(優(yōu)選)公司財務管理制度
在生活中，人們運用到制度的場合不斷增多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的公司財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司財務管理制度1
第一章總則
第一條為了規(guī)范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質(zhì)量，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權(quán)益，制定本制度。
第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。
第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則。
第二章會計核算體制
第四條財會組織體系及機構(gòu)設置
1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經(jīng)理組織實施，公司財務負責人對董事會和總經(jīng)理負責。
2、公司設立會計機構(gòu)負責人崗位，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。
3、公司設置財務部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，財務部配備與工作相適應、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務部根據(jù)會計業(yè)務設置工作崗位。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務賬務處理等工作，財務部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務管理制度(第二次修訂稿)制，以滿足會計業(yè)務需要。
4、財務部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責人。
5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。
第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整，辦理會計業(yè)務應當實事求是、客觀公正，熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況，運用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。
第六條賬簿設置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。
第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求，建立內(nèi)部會計管理制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含：
1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內(nèi)部牽制制度，并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。
2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責、權(quán)限、程序和方法。
3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。
4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執(zhí)行情況。
5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實相符。內(nèi)部財務收支審批，按財務收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。
財務管理制度(第二次修訂稿)
6、內(nèi)部
制定財務指標分析方法，定期檢查財務指標落實情況，分析存在問題和原因。
第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
第三章主要會計政策
第九條根據(jù)財政部財會(20xx)3號文的規(guī)定，公司于20xx年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。
第十條會計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。
第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。
第十二條記賬基礎和計價原則：本公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時以歷史成本為計價原則。
第十三條外幣業(yè)務核算方法
公司發(fā)生外幣業(yè)務時，采用固定匯率進行折算，報告期末按期末匯率進行調(diào)整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。
第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準
現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定：
1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時分為：
(1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn);
(2)持有至到期投資;
(3)貸款和應收款項;
(4)可供出售金融資產(chǎn)。
2、確認條件：
(1)在滿足下列條件之一時，劃分為交易性金融資產(chǎn)：
�、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;
②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;
�、蹖儆谘苌ぞ�。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)：
�、僭撝付ǹ梢韵蛎黠@減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。
�、谄髽I(yè)風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。
(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。
(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。
(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。
3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時，應當終止確認：
財務管理制度(第二次修訂稿)
(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;
(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。
4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量
(1)交易性金融資產(chǎn)
�、侔垂蕛r值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4K3M;p0i;qc
(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)
①按公允價值計量。
②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。
�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價值的變動計入公允價值變動損益。
④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。
(3)持有至到期投資
�、俪钟衅陂g應當按照實際利率法確認利息收入，計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。
�、诓捎脤嶋H利率法，按攤余成本計量。
③處置持有至到期投資時，應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。
(4)應收款項
應當采用實際利率法，按攤余成本計量。
企業(yè)收回或處置應收款項時，應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額，確認為當期損益。
(5)可供出售金融資產(chǎn)財務管理制度(第二次修訂稿)
�、俪钟衅陂g取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。
�、谫Y產(chǎn)負債表日，應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。
�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時，應按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，確認為投資收益。
5、金融資產(chǎn)的減值
(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。
(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)：
①發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難。
�、趥鶆杖诉`反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。
�、蹅鶛�(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步。
�、軅鶆杖撕芸赡艿归]或進行其他財務重組。
�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。
�、逕o法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。
�、邆鶆杖私�(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。
�、鄼�(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。
�、崞渌砻鹘鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。
(3)減值損失的計量
�、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量
財務管理制度(第二次修訂稿)
對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進行減值測試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
當出項下列情況之一時，本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備：
(a)債務單位撤銷;
(b)債務單位破產(chǎn);
(c)債務單位資不抵債;
(d)債務單位現(xiàn)金流量嚴重不足;
(e)債務單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產(chǎn)。
(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：
賬齡計提比例(%)
一年以內(nèi)3
一到二年10
二到三年20
三年以上30
(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量及相關信息進行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：
賬齡計提比例(%)
一年以內(nèi)50
一到二年80
二到以上100
�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。
�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)
a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較
財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應當確認減值損失。
b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，計入投資損失。
(4)減值損失的轉(zhuǎn)回
①對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。但是，該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
②已確認減值損失的可供出售債務工具，在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關的，原確認的減值損失應當予以轉(zhuǎn)回，計入當期損益。
�、劭晒┏鍪蹤�(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，不得通過損益轉(zhuǎn)回。
�、茉诨钴S市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉(zhuǎn)回。
第十六條存貨核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定，存貨按照成本進行初始計量。
1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。
2、存貨取得時按實際成本計價。
3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外，其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權(quán)平均計價法。
4、資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應當計提存貨跌價準備，計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準
財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。
第十七條長期股權(quán)投資核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權(quán)投資》的規(guī)定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。
企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用于發(fā)生時計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用計入初始投資成本。
第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨的計量和出售。
1、投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量：
(1)外購投資性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。
(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關會計準則的規(guī)定確定。
2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量：
(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的，建筑物適用《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》，土地使用權(quán)適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》。
