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代理記賬內(nèi)部管理制度（精選14篇）
在日新月異的現(xiàn)代社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編幫大家整理的代理記賬內(nèi)部管理制度，希望能夠幫助到大家。
代理記賬內(nèi)部管理制度 1
一、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范
�。ㄒ唬┖怂阗|(zhì)量
1.代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恪守與委托單位簽定的“代理記帳業(yè)務(wù)協(xié)議書”中的各項約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)按約定保質(zhì)保量地完成代理記帳業(yè)務(wù)。
2.代理記帳從業(yè)人員開展代理記帳業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托單位提供的原始憑證和其他資料進(jìn)行審核，并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，依據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行辦理會計核算。代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托代理的會計核算的規(guī)范性和會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
�。ǘ┆毩�(zhí)業(yè)
1.代理記帳從業(yè)人員從事代理記帳業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨立性，在代理權(quán)限內(nèi)，獨立行使代理權(quán)，不受其他部門、單位和個人不合法的干預(yù)。
2.代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備正直、誠實的品質(zhì)，公正地開展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。
3.代理記帳從業(yè)人員對委托單位示意其作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及委托單位其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕，并依法加以制止或想主管財政部門報告。
�。ㄈ┵Y料管理
1.代理記帳從業(yè)人員對委托單位提供的原始憑證等會計資料負(fù)有保管的責(zé)任，處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，并辦理交接手續(xù)。對代理業(yè)務(wù)形成的會計平整、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位，并辦理交接驗收手續(xù)。
2.代理記帳從業(yè)人員對其代理記帳業(yè)務(wù)過程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會計資料等，除法律、法規(guī)規(guī)定的外，未經(jīng)委托單位書面授權(quán)，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記帳業(yè)務(wù)無關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦妗?/p>
（四）專業(yè)水平
1.代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律、法規(guī)，具有一定的財務(wù)會計專業(yè)水平和實務(wù)操作能力。
2.代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)合理運用財務(wù)會計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不應(yīng)擅自處理超出代理職責(zé)范圍的事項。
3.代理記帳從業(yè)人員應(yīng)認(rèn)真解答委托單位提出的有關(guān)會計處理原則和具體業(yè)務(wù)處理方面的問題。對于超出自身專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗的問題，應(yīng)向經(jīng)驗豐富的有關(guān)人員或具有相關(guān)職業(yè)知識的人員咨詢。
4.代理記帳從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守財政部門有關(guān)會計人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，不斷更新知識，提高專業(yè)技能水平，熟悉并掌握現(xiàn)行財務(wù)會計及相關(guān)法律法規(guī)。
�。ㄎ澹I(yè)務(wù)承攬
1.承辦代理記帳業(yè)務(wù)必須由代理記帳機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理，按本市物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取代理費用，并與委托單位簽訂“代理記帳業(yè)務(wù)協(xié)議書”。代理記帳從業(yè)人員不得以個人名義承攬業(yè)務(wù)或擅自收費。
2.承接代理記帳業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向委托單位說明代理的范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)及收費標(biāo)準(zhǔn)等，不得以不正當(dāng)?shù)姆绞交蚴侄握袛垬I(yè)務(wù)。
�。﹫�(zhí)業(yè)紀(jì)律
1.代理記帳從業(yè)人員不得同時在兩個或兩個以上代理記帳機(jī)構(gòu)從事代理記帳業(yè)務(wù)，也不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)中從事代理記帳業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所從事代理記帳業(yè)務(wù)的，其代理記帳人員不得參與對同一委托單位提供經(jīng)濟(jì)鑒證服務(wù)。
2.代理記帳從業(yè)人員不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。
二、業(yè)務(wù)操作流程
�。ㄒ唬⑴c客戶接洽
1、了解企業(yè)的情況，確定合作意向，針對企業(yè)的要求確定會計工作流程；
2、簽定代理記賬合同；
3、免費辦理國稅和地稅的'稅務(wù)登記和變更業(yè)務(wù)；
4、負(fù)責(zé)企業(yè)各項減免稅的申報；
（二）、內(nèi)部建檔
1、登記總臺帳《代理記帳登記表》、《代理記帳收費管理表》、《月度收費統(tǒng)計表》、《帳表費登記表》；
2、為客戶創(chuàng)建內(nèi)部代碼及相應(yīng)的檔案，分配責(zé)任會計和外聯(lián)人員；
3、檔案一旦建立，我們將嚴(yán)格按照內(nèi)部操作流程處理客戶賬目，客戶將享受到我們提供的各種增值服務(wù)；
4、根據(jù)客戶情況我們有專人定期和不定期上門與客戶溝通解決問題，定期配合我們填制客戶回訪表，以提高服務(wù)質(zhì)量；根據(jù)客戶經(jīng)營和賬目情況，為了規(guī)避風(fēng)險，我們會定期會不定期提出財務(wù)建議書。
�。ㄈ�、日常會計服務(wù)
1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等；
2、每月25日后上門收取客戶的原始憑證；
3、填制記帳憑證，登記會計帳簿，2人一組，分別進(jìn)行記帳和審核工作，打印和裝訂記帳憑證；按客戶要求通過電子郵件提供部分賬簿的電子版。
4、對外提供財務(wù)會計報告；
月末進(jìn)行轉(zhuǎn)帳與會計結(jié)算業(yè)務(wù)，按照財政和稅務(wù)部門的要求編制和打印月度會計報表，主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”；
5、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；
6、會計部總監(jiān)負(fù)責(zé)審核當(dāng)月所有發(fā)生賬目，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計算合法性的審核、往來賬的核對、并對客戶賬務(wù)問題的隱患給予準(zhǔn)確評估。在所有賬務(wù)審核無誤后填制稅務(wù)納稅申報表，稅收繳款書，并對納稅情況與客戶溝通。
（四）、報稅和交稅
1、每月末，正確核算和申報企業(yè)應(yīng)交納的各項稅金，主要包括個人所得稅、營業(yè)稅、增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅等，填制稅收繳款書。
2、季度和年末根據(jù)企業(yè)的會計帳簿計算企業(yè)所得稅的應(yīng)調(diào)整項目，核算企業(yè)所得稅稅額，向稅務(wù)部門報送企業(yè)所得稅相關(guān)報表和代企業(yè)交納企業(yè)所得稅。進(jìn)行企業(yè)所得稅年終匯算清繳，編制和報送相關(guān)會計報表；
3、按照財政和稅務(wù)部門的要求，編制現(xiàn)金流量表，對外商投資企業(yè)，負(fù)責(zé)到財政部門辦理年檢等手續(xù)。
4、會計到國、地稅稅務(wù)所上門申報及網(wǎng)上申報。
5、申報完成后會計將填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行，劃轉(zhuǎn)稅款。
6、在日常的經(jīng)營中如遇各類稅務(wù)檢查和稽查，我們會第一時間介入，用我們專業(yè)的法律、政策水平和關(guān)系協(xié)調(diào)能力維護(hù)客戶合法權(quán)益，保護(hù)客戶利益。
（五）、其他增值服務(wù)
為了提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，我們由專人與客戶溝通聯(lián)系，及時了解和解決客戶的問題和需求，根據(jù)客戶的要求可隨時提供上門服務(wù)。為客戶提供一站式服務(wù)，包括所有涉及財務(wù)、稅務(wù)、工商的各種事務(wù)。
1、免費為客戶提供財務(wù)咨詢，納稅策劃，根據(jù)客戶的要求提出管理建議，提供現(xiàn)金流量分析、財務(wù)分析和財務(wù)報告。
2、對有出口業(yè)務(wù)或其他符合減免稅政策的，提供減免稅的申報等業(yè)務(wù)；
3、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請、年檢和轉(zhuǎn)正手續(xù)；
4、辦理年終財務(wù)決算和所得稅匯算；
5、代辦工商營業(yè)執(zhí)照、增資驗資、改制等；免費協(xié)助企業(yè)辦理工商年檢；
6、代辦審計、評估、司法會計鑒定及其他全套會計業(yè)務(wù)。
三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范
�。ㄒ唬�、本公司通過下列措施實現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)：
1、合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；
2、建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序；
3、投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄。
�。ǘ�、本公司代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)則：
1、遵守會計法律、會計法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；
2、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；
3、對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉目煊嬞Y料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；
4、對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任。
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代理記賬內(nèi)部管理制度 2
第一章總則
第一條為了規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)行為，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和會計核算準(zhǔn)則、制度，加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的日常管理，依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)、制度和《代理記賬管理辦法》以及《代理記賬基本規(guī)范》，制定本規(guī)范。
第二條本規(guī)范適用于代理記賬機(jī)構(gòu)從事的代理記賬業(yè)務(wù)及其相關(guān)業(yè)務(wù)活動。
第三條本規(guī)范所指業(yè)務(wù)包括與代理記賬業(yè)務(wù)有關(guān)的各項內(nèi)容，包括：業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)處理、業(yè)務(wù)資料及檔案管理、訴訟及爭議處理、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制、信息化建設(shè)等。
代理記賬機(jī)構(gòu)從事以上業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵循本規(guī)范的規(guī)定。
第二章業(yè)務(wù)承接
第四條代理記賬機(jī)構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)前，應(yīng)安排從業(yè)人員調(diào)查委托單位的會計核算狀況及現(xiàn)實需求。在了解和調(diào)查的基礎(chǔ)上對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行充分評估，作出是否接受委托的決定。具體工作內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┝私饪蛻艋厩闆r、接受客戶咨詢。
（二）評估該委托業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
