院性質(zhì)與企業(yè)有著非常不同的觀點，但財務(wù)管理全面預(yù)算的觀點仍然能夠引入醫(yī)院的財務(wù)管理之中。如果想真正完善醫(yī)院的預(yù)算管理，應(yīng)當(dāng)發(fā)展對預(yù)算管理的水平，應(yīng)當(dāng)懂得財政活動對一個單位存續(xù)和成長的重要作用。而奉行全面預(yù)算管理，則是完善醫(yī)院財務(wù)管理的緊要方面。醫(yī)院應(yīng)該在全面闡發(fā)歷史數(shù)據(jù)，在審查政策，市場條件，社會條件，地方特色，在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營狀況等方面的財務(wù)狀況，發(fā)展一個合適的財務(wù)預(yù)算情況單位。其他財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)由單位各部門的協(xié)調(diào)。
�。ǘ┩晟乒潭ㄙY產(chǎn)經(jīng)管
為了制止出現(xiàn)設(shè)備重復(fù)購買、閑置或半閑置等狀態(tài)，造成資源浪費，醫(yī)院應(yīng)舉行會合招標(biāo)采購，對大型設(shè)備的購買，舉行可行性研究論證，建立固定資產(chǎn)購買委員會，大型設(shè)備的應(yīng)用效益、示范、分析“盲目購買，廢物管理不嚴(yán)，閑置設(shè)備”的現(xiàn)象，從而減少國有資產(chǎn)的流失。
�。ㄈ┐罅μ岣哓斦芾砣藛T的素質(zhì)
人員素質(zhì)不高，以及不完善的內(nèi)部控制體系，可以對醫(yī)院管理工作的負面影響。醫(yī)院內(nèi)部控制制度，是為了避免欺詐的最直接的目的和標(biāo)準(zhǔn)化管理，謹防過失，最大可能地實現(xiàn)節(jié)約。按照內(nèi)部控制理論，各類企業(yè)經(jīng)營者必須授權(quán)批準(zhǔn)，并應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)操作規(guī)程，并應(yīng)有相關(guān)人員的監(jiān)督和檢查。另外應(yīng)根據(jù)科學(xué)計劃的指標(biāo)對員工的業(yè)績進行考核，并實行相應(yīng)的賞罰措施。
�。ㄋ模┘訌娦畔⒒�，建立健全財務(wù)管理新機制
財務(wù)人員要不斷研究學(xué)習(xí)經(jīng)濟和財會理論，掌握科學(xué)的現(xiàn)代管理方法，對現(xiàn)代數(shù)學(xué)、法律、科學(xué)知識和計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進行分析預(yù)測，從經(jīng)濟、社會、法律和其他方面的發(fā)展金融解決方案。要想加大財務(wù)部門對醫(yī)院各類經(jīng)濟行為的節(jié)制力度，就必須成立更加規(guī)范和完善的財務(wù)制度。一方面按照國家頒布的會計通則和會計準(zhǔn)則以及醫(yī)院會計制度要求，結(jié)合實際，成立一個符合醫(yī)院要求的具備可操作性的內(nèi)部財務(wù)制度，擬定一系列管理制度等。另一方面還要強化醫(yī)院內(nèi)部束縛機制，事情層層落實，使全院自上而下形成一條彼此監(jiān)督的督促網(wǎng)絡(luò)。
在現(xiàn)在這個社會經(jīng)濟發(fā)展迅速的時代里，醫(yī)院抓好財務(wù)管理是十分重要的，對此，醫(yī)院需要在現(xiàn)代社會中找到自己的角色，把握好現(xiàn)在，認真研究醫(yī)院財務(wù)管理發(fā)展的趨勢，進一步改進醫(yī)院當(dāng)前的財務(wù)管理思路以及財務(wù)管理方法，使醫(yī)院的財務(wù)管理能夠順應(yīng)時代的發(fā)展。
財務(wù)管理制度 4
總則
1、為了規(guī)范店面的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。
2、本制度適用于東莞和能食品有限公司。
3、店面的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受總經(jīng)辦檢查和監(jiān)督。
4、店面應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
一、資金審批制度
1、總則
（1）所有款項的支付，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在店內(nèi)，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。
（2）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
（3）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
�。�4）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、行政費用支出管理制度
（1）門店管理人員的費用報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
�。�2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、差旅費開支制度
�。�1）員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。
（2）職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。
�。�3）職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標(biāo)準(zhǔn)為xxx元/日。
�、诨锸逞a貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人xxx元/日。市內(nèi)交通費每人xxx元/日。
�。�4）實際報銷金額超出補貼標(biāo)準(zhǔn)，需說明原因，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4、車輛維修費及汽油費管理制度
（1）車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算。
�。�2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用。
（3）汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
�。�1）辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理。
�。�2）辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況。
�。�3）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊。
6、行政費用報銷制度
（1）行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
�。�2）員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
（3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。
�。�4）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
（5）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以店面規(guī)定為準(zhǔn)。
三、收銀管理
�。�1）票據(jù)管理：熟悉運用各種票據(jù)的正確使用方法并按規(guī)定認真填寫開具有關(guān)票證，妥善保管好各種票據(jù)，不得遺失缺損。
�。�2）貨幣現(xiàn)金管理：熟練收銀業(yè)務(wù)，提高工作效率，認真核算、核對每一筆營業(yè)款項。具有鑒別錢幣真?zhèn)文芰�，做到收銀準(zhǔn)確高效。領(lǐng)班收銀，出現(xiàn)收到假幣的，由領(lǐng)班承擔(dān)，承擔(dān)方式從工資直接扣除。對當(dāng)日收取的營業(yè)現(xiàn)金應(yīng)在當(dāng)日下班前上繳，并做好收訖記錄。
四、財務(wù)現(xiàn)金管理
（1）任何項目的貨幣資金支出，必須做到收入有憑證，所有收入憑證（發(fā)票和收據(jù)）上必須有收繳人與收款人簽章。
�。�2）原單據(jù)底單對不上的不予對賬。所有原欠款支付時，必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。
�。�3）任何項目的貨幣資金支出，均必須取得原始憑證，否則不予支付。
�。�4）任何項目的貨幣資金支出，100元以內(nèi)，需經(jīng)過店長審核簽字后，方可支付。100元以上，必須經(jīng)過經(jīng)理審核簽章后，方可支付。
�。�5）任何人不得以任何形式和借口挪用款項。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有挪用公款行為，立即做開除處理。
五、借款制度
為了加速店面流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
（1）店長實行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。
�。�2）借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
�。�3）店長應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申購單采購商品，當(dāng)商品金額超出其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可借支。
�。�4）其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
六、銷售款管理
�。�1）門店所有的銷售款必須由收銀員收取，其他人員一律不得收取。
（2）禁止門店任何人動用銷售款。
�。�3）對于已提貨未付款的，需在銷售單上注明。
七、退貨
�。�1）發(fā)生銷售退貨時，必須由原路徑退回。
�。�2）正常銷售顧客退貨發(fā)生時，收銀員需開具銷售退貨單，并在退貨單上注明貨款是否退回，退回方式，退回金額。
八、庫存商品盤存
�。�1）盤點范圍：門店倉庫，門店營業(yè)廳存放的商品，大倉庫的所有商品。
�。�2）盤點周期：每月的最后一日，月末營業(yè)結(jié)賬后開始盤點。
�。�3）盤點要求：所有數(shù)據(jù)以實物盤點數(shù)為準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)過實盤就以賬面數(shù)代替商品的實存數(shù)。盤點表格內(nèi)信息項不得隨意更改，如確有需要必須在盤點表上確認簽字，方能生效。發(fā)生盤虧、盤盈時，應(yīng)查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責(zé)任。