(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化，采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時，財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的，作為會計政策變更，按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調(diào)整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。
第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規(guī)定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產(chǎn)。
1、固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。
2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。
資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%
建筑物204.75
機器設備109.5
運輸設備519
其他設備519
3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價，按單項計提固定資產(chǎn)減值準備，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。
第二十條在建工程核算方法
在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。
在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調(diào)整。
中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價，將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會計財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。
第二十一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》的規(guī)定：
1、無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。
(1)外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。
購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內(nèi)計入當期損益。
(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件規(guī)定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。
(3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。
2、無形資產(chǎn)的攤銷
(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可供使用時起，至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。
攤銷方法應當反映與該無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，應當采用直線法攤銷。
無形資產(chǎn)應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產(chǎn)，還應扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其殘值應視為零，但下列情況除外：
財務管理制度(第二次修訂稿)
①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)。
�、诳梢愿鶕�(jù)活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。
(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷。
3、無形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。
4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。
5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規(guī)定處理。
第二十二條長期待攤費用攤銷方法
除開辦費按實際發(fā)生額核算，在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。
第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時計入當期損益;開發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無形資產(chǎn)，予以資本化。
第二十四條借款費用的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：
1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。
2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。
3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專門借款和一般流動性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實占用銀行借款的，包括流動資金借款只要符合相關條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。
第二十五條收入確認的原則
收入是指企業(yè)在日�；顒又行纬傻�、會導致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產(chǎn)收入。
一、銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對己售出的商品實施有效控制;
(三)收入的金額能夠可靠計量;
(四)相關經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(五)相關的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量。
二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件：
(一)收入的金額能夠可靠計量;
(二)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(三)交易的完工進度能夠可靠確定;
(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。
三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(二)收入的金額能夠可靠計量。
第二十六條所得稅的會計處理方法
財務管理制度(第二次修訂稿)
根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務法。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
第二十七條合并會計報表的編制
1、合并會計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。
2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》規(guī)定執(zhí)行。
(1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。
(2)超額虧損的處理：子公司少數(shù)股東當期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時，如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務承擔，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益，子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔的屬于少數(shù)股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。
(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內(nèi)，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內(nèi)，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。
第二十八條長期資產(chǎn)減值準備的核算方式
根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定，對計提的長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。
第二十九條政府補貼的核算方法
根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定，政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)相財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助，將與資產(chǎn)相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。
第四章會計核算內(nèi)容和程序
第三十條會計核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算：
1、款項和有價證券的收付;
2、財物的收發(fā)、增減和使用;
3、債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算;
4、資本的增減;
5、收入、支出、費用、成本的計算;
6、財務成果的計算和處理;
7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
第三十一條會計核算要求，應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設置和使用會計科目。
第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性，依據(jù)有關法規(guī)、制度要求填制會計憑證。
第三十三條登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應當填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
第三十四條編制財務報告，財務報告包括會計報表及說明書，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。
第五章財務報告
財務管理制度(第二次修訂稿)
第三十五條財務報告內(nèi)容：本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務報告》的規(guī)定執(zhí)行。
第三十六條本公司向外提供的會計報表包括：
1、資產(chǎn)負債表;
2、利潤表;
3、現(xiàn)金流量表;
4、股東權(quán)益變動表;
5、有關附表。
第三十七條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：
1、財務報表的編制基礎。
2、遵循企業(yè)會計準則的說明。
3、重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。
4、重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。
5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明，包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。
☆6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第
28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。
7、關聯(lián)方關系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關聯(lián)方披露》的相關披露要求予以披露)。
8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。
9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。
財務管理制度(第二次修訂稿)
10、在資產(chǎn)負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。
11、其他重大事項的說明。
第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。
第三十九條月度財務報告，除特別重大事項外，不提供會計報表附注。
第四十條本公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦䴔C關、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。
財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務報告，在公司財務報告未正式對外披露前，有義務對其內(nèi)容進行保密。
第四十一條財務報告的報出期限：月份會計報表應于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應于年度終了后120天內(nèi)報出。財務報告的報出期限須遵循相關規(guī)定�？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內(nèi)報到母公司，年度會計報表應于年度終了后45天內(nèi)報到母公司。
第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實質(zhì)控制權(quán)的`，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務報表》的規(guī)定執(zhí)行。
第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務機構(gòu)負責人和編制人簽名或蓋章。
第六章會計核算基礎工作
財務管理制度(第二次修訂稿)
第四十四條記賬要求
1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫，不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范，不得任意造字和簡化漢字。
2、紅色墨水在下列情況方可使用：
(1)沖銷原始記錄數(shù)字;
(2)劃線改錯;
(3)結(jié)賬劃線。
3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。
4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。
5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。
第四十五條會計憑證
1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務必須取得或填制合法的會計憑證。
2、會計憑證分類
(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種：
A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。
B、外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務的對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。
(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。
(3)記賬憑證：會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容和應用的會計科目填制的憑證。