（三）填寫《委托業(yè)務(wù)信息登記表》。
�。ㄋ模┥陶勎写碣M用金額及支付方式。
（五）收集客戶基本資料。包括但不限于以下資料：營業(yè)執(zhí)照、公司章程、出資證明、經(jīng)營場所使用證明（房租合同或房地產(chǎn)證）、法人代表及股東身份證，其他合同及文件等相關(guān)資料的復(fù)印件。
第五條代理記賬機(jī)構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)時，應(yīng)與委托單位在協(xié)商的基礎(chǔ)上簽訂《委托代理記賬合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》�！段写碛涃~合同》或《委托代理記賬協(xié)議書》除應(yīng)具有法律法規(guī)規(guī)定的內(nèi)容，如：業(yè)務(wù)范圍、雙方權(quán)力與義務(wù)、服務(wù)期限及服務(wù)費用、服務(wù)費用支付方式、爭議解決辦法等基本條款外，還應(yīng)包含以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬╇p方對會計資料真實性、完整性各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；
�。ǘ⿻嬞Y料的傳遞程序和簽收手續(xù)；
�。ㄈ┚幹坪吞峁⿻媹蟊淼囊�；
（四）會計檔案的保管要求；
�。ㄎ澹┙K止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計業(yè)務(wù)交接事宜。代理記賬機(jī)構(gòu)在承接委托業(yè)務(wù)時，除特殊情況外，一般情況下應(yīng)使用《委托代理記賬合同》。
第六條代理記賬機(jī)構(gòu)在開展代理記賬業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)對委托單位負(fù)責(zé)出納的人員以及其他業(yè)務(wù)接治人員進(jìn)行賬前輔導(dǎo)。輔導(dǎo)內(nèi)容一般包括：
�。ㄒ唬┟鞔_客戶出納的崗位責(zé)任與工作要求；
�。ǘ┟鞔_原始單據(jù)的審核要點；
�。ㄈ┟鞔_原始憑證及資料清單的填寫要求；
（四）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制要點提示；
�。ㄎ澹┟鞔_業(yè)務(wù)交接的手續(xù)和要求。第三章業(yè)務(wù)處理
第七條代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行會計核算應(yīng)當(dāng)遵循會計準(zhǔn)則的要求，做到真實、準(zhǔn)確、及時、完整，確保會計信息符合客觀性、相關(guān)性、及時性、明晰性、可比性、重要性、謹(jǐn)慎性和實質(zhì)重于形式的要求。
第八條代理記賬會計核算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托單位的情況，按照國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，分別采用相應(yīng)的會計準(zhǔn)則或制度。
�。ㄒ唬┲行鸵陨掀髽I(yè)依據(jù)《企業(yè)會計基本準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計具體準(zhǔn)則》核算。
�。ǘ┬∥⑿推髽I(yè)依據(jù)《企業(yè)會計基本準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》核算。但下列三類小企業(yè)應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，包括：股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)；金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司。
（三）行政單位依據(jù)《政府會計基本準(zhǔn)則》和《行政單位會計制度》核算。
（四）事業(yè)單位依據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會計制度》核算。
�。ㄎ澹┟耖g非營利組織依據(jù)《民間非營利組織會計制度》核算。
（六）農(nóng)村集體組織依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度》核算。
（七）個體工商戶依據(jù)《個體工商戶會計制度》核算。
企業(yè)規(guī)模應(yīng)依據(jù)工信部聯(lián)企業(yè)〔20xx〕300號《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定確定。
第九條代理記賬機(jī)構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)承接中掌握的委托單位情況，分析其會計核算的行業(yè)特點及要求，根據(jù)本規(guī)范第八條規(guī)定選擇、確定該委托單位適用的會計核算方法及會計制度，幫助委托單位確定會計報表的格式、納稅申報的稅率及管理報表的格式，形成《項目基本情況表》，并經(jīng)委托單位確認(rèn)。
第十條受托代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人，根據(jù)委托方提供的原始單據(jù)，依據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度，編制會計憑證，登記總賬、明細(xì)賬和出具財務(wù)報表。
采用會計信息系統(tǒng)進(jìn)行會計核算的，會計軟件應(yīng)符合《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[20xx]20號）及本規(guī)范中有關(guān)代理記賬機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)的相關(guān)規(guī)定。
第十一條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)通過從業(yè)人員交又復(fù)核或者指定專人復(fù)核方式，確保會計核算的正確性。
第十二條代理記賬機(jī)構(gòu)與委托單位之間傳遞原始單據(jù)可采用紙質(zhì)交接、電子憑證交接兩種方式；紙質(zhì)交接包括直接交接和快遞或傳遞。
原始單據(jù)采用紙質(zhì)直接交接的，交接時需雙方簽字確認(rèn)；采用快遞方式傳遞的，接收一方收到后及時告知郵寄方，以保證原始單據(jù)的安全性；原始單據(jù)采用電子化交接的，由委托方采用高拍儀、掃描儀、手機(jī)等電子設(shè)備，掃描成電子單據(jù)，通過網(wǎng)絡(luò)傳輸方式傳遞至受托方，傳輸過程中必須保證單據(jù)的安全。
第十三條對于其他資料的交接，雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單、資料編號，均應(yīng)按照日常交接資料清單經(jīng)當(dāng)面審核后，雙方簽字確認(rèn)并簽署交接日期。
第十四條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)客戶的納稅申報工作，保證納稅申報人員相對穩(wěn)定。納稅申報人員在申報期結(jié)束前，根據(jù)當(dāng)月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，編制納稅申報表。
采用信息系統(tǒng)自動生成納稅申報表的，納稅申報人員應(yīng)根據(jù)當(dāng)月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息進(jìn)行核驗。
第十五條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)采取從業(yè)人員交又復(fù)核或者指定專人復(fù)核方式，由復(fù)核人員根據(jù)當(dāng)月財務(wù)報表、發(fā)票匯總表、工資表、合同等原始信息，復(fù)核納稅申報表的正確性，形成最終申報數(shù)據(jù)，同委托方確認(rèn)應(yīng)繳稅額。
第十六條納稅申報人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的納稅申報表進(jìn)行納稅申報，按照同委托方確認(rèn)的應(yīng)繳稅額劃交稅款；并在劃繳后的5日內(nèi)向委托方反饋當(dāng)期報稅、交稅情況，打印保存申報結(jié)果，形成申報檔案。
第四章業(yè)務(wù)檔案管理
第十七條代理記賬業(yè)務(wù)中形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)遵照《會計檔案管理辦法》（中華人民共和國財政部國家檔案局令第79號）的規(guī)定執(zhí)行。
第十八條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分類建立檔案。對每個委托項目均應(yīng)按照綜合類、業(yè)務(wù)類分別建立兩類檔案。綜合類為委托單位基本層面的資料，如營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、驗資報告、納稅申報等資料。業(yè)務(wù)類主要是委托單位財務(wù)資料，如原始憑證、記賬憑證、銀行對賬單、會計賬冊、財務(wù)報表以及各種業(yè)務(wù)表格、交接記錄等。
代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)為每一個委托單位建立客戶檔案清單，格式可參照《代理記賬標(biāo)準(zhǔn)表單》，并可按照實際情況進(jìn)行必要的調(diào)整。
第十九條綜合類檔案在業(yè)務(wù)承接完成后，應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將承接業(yè)務(wù)的相關(guān)資料移交給綜合類檔案管理人員，并簽署《業(yè)務(wù)承接確認(rèn)書》。檔案管理人員應(yīng)在簽署《業(yè)務(wù)承接確認(rèn)書》后3日內(nèi)建檔。
第二十條需要委托單位、其他外部單位或者個人提供證明作用的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不提供紙質(zhì)資料。
（一）具有符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名的相關(guān)資料；
�。ǘ╇娮雍灻呀�(jīng)第三方認(rèn)證，認(rèn)證符合《中華人民共和國電子簽名法》的規(guī)定；
（三）所記載的事項屬于委托單位重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；
�。ㄋ模┫嚓P(guān)信息可及時在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；
�。ㄎ澹┐碛涃~機(jī)構(gòu)對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；
�。┐碛涃~機(jī)構(gòu)對電子和紙質(zhì)會計資料建立了完善的索引體系。
第二十一條電子檔案（包含原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等）的輸出與打印應(yīng)按《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》（財會[20xx]20號）的規(guī)定執(zhí)行。
對于信息系統(tǒng)生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙質(zhì)資料：
�。ㄒ唬┧涊d的事項屬于委托單位重復(fù)發(fā)生的日常業(yè)務(wù)；
（二）由代理記賬信息系統(tǒng)自動生成；
�。ㄈ┛杉皶r在代理記賬信息系統(tǒng)中以人類可讀形式查詢和輸出；
（四）信息系統(tǒng)具有防止相關(guān)數(shù)據(jù)被篡改的有效機(jī)制；
（五）對相關(guān)數(shù)據(jù)建立了電子備份制度，能有效防范自然災(zāi)害、意外事故和人為破壞的影響；
�。⿲﹄娮雍图堎|(zhì)會計資料建立了完善的索引體系。
第二十二條客戶提交的紙質(zhì)檔案資料，屬于會計核算原始憑證的，由指定的會計核算人員按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定進(jìn)行整理，于次月納稅申報期結(jié)束后5日內(nèi)移交檔案管理員，并辦理移交手續(xù)。
對于代理記賬業(yè)務(wù)處理形成的低質(zhì)會計業(yè)務(wù)檔案資料，應(yīng)于次月射權(quán)中根期結(jié)來后7日內(nèi)移交業(yè)務(wù)類檔案管理人員，并辦理移交手續(xù)。
年終結(jié)賬后，應(yīng)于次年6月30日前將紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案移交給客戶，填制《會計檔案移交清冊》，辦理移交手續(xù)。
紙質(zhì)業(yè)務(wù)檔案資料包括：
�。ㄒ唬⿻嫅{證，包括原始憑證、記賬憑證；
（二）會計賬籌，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬等；
�。ㄈ┴攧�(wù)會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務(wù)會計報告；
�。ㄋ模┢渌麜嬞Y料，包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。
第二十三條業(yè)務(wù)類檔案實行按月歸檔制，在次月10日內(nèi)完成歸檔。歸檔時，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對所接收的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行驗收，雙方在《業(yè)務(wù)檔案驗收單》上簽字確認(rèn)。
第二十四條代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)檔案管理職能崗位應(yīng)與業(yè)務(wù)辦理職能崗位分高。
第二十五條業(yè)務(wù)類檔案管理人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)檔案的歸檔，業(yè)務(wù)檔案的歸檔包括：檔案整理、登記、裝訂、裝盒及入庫碼放等。
第二十六條檔案管理人員在進(jìn)行業(yè)務(wù)資料建檔時要注意以下事項：
�。ㄒ唬┱磉^程中要拆除大頭針、訂書針等金屬物。
（二）材料裝幀標(biāo)準(zhǔn)為A4紙，材料過小、過窄的，要進(jìn)行粘貼或托裱。
�。ㄈ┰谶M(jìn)行檔案整理時，如發(fā)現(xiàn)資料中有很明顯的頁次混亂、目錄填寫不完整等問題時，要及時將檔案退回驗收人員，重新驗收。
�。ㄋ模┰谡順I(yè)務(wù)檔案的同時應(yīng)填好《業(yè)務(wù)檔案登記表》。