崗位職責(zé)
會計：
1）貫徹執(zhí)行公司的`財務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
2）組織門店財務(wù)日常工作，指導(dǎo)和監(jiān)督出納、收銀員的工作。
3）協(xié)助門店店長把好門店進出貨物的環(huán)節(jié)，審核出入庫手續(xù)是否齊備，嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，保證貨物流轉(zhuǎn)的安全有序。
4）監(jiān)督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。
5）負責(zé)財務(wù)檔案的保管及上交，對財務(wù)資料的保密性負有責(zé)任。
6）檢查門店出納現(xiàn)金保管及收銀臺現(xiàn)金安全情況。
7）本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。
8）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。
收銀員：
1）按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據(jù)不同的收款方式打印銷售發(fā)票。
2）按要求將機制發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂，統(tǒng)一交財務(wù)保存對賬。
3）正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細致的完成每筆交易。
4）負責(zé)門店內(nèi)的銷售結(jié)款，準(zhǔn)確點收購貨款項。確保收付現(xiàn)金和有價證券的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。
5）負責(zé)收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。
6）核對當(dāng)日銷售票據(jù)日報，保證賬款相符，并將票據(jù)裝訂成冊。
7）本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。
8）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財務(wù)管理制度 5
第一章總則
第一條為了加強學(xué)生社團的財務(wù)管理，維護會員權(quán)益，確保學(xué)生社團的正常運行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團管理條例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團作為非營利性組織應(yīng)遵守國家相應(yīng)的會計制度。
第二條本條例由四川大學(xué)外國語學(xué)院團委指導(dǎo)的學(xué)生社團聯(lián)合會制定，其工作職能為對社團聯(lián)內(nèi)部財務(wù)情況進行管理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團財務(wù)狀況進行監(jiān)督和審查，促進社團健康發(fā)展。
第三條本條例適用于四川大學(xué)外國語學(xué)院分團委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團，即根據(jù)社團創(chuàng)辦程序在外國語學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團體，其他社團參照執(zhí)行。外國語學(xué)院掛靠學(xué)生社團的財務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實施辦法。
第四條社團財務(wù)管理的主要內(nèi)容是：
（一）正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支。
�。ǘ┱J真執(zhí)行會計制度，按照社團統(tǒng)一的制度，及時、準(zhǔn)確、完整地進行會計核算，編制財務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益。
（三）建立和完善社團內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監(jiān)督。對嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時向院團委，學(xué)生社團聯(lián)合會報告、檢舉。
第五條學(xué)院團委要求學(xué)院社團聯(lián)對各個學(xué)術(shù)型社團社長進行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度，以督促社團嚴(yán)格執(zhí)行條例。
第二章組織建設(shè)
第六條各學(xué)生社團建立財務(wù)管理機構(gòu)和管理制度，會計人員負責(zé)掌管賬本，按時記賬，管理發(fā)票。保管現(xiàn)金，詳實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全，對所管理的資金負責(zé)。會計行使管理本協(xié)會財務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會其他成員的監(jiān)督。
第七條學(xué)生社團負責(zé)人（會長、副會長）不得兼任會計。如果該項經(jīng)費涉及報賬，每一筆經(jīng)費開支由會長、會計、至少一名活動費用經(jīng)手人（會長和活動經(jīng)手人不得與會計重合）共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷。發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的具體情況（含購買物品明細）。
第八條學(xué)生社團每學(xué)期末召開會員大會，會計向全體會員公布經(jīng)費收支情況。
第九條由外國語學(xué)院社團聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團會計組成學(xué)生社團財務(wù)管理委員會，監(jiān)督各學(xué)生社團財務(wù)狀況的工作職能。
第三章經(jīng)費來源
第十二條社團的活動經(jīng)費，原則上分為兩個來源。
一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團評比中獲得獎金的社團，原則上以獎金為社團資金來源，不允許其他活動資金來源。經(jīng)費使用不需要報銷，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團或者在上一學(xué)年的社團評比中未獲得獎金的社團，根據(jù)活動開展情況學(xué)院可以提供少量活動經(jīng)費，需要在做好資金去向用途賬本的同時，嚴(yán)格按照規(guī)定走報賬程序。
第四章財務(wù)管理
第十三條學(xué)生社團財產(chǎn)歸學(xué)生社團集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)，亦不得在社團成員中分配。社團的經(jīng)費必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動，社團負責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團內(nèi)部經(jīng)費管理規(guī)范的要求，應(yīng)自覺接受學(xué)生社團聯(lián)合會的監(jiān)督。
第十四條社團自成立之始即應(yīng)建立財務(wù)收支賬目，賬目由專人負責(zé)。每學(xué)期末，社團的財務(wù)收支情況需以書面形式在qq群等平臺向社團成員公開，并接受社團成員及學(xué)生社團聯(lián)合會等相關(guān)部門的監(jiān)督和審查。
第十五條社團在申請活動時，需要寫明詳細的經(jīng)費預(yù)算，并請社團負責(zé)人進行審批，經(jīng)費審批后在會計處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費。
第十六條社團成員可對自己認為不合理的`財務(wù)收支情況向社團財務(wù)管理委員會提出質(zhì)疑，社團財務(wù)管理委員會責(zé)成社團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。
第十七條各學(xué)生社團須注意經(jīng)費的合理使用，應(yīng)具備一定的自律意識和節(jié)約觀念，確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會有權(quán)暫停審批其一切活動。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團聯(lián)確認取得成效后，方可繼續(xù)審批活動。
第十八條四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)部定期召集社團財務(wù)管理委員會開會，各社團的會計在會上對其協(xié)會財務(wù)狀況做詳細報告，并討論財務(wù)管理方案。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次。如需變更，應(yīng)在社團財務(wù)管理委員會上公開征求意見，表決通過。
第十九條每年社團換屆選舉后，原社團的財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會計以本人名字開設(shè)獨立銀行賬戶，專款專戶專用，確保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉(zhuǎn)入下一年做社團活動使用。
第二十條社團發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)對集體財產(chǎn)進行清算。社團財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對社團的資產(chǎn)進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，任何個人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團清算結(jié)束后，經(jīng)由校團委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