財務管理制度(第二次修訂稿)
(4)記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。
第四十六條原始憑證的要求
1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。
2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。
3、外來原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。
4、職工因公借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上，還款時，應另開收據(jù)(不得退還原借據(jù)，借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時，可不開收據(jù)，但必須寫明應發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。
第四十七條記賬憑證的填制：會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。
1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。
2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務摘要中應著重說明：
(1)現(xiàn)金收付業(yè)務的收付對象和款項性質(zhì);
(2)銀行結(jié)算業(yè)務的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);
(3)購貨業(yè)務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;
(4)預收、預付款項的業(yè)務對象及業(yè)務內(nèi)容;
(5)預提、應攤銷業(yè)務的提、攤期限及依據(jù);
(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;
(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;
(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務的對象、品名和數(shù)量。
3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的，應開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。
第四十八條登記賬薄
1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。
2、記賬時，應將憑證日期、編號、業(yè)務內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。
3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。
4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。
5、凡需結(jié)出余額的賬戶，應及時結(jié)出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號表示。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。
6、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”。
7、記賬時發(fā)生錯誤，應用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。
8、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結(jié)出當月各欄發(fā)生額合計數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。
9、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實相符。現(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務周轉(zhuǎn)金等業(yè)務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進、銷、存金額及數(shù)量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時查明原因并進行更正處理。
對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動聯(lián)系有關部門及時處理結(jié)清賬目。凡實物保管負責人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟責任，并與會計核對賬目，結(jié)清手續(xù)。
第四十九條原始記錄的管理
凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時，要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。
財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務部經(jīng)理批準。
第五十條財務稽核
財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會計人員負責審核與自己經(jīng)營賬務有關的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。
第七章會計檔案管理
第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)
財務管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：
1、會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
2、會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。
4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。
第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會計檔案，在年度終了后，由財務部門保管一年，第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管，會計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。
第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
第五十四條會計檔案的調(diào)閱
1、財務人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序，及時歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應辦理相關借用手續(xù)。
2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時，必須經(jīng)本部門主管領導批準、經(jīng)財務部經(jīng)理同意，方可辦理相關調(diào)閱手續(xù)。
3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)主管會計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。
4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出，若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會計工作負責人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。
5、若需要復印會計檔案時，應經(jīng)財務經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復印。
6、查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。
第五十五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。
第五十六條財務部檔案的內(nèi)部移交。財務部各崗位人員根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案，按規(guī)定期限移交保管人。
1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
3、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。
(2)尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
(4)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內(nèi)容。
4、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理監(jiān)交;財務部經(jīng)理交接，由公司主管會計工作負責人監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
5、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。
(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。
(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
6、財務部經(jīng)理移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。
7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
8、接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。
9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。
臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。
移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。
10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
第八章會計電算化
第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質(zhì)量，開展會計電算化工作，采用通過評審的會計核算軟件，按規(guī)定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作，建立會計電算化內(nèi)部管理制度，保證會計電算化工作順利開展。
第九章其他管理
第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定
1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證，同時也是稅務稽查的重要依據(jù)。
2、公司使用的發(fā)票，由財務部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務機關核發(fā)的“發(fā)票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領用登記簿。
3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務部發(fā)票管理員處申請領取。每次領發(fā)票時，必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領取所需發(fā)票。
4、發(fā)票僅限公司相關部門在營業(yè)、勞務收入等方面使用，不準代他人開具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進行處罰。
5、開具發(fā)票須用復寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。
6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者，按稅務局規(guī)定進行處罰并追究責任。
第五十九條費用報銷程序：
1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門經(jīng)理和公司領導審批后，到財務部辦理報賬。
2、財務審核無誤后，會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。
3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。
第六十條辦公用品的管理
1、購買：按批準的購買計劃，經(jīng)辦人從財務部領款購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務部門記賬，結(jié)清賬務。
2、領用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關規(guī)定辦理領用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。
3、財務部根據(jù)收到的購買計劃及有關單據(jù)、發(fā)票、領用單等單據(jù)，進行賬務處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。
第六十一條財務開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關規(guī)定執(zhí)行。
第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
第六十三條本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。
公司財務管理制度2
(一)總則：
1．為加強公司的財務工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟效益，特制定本規(guī)定。
2．公司財務部門的職能是：
1〉認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度，遵守《會計法》、《公司法》及集團公司章程；
2〉建立健全財務管理的各種財務管理制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；
3〉積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；
4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強應收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；
5〉合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用；
6〉及時報送各種報表，主動配合財政、稅務、銀行等有關部門了解、檢查財務工作；
7〉辦理公司交給的其他工作。
3．公司財務部由經(jīng)理兼總會計師，下設主管會計、會計、出納、記帳員。
(二)崗位職責制度：
1．財務經(jīng)理兼總會計師負責公司的下列工作：
1〉編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效的使用資金；
2〉進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消費、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟效益；
3〉建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；
定期檢查分析公司財務收支、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好參謀助手；
4〉審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟行為；