�。ㄎ澹┭b訂檔案前，檔案管理人員應(yīng)在業(yè)務(wù)人員移交的每冊檔案基礎(chǔ)上，準(zhǔn)備封面、卷內(nèi)備考表和封底，其中封面和封底采用較厚的紙張，卷內(nèi)備考表放封底之前頁；
�。n案裝訂后應(yīng)及時裝盒，裝盒前應(yīng)在檔案盒封面寫清檔號和機(jī)構(gòu)名稱，檔案盒脊部寫清檔號、報告號等內(nèi)容，裝盒時應(yīng)盡量將盒裝滿，節(jié)約空間。
第二十七條檔案管理人員接收整理好的業(yè)務(wù)檔案后，在裝訂過程中如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)檔案不符合要求，應(yīng)填寫《工作底稿》，將不能歸檔的原因列出，與業(yè)務(wù)檔案一并退還原業(yè)務(wù)辦理人員。
第二十八條檔案管理人員應(yīng)定期對已歸檔的業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行檢查清點，及時將清點結(jié)果向主管人員匯報。若發(fā)現(xiàn)檔案毀損、丟失等情況，應(yīng)填寫《業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單》，寫清楚具體原因，并逐級上報處理。
第二十九條檔案入庫存放應(yīng)依據(jù)檔案載體選擇檔案柜架。紙質(zhì)載體檔案宜采用密集架存放；磁性載體檔案應(yīng)選擇防磁柜存放，重要碰性載體檔案應(yīng)異地備份。
檔案入庫前一般應(yīng)仔細(xì)檢查。受損的檔案應(yīng)及時修復(fù)或補(bǔ)救。對于易損的制成材料和字跡，應(yīng)采取復(fù)制手段加以保護(hù)。
第三十條檔案管理的基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)符合檔案管理的基本要求。
（一）檔案柜架應(yīng)牢固耐用，紙質(zhì)檔案采用密集架，一般應(yīng)具備防火、防盜、防塵的功能。磁性載體檔案需要選擇有專用保護(hù)功能的`柜架。
�。ǘn案庫房應(yīng)配置溫濕度監(jiān)控設(shè)備及滅火器材、防光窗簾等必要的設(shè)施。
（三）根據(jù)庫房管理需要可配置除塵署、消毒柜、去濕機(jī)、空氣凈化器等設(shè)備。
�。ㄋ模┡鋫錂n案整理工作所需要的裝訂機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等設(shè)備。
�。ㄎ澹┡鋫湫畔⒒芾硇枰挠嬎銠C(jī)、服務(wù)器、掃描儀、光盤刻錄機(jī)等設(shè)備，以及容災(zāi)備份設(shè)備、應(yīng)急電源。
�。⿴旆繎�(yīng)保持干凈、整潔，并具備防火、防盜、防光、防有害氣體、防塵、防有害生物、防潮、防高溫等（八防）防護(hù)功能。
（七）庫房溫、濕度應(yīng)符合J6J25、GB/T1894和DA/T15對各類載體檔案的保管要求，對庫房的溫、濕度應(yīng)進(jìn)行定期的測量，并填寫溫、濕度記錄。
�。ò耍⿷�(yīng)定期檢查檔案庫房的設(shè)備運轉(zhuǎn)情況，并及時排除隱患。
�。ň牛⿴觳貦n案應(yīng)定期清理核對，做到單物相符。庫藏檔案發(fā)生變化時應(yīng)記錄說明。
�。ㄊ┳龊脵n案庫房安全檢查和要害部位檢查登記制度。
第三十一條業(yè)務(wù)檔案屬于客戶機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意查閱或借閱。如因業(yè)務(wù)需要確需查閱或借閱檔案時，應(yīng)當(dāng)填寫《業(yè)務(wù)檔案借閱單》，經(jīng)過指定負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱或借閱。
第三十二條在辦理紙質(zhì)檔案借閱時，應(yīng)注意以下事項：
（一）檔案借閱只限正式員工辦理借閱手續(xù)，實習(xí)生、學(xué)生不得辦理借閱手續(xù)。
�。ǘn案借閱審批單，應(yīng)由借閱人簽字，不得代借。
（三）業(yè)務(wù)檔案的借閱人應(yīng)及時歸還所借檔案，借閱時間一般不應(yīng)超過30個工作日。如確實需要延期，可辦理續(xù)借手續(xù)。借閱檔案應(yīng)采用還舊借新方式，不得長期大量占用檔案，以免造成檔案的毀損或遺失。
�。ㄋ模n案借閱人應(yīng)當(dāng)保持案卷整潔，不得損壞、涂改、拆頁，保證檔案的完整和安全。
第三十三條外單位依據(jù)法律法規(guī)需調(diào)閱檔案時，對方單位需出具書面調(diào)閱函和相關(guān)法律法規(guī)的文件，經(jīng)質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門審批后由項目所在業(yè)務(wù)部門指定人員辦理借閱手續(xù)，限在本單位內(nèi)進(jìn)行查閱。屬于司法機(jī)關(guān)（公安、檢察、法院、律師）查閱的，還應(yīng)有代理記賬機(jī)構(gòu)指定專人到場方可進(jìn)行調(diào)閱。
如需復(fù)印相關(guān)底稿、借出代理記賬機(jī)構(gòu)辦公場所，需單獨辦理相關(guān)申請手續(xù)，報主管人員批準(zhǔn)。
第三十四條在歸還借閱的檔案時，應(yīng)注意以下事項：
�。ㄒ唬w還檔案時，檔案管理人員要檢查檔案的完整性，收回后將借閱單退還借閱人。
�。ǘw還的檔案若出現(xiàn)損壞、涂改、拆頁等現(xiàn)象，檔案管理人員應(yīng)要求借閱人恢復(fù)原樣，必要時填寫“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單”，并追究借閱人的責(zé)任。
�。ㄈ┙栝喨藛T若將檔案丟失，應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)檔案毀損、丟失報告單”，寫清楚丟失原因，并逐級上報處理。
（四）檔案管理人員在收回檔案時，應(yīng)在《卷內(nèi)備考表》中進(jìn)行登記。外部借閱的檔案，還應(yīng)保留書面調(diào)閱函及相關(guān)借閱批件（貼在備考表處）。
第三十五條代理記賬系統(tǒng)的賬套數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)由負(fù)責(zé)信息化系統(tǒng)的專業(yè)人員實時備份，按數(shù)據(jù)安全要求進(jìn)行存儲，并按年生成或輸出，移交檔案管理人員。
檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對電子檔案分別編制目錄，并刻著或者異地云端存儲。
第三十六條當(dāng)從業(yè)人員辦理高職手續(xù)時，檔案管理人員應(yīng)查閱確定其是否存在有欠交業(yè)務(wù)檔案或未歸還業(yè)務(wù)檔案的情況。如存在上述情況，檔案管理人員應(yīng)催其及時上交。如已丟失的，按檔案丟失程序辦理，未查清前，不得辦理離職手續(xù)。檔案清理完畢后，由檔案管理人員在員工離職流程表上簽字確認(rèn)。
第三十七條業(yè)務(wù)檔案保存期屆滿后按規(guī)定需要銷毀的，檔案管理人員填寫《業(yè)務(wù)檔案銷毀審批登記單》，并經(jīng)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。
第三十八條代理記賬機(jī)構(gòu)同委托單位進(jìn)行會計資料的移交，應(yīng)嚴(yán)格按照雙方簽訂的協(xié)議執(zhí)行，由雙方指定人員，在提前準(zhǔn)備的、固定格式《會計檔案移交清冊》上簽字確認(rèn)。
第三十九條代理記賬機(jī)構(gòu)與委托單位終止委托協(xié)議時，所有會計資料全部移交給委托單位，其未了會計事宜按照業(yè)務(wù)受理協(xié)議處理，也可由雙方協(xié)商處理。
第四十條交接雙方辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下
工作：
�。ㄒ唬┮呀�(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢；
�。ǘ┥形吹怯浀馁~目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
�。ㄈ┱響�(yīng)該移交的各項資料，對未了事項提供書面說明；
�。ㄋ模┚幹啤稌嫏n案移交清冊》，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物及其他會計資料和物品等內(nèi)容。
第四十一條代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員工作交接，移交人員在辦理移交時，要按《會計檔案移交清冊》列示的內(nèi)容逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
（一）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。
（二）各明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額與代理記賬單位核對清楚。
�。ㄈ┮平蝗藛T從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
第四十二條辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。從業(yè)人員交接，由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計主管人員移交時，還必須將代理記賬業(yè)務(wù)工作和記賬人員的情況，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
第四十三條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，代理記賬機(jī)構(gòu)存檔一份。
第四十四條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿（賬親），不得自行另立新賬（賬套），以保持會計記錄的連續(xù)性。
第四十五條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
第四十六條代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員工作調(diào)動或者因故高職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者高職。
第五章客戶溝通與投訴管理
第四十七條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“以客戶為中心“的服務(wù)理念，提高從業(yè)人員職業(yè)道德水平，增強(qiáng)服務(wù)意識和法律意識，提高會計處理質(zhì)量，優(yōu)化服務(wù)流程，加強(qiáng)業(yè)務(wù)溝通，努力構(gòu)建和諧客服關(guān)系。
第四十八條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)造方便、快捷的溝通條件，開通7天×8小時免費電話或網(wǎng)絡(luò)溝通渠道，以便保持信息暢通，并應(yīng)將溝通業(yè)務(wù)內(nèi)容做好記錄。
第四十九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對從業(yè)人員業(yè)務(wù)溝通技巧的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)溝通能力，確保形成良好的溝通機(jī)制。
第五十條代理記賬信息系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置必要的信息反饋功能，將業(yè)務(wù)承辦過程中形成的財務(wù)、會計、稅務(wù)及其他相關(guān)信息定期反饋給委托單位。
第五十一條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立暢通、便捷的投訴渠道，向社會公布投訴管理部門、地點、接待時間及其聯(lián)系方式。有條件的代理記賬機(jī)構(gòu)可設(shè)立網(wǎng)絡(luò)投訴平臺，并安排專門人員處理、回復(fù)投訴。
第五十二條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立與業(yè)務(wù)質(zhì)量管理相結(jié)合的投訴管理責(zé)任制度，健全投訴管理部門與營銷、生產(chǎn)、后勤等部門的溝通制度。投訴管理部門應(yīng)履行以下職責(zé)：
�。ㄒ唬┙y(tǒng)一受理客戶投訴；
�。ǘ┱{(diào)查、核實投訴事項，提出處理意見，及時答復(fù)投訴人；
�。ㄈ┒ㄆ趨R總、分析投訴信息，提出加強(qiáng)與改進(jìn)工作的意見或建議。
第五十三條投訴接待人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取投訴人意見，核實相關(guān)信息，并如實填寫《代理記賬投訴登記表》，如實記錄投訴人反映的情況，投訴人上門投訴的，須經(jīng)投訴人簽字（或蓋章）確認(rèn)。
第五十四條代理記賬機(jī)構(gòu)各分支機(jī)構(gòu)、各部門應(yīng)當(dāng)積極配合投訴管理部門開展投訴事項調(diào)查、核實、處理工作。
第五十五條屬于下列情形之一的投訴，投訴管理部門應(yīng)當(dāng)向投訴人說明情況，告知相關(guān)處理規(guī)定。
�。ㄒ唬┩对V人已就投訴事項向人民法院起訴的；
�。ǘ┩对V人已就投訴事項向信訪部門反映并作出處理的；
�。ㄈ]有明確的投訴對象和具體事實的；
�。ㄋ模┮呀�(jīng)依法立案偵查的治安案件、刑事案件；
�。ㄎ澹┢渌粚儆谕对V管理部門職權(quán)范圍的投訴。第五十六條對于投訴人采取違法或過激行為的，代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時采取相應(yīng)措施并依法向公安機(jī)關(guān)報告。
第五十七條代理記賬工作人員有權(quán)對代理記賬管理、服務(wù)等各項工作進(jìn)行內(nèi)部投訴，提出意見、建議。對員工提出的投訴，代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)予以重視，并及時處理和反饋。
第五十八條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全投訴檔案，立卷歸檔，留檔備查。具體內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┩对V人基本信息；
�。ǘ┩对V事項及相關(guān)證明材料；
（三）調(diào)查、處理及反饋情況；
�。ㄋ模┢渌c投訴事項有關(guān)的材料。第六章信息化建設(shè)
第五十九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身技術(shù)力量以及業(yè)務(wù)需求，全面考察軟件的功能、安全性、穩(wěn)定性、響應(yīng)速度、可擴(kuò)展性等要求，采用選擇購買、定制開發(fā)、購買與開發(fā)相結(jié)合等方式建立代理記賬信息化系統(tǒng)。