�。ㄒ唬┮驋炜筷P(guān)系改變，全部資產(chǎn)無償移交。
�。ǘ┺D(zhuǎn)為非社團單位或撤銷的社團，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團在冊成員中進行平均分配。若社團在冊成員放棄，則做好社團資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各項遺留問題。
�。ㄈ┖喜⒌纳鐖F，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團。
第二十一條資金去向：
（一）社團活動開支：社團開展與其宗旨相關(guān)的各項活動。
�。ǘ┥鐖F內(nèi)部建設(shè)開支：包括社團購置辦公用品或開展內(nèi)部培訓(xùn)等支出。
�。ㄈ┏霭鎯�(nèi)部刊物開支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出。
（四）其他合理開支。（包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內(nèi)）
第二十二條有下列情形之一者，由學(xué)生社團聯(lián)合會給予預(yù)警，責(zé)令限期整改。情節(jié)嚴(yán)重者，可依《學(xué)生社團管理章程》等學(xué)生社團相關(guān)管理規(guī)定，撤銷社團主要負責(zé)人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團予以撤銷登記。
�。ㄒ唬┎痪幹曝攧�(wù)預(yù)算和決算的。
�。ǘ╇[匿會員數(shù)量，私自截留會費收入的。
�。ㄈ╇[匿其他各項收入的。
（四）對各項收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的。
（五）虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團活動經(jīng)費的。
（六）不按規(guī)定設(shè)置財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的。
�。ㄆ撸┣终肌⑺椒只蚺灿蒙鐖F的財產(chǎn)的。
�。ò耍┯捎诒９懿簧剖股鐖F資產(chǎn)嚴(yán)重流失的。
�。ň牛┢渌麌�(yán)重違反社團財經(jīng)紀(jì)律的行為。
第五章附則
第二十三條本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國語學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會。
第二十四條本條例自20xx年5月起生效。
財務(wù)管理制度 6
第一章總則
第一條為加強本基金會的財務(wù)管理，依法進行會計核算，按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)基金的保值、增值，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》和本基金會章程，制定本辦法。
第二條本基金會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對基金會的財務(wù)活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強財務(wù)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護基金會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)效益；開展財務(wù)分析，參與基金會財務(wù)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進基金會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。
第三條本基金會財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)管理體制、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、票據(jù)管理、成本（費用）管理、物資管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)決算和財務(wù)會計信息披露等。
第四條本基金會財務(wù)管理制度由理事會授權(quán)秘書長依據(jù)基金會章程和本辦法制訂并實施。
第五條財務(wù)管理是基金會管理的重要組成部分，本基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作，規(guī)范財務(wù)核算，保證財務(wù)會計信息的真實、完整。
第六條本基金會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在理事會的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口秘書處統(tǒng)一管理。
第二章財務(wù)管理體制
第七條理事會是本基金會的決策機構(gòu)。理事會定期審議基金會財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題；秘書長為財務(wù)負責(zé)人，負責(zé)基金會的財務(wù)日常管理工作。
第八條本基金會配備具有專業(yè)資格的財務(wù)人員。會計不得兼任出納。財務(wù)人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員調(diào)動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第九條本基金會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機關(guān)的監(jiān)督，每年接受財務(wù)審計。
第十條本基金會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)審計。
第十一條本基金會采用二級帳戶體系，即基金會在基本帳戶下設(shè)立二級明細帳戶，記載所管理的各項目（基金）的收支明細和余額，捐贈人可以直接了解每筆收支的明細情況。
第三章預(yù)算管理
第十二條本基金會根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的`方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。
第十三條秘書處根據(jù)年度工作計劃，編制各項目的"收入"、"業(yè)務(wù)活動成本"、"管理費用"等預(yù)算初稿，經(jīng)秘書長審核后，形成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十四條秘書處在編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃，本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按基金會費用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。
第十五條秘書處須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算時，由秘書處報秘書長，提交理事長，理事長提交理事會重新審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。在年內(nèi)季末和年末，秘書處應(yīng)總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報秘書長和理事長。預(yù)算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核目標(biāo)。
第四章收入管理
第十六條本基金會分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。
第十七條本基金會根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。
第十八條本基金會各項收入均歸口由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和核算，并與捐贈人簽訂《捐贈合同》，嚴(yán)格捐贈票據(jù)及其他票據(jù)的使用和簽發(fā)。
第五章支出管理
第十九條本基金會各項支出的安排必須有利于公益慈善事業(yè)的發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。
第二十條各內(nèi)設(shè)機構(gòu)必須按照理事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴(yán)格按照《捐贈合同》安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度，兩千元以上的大額資金在撥付前，應(yīng)填寫《撥付資金申請表》。
第二十一條本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不超過當(dāng)年總支出的百分之十。
第二十二條本基金會的費用支出按以下權(quán)限進行審批：
1、項目（計劃）在年度預(yù)算計劃內(nèi)的費用支出，十萬元以上費用支出由理事會決議審批。
2、五萬元以上至十萬元費用支出由理事長最終審批。
3、一萬元以上至五萬元費用支出由秘書長最終審批。
4、一萬元以下費用支出由執(zhí)行秘書長最終審批。
第二十三條使用、轉(zhuǎn)交受托代理資產(chǎn)和明確了具體使用方式的捐贈資產(chǎn)，由秘書長提交理事長審批后撥付。
資金支付流程，基金會資金支付包括以下兩種方式，一是脊柱側(cè)彎項目捐贈資金支付，基金會網(wǎng)上平臺審批后，由經(jīng)辦人填制《付款通知書》（見附表一）經(jīng)執(zhí)行秘書長簽字確認后，財務(wù)人員付款。二是基金會捐贈項目及業(yè)務(wù)開支，首先由經(jīng)辦人填寫《費用審批單》見（附表
二、附表三），說明資金支付內(nèi)容、金額，根據(jù)資金額度逐級審批。
差旅報銷單是《費用審批單》的支持依據(jù)。便于財務(wù)進行項目核算的費用分配。
第二十三條受助人應(yīng)與基金會簽訂《資助合同》，收到基金會資助的貨幣或物資后，應(yīng)向基金會出具收據(jù)。
第六章票據(jù)管理
第二十四條本基金會出納負責(zé)保管《接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)》、支票等各類票據(jù)，并做好輔助記錄。票據(jù)存根按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定保管，不得隨意銷毀。