5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
2．主管會計的工作職責：
1〉編制和報送各種報表；
2〉辦理信貸手續(xù)；
3〉辦理工商、稅務、信貸的年檢工作；
4〉負責往來帳款的核對，及時收取應收帳款；
5〉負責公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；
6〉當好財務部經(jīng)理的助手，完成財務經(jīng)理交辦的其他工作。
3．財務處出納的工作職責：
1〉認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
2〉嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；
3〉嚴格審核收支憑證，加強支票管理，嚴格支票使用手續(xù)；
4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表；
5〉配合會計做好各種帳務處理；
6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
4．財務處記帳員的工作職責：
1〉認真審核記帳憑證的科目運用是否恰當；
2〉審核所附原始憑證的準確性，是否符合有關規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務經(jīng)理匯報處理；
3〉及時完成帳簿的登記工作；
4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會計資料的歸檔工作；
5〉負責有關帳務的查詢工作；
6〉完成財務經(jīng)理交辦的其他事務。
(三)財務管理制度：
1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實行獨立核算，自負盈虧，稅金由公司代扣。
2．公司實行合并報表及年度審計，設定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計工作由公司統(tǒng)一安排。
3．財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。
4．財務人員應對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；
對不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。
5．財務人員應會同有關人員定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。發(fā)現(xiàn)問題應及時寫出書面報告，并請求查明，做出處理。
6．財務人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。
7．公司必須按會計制度和稅法規(guī)定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費、贊助費、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。
8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務規(guī)定應繳納個人所得稅的，由本公司代扣，個人負擔。
9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設立帳戶，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。
10．公司根據(jù)利潤總額，先彌補前年度虧損，再按規(guī)定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進行擬定，報公司總裁審議決定。
(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：
1．公司支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領用單”，經(jīng)主要負責人簽字，然后按批準金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負責人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
3．支票使用后未交回存根，財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從工資中扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣，直至領用人完成報帳手續(xù)。
(五)現(xiàn)金管理制度：
l．現(xiàn)金使用范圍：
1〉職工工資、津貼、獎金；
2〉個人勞務報酬；
3〉差旅費；
4〉職工生活費；
5〉1000元以下的零星開支。
2．支付1000元以上款項，應以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的`，應經(jīng)負責人批準、主管會計審核后支付現(xiàn)金。
3．公司業(yè)務人員需支用現(xiàn)金時，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務經(jīng)理簽字后支�。�
使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務經(jīng)理審查后入帳。
4．各項目提取現(xiàn)金時，必須由項目負責人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務部辦理取款手續(xù)。
5．一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財務部辦理結(jié)算，否則一律不給予報銷。特殊單據(jù)的費用超過三百元，須經(jīng)當事人兩人證明方可報銷。
6出納員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應當日清月結(jié)，每日清點，帳款相符。
�。�)會計檔案管理制度：
1．凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務部保管一年，期滿后，由財務部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。
2．財務部和檔案室的財務檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務負責人批準，可以提供查閱或者復印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復印財務檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準不得私自翻閱。
(七)福利報銷制度：
1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；
探望外地父母的未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。
2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。
3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負責人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。
4．職工探親休假期滿，必須按時回公司上班，超期時間按曠工處理。
5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費用自理。
(八)處罰制度：
1．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：
1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；
2〉用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；
3〉未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；
4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；
5〉未經(jīng)批準或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；
6〉保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行；
7〉違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
2．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務人員應予解聘：
1〉違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂；
2〉拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料；
3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；
4〉利用職務之便非法占有或虛報冒領騙取公司財物；
5〉弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；
6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；
7〉有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
3．為維護公司整體形象，各部室負責人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關部門根據(jù)有關規(guī)定進行處罰外，由公司對財務室負責人及經(jīng)辦人給予罰款：
1〉財務室、分公司不按規(guī)定收取款項，私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負責人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；
2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關部門處罰外，由公司對負責人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；
3〉財務室、分公司領用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對負責人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；
4〉財務室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；
丟失、借用或拆頁，除由稅務部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對負責人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；
5〉財務室、分公司不按規(guī)定及時報表，對當事人處每次500元罰款；
6〉財務室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；
7〉財務室、分公司負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，財務室、分公司負責人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告，除按《會計法》規(guī)定承擔法律責任外，由公司對其處以5000元以上罰款；
8〉其它違反規(guī)定應予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。
公司財務管理制度3
一、財務
財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征；后者指財務活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關系，揭示財務的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財務就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關系。財務不僅是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關系，更主要的是財產(chǎn)和債務，即資產(chǎn)和負債等。
二、公司財務管理制度有哪些
企業(yè)財務管理制度：為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定企業(yè)財務管理制度。企業(yè)財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。小企業(yè)財務管理制度是小企業(yè)實施經(jīng)營管理活動，對財務管理體系建立、維護，規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。
三、財務注意事項
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財務人員時時應該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。
2、風險防范意識
建立一套健全的科學又適合的內(nèi)部控制體系是財務人員的職責。一個企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位，就會出現(xiàn)漏洞，得到利益的人會覺得財務太沒水平了。
3、細節(jié)決定成敗
作為財務人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個數(shù)字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔不起的。
4、應對能力
財務人員的.應對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響業(yè)務的發(fā)展。
5、保守公司的機密
作為財務人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的，即使沒有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財務人員都應該站在所有者的身份去考慮問題。財務人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務人員身邊每天都與錢有關的東西工作，如果不為企業(yè)的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。
7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平
財務人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位，如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬，同樣會給企業(yè)帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學習，再學習。
8、要懂得資源整合
財務人員是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營情況，再利用數(shù)據(jù)去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶、稅務等部門處理好關系，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。
公司財務管理制度4
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開”的原則，在處理我班財務問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章 財務管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負責管理，所有財務活動接受全班成員的監(jiān)督。