第六十條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具有以下基本功能：
�。ㄒ唬闀嫼怂恪⒇攧�(wù)管理、納稅申報直接采集數(shù)據(jù)；
�。ǘ┥蓵嫅{證、賬簿、報表等會計資料；
（三）對會計資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析、利用。第六十一條鼓勵代理記賬機(jī)構(gòu)促進(jìn)會計信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的一體化，通過業(yè)務(wù)處理直接驅(qū)動會計記賬，減少人工操作，提高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的一體化，實現(xiàn)業(yè)財高度融合，企業(yè)內(nèi)部信息資源共享。一體化信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：
�。ㄒ唬┮詷�(biāo)準(zhǔn)記賬及稅務(wù)申報為核心的財稅管理；
�。ǘ┮钥蛻魻I銷、合同管理、收款管理及服務(wù)管理為核心的CRM管理；
�。ㄈ┮载敹愋畔⒉樵兗胺⻊�(wù)進(jìn)度推送為核心的協(xié)作管理。
第六十二條代理記賬機(jī)構(gòu)可根據(jù)實際情況，開展本企業(yè)信息系統(tǒng)與銀行、供應(yīng)商、客戶等外部單位信息系統(tǒng)的互聯(lián)，實現(xiàn)外部交易信息的集中自動處理。
第六十三條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)符合以下要求：
�。ㄒ唬┌踩�。數(shù)據(jù)安全需要從底層硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、應(yīng)用、運維管理等各個層面上保證。
（二）先進(jìn)性、穩(wěn)定性。需要采用業(yè)界領(lǐng)先的技術(shù)，能夠滿足系統(tǒng)在處理、運算等方面的需求，并且系統(tǒng)能夠24小時×7天不間斷的穩(wěn)定工作，保證正常工作的持續(xù)、連貫。
�。ㄈ╅_放性、可擴(kuò)展性。基于主流的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、硬件技術(shù)及云計算技術(shù)等，便于將來系統(tǒng)、設(shè)備的升級；具有強(qiáng)大的系統(tǒng)擴(kuò)展性能，如計算、存儲、I/0等方面。
�。ㄋ模└咝阅芎涂缮炜s性�；谪�(fù)載均衡與讀寫分離技術(shù)，具有適應(yīng)代理記賬行業(yè)業(yè)務(wù)集中期的并發(fā)處理能力以及應(yīng)對業(yè)務(wù)高速增長的水平擴(kuò)容能力。
�。ㄎ澹┮坠芾硇�。整個系統(tǒng)易于管理、維護(hù)和升級。
第六十四條代理記賬信息化系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)記賬功能應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和制度，不得有違背國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和制度的功能設(shè)計。
第六十五條代理記賬機(jī)構(gòu)使用信息化系統(tǒng)所產(chǎn)生的電子客戶檔案、電子會計資料歸客戶所有，系統(tǒng)供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)提供符合國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口供客戶導(dǎo)出資料，不得以任何理由拒絕客戶導(dǎo)出資料的請求。
第六十六條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，并提供按操作人員、操作時間和操作內(nèi)容查詢?nèi)罩镜墓δ�，并能以簡單易懂的形式輸出�?/p>
第六十七條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)支持流程管理動態(tài)設(shè)置，允許代理記賬機(jī)構(gòu)定義各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作權(quán)限和流轉(zhuǎn)控制節(jié)點，以滿足不同規(guī)模代理記賬機(jī)構(gòu)實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范化管理的要求。
第六十八條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)能充分利用移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升小微企業(yè)客戶服務(wù)體驗，滿足移動終端的應(yīng)用，可增加在線支付、財稅信息查詢、服務(wù)進(jìn)度推送及在線溝通等新型服務(wù)體驗。
第六十九條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)能實現(xiàn)同第三方軟件及互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)交互能力，包括電子發(fā)票、銀行流水及稅務(wù)報表等，以智能化和自動化為導(dǎo)向，提升代理記賬機(jī)構(gòu)工作和管理效率，有效降低運營成本。
第七十條代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)分析及挖據(jù)能力，支持代理記賬機(jī)構(gòu)充分利用現(xiàn)代信息化技術(shù)掌握企業(yè)自身運營現(xiàn)狀及小微企業(yè)數(shù)據(jù)，以提升財稅垂直服務(wù)能力或拓展水平增值服務(wù)能力。
第七十一條云服務(wù)代理記賬信息化系統(tǒng)對于客戶檔案等關(guān)鍵核心數(shù)據(jù)，應(yīng)具備加密存儲、軟硬件隔高及分權(quán)運維等多種技術(shù)，嚴(yán)格保證客戶資料安全性。
第七十二條云服務(wù)代理記賬信息化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能保障企業(yè)電子資料安全以及企業(yè)會計工作持續(xù)進(jìn)行，應(yīng)具備標(biāo)準(zhǔn)記賬功能的離線應(yīng)用支持能力。
第七章業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
第七十三條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，減少和避免從業(yè)風(fēng)險，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量符合國家財稅相關(guān)的法律、法規(guī)及制度要求。
第七十四條代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員與委托單位存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)向其上級聲明并實行回避。
�。ㄒ唬┰谖袉挝蝗温�，離職后未滿兩年；
�。ǘ┏钟形袉挝还善�、債養(yǎng)或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的；
（三）與委托單位的負(fù)責(zé)人、主管人員、董事或委托事項的當(dāng)事人有近親屬關(guān)系的；
�。ㄋ模┢渌虮３知毩⑿詰�(yīng)回避的事項。第七十五條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證其從業(yè)人員達(dá)到并保持履行其職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)道鎮(zhèn)態(tài)度執(zhí)行代理業(yè)務(wù)。
第七十六條代理記賬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作應(yīng)委派給具有勝任能力的人員擔(dān)任。在工作委派時應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)的繁簡及復(fù)雜程度；
（二）特殊的知識要求；
�。ㄈ┛晒┻x擇委派的人員；
（四）執(zhí)行工作時間的選擇；
�。ㄎ澹┤藛T輪換的連續(xù)性和周期；
�。┤藛T的在職培訓(xùn)機(jī)會；
�。ㄆ撸┞殬I(yè)道德的回避要求。
第七十七條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實行二級復(fù)核及三級抽查形式的督導(dǎo)制度。對外出具的業(yè)務(wù)報告，須經(jīng)過代理記賬機(jī)構(gòu)指定的復(fù)核人員復(fù)核簽字認(rèn)可。
第七十八條代理記賬機(jī)構(gòu)每年應(yīng)組織人員抽查業(yè)務(wù)檔案，對抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行歸類整理，對一些共性問題經(jīng)過專業(yè)人員的討論后，確定對質(zhì)量控制的程序和方法的修改補(bǔ)充意見。對發(fā)現(xiàn)的個別問題責(zé)成有關(guān)人員限時整改。
第七十九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立業(yè)務(wù)質(zhì)量過錯責(zé)任追究制度，對違反操作規(guī)程，出現(xiàn)重大質(zhì)量責(zé)任事故的，應(yīng)當(dāng)追究其過錯責(zé)任。
第八章業(yè)務(wù)風(fēng)險控制
第八十條代理記賬機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)承接前均應(yīng)執(zhí)行風(fēng)險評估程序，業(yè)務(wù)承接入應(yīng)全面收集委托人的基本信息，并向代理記賬機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理人員介紹情況，在評估風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)實行回避制度。
第八十一條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)抽調(diào)具有專業(yè)勝任能力的人員組成風(fēng)險管理委員會，作為業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。業(yè)務(wù)風(fēng)險日常管理由代理記賬機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管部門負(fù)責(zé)。
第八十二條代理記賬機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險通常分為財務(wù)代理風(fēng)險和稅務(wù)代理風(fēng)險。
財務(wù)代理風(fēng)險是指會計處理和財務(wù)報告存在重大錯報的可能性。評估該類風(fēng)險時應(yīng)關(guān)注客戶委托動機(jī)和目的是否正當(dāng)，客戶所處的行業(yè)地位和社會環(huán)境，客戶的實際控制人及治理層的身份地位及其對財務(wù)法規(guī)的態(tài)度，客戶所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)效益狀況以及未來的發(fā)展趨勢。
稅務(wù)代理風(fēng)險指納稅申報及其他稅務(wù)代理業(yè)務(wù)出錯的可能性。稅務(wù)風(fēng)險通過報告審核與報告報送崗位不兼容方式控制。
第八十三條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險評估為高、中、低三種，從業(yè)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險分為無勝任能力、有一定勝任能力、完全勝任能力，業(yè)務(wù)收益風(fēng)險分為超額收益、一般收益、超低收益。
第八十四條業(yè)務(wù)承接風(fēng)險評估后得出的結(jié)論為放棄業(yè)務(wù)、承接但需重點關(guān)注業(yè)務(wù)、承接業(yè)務(wù)。
放棄業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險、無專業(yè)勝任能力、超低收益、客戶缺乏基本誠信等。
承接但需重點關(guān)注業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)：具備專業(yè)勝任能力，風(fēng)險基本能夠控制，客戶不缺乏基本誠信，但有重大不確定性事項需持續(xù)關(guān)注的業(yè)務(wù)。
第八十五條凡未嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險管理制度而承接業(yè)務(wù)或風(fēng)險評估記錄歸檔不完整的，一經(jīng)查實，將視具體情況對具體負(fù)責(zé)人予以如下處罰：責(zé)令改正、談話提醒、通報批評、警告、暫�；蚴栈睾炞趾灠l(fā)權(quán)、辭退等。
第九章附則
第八十六條本規(guī)范由中國總會計師協(xié)會代理記賬行業(yè)分會負(fù)責(zé)解釋，若遇有國家財稅政策變動時，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八十七條在執(zhí)行中如遇有本規(guī)范未明確的事項，依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
代理記賬內(nèi)部管理制度 3
第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的`各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：
（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是：
（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
�。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
代理記賬內(nèi)部管理制度 4
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。
第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：
(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等；
(二)對外提供財務(wù)會計報告；
(三)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；