第七章成本（費用）管理
第二十五條成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為慈善事業(yè)和公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。
第二十六條成本（費用）一般包括業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。本基金會根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。
第二十七條有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、帳、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。
第二十八條因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)人員與相關(guān)項目管理人員負責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。
第八章物資管理
第二十九條物資是資金的實物形態(tài)之一。物資管理要貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則，既要保證公益慈善事業(yè)的需要，又要防止物資積壓和損失浪費，最大限度地發(fā)揮物資的效益。
第三十條物資管理包括：固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理和捐贈物資管理等。
第三十一條固定資產(chǎn)是用于基金會業(yè)務(wù)活動，單位價值在二千元以上、使用年限超過一年的辦公設(shè)備或其他設(shè)施；單位價值雖未達到二千元，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理；單位價值雖已超過二千元，但易損壞、更換頻繁的，不作為固定資產(chǎn)管理。
�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)按用途分類管理，并建立驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。
�。ǘ┳⒅匕l(fā)揮固定資產(chǎn)的效益，購（建）固定資產(chǎn)特別是房產(chǎn)等，必須進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優(yōu)選用。
（三）加強對固定資產(chǎn)報廢、處理的管理，確屬不能或不宜使用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。
第三十二條低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具以及辦公用品等。
低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規(guī)范，管理控制科學(xué)。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗品的庫存和消耗。
第三十三條捐贈物資是基金會募集的非貨幣性捐贈財產(chǎn)，包括教學(xué)用品、圖書、藥品、保健品、醫(yī)療器械、糧食、食品、帳篷、棉被、衣物、玩具等物資。捐贈物資管理辦法另行制定。
第九章財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督
第三十四條財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀(jì)律，促進慈善事業(yè)和公益事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。
第三十五條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等�；饡攧�(wù)人員應(yīng)結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟活動的效果，并將分析結(jié)果及時提交給秘書處和理事會，為其進行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。
第三十六條基金會財務(wù)人員要通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、物資管理等情況進行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向秘書長、理事長報告。
第十章財務(wù)決算
第三十七條年度財務(wù)決算是年度會計期間公益慈善項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。
第三十八條本基金會在嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會計帳簿為基本依據(jù)，認真組織財務(wù)決算編制和報表工作，做到帳表一致、帳帳一致、帳證一致、帳實一致。
第三十九條本基金會嚴(yán)格按照《會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受會計師事務(wù)所的審計。
第四十條本基金會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。
第十一章財務(wù)會計信息披露
第四十一條財務(wù)會計信息是捐贈人、管理人和理事會等基金會利益相關(guān)方了解基金會資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。
第四十二條財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照《會計制度》的規(guī)定，本基金會會計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明基金會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第四十三條本基金會建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照基金會章程的規(guī)定定期在基金會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。
第四十四條以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)人員負責(zé)按《會計制度》核算并編制，報秘書長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由秘書長提交理事長批準(zhǔn)后對外披露。
第十二章會計檔案管理
第四十五條會計檔案是記錄和反映基金會經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告以及其他會計資料。
第四十六條本基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)人員負責(zé)整理歸檔。
第四十七條本基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)秘書長批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。
第四十八條銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟�。對到期未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。
第十三章附則
第四十九條本辦法未涉及由投資形成的資產(chǎn)及其它資產(chǎn)，此類資產(chǎn)的管理辦法另行制定。
第五十條本辦法自理事會會議通過之日起施行，由秘書長監(jiān)督實施。第五十一條本辦法的修訂由秘書長提出修改意見，報理事會審議通過后施行。
財務(wù)管理制度 7
一、管理原則
機關(guān)財務(wù)管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專項資金以及各項預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶，由機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機關(guān)的正常經(jīng)費開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費開支
(一)差旅費開支
嚴(yán)格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機者，須經(jīng)局長批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購置與管理
機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長辦公會研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品，財務(wù)一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。
(三)文印費開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費開支
機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負責(zé)結(jié)算。
(五)電話費開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小，核實各科室的話費定額。節(jié)余留用，超支自負。機關(guān)所有辦公電話話費結(jié)算，
由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實行定額補貼。
(六)機關(guān)車輛費用支出
1、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡，實行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務(wù)的'局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會批準(zhǔn)后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。
2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會研究，報有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責(zé)，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)公開