第三條 社區(qū)委員須備有財務管理登記本（加電子版），以記載有關事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務來源于大家的攤兌和可回收資源的變賣。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準后，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條 物品的`每次采購應至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條 采購結(jié)束后，社區(qū)委員應在兩天之內(nèi)制作出財務報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
公司財務管理制度5
一、總則
第一條：為加強和規(guī)范公司的財務管理，參照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》及《工業(yè)企業(yè)財務會計制度》，結(jié)合公司具體情況，特制定本細則。
第二條：本細則適用于公司各級財務部門。
第三條：公司各級財務部門應建立健全財務核算體系和各項財務管理制度。
第四條：公司的經(jīng)營活動和財務管理工作應遵守國家的法律、法規(guī)，并接受財政、稅務機關的檢查和監(jiān)督。
第五條：公司的財務管理工作應如實反映企業(yè)的財務狀況，積極參與公司的經(jīng)營預測和經(jīng)營決策，做好公司財務活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條：公司應加強資產(chǎn)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保財產(chǎn)的完整和安全，提高資產(chǎn)使用效益，確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條：公司財務管理的基礎是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等，均應及時進行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應做到手續(xù)齊備、計量準確，并定期、不定期地進行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條：資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同，資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條：公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定，可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責任。
第三條：公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），接受捐贈的財產(chǎn)等，資產(chǎn)評估確認價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額，以及資本匯率折算差額等，計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。
第四條：公司籌集的資本金，在公司經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依照有關規(guī)定轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第五條：公司對投入資本金的管理，要有專人負責，制定投資者名冊，據(jù)實登記認繳、實繳股本的數(shù)額，以及其他需要記錄的事項。公司的.股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時，應按有關規(guī)定辦理增資手續(xù)：
1、以現(xiàn)款、材料、設備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時，以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間，以具有資產(chǎn)評估資格的機構(gòu)評估認定的價值（現(xiàn)款除外）或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時，以企業(yè)收到有關具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間，按評估認定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）形成的出資不得超過公司注冊資金的20%；特殊情況須經(jīng)有關部門審查、批準，但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時，各方對公司的投資，要以董事會議文件確定的日期及金額，作為實收資本入帳的依據(jù)。
第六條：公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負債；償還期在一年以上的借款為長期負債。
公司經(jīng)有關機構(gòu)批準方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序，約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。
第七條：公司借入短期借款的利息支出，在財務費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額，在該項資產(chǎn)投入使用前支付的，計入該項資產(chǎn)原價；在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的，在財務費用中列支。
第八條：公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本；公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔保人；公司不得負擔投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關費用。
第九條：公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進行的信用擔保，其累計擔保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條：公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進行信用擔保，但必須由董事會會議作出決議紀要，并出具委托書，同時需有其他投資方向原擔保人出具反擔保書。
三、流動資產(chǎn)管理
第一條：流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、應收、預付款項、存貨等。
第二條：公司應遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀律和信貸紀律。
第三條：公司應建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度：
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則，會計職責與出納職責不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務，必須由會計部門（人員）和出納部門（人員）分管執(zhí)行。會計部門（人員）負責審核原始憑證及業(yè)務的合法性、合規(guī)性和有效性，并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證，交出納部門辦理收付款；出納部門（人員）必須對應收、應付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項，出納部門（人員）應根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符，保證月末調(diào)整后，銀行對帳單（銀行內(nèi)部存款余額）與銀行日記帳余額相符。
4、財務部門應對現(xiàn)金庫存進行經(jīng)常性、突擊性盤點。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限（事項）或超額審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。
第四條：公司的應收及預付款項包括：應收票據(jù)、應收帳款、其他應收款、預付帳款和待攤費用。應收票據(jù)按面值計價，貼現(xiàn)應收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務費用。
第五條：根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司采用壞帳準備金制度。年度終了，按年末應收帳款余額的3‰計提壞帳準備金，計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失，經(jīng)批準后，沖減壞帳準備金；收回已經(jīng)核銷的壞帳時，增加壞帳準備金。
第六條：公司的壞帳損失，是指下列應收而不能收回的款項：
1、因債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分；
2、因債務人死亡，由于無遺產(chǎn)可供清償，或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應收帳款部分。
3、因債務人逾期未履行償債義務，超過三年仍不能收回的應收帳款部分。公司對于確實不能收回的應收款項，應查明原因，經(jīng)公司總裁或財務總監(jiān)批準并報經(jīng)稅務機關審核認可后，列作壞帳損失。
第七條：公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條：公司存貨按實際成本計價：
1、購入的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
2、自制的，按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
3、委托外單位加工的，按照實際領用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
4、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。
6、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加應負擔的運輸費、保險費等計價；無發(fā)票帳單的，按同類存貨的市價計價。
第九條：公司領用或發(fā)出的存貨，按實際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條：公司各部門領用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，在購入（領用）時一次攤銷。
第十一條：公司應定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時，必須由財務部會同機關部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨，應及時查明原因，分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨，經(jīng)批準后，扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨，沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條：固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設備、電子設備、電源設備、運輸設備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關的主要設備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物資，單位價值在2千元以上，并且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。
第二條：固定資產(chǎn)的計價，應按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務制度》及其他有關制度中的相關規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計價，應根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定：
1、購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確認的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
5、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備的市價計價。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
7、盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，入固定資產(chǎn)價值。
公司財務管理制度6
建筑裝飾公司財務管理規(guī)定
一、每月五日開支。
二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務,各部門工資表應于每月3日前辦完簽字手續(xù)報財務部。
三、現(xiàn)場管理班子中臨時成員開支列入施工人員工資表中。
四、外委包工合同借款不得超過進度的70%。
五、外包工負責人按進度借款,臨時施工人員不予借款。
六、車輛、器具、材料都應完成詢價、比價程序。
七、單項工程領導班子現(xiàn)金借款總額不超過10000元,特殊情況需經(jīng)主管領導及總經(jīng)理審批。
八、借出支票,必須注明限額及封頂。
九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發(fā)票結(jié)帳。
十、報銷憑據(jù)為稅務局正式發(fā)票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據(jù)報銷。
十一、借款需在二十日內(nèi)報銷,財務部根據(jù)借款日期,督促借款者報銷。逾期不報者財務部對借款者暫扣工資,直至以發(fā)票報銷。
十二、保管員、現(xiàn)場員無工程時,50%開支放假,以工作15天為一期限。
十三、較大型工程可設保安員。
十四、大型工程或特殊情況下,如需開伙,由工程項目經(jīng)理上報開伙
申請工程副總財務行政副總總經(jīng)理審批。公司給予
每個工程300元/月開伙補助,其它費用自理。
十五、如工程現(xiàn)場涉及到臨時其它經(jīng)費,如取暖等,由項目經(jīng)理提出
書面申請工程副總審批財務行政副總總經(jīng)理審批。
公司財務管理制度7
第一章總則
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
厲行節(jié)約，合理使用資金。
合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
積極主動與有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
完成公司交給的'其他工作。
第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章財務工作崗位職責
第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：
編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責是：
按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好各種帳務處理。
完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責是：
認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財務工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。
會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
公司財務管理制度8
一、財務總監(jiān)職責：
(一)在董事會和總經(jīng)理領導下，管理公司會計、報表、預算工作;
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準;
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。