(四)委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。
第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：
(一)委托人、受托人對會計資料真實性、完整性承擔(dān)的責(zé)任；
(二)會計資料傳遞程序和簽收手續(xù)；
(三)編制和提供財務(wù)會計報告的要求；
(四)會計檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；
(五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。
第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
(一)對本單位發(fā)生的`經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證；
(二)應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；
(三)及時向本公司提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；
(四)對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。
第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定；
(二)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；
(三)對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚�，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；
(四)對委托人提出的有關(guān)會計處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。
第六條本公司為委托人編制的財務(wù)會計報告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對外提供。
第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動承擔(dān)責(zé)任。
第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。
***x有限公司
代理記賬內(nèi)部管理制度 5
第一條公司內(nèi)部管理制度設(shè)置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理，經(jīng)公司股東會議研究一致決定設(shè)置以下管理制度。
第二條公司內(nèi)部財務(wù)管理
1、本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家財政政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財務(wù)管理，支持業(yè)務(wù)人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)法律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法律，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按照規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時間向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。
2、代理記賬、納稅申報、辦證、亂賬整理等各項服務(wù)費一律簽訂服務(wù)合同協(xié)議、若有特殊情況不能簽訂服務(wù)協(xié)議的，應(yīng)寫明服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)時間、服務(wù)費收取的標(biāo)準(zhǔn)及服務(wù)單位名稱和聯(lián)系方式。
3、公司內(nèi)部任何人員收取的各項服務(wù)費，應(yīng)交到財務(wù)負(fù)責(zé)人處開取收據(jù)后及時入賬，收取的服務(wù)費由威寧縣金鼎財務(wù)公司專門負(fù)責(zé)人在5個工作日內(nèi)匯入公司賬戶，若有特殊情況不能及時存入公司賬戶，經(jīng)股東商量同意方可順延15個工作日。
4、代理記賬、納稅申報收取的服務(wù)費每季度進(jìn)行一次清算在公司工作的業(yè)務(wù)人員按照收取代理記賬、納稅申報的服務(wù)費總和扣除公司各項支出后的凈利潤提取5﹪的業(yè)務(wù)提成，提成每一會計年度進(jìn)行一次核算兌現(xiàn)到業(yè)務(wù)人員手中。
5、代理辦證、亂賬整理、其他各項服務(wù)費每季度進(jìn)行一次清算在公司工作的業(yè)務(wù)人員按照每一項代理收取的服務(wù)費提取10﹪的業(yè)務(wù)提成，該項提成業(yè)務(wù)人員在辦理完成把資料交到客戶手中收取服務(wù)費開據(jù)收據(jù)后可以立即提取業(yè)務(wù)提成，扣除提成后剩余資金交到財務(wù)開具收據(jù)后（收據(jù)備注應(yīng)寫明提成及收取費用分別是多少）限3個工作日內(nèi)匯入公司賬戶，提取的提成可不經(jīng)公司任何一個人同意方可自行提取。
6、根據(jù)公司法規(guī)定為了便于公司財務(wù)管理及公司股東及時有效的掌握公司內(nèi)部情況，明確公司的一位股東負(fù)責(zé)公司的資金收入、支出、印鑒的管理，由另一位股東在開戶銀行預(yù)留電子銀行轉(zhuǎn)賬提示信息。
7、為了加強(qiáng)公司順利的向前發(fā)展，公司明確一位負(fù)責(zé)人管理公司的一切事物，在管理期間內(nèi)計提公司凈利潤的20％作為管理費用，在管理期間內(nèi)若存在應(yīng)收或未付的款項待該項資金結(jié)算清楚后在給予計提（管理期限必須滿一個會計年度后在另行商議是否在進(jìn)行以后的會計年度的管理權(quán)）。
8、若公司任何一位股東不同意負(fù)責(zé)管理公司平常業(yè)務(wù)，那么在每月1-15內(nèi)股東之間股東提前聯(lián)系商定時間共同到公司進(jìn)行報稅處理，盡量在每月的10日之間把公司一切報稅事物處理完畢，若在報稅期間內(nèi)任何一位股東推諉不到公司處進(jìn)行報稅業(yè)務(wù)，每次給予50-100元的罰金作為公司平時支出（在商定時間內(nèi)若有特殊情況可提前半個小時內(nèi)通知對方在另行商定時間），股東之間任何一個人接到業(yè)務(wù)可以通知公司任何一個人員到客戶所在地進(jìn)行一切談判業(yè)務(wù)，所談業(yè)務(wù)一次性就完成的按照客戶所繳納的服務(wù)費提取10％的傭金，所談業(yè)務(wù)是長期進(jìn)行的就按照每月客戶所繳納的服務(wù)費提取15％的傭金（只能提取一個月的.傭金），所談業(yè)務(wù)需要外出的按照路途的遠(yuǎn)近及談判業(yè)務(wù)的難易程度給予一定的勞務(wù)補(bǔ)助，在威寧縣城內(nèi)每次給予30元的油料補(bǔ)助，在30-60公里以內(nèi)給予100元的油料費補(bǔ)助，在60-100公里范圍內(nèi)給予150油料費補(bǔ)助，超出100公里以外給予200元的油料費補(bǔ)助，每次在談判過程中所產(chǎn)生的接待費、油料補(bǔ)助到公司寫明出差事由及出差地點給予報銷，公司股東出差其中一個股東出差必須另一位股東簽字方可報銷。
第三條代理記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應(yīng)當(dāng)在代理記賬具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記賬業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。第四條代理記賬業(yè)務(wù)所涉及的咨詢服務(wù)
1、在代理記賬業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時予以答復(fù)。
2、在代理記賬業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)公司實力，拓展服務(wù)能力。
3、根據(jù)地理記賬業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五條代理記賬業(yè)務(wù)管理
本公司代理記賬業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。第六條代理記賬相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密
本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
代理記賬內(nèi)部管理制度 6
一、一般原則
根據(jù)中華人民共和國財政部頒布的“財務(wù)總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財務(wù)”，加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，提高經(jīng)濟(jì)效益該系統(tǒng)專門配制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會計事務(wù)時，公司所有部門和員工都必須遵守該制度。
二、會計機(jī)構(gòu)的設(shè)立和會計人員的職責(zé)
公司財務(wù)部門的職能
(1)認(rèn)真落實國家有關(guān)財務(wù)管理制度。
(2)建立健全財務(wù)管理各項規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，加強(qiáng)會計管理，反映和分析財務(wù)計劃的實施情況，檢查和監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的實施。
(3)積極服務(wù)于管理，促進(jìn)公司實現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。
(4)經(jīng)濟(jì)合理地使用資金。
(5)合理分配公司收入，及時完成需要支付的稅費和管理費。
(6)了解和檢查有關(guān)機(jī)構(gòu)，財政，稅務(wù)和銀行部門的財務(wù)工作，主動提供相關(guān)信息，真實反映情況。
(7)完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財務(wù)部門由總會計師，會計師，出納員和審計人員組成。
代理記賬財務(wù)管理制度7
第一條、根據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，從事財務(wù)會計工作。
第二條、財務(wù)會計管理基本要求
(一)會計從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會計從業(yè)人員持有深圳會計證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。
(二)會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：
(1)總審復(fù)核崗位(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個，由會計師或注冊會計師擔(dān)任;
(2)會計核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會計報告編制崗位，會計檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計從人員擔(dān)任;
(3)客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。
(三)會計核算基本要求：
(1)會計年度自公歷1月1日起至12月31日止;
(2)會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以《企業(yè)會計準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主;
(4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
(5)財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計報表，賬冊，會計憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。
第三條、貨幣資金管理要求
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的.保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;
�、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
(3)不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。
第四條、往來賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
第五條、會計報表的管理會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
第六條、財會人員的崗位職責(zé)
1、總審復(fù)核崗位(會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查，監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核會計核算操作員崗位填制的會計憑證的正確和完整;
(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(6)組織擬定各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定;
(7)研究熟悉和實施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2、主管會計(會計核算操作員)
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月，每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照行業(yè)特點和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3、出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護(hù)公司利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
第七條、本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。