每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財務(wù)管理制度 8
第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)，保障會計信息的真實、完整。（)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財務(wù)會計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，授權(quán)財務(wù)經(jīng)理負責(zé)管理。財務(wù)部下設(shè)《會計核算、營業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò)管理》等部門，承擔(dān)酒店物資采購、收支管理、會計核算、網(wǎng)絡(luò)信息管理等工作，對總經(jīng)理負責(zé)。
第三條：財務(wù)人員必須認真執(zhí)行國家法律法規(guī)的規(guī)定，依法行使監(jiān)督職權(quán)，認真做好會計核算工作和財務(wù)管理工作。
第二章：會計核算
第四條：根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店的實際情況，制定酒店會計核算政策和辦理會計核算業(yè)務(wù)。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規(guī)定填制會計憑證，登記會計帳本，編制會計報表。
第六條：會計期間分為年度、季度和月度，年度會計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會計期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復(fù)式記帳法記帳。
第八條：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設(shè)置會計科目。
第九條：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計核算資料，必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費用應(yīng)相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時的實際成本計價。
第十三條：會計核算政策
1、 存貨按加權(quán)平均法核算；
2、 低值易耗品攤銷采用一次攤銷法和分期攤銷法核算；
3、 無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
第十四條：記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據(jù)、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須憑審批有效的.、手續(xù)完備的原始憑證記帳。
2、 出納憑審批有效的、手續(xù)完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現(xiàn)
財務(wù)管理制度 9
第一章、總則
第一條、為規(guī)范聯(lián)誼會財務(wù)行為，保護會員和理事單位合法權(quán)益，發(fā)揮財務(wù)在聯(lián)誼會中加強經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條、本制度適用于聯(lián)誼會總部和各基層單位，總部可在本制度基礎(chǔ)上，結(jié)合工作實際補充制定實施細則。
第三條、聯(lián)誼會財務(wù)部為本會資產(chǎn)管理部門，接受聯(lián)誼會會長領(lǐng)導(dǎo)，對聯(lián)誼會理事會負責(zé)。
第二章、機構(gòu)人員職責(zé)
第四條、本聯(lián)誼會設(shè)財務(wù)部，為聯(lián)誼會職能部門，對理事會負責(zé)。
第五條、財務(wù)部設(shè)財務(wù)總監(jiān)一名，會計一名，出納一名。
第六條、財務(wù)部的主要職責(zé)
�。�1）負責(zé)收繳會員和理事單位會費
�。�2）負責(zé)理事單位和其他贊助單位捐贈現(xiàn)金和實物的管理
�。�3）按理事會決定對每次活動的經(jīng)費進行預(yù)算，對活動開支情況進行決算。
�。�4）負責(zé)審核聯(lián)誼會開支報銷的原始單據(jù)
�。�5）對聯(lián)誼會經(jīng)費進行賬務(wù)處理，建立健全會計賬簿和管理臺賬
�。�6）定期對理事會和會員大會報告財務(wù)收支情況
�。�7）厲行節(jié)約，合理使用資金
�。�8）完成理事會交辦的其他任務(wù)
第七條、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)
（1）負責(zé)制定聯(lián)誼會財務(wù)管理制度
�。�2）負責(zé)對聯(lián)誼會財務(wù)工作的審計監(jiān)督
�。�3）負責(zé)制定聯(lián)誼會經(jīng)營管理活動的財務(wù)方案
第八條、財務(wù)會計的職責(zé)
（1）審核報銷單據(jù)的真實性和手續(xù)完整性
�。�2）記賬、報賬并做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、報賬及時
�。�3）妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料
第九條、財務(wù)出納的職責(zé)
�。�1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度
（2）嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支單據(jù)
�。�3）辦理現(xiàn)金收付，建立健全現(xiàn)金出納各種賬目
�。�4）配合會計進行各種帳務(wù)處理
第三章、資產(chǎn)管理
第十條、聯(lián)誼會財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行和財政部關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，及時辦理收付和記帳工作，貨幣資金由出納員專人管理，會計人員不得兼管貨幣資金。
第十一條、聯(lián)誼會以會長實名開設(shè)活期儲蓄賬戶一個，授權(quán)會計管理存折取款密碼，存折由出納員保管。
第十二條、聯(lián)誼會收入和支出業(yè)務(wù)應(yīng)分開處理，未經(jīng)理事會審批不得相互對抵。
第十三條、聯(lián)誼會經(jīng)費開支報銷，單筆金額在1000元及以下的，必須由經(jīng)辦人、會計、秘書長簽字報分管財務(wù)副會長審批，方可報銷；單筆金額1000元以上應(yīng)呈報會長審批，涉及購置實物的必須經(jīng)實物驗收證明人簽字。
第十四條；聯(lián)誼會財務(wù)總監(jiān)應(yīng)定期和不定期對貨幣資金管理進行抽查核對，對抽查結(jié)果須向理事會匯報，對貨幣資金管理存在問題及時制定改進措施。
第十五條、聯(lián)誼會財務(wù)應(yīng)加強對債權(quán)債務(wù)的清理，對債權(quán)發(fā)生達1個月仍未清理的.，除督促相關(guān)經(jīng)辦人員催辦外，應(yīng)向秘書長和會長報告。
第十六條、聯(lián)誼會會員辦理業(yè)務(wù)需借支備用金，借款單應(yīng)由秘書長和會長（副會長）審批，審批權(quán)限比照本章程第十三條，未經(jīng)審批，財務(wù)部門不得辦理，業(yè)務(wù)辦理完畢應(yīng)在一個月內(nèi)結(jié)清。
第十七條、聯(lián)誼會購入資產(chǎn)單位價值在200元及以上，預(yù)計使用年限一年以上，應(yīng)列為固定資產(chǎn)管理，設(shè)立固定資產(chǎn)臺帳。
第十八條、聯(lián)誼會固定資產(chǎn)的購置、大修、改良、報廢和處置，需事先提報計劃，由理事會審批，未經(jīng)審批不得發(fā)生固定資產(chǎn)變動。
第十九條、聯(lián)誼會接受的實物捐贈，應(yīng)按捐贈單位或個人提供的實物出廠價計價入賬，無出廠價相關(guān)資料的，由秘書處會同財務(wù)部按市場行情核定并報理事會確認。
第四章、投資管理
第二十條、聯(lián)誼會對外投資，應(yīng)進行充分調(diào)查和可行性分析，擬定可行性分析報告和投資計劃書，由理事會審議批準(zhǔn)，未經(jīng)理事會審批不得對外投資撥款。否則，由相關(guān)責(zé)任人負全部責(zé)任。
第二十一條、聯(lián)誼會對外短期投資，應(yīng)以國庫券、國家債券等信譽較高，收益穩(wěn)定的品種為主，不得從事股票二級市場投資。
第二十二條、聯(lián)誼會對外投資應(yīng)指定專人負責(zé)或分管，對投資經(jīng)營情況要全過程監(jiān)督，財務(wù)部有權(quán)對投資資金運用情況進行監(jiān)督和審計。
第五章、收益
第二十三條、聯(lián)誼會經(jīng)營收益除必要開支外，根據(jù)聯(lián)誼會章程規(guī)定，屬全體會員所有，必須用于聯(lián)誼會活動開支，不得進行分配。
第二十四條、聯(lián)誼會經(jīng)費開支必須堅持量入為出原則，不得透支使用。
第二十五條、聯(lián)誼會經(jīng)費年度結(jié)余應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用，理事會換屆財務(wù)部必須進行財務(wù)決算，向會員大會報告并向新一屆理事會辦理移交手續(xù)。
第六章、附則
第二十六條、本管理制度由聯(lián)誼會財務(wù)部制定，在具體實施中可不斷補充完善，解釋權(quán)屬理事會。
第二十七條、本管理制度自第一屆、次理事會討論通過后施行。
財務(wù)管理制度 10
1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預(yù)算，預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。
2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預(yù)算，經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn)，年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施。