二、會計崗位職責：
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度，制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告，確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定;
(二)審核各部門編制的費用報表，辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務報表，使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定，嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;
(四)負責公司財務收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;
(五)保管好各類財務資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表;
(七)協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理;
(八)對進項發(fā)票進行登記，并及時到稅務機關認證;
(九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的`工作;
(十)編制應收、應付、往來款項報表，每月傳達到公司各部門進行帳目核對;
(十一)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責任：
(一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度;
(二)負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作，定期進行貨幣資金的業(yè)務核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準確無誤;
(三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對每張票據(jù)嚴格把關，嚴格控制費用，做到有據(jù)可依;
(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;
(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章，按規(guī)定使用;
(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;
(八)樹立公司形象，保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責：
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù);
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;
(四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;
(五)商品擺放井然有序，做到一目了然，學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整，提出建議;
(六)嚴格按程序辦理出入庫，賬、物、表三對清，當天業(yè)務當日完成，不許他人代辦。
五、采購員崗位職責：
(一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;
(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關的廠家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌，落實到人;
(三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家，控制降低采購成本，對供應商進行管理及考評，每年按一定比例更新供應商(形成表單);
(四)綜合調(diào)配公司庫存資源，訂貨時必須要了解當前庫存情況，在有庫存的情況下要以先出庫存為主;
(五)樹立公司形象，保證公司不受到侵害。
公司財務管理制度9
第一條、為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國《企業(yè)財務通則》和《工業(yè)企業(yè)財務制度》，制定本制度。
第二條、本制度用于本公司各部門和員工在辦理財會事務時，必須遵守的制度。
第三條、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
第四條、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
第五條、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
第六條、對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
第七條、公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。
第八條、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
第九條、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
第十一條、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
第十二條、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十三條、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十四條、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的`原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作。
第十八條、財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條、財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條、財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十三條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開支。結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十五條、除本制度第二十四條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十七條、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十八條、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第二十九條、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
第三十條、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。
第三十一條、符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十三條、工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第三十六條、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十七條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十八條、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十九條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
第四十條、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：
�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
�。�2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；
�。�4）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
（5）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；
第四十一條、出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘：
（1）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。�3）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
�。�4）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�5）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
第四十三條、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
第四十四條、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
第四十五條、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
第四十七條、監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
第四十八條、詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
第五十條、糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
第五十一條、針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。
第五十二條、財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第五十三條、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
公司財務管理制度10
全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務項目結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預計出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。
3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的'原則。
7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
10、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;
11、負責裝訂、管理會計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進行工程成本的控制;
15、每月末及時督促各項目部報帳;
16、及時、準確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執(zhí)行付款;
18、工程付款依據(jù)合同、財務帳、工程預算進行審核;
19、編制和執(zhí)行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務項目、采購部與材料供應商的結(jié)算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計制度和財務管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;
23、完成領導布置的其他工作。
公司財務管理制度11
第一章總則
第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，以及有關法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實際情況，制定本制度。
第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任，在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司，關聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關聯(lián)公司必須依法設立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。
第二章財務管理機構(gòu)設立及管理職責
第五條集團公司設財務管理中心，各分子公司及關聯(lián)公司下設財務部或設項目會計。
第六條財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調(diào)控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析；指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作；負責集團對外財務資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調(diào)度。
財務管理中心對所屬分子公司及關聯(lián)公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。
第七條分子公司及關聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警，財務管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務管理的制度和辦法；各分子公司及關聯(lián)公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，在集團公司的相關規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務中心的監(jiān)督和管理。
第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學的內(nèi)部業(yè)務流程和操作規(guī)范。
第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務管理的制度、辦法主要有：
1、集團會計核算制度
2、集團財務人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調(diào)配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來賬管理辦法
7、財務檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務管理制度和辦法。
第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
第四章對外會計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的有關會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎，按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。
第十四條各公司的`會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務狀況。
第五章財務檢查與監(jiān)督
第十五條集團財務管理中心有權(quán)對各公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。
第十六條集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議，對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
集團有限公司
二〇二一年三月二十五日
公司財務管理制度12
第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用)，但不包括成本項下的開支(如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定)。