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1.繼續(xù)宣傳代理記賬的重要意義和作用。新修訂的《會計法》目前正處于推廣宣傳階段，我們應(yīng)當(dāng)借《會計法》宣傳的東風(fēng)，大力宣傳代理記賬的積極意義和重要作用，進(jìn)一步突出代理記賬的法律地位，增強(qiáng)人們，特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)組織及個體工商戶對代理記賬的認(rèn)識，努力開創(chuàng)代理記賬新局面。
2.采取針對性措施，積極推動代理記賬的實施。關(guān)于代理記賬的推動及實施，我們認(rèn)為除了有關(guān)部門單位大力宣傳以外，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)部門牽頭推動其實施。一是稅務(wù)部門同規(guī)模較小的單位組織，特別是一些規(guī)模較小的經(jīng)營組織和個體工商戶聯(lián)系緊密，推廣工作力度大;二是稅務(wù)部門本身有這方面的經(jīng)驗，一方面，稅務(wù)部門在建制建賬上有著豐富的經(jīng)驗，另一方面，前幾年稅務(wù)部門曾進(jìn)行過組織、督促小型經(jīng)濟(jì)組織及個體工商戶建制建賬工作，只是由于種種原因沒有堅持下來;再有就是現(xiàn)有的稅務(wù)師事務(wù)所可以馬上開展這項業(yè)務(wù)。當(dāng)然，代理記賬僅僅靠稅務(wù)部門一家是不夠的，其他符合法律要求的中介組織和機(jī)構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)積極開展這方面的業(yè)務(wù)，為代理記賬創(chuàng)造必要的條件。
3.盡快明確在代理記賬過程中受托人的法律地位問題。我們認(rèn)為，代理記賬本身只是一項單純的賬務(wù)處理工作，受托代理記賬人員既非委托人內(nèi)部會計人員，也不是財務(wù)會計報告的審計人員，因此，受托代理人不應(yīng)當(dāng)同時履行會計監(jiān)督職能或?qū)徲嬄毮�。他們所能�?fù)責(zé)的只是對原始憑證進(jìn)行形式上的`審核，而非實質(zhì)上的審核，當(dāng)然也不可能深入實地去進(jìn)行賬實核對工作，否則，就有可能超出代理記賬的范圍。那么，由于委托人提供原始會計資料而生成的有關(guān)財務(wù)會計報告及相關(guān)資料出現(xiàn)虛假或不實，自然就應(yīng)當(dāng)由委托人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，包括法律責(zé)任。當(dāng)然，如果這種虛假或不實是由于受托人的過失所造成，那么，他不僅要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，而且還要負(fù)責(zé)賠償因此而給受托人造成的損失。
專業(yè)人員為企業(yè)服務(wù)的過程中，會幫助企業(yè)用足用好稅收政策，避免因信息不暢，精力所限理解不準(zhǔn)確，而多交錯交稅費，給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。同時，本公司提供的稅務(wù)咨詢稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)使企業(yè)達(dá)到合理稅負(fù)的目的。本公司專業(yè)人員可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況，提出管理建議及財務(wù)監(jiān)控措施，最大限度地避免企業(yè)因管理不善而造成經(jīng)營效益受損，達(dá)到效益最大的目的。
代理記賬所需的資料
1.新接客戶應(yīng)提供公司的證件復(fù)印件(包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證等復(fù)印件)
2.現(xiàn)金單據(jù)(差旅費、業(yè)務(wù)招待費、員工工資、辦公費、房租費、通訊費、運輸費等)
3.銀行單據(jù)(提現(xiàn)、轉(zhuǎn)帳、貸記憑證、電匯、進(jìn)帳單、借款單等)
4.發(fā)票(本月1日---31日開具的所有發(fā)票記帳聯(lián))
5.公司員工的月工資額，身份證號碼，性別，名字，地址，郵政編碼
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一、會計人員內(nèi)部牽制管理
(一)管理原則根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。
(二)內(nèi)部牽制管理內(nèi)容
1.會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。
2.按照錢、財、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。
其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。
3.各類支票與印鑒分地保管。
支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。
4.出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。
5.材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。
6.經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)。
(三)不兼容職務(wù)分離控制
1.管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。
2.填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。
3.銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。
4.財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。
5.保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。
二、財務(wù)人員輪崗管理財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制，保證財務(wù)工作正常運轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。
1.參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。
2.在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。
根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。
3.調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達(dá)到獨立完成任務(wù)的水平。
三、會計人員交接管理
1.中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
2.中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進(jìn)行監(jiān)交。
3.會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。
記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。
4.在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。
5.會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項：
(1)有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。
(2)會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。
(3)各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。
四、會計內(nèi)部稽核管理
(一)內(nèi)部稽核管理原則
1.由中心負(fù)責(zé)人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進(jìn)行審核監(jiān)督。
2.內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會計人員擔(dān)任。
(二)稽核人員職責(zé)
1.審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項指標(biāo)及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標(biāo)。
審核其計算是否正確;各項指標(biāo)之間是否銜接平衡;計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出修改意見和建議。
2.審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。
對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報，及時采取措施進(jìn)行處理。
明知不報給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。
(三)稽核管理內(nèi)容
1.復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。
2.對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。
3.對賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。
4.復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標(biāo)是否真實。
復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。
按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。
5.稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。
(四)稽核管理要求
1.審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
2.審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù);二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。
五、財務(wù)人員獎懲辦法為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。
(一)凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵
1.在加強(qiáng)財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績的。
2.在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。
3.在維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的。
(二)凡在下列工作中有重大失誤的'，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任
1.違反國家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。
2.偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。
3.由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。
六、審計工作管理
(一)外審上級主管單位通知，外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計通知書，根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求，財務(wù)人員配合工作。
(二)內(nèi)審內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財務(wù)收支真實合法效益的活動。
內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
1.內(nèi)審范圍
(1)本中心預(yù)算、決算;
(2)本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動;
(3)本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理;
(4)本中心專項資金的使用情況;
(5)本中心固定資產(chǎn);
(6)本中心財產(chǎn)物資;
(7)其他審計事項。
2.內(nèi)審程序
(1)根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);
(2)實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門;
(3)審計過程中對審計資料進(jìn)行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿;
(4)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細(xì)記錄;
(5)審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計部門;
(6)審計報告送達(dá)被審計部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見;
(7)征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批;
(8)經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計部門;
(9)檢查審計意見書落實改正情況或復(fù)審。
代理記賬財務(wù)管理制度2
公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：
(1)簽署“代理記賬委托合同”。
當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時，應(yīng)基于相互協(xié)商。，簽了書面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：
1.受托人和受托人應(yīng)對會計資料的合法性，真實性，準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。