3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算，主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費，必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶，為厲行節(jié)約，部里預(yù)留20%，其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的，須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費的工作項目，根據(jù)實際工作需要，報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究；各科室辦公用品的.購置，須先報辦公室備案，經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后，由辦公室統(tǒng)一購買；經(jīng)費列支需按預(yù)算科目和撥款項目進行，嚴(yán)禁挪作他用；每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況；采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續(xù)，并嚴(yán)格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。
5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷。科室包干經(jīng)費支出，科室負責(zé)人簽字后，報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責(zé)人報分管副部長簽批后，再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務(wù)室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經(jīng)手人必須在收到款項的次日，足額向財務(wù)室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié)，凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支，必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次，每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。
4、定期公開學(xué)校財務(wù)收支執(zhí)行情況，接受全體教師評議。
財務(wù)管理制度 11
1、認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律，保護國有資產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定，設(shè)置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。
3、會計人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國家統(tǒng)一的`會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責(zé)，財務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財務(wù)工作，在上級財務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項財務(wù)工作。
5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險箱。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責(zé)。
7、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假的賬單，不設(shè)賬外賬，不設(shè)小金庫。
8、做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計資料，妥善保管各種財務(wù)會計資料。
9、認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。
10、在財務(wù)會計工作方面取得顯著成績者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。
財務(wù)管理制度 12
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實際情況，特制定本制度。
二、醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算；積極推進績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析；進行經(jīng)濟預(yù)測，參與經(jīng)濟決策，做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負責(zé)人，對醫(yī)院財務(wù)負總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負責(zé)人，對本單位的財務(wù)負總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的`財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析，服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
財務(wù)管理制度 13
第一章總則
第一條為了進一步規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合中小學(xué)校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。
其他社會力量舉辦的上述學(xué)�？梢詤⒄毡局贫葓�(zhí)行。
第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失;加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章財務(wù)管理體制
第五條中小學(xué)校財務(wù)管理實行校長負責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條中小學(xué)校以校為單位進行會計核算。
實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi)，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會計核算，學(xué)校設(shè)置報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一在會計核算機構(gòu)報賬。
具體采取何種方式，由地方財政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。
第七條中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。
第八條非獨立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。
第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務(wù)。
第三章預(yù)算管理
第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。
中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第十一條國家對中小學(xué)校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
定額或者定項補助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能，結(jié)合中小學(xué)校特點、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。
國家將義務(wù)教育經(jīng)費全面納入財政預(yù)算，由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。
第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。
第十三條收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素，積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。
支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中小學(xué)校根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。
第十五條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，規(guī)范辦理收支事項，加強預(yù)算執(zhí)行管理。
第十六條預(yù)算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。
第十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。
第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，規(guī)范決算管理工作。
第四章收入管理
第二十條收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。
第二十一條中小學(xué)校收入包括：
(一)財政補助收入，即中小學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。
(二)事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的`資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業(yè)收入。
(三)上級補助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(四)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬的獨立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。
(五)經(jīng)營收入，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第二十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。