第三條：XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的，由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：XX集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算，并報備集團公司財務部。
第五條：對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序：
1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支;
3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務部審核;
4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務經(jīng)理審核確認，之后呈報總經(jīng)理，或被授權(quán)人批準;超過授權(quán)審批金額的，須經(jīng)集團總裁與財務總監(jiān)聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的，由各公司被授權(quán)人審批，授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉(zhuǎn)到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經(jīng)辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;
第六條：薪資獎金的審批權(quán)限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經(jīng)理審批后，發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔;
3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序?qū)徟�，否則財務部有權(quán)拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關規(guī)定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監(jiān)督執(zhí)行。
二、業(yè)務招待費
各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務招待申請表》(見附表四)，詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、市內(nèi)交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經(jīng)部門經(jīng)理同意，公司總經(jīng)理批準，方可報銷出租車費用。
2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單(見附表五)，所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工，原則上不允許報銷市內(nèi)交通費，特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算，實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用，
節(jié)約歸己，超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過半個月以上的.，按本出差補貼標準的80%報銷，超過一個月以上的，按長期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間，市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用，不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍，憑據(jù)另外報銷。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具，則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的，交通費用據(jù)實報銷，其它補貼取消。
8、員工出差返回公司，應在三天內(nèi)到財務部辦理結(jié)算手續(xù)。財務人員按公司規(guī)定標準，認真審核報銷單，超過標準的支出，個人自理。暫借款如有剩余，必須于結(jié)算時返還給公司，否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務而發(fā)生的)、行李寄存費，必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。
10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員，其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工，不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條：其他事項：
1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務部。
集團成本開支管理制度
第一條目的
為了進一步加強成本的控制，提高經(jīng)濟效益，合理有序的安排資金的運用，根據(jù)公司的具體情況，特制定本制度。
第二條成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開發(fā)核算體制，搞好經(jīng)濟核算，降低開發(fā)建設費用。
第三條成本開支的預算
根據(jù)公司成本分析會的制度，各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略，編制年度工作計劃和工程進度，報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下，合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預算表”確定下個月的成本開支預算，于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定，并報備集團公司財務部。
第四條成本開支的帳戶管理
本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況，在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的，可以從小帳戶臨時列支，但財務部應做相應的臺帳備查。
第五條成本開支的審批權(quán)限
所有的成本開支審批實行一支筆制度，各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的，由該公司總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開支審批的一般程序
1.工程預付款的支付，必須有工程施工合同的依據(jù)，付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù)，未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。
2.所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執(zhí)行，不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料)，要有驗收報告，并附有規(guī)劃設計部、工程部、成本合約部等相關部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款，要附有驗收報告并有規(guī)劃設計部、工程部、成本部等相關部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時，要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時，應審查工程款發(fā)票是否包含保修金，未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時，應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門經(jīng)理審核后送交財務部;
5.財務部門參照合同核對后，送公司總經(jīng)理審批，超出授權(quán)范圍的，再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票，由經(jīng)辦人員簽領;
7.以上流程對于建筑安裝工程款項，除按照合同條款約定外，經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少，致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項，可依照政府規(guī)定或相關文件辦理;
2.對于應繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅，由各公司財務部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務申報后自動轉(zhuǎn)帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款，財務部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后，方可按上述程序?qū)徟�，否則財務部有權(quán)拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，解釋權(quán)屬集團公司財務部。
公司財務管理制度13
一、目的
為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范各項目的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本規(guī)定。
二、適用范圍
XX電子商務科技有限公司所有員工
三、財務職責
負責建立、健全公司相關財務制度，監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責本部門的財務預算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務。負責本部門記賬、對賬、財務報表、財務分析及財務檔案管理工作。
四、店鋪和賬戶管理
4.1企業(yè)店鋪相關信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務做備案。
4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業(yè)務；企業(yè)支付寶賬戶在申請企業(yè)店鋪的時候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。
4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進行綁定，嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的'電話號碼和郵箱的，都應綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；
4.4各店鋪錢包由項目經(jīng)理進行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢包信息，項目經(jīng)理可根據(jù)運營情況進行資金提現(xiàn)到綁定賬戶
4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務保證金，均需由項目經(jīng)理書面申請，并報總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進行。
五、費用報銷管理
公司財務管理制度14
各個建筑公司,財務管理是工作中重要的部分,做好財務管理工作,首先要有效的財務管理制度呢以下是某建筑公司財務管理制度的范本,可供參考。
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
�、殴�3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
�、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準。
�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。
�、赏鶃砜畹�.沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須經(jīng)公司董事會研究批準。
�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行
�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�,并填寫工程支付審批表。
�、曝攧詹繉徍撕�,報公司經(jīng)理、董事長審批。
�、枪窘�(jīng)理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。
�、粕婕皯甑确钦ＹM用,須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。
�、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
�、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
b出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補貼按每天30元計算。
�、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
�、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。
�、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
�、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
�、菓�、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
�、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
�、曝撠煿こ踢M度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�1到3日,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務部會簽。
⑵財務部根據(jù)有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6,工程決算程序。
�、攀┕挝粦獙⒐こ虥Q算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。
�、曝攧詹扛鶕�(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準。
�、谴蠊こ剔k理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、殴矩敭a(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
�、品补举徣牖蜃灾频臋C器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
�、欠矄雾梼r值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、乒靖魇┕すさ厥褂脵C器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。
�、寝k公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作,經(jīng)財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。
�、曝敭a(chǎn)購回后,應填寫財產(chǎn)收入驗收單,財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產(chǎn)收入驗收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