2.會計憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;
3.編制和提供會計報表的要求;
4.會計檔案的保管要求;
5.受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會計轉(zhuǎn)讓處理。
(2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。
委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以滿足國家統(tǒng)一會計制度的要求。原始憑據(jù)。
2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專業(yè)人員;
3.及時向公司提供合法，真實，準(zhǔn)確，完整的原始憑證及相關(guān)資料;
4.退回公司，要求遵守國家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制度應(yīng)及時予以糾正和補(bǔ)充。委托公司對合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。
公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：
1.遵守會計法，會計制度和國家統(tǒng)一的會計制度，依法履行職責(zé);
2.對業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。
3.向客戶指明不正確的會計處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;
4.與會計相關(guān)的原始會計問題有責(zé)任解釋。
(3)處理會計業(yè)務(wù)。
根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點辦理會計業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，會計應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行，包括審核原始憑證，填寫會計憑證，登記會計報表。會計報表。
(4)編制和提交會計報表。
按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門和其他用戶提交會計報表。
(5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。
(六)承擔(dān)委托人委托的其他會計業(yè)務(wù)。
代理記賬內(nèi)部管理制度 9
第一條:各成員必須愛崗敬業(yè),認(rèn)真完成指派的各項任務(wù);
第二條:各代理記賬業(yè)務(wù)公司的所有相關(guān)資料不得帶出公司辦公室。
第三條:為保證代理記賬業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確、及時,本公司代理記賬業(yè)務(wù)實行老師項目負(fù)責(zé)制(各業(yè)務(wù)單位的指導(dǎo)老師及代理記賬學(xué)生安排表見附表一)。各成員必須按安排表與指導(dǎo)老師聯(lián)系且服從安排,按時按質(zhì)完成任務(wù)。
第四條:各成員必須按安排表中安排在每月月底前10天內(nèi)與業(yè)務(wù)單位取得聯(lián)系,索取票據(jù),了解業(yè)務(wù)單位意圖,向代理記賬部經(jīng)理及指導(dǎo)老師反映。
第五條:上月報表應(yīng)在下月五日前完成做賬工作,經(jīng)代理記賬部經(jīng)理及指導(dǎo)老師同意審閱后才可進(jìn)行網(wǎng)上報稅和去稅務(wù)部門報稅。
第六條:熟練掌握代理記賬業(yè)務(wù)流程;代理記賬業(yè)務(wù)流程如下:
索取憑證——賬務(wù)處理——代理記賬部經(jīng)理審核(簽字)——指導(dǎo)老師審核(簽字)——加蓋業(yè)務(wù)單位公章及本公司章——報稅——向代理記賬部經(jīng)理反映報稅情況——向指導(dǎo)老師反映報稅情況——向辦公室提交相關(guān)資料(紙質(zhì)及電子版報表資料及在稅務(wù)部門、業(yè)務(wù)單位取得的其他相關(guān)資料)——電腦軟件做賬——代理記賬部經(jīng)理審核及指導(dǎo)老師審核。
第七條:到稅務(wù)部門報稅時,一定要關(guān)注稅務(wù)部門的通知,打聽或索取有關(guān)政策法規(guī)及其他資料;
第八條:各成員必須按安排表負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)單位的工作,一般情況下每個成員負(fù)責(zé)2—3個月的代理記賬工作,公司就會安排做另一公司的記賬業(yè)務(wù)或其他業(yè)務(wù)。在做下一工作前一定要辦好上一工作的.交接事宜,由此產(chǎn)生的工作過錯由移交者承擔(dān)。工作交接時要做好以下事情:
1、編制移交清冊;
2、確定移交時間、接交人、監(jiān)交人員(包括指導(dǎo)老師及代理記賬部經(jīng)理);
3、移交前能結(jié)出余額的要結(jié)出余額。
4、要建立新賬的,要在代理記賬部經(jīng)理及指導(dǎo)老師幫助下建立好新賬。
以上各條希望各位成員嚴(yán)格遵守,如有違規(guī),經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層與帶隊老師集體商議后,作出警告、記過、開除等處分;如果按以上制度按時按質(zhì)的完成了任務(wù),且在自己空間里進(jìn)行了反映,指導(dǎo)老師將給予相應(yīng)社會實踐加分。
代理記賬內(nèi)部管理制度 10
一、員工的職業(yè)道德
1.奉獻(xiàn)精神和奉獻(xiàn)精神。要求會計人員熱愛會計工作，安心，忠誠，奉獻(xiàn)和盡職盡責(zé)。
2.誠實守信。要求會計師誠實，誠實，誠實，謹(jǐn)慎，要可信，不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。
3.誠信和自律。要求會計人員公開和私密，不要貪婪，遵紀(jì)守法，誠實守信。
4.客觀公正。要求會計人員糾正態(tài)度，依法行事，實事求是，公正，保持應(yīng)有的獨立性。
5.遵守準(zhǔn)則。會計人員要求熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，并始終堅持按照法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度要求進(jìn)行會計核算，并實行會計監(jiān)督。
6.提高技能。要求會計人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的意識和緊迫感，努力學(xué)習(xí)，努力學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好工作的同時努力學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，充分熟悉業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。
8.加強(qiáng)服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計專業(yè)的良好社會形象。
二、內(nèi)部財務(wù)管理制度
為了加強(qiáng)公司的財務(wù)會計管理，規(guī)范會計工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)運作的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)“中華人民共和國會計法”，國家財務(wù)會計管理相關(guān)法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實際情況，專門制定財務(wù)會計管理制度。
(一)財務(wù)會計管理的基本原則
公司會計應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制會計原則。
(二)財務(wù)會計管理的.基本任務(wù)和方法：
1.有效籌集資金和使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護(hù)資金安全，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
2.做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認(rèn)真做好財政收支規(guī)劃，控制，核算，分析和評估工作。
3.加強(qiáng)財務(wù)會計管理，提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
4.監(jiān)督公司財產(chǎn)的購買，建設(shè)，儲存和使用，并與公司管理部門合作進(jìn)行定期財產(chǎn)檢查。
5.準(zhǔn)時編制各種會計報表和財務(wù)規(guī)范，做好分析評估工作。
(三)財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容
1.財務(wù)會計管理是公司經(jīng)營管理的重要方面。公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和實施財務(wù)會計管理檢查。財務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計法，堅決按照財務(wù)會計制度行事，嚴(yán)格遵守公司的秘密。
2.加強(qiáng)原始文件的管理，實現(xiàn)制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司中發(fā)生的每項業(yè)務(wù)活動的必不可少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)過驗證的無錯誤的原始文件編制會計憑證。會計憑證的內(nèi)容必須包括：日期，編號，業(yè)務(wù)摘要，會計科目，已完成憑證的金額，所附原始憑證的編號，簽名者，審稿人，會計師的簽名或印章。收據(jù)和付款會計憑證也應(yīng)由出納員簽字或蓋章。
4.完善會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度和會計業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)基于實際經(jīng)濟(jì)運作并按照規(guī)定的會計處理方法。確保會計指標(biāo)一致。
代理記賬內(nèi)部管理制度 11
第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。
第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財務(wù)管理，支持財會人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。
第三節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的`其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。
第四節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時予以答復(fù)。
2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)公司實力，拓展服務(wù)能力。
3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)管理
本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節(jié)代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密
本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節(jié)代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：
1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。
2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。
3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。
4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。
代理記賬內(nèi)部管理制度 12
一、代理記賬業(yè)務(wù)范圍：
根據(jù)《合同法》、《代理記賬管理辦法》、《委托代理記賬協(xié)議》以及客戶需求，確定代理記賬業(yè)務(wù)范圍。
二、委托代理記賬協(xié)議本著責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一的原則簽訂。
�。ㄒ唬┐碛涃~機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)與客戶簽訂《委托代理記賬協(xié)議》。
�。ǘ段写碛涃~協(xié)議》應(yīng)使用統(tǒng)一的格式。
�。ㄈ段写碛涃~協(xié)議》應(yīng)由專人簽訂和保管。
（四）《委托代理記賬協(xié)議》除法律法規(guī)規(guī)定的基本條款之外，應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：
1.確定責(zé)任會計；
2.委托人、受托人對會計資料合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；
3.會計憑證傳遞程序和簽收手續(xù)；
4.編制和提供會計報表要求；
5.會計檔案的保管要求；
6.委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜；
7.代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照委托代理記賬協(xié)議委托代理的內(nèi)容和代理權(quán)限、期限承辦代理記賬業(yè)務(wù)，超出委托協(xié)議約定范圍的業(yè)務(wù)需要代理時，必須先修訂委托協(xié)議，才能確定代理關(guān)系。
三、建立客戶信息檔案
（一）企業(yè)名稱；
�。ǘ┳缘刂芳敖�(jīng)營地址；
�。ㄈ┓ǘù砣诵彰�、身份證號、住址、聯(lián)系方式；
�。ㄋ模┳再Y金、經(jīng)營期限、工商執(zhí)照注冊號、經(jīng)營范圍；
（五）代碼證注冊號、有效期；
（六）納稅識別碼、地稅微機(jī)編碼、國地稅經(jīng)營期限、專管員姓名及聯(lián)系方式；
（七）開戶銀行名稱及賬號；
�。ò耍╊A(yù)留企業(yè)相關(guān)證件復(fù)印件；
（九）附《客戶基本信息情況表》。
四、會計原始憑證的傳遞、審核