第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項收費應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十四條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第二十五條中小學(xué)校支出包括：
(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。
(二)經(jīng)營支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
(四)上繳上級支出，即中小學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。
(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
中小學(xué)�？梢越Y(jié)合實際，在上述支出分類的基礎(chǔ)上，進一步按照教育教學(xué)功能細化支出分類。
第二十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。
第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專款專用,不得擠占和挪用。
第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨立核算經(jīng)營活動，應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)加強經(jīng)濟核算，正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分攤。
經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。
第二十九條中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。
第三十條中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。
第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理
第三十四條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。
第三十五條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度學(xué)校收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第三十七條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強事業(yè)基金的管理，遵循收支平衡的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超過基金規(guī)模。
第七章專用基金管理
第三十八條專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。
專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、�？顚Ｓ玫脑瓌t，支出不得超出基金規(guī)模。
第三十九條專用基金包括：
(一)修購基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。
義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校，可以不提取修購基金。
(二)職工福利基金，即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。
(三)獎助學(xué)基金，即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于獎勵、資助學(xué)生的資金。
(四)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。
第四十條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產(chǎn)管理
第四十一條資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第四十二條中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整，保障事業(yè)健康發(fā)展。
第四十四條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。
第四十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。
應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。
存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
第四十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，加強資金監(jiān)督管理，對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。
中小學(xué)校的固定資產(chǎn)明細目錄由教育部制定，報財政部備案。
第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產(chǎn)情況。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，按照規(guī)定處理。
第四十九條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。
第五十條在建工程應(yīng)當(dāng)進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。
第五十一條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支出。
第五十二條對外投資是指中小學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。中小學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，國家另有規(guī)定的除外。
中小學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價值。
義務(wù)教育階段學(xué)校不得對外投資。
第五十三條中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第五十四條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。
中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
第五十五條中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第五十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率，按照國家有關(guān)規(guī)定實行資產(chǎn)共享、共用。
第九章負債管理
第五十七條負債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。
第五十八條中小學(xué)校的負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。
借入款項是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機構(gòu)借入的短期或者長期借款。
應(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。
應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。
代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強代管款項管理，分項核算，按時結(jié)清。
第五十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第六十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制，規(guī)范和加強借入款項管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。
嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。
中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。
第十章財務(wù)清算
第六十一條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。
第六十二條中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十三條中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
(二)撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
(三)合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。
(四)分立的中小學(xué)校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第六十四條財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。
第六十五條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。
第六十六條財務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標(biāo)、績效等情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十七條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，進行財務(wù)分析，定期編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進措施等。
財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負債率等。