�、歉鞑块T需領用固定資產(chǎn)時,應填寫領用單,領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。
�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。
�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。
�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。
�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。
�、煞采形催_到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。
公司財務管理制度15
一、總則
第一條為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
第二條公司財務管理部門的職能：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務會計管理法規(guī)的規(guī)定。
2、在公司經(jīng)理層的領導下，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，編制財務預算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。
3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。
5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。
第三條公司財務部的人事組成：財務經(jīng)理、會計、出納。
財務經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務經(jīng)理是公司的會計主管。
擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設置視公司的經(jīng)營發(fā)展狀況而定。
第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統(tǒng)一進行管理。
第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。
二、財務管理基本要求
第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。
第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。
第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務會計人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第九條財務會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務經(jīng)理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。
第十條財務會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。
財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十一條財務部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。
出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。
會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。
第十二條財務會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交。
財務經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負責人或其授權(quán)人員監(jiān)交。
三、主要會計政策
第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。
第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。
第十五條以人民幣為記賬本位幣。
第十六條會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎。
第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。
第十九條存貨
存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構(gòu)成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。
產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權(quán)平均法計價。
低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。
第二十條長期投資包括股權(quán)投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權(quán)益法核算。
股權(quán)投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權(quán)益法核算，并編制合并會計報表。
第二十一條固定資產(chǎn)及折舊
固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價值在2000元以上的物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。
固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別
房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備
殘值率5% 5% 3% 5% 3%
使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年
第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關費用及利息的資本化。
第二十三條無形資產(chǎn)
公司外購的土地使用權(quán)以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。
投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。
其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。
第二十四條收入的實現(xiàn)
銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。
在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入。
利息和使用費收入在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。
第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。
四、工作崗位職責
第二十六條財務經(jīng)理的主要工作職責是：
1、具體領導公司的財務會計工作。
對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務保障。
2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結(jié)，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。
3、組織編制公司的財務預算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。
4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。
5、開展財務預算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。
根據(jù)月、半年、年的'預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。
6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。
充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。
7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應拒絕執(zhí)行，并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。
8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經(jīng)營管理。要按照公司財務管理制度的規(guī)定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認真審查，保證真實可靠。
9、承辦公司領導交辦的其他工作。
第二十七條會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。
2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。
3、協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。
5、協(xié)助財務經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協(xié)助財務經(jīng)理對清查和清點核實結(jié)果提出處理意見和建議。
6、協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。
7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第二十八條出納的主要工作職責是：
1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務。
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
庫存現(xiàn)金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。
3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
4、保管有關印章、空白票據(jù)和空白支票。
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。
5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。
五、支票管理
第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。
第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)�？偨�(jīng)理外出時，應授權(quán)財務經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務經(jīng)理應請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。
六、現(xiàn)金管理
第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職員工資、津貼、獎金。
2、個人勞務報酬。
3、出差人員必須攜帶的差旅費。
4、結(jié)算起點以下零星支出。
5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。
前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算起點標準的調(diào)整由總經(jīng)理確定。
第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。
第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。
第三十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確須坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。
第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。
第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間)，經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后報銷。
第四十二條工資由財務人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款發(fā)放。
第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認，財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。
七、會計檔案管理
第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權(quán)益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。
第四十六條會計檔案的保存
財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。
會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：
會計檔案保管期限表
檔案名稱保管期限
1、會計憑證類：
(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年
(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年
(3)銀行對賬單5年
2、會計賬簿類：
(1)日記賬15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年
(2)明細賬、總賬、輔助賬15年
(3)固定資產(chǎn)卡片15年
固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
3、會計報表類：
(1)主要財務指標報表3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析) 3年
(3)年度會計報表(決算)永久
4、其他類：
(1)財務成本計劃3年
(2)會計移交清冊15年
(3)會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
(4)主要財務會計文件、合同、協(xié)議永久
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務經(jīng)理審查，總經(jīng)理批準，報公司董事會批準后執(zhí)行。保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。
第四十七條會計檔案的借用
財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。
各部門工作人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)部門主管批準，經(jīng)財務經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱或者復制。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)財務部經(jīng)理批準，并限期歸還。
查閱或者復制會計檔案的人員，應在檔案查閱登記簿上簽字，并嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
第四十八條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
八、附則
第四十九條本制度由公司董事會負責解釋。
第五十條本制度自發(fā)布之日起生效實施。
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