�。ㄒ唬┐碛涃~機(jī)構(gòu)與客戶依據(jù)《委托代理記賬協(xié)議》進(jìn)行會計原始資料的傳遞。會計資料的審核，依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，經(jīng)審核后應(yīng)填寫《原始憑證交接清單》（見附件2），并由雙方簽字確認(rèn)。對原始憑證的審核主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：
1.審核原始憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)正常，判斷應(yīng)正確，涉及業(yè)務(wù)發(fā)生的日期、數(shù)量和單價應(yīng)符合要求等；
2.審核原始憑證中所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)政策、法令、制度、計劃、預(yù)算和合同等的規(guī)定，應(yīng)符合審批權(quán)限的手續(xù)，以及應(yīng)符合節(jié)約原則等；
3.審核原始憑證的手續(xù)應(yīng)完備，應(yīng)填項目應(yīng)填寫齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)都已簽名或蓋章，主要人員應(yīng)審批同意等；
4.審核原始憑證的摘要和數(shù)字應(yīng)填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大寫和小寫金額應(yīng)相符等；
5.會計機(jī)構(gòu)、會計人員在審核時發(fā)現(xiàn)不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向企業(yè)負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以更正。
�。ǘ┯涃~憑證的填制、審核
1.填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號。
2.記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制。
3.出錯和更正錯賬的記賬憑證可以不附原始憑證，但要注明“訂正某年某月某日某號憑證”字樣，其他記賬憑證必須附原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)，張數(shù)必須大寫。
4.已登記入賬的`記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某年某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)以藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。
5.記賬憑證填完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下的空行后至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。
6.實行會計電算化的企業(yè)，對于機(jī)制記賬憑證，應(yīng)當(dāng)符合記賬憑證的一般要求，打印出來的機(jī)制記賬憑證，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人員印章或簽字，以加強(qiáng)審核，明確責(zé)任。
7.正確編制會計分錄并保證借貸平衡，必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借貸方的金額必須相等，合計數(shù)必須計算準(zhǔn)確。
8.摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，能正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡短精煉；
�。ㄈ┵~簿
1.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，會計賬簿包括：總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。
2.現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
3.實行會計電算化的會計代理機(jī)構(gòu)，用計算機(jī)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。
4.啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和負(fù)責(zé)人。并加蓋名章和單位公章。記賬人員或者負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時應(yīng)當(dāng)注明交接日期，接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。
5.啟用訂本式賬簿應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編訂頁數(shù)，不得跳頁、缺號。使用活頁式賬頁應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編寫頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。
代理記賬內(nèi)部管理制度 13
第一條為了加強(qiáng)代理會計機(jī)構(gòu)的管理，規(guī)范代理會計業(yè)務(wù)，促進(jìn)代理會計行業(yè)的健康發(fā)展，按照“中華人民共和國會計法”等法律的規(guī)定執(zhí)行。按照規(guī)定的規(guī)定制定。
第二條本辦法適用于設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)和委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理代理記賬業(yè)務(wù)。本辦法所稱代理會計機(jī)構(gòu)是指從事代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。本辦法所稱“客戶”，是指委托代理人會計機(jī)構(gòu)辦理會計業(yè)務(wù)的單位。本辦法所稱“會計”，是指接受委托會計業(yè)務(wù)的會計機(jī)構(gòu)代理。
第三條設(shè)立會計師事務(wù)所以外的代理記賬機(jī)構(gòu)的申請，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上__部門(以下簡稱審批機(jī)關(guān))批準(zhǔn)，并予以批準(zhǔn)。機(jī)構(gòu)簿記許可證由財政部印制。具體審批機(jī)關(guān)由省，自治區(qū)，直轄市__部門和計劃市政府確定。第四條設(shè)立代理記賬機(jī)構(gòu)，除國家法律，行政法規(guī)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
(1)3名以上全職員工持有會計從業(yè)資格證書;
(2)監(jiān)理代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有會計以上專業(yè)技術(shù)資格;
(3)有固定的辦公場所;
(4)有完善的代理會計準(zhǔn)則和財務(wù)會計管理制度。第五條申請代理會計，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提交申請報告，并提供以下材料：
(1)代理商的協(xié)議或章程;
(2)員工身份證明，會計資格證書，主管代理人記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人具有會計人員以上專業(yè)技術(shù)資格證明材料;
(3)代理人簿記業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和持有會計從業(yè)資格證書的全職員工在機(jī)構(gòu)全職工作的書面承諾;
(4)辦公地址和辦公場所產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明;
(5)代理簿記業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)會計管理制度;
(六)工商行政管理部門批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)名稱的有關(guān)資料。
第六條審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起20日內(nèi)決定是否批準(zhǔn)。如果不能在20天內(nèi)作出決定，審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)可以延長10天，并告知申請人延期的理由。
第七條審批機(jī)關(guān)審查滿足法定條件的'，應(yīng)當(dāng)自作出批準(zhǔn)決定之日起十日內(nèi)向申請人出具批準(zhǔn)文件，并出具代理簿記許可證。審批機(jī)關(guān)決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向申請人出具書面決定，說明理由，并告知申請人有權(quán)申請行政復(fù)議或者依法提起行政訴訟。省級以下人民__部門作出批準(zhǔn)決定的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件復(fù)制到當(dāng)?shù)厥〖壺斦块T。
第八條申請人取得代理人的會計許可證后，應(yīng)當(dāng)依法辦理工商登記。
第九條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在辦公室的顯著位置設(shè)置代理簿記許可證。
第十條代理人會計機(jī)構(gòu)名稱，會計，會計業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或者辦公地點變更的，變更登記由審批機(jī)關(guān)依法辦理。
第十一條單位應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計帳簿，但沒有設(shè)立會計機(jī)構(gòu)或者帳戶的條件簿記公司內(nèi)部管理系統(tǒng)。
代理記賬內(nèi)部管理制度 14
第一節(jié)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
本公司為了完成各項業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理，設(shè)置以下部門:業(yè)務(wù)部、咨詢部、財務(wù)部。
第二節(jié)公司內(nèi)部財務(wù)管理
本公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家財政政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財務(wù)管理，支持財會人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財經(jīng)法律。嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法律，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算原則，充分運用各項業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財務(wù)狀況，并預(yù)測財務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗，找出差距，提出措施，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按照規(guī)定要求，如實填制財務(wù)報表，并按規(guī)定及時間向有關(guān)部門報送月報、季報和年報。
第三節(jié)代理記賬業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
本公司應(yīng)當(dāng)在代理記賬具體業(yè)務(wù)操作時由項目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記賬業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。
第四節(jié)代理記賬業(yè)務(wù)所涉及的咨詢
本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：
1、在代理記賬業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價值量決定免費服務(wù)或簽約收費服務(wù)后，及時予以答復(fù)。
2、在代理記賬業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)公司實力，拓展服務(wù)能力。
3、根據(jù)地理記賬業(yè)務(wù)實際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。
第五節(jié)代理記賬業(yè)務(wù)管理
本公司代理記賬業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。
第六節(jié)代理記賬相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密
本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的`保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式的利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。
第七節(jié)代理記賬業(yè)務(wù)檔案管理
本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記賬業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記賬業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害，具體操作步驟如下：
1、本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記賬業(yè)務(wù)所需保留檔案的具體內(nèi)容。
2、本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)員一律不得翻閱。
3、本公司應(yīng)當(dāng)對代理記賬檔案及時整理，及時更新及時裝訂。
4、本公司業(yè)務(wù)人員需查閱代理記賬業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。
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