主管部門和中小學(xué)�？梢愿鶕�(jù)學(xué)校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章財務(wù)監(jiān)督
第六十八條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性;
(二)各項收入、支出的合法性、合規(guī)性;
(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;
(四)資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性;
(五)負債的合規(guī)性和風(fēng)險性;
(六)學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。
第六十九條中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。
第七十條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。
第七十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。
第十三章附則
第七十二條中小學(xué)校基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第七十三條納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校，以及獨立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè)，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
第七十四條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。
第七十五條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府的財政部門、教育部門可以根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體財務(wù)管理辦法或者補充規(guī)定。
第七十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實際情況制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，報主管部門備案。
第七十七條本制度自XX年1月1日起施行。
財務(wù)管理制度 14
為了嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，強化財務(wù)管理，確保機關(guān)運轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財務(wù)管理制度。
1、財務(wù)管理原則。
財務(wù)管理要遵循勵行節(jié)約的原則，做好開源節(jié)流工作，確保政府機關(guān)正常運轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
2、資金進帳程序。
鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進鄉(xiāng)財會帳，統(tǒng)一使用財政票據(jù)，在分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財會到來源單位撥款進帳，確保運轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對每筆收入要及時報告分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對線上收支單獨記賬。
3、開支報銷程序。
鄉(xiāng)機關(guān)財務(wù)所有支出實行一支筆審批制度，開支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實鑒證，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷入帳，線上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會計要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。
4、現(xiàn)金管理程序。
現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個人寫出申請，報鄉(xiāng)長審批，方可借款，2000元以下的須經(jīng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意；2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。
5、財會報帳程序。
財務(wù)人員要堅持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當(dāng)日結(jié)帳，誰經(jīng)手誰結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車、食堂招待、電費、電話費、會議費、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費、公務(wù)活動費按月結(jié)算；二是平時辦公、付食、維修等各店（場、廠）掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購物清單上注明用途、時間、金額并簽字作為憑證的附件，實行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財政所報一次帳，并對出納盤一次庫，虧庫限期退回。出納報帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書記（鄉(xiāng)長）、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時準(zhǔn)確掌握財務(wù)收支活動情況。
6、票據(jù)管理。
鄉(xiāng)財會及各條線收款必須統(tǒng)一使用財政收據(jù)（縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外）。
7、民主理財程序。
財務(wù)管理要實行民主理財，公開監(jiān)督。開支發(fā)票2000元以下的'由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書記（鄉(xiāng)長）審批方可開支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會或工程建設(shè)指揮部（領(lǐng)導(dǎo)小組）通過。
8、上交創(chuàng)收。
各線要樹立過緊日子的思想，管線領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開支一律在各線開支，同時要積極主動地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線今年上交3萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬元；其余年終一次結(jié)清。計生線向鄉(xiāng)上交5萬元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬元，其余年終一次結(jié)清。城建線要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線凡向上爭取項目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費用實報實銷，貢獻較大的，將給予一定的獎勵。
9、各線收入必須統(tǒng)一進鄉(xiāng)財會帳，鄉(xiāng)財會對各線收支單獨記帳，所需開支須經(jīng)鄉(xiāng)戰(zhàn)線分管領(lǐng)導(dǎo)簽證，鄉(xiāng)長簽字方可支出。
10、財政所管理職責(zé)。
分管財貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財政所履行職責(zé)，規(guī)范財務(wù)管理，及時搞好資金調(diào)度。凡上級項目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時做到專款專用，不能截留或挪作他用。要加強對預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項目資金帳務(wù)，堅持零戶統(tǒng)管。既要管嚴(yán)，實行一個籠子、一個口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線的正常工作做好服務(wù)。
財務(wù)管理制度 15
為規(guī)范村級財務(wù)管理，強化村級財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)活動紀(jì)律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務(wù)收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉(zhuǎn)移支付資金：由財政機關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴(yán)禁自立項目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔(dān)。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ茫磿r交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報，更不得設(shè)置帳外帳。
6、各種結(jié)算類資金：要及時清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。
(二)核算方法：各村財務(wù)收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的'撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號。
【財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
財務(wù)管理制度07-17
財務(wù)管理制度09-02
財務(wù)報銷管理制度08-31
財務(wù)盤點管理制度09-14
財務(wù)管理制度02-27
財務(wù)印章管理制度10-02
餐飲財務(wù)的管理制度10-05
最新財務(wù)的管理制度08-10
財務(wù)票證管理制度08-27
建筑財務(wù)的管理制度05-06