為加強幼兒園財產管理，防止積壓、浪費，減少損壞。牢固樹立以保教工作為中心的指導思想，努力提高教育資源使用效率，根據(jù)有關法律法規(guī)制定本制度。

　　一、幼兒園財產、設施保管、保護制度

　　1、制定專人管理幼兒園(本部門)財產物資的管理工作。

　　2、妥善保管、使用設施設備;貴重設施設備由專人保管使用。

　　3、教室內財產實行由班主任和保育員共同負責使用管理。

　　4、財產發(fā)現(xiàn)損壞、余缺及丟失等情況，應及時向管理部門報告。

　　5、使用部門負責本部門財產的維護、保養(yǎng)工作，確保教學設施、設備的完好率;管理部門負責做好財產的維修工作。

　　6、總務室(財產保管員)對園內實施設備進行定期全面的檢查，需要小修的及時修理，不誤使用，需要大修或報廢的另定計劃，交園長批準，上報修理或保廢。

　　二、物資、財產領用與出借制度

　　1、教職工因教學或工作需要領用設備、教學具、辦公用品、材料、用具或其他物品時，領用人應填寫領用單或辦理領用登記手續(xù)。

　　2、幼兒園財產原則上不予出借。

　　3、姐妹園及外單位因特殊情況需借用幼兒園財產、物資的，應憑介紹信經分管領導同意后方可出借。

　　4、外借物品用后應立即歸還，到期如不歸還的，出借部門應催促其歸還。物品歸還時應注意清點數(shù)量，檢查有無損壞，發(fā)現(xiàn)缺數(shù)或損壞，應請借方給予賠償。

　　5、幼兒園教職工借用物品，應以不影響工作為前提，出借手續(xù)參照上面規(guī)定執(zhí)行，用后立即歸還。發(fā)現(xiàn)遺失或損壞，照價賠償。

　　6、幼兒園的貴重物品、設備，私人不準借用。

　　7、每學期結束時，各室所有出借物品一律收回，有的確需續(xù)借的，辦理好續(xù)借手續(xù)。

　　8、教職工調離本單位前，應主動還清借用和某些領用的物品，經有關部門認可后，方可予以辦理調離手續(xù)。

　　三、財產維修保養(yǎng)制度

　　1、使用部門負責落實本部門財產維修與保養(yǎng)工作。

　　2、妥善保管使用實施、設備;貴重實施、設備由專人負責保管。

　　3、教室內財產實行班主任和保育員共同負責管理。

　　4、幼兒園購置的貴重物品(投影儀、復印機、電腦、一體機等)必須按相關規(guī)定給予保養(yǎng)。

　　5、使用部門要確保財產的完好率;如本部門設施設備的維修必須由總務部門幫助完成的，部門負責人必須填好維修申請單，由總務部門按損壞的程度及時維修好。

　　四、財產報失報廢與賠償制度

　　財產的報失、報廢必須經過嚴格的`審批手續(xù)，并按下列原則辦理：

　　1、超過使用年限，確屬不能使用、不能修復或無修復價值的固定資產，由財產主管部門報經園長批準后作報廢注銷。

　　2、由于自然災害等特殊原因損失的固定資產，根據(jù)數(shù)額大小，報上級主管部門批準后注銷。

　　3、幼兒園的固定資產，每年年底全面清點一次，如有缺少、損失，要查明原因，屬正常工作情況造成，可由園長批準銷帳;屬于過失人責任事故造成的，應當根據(jù)情節(jié)輕重給予過失人必要的經濟、行政處罰;屬于重大的違法行為，應當依法嚴肅處理。

　　4、報失、報廢應辦理符合規(guī)范的手續(xù)，由財產使用部門填寫報失報廢單，財產管理部門會同有關人員鑒定，報園長，方可在帳冊上注銷。

　　5、如屬違章或玩忽職守造成財產損壞、丟失的，應照價賠償。

　　6、賠償者應填寫賠償單，財務室開具賠償收據(jù)。

　　五、基建和大型設備、物品的采購規(guī)定

　　1、幼兒園基建立項、大型設備、物品的采購需經集體討論確定。

　　2、幼兒園基建項目的圖紙設計必須是上級主管部門批準的設計單位。

　　3、項目的施工要有圖紙，有施工執(zhí)照，有質量檢驗方可進行;大型設備和物品的采購需填寫申購單，經集體討論和園長審批后方能進行。

　　4、堅持秉公辦事、質量第一為原則，對工程項目、大型設備和物品進行質量驗收，如有對質量問題，立即與相關部門聯(lián)系，予以解決后方能完成基建審核或物品的采購工作。

　　5、在基建施工中如發(fā)現(xiàn)問題的，要及時進行集體研究、行家論證予以解決。

　　6、基建工程完工需經質監(jiān)部門驗收方可使用。

　　7、基建經費預決算要十分慎重，少花錢、多辦事

資產的管理制度4

　　有限公司固定資產管理制度

　　一、固定資產的`界定

　　使用年限一年以上，單價人民幣20xx元以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器、設備、工具列為公司固定資產。

　　二、固定資產折舊年限

　　類別

　　代碼

　　折舊年限

　　凈殘值率

　　1、電子設備

　　ZC013年5%

　　2、車輛

　　ZC024年5%

　　3、其他設備

　　ZC035年5%

　　4、辦公家具

　　ZC045年5%

　　5、房屋、建筑物

　　ZC0520年5%

　　三、固定資產折舊方法

　　公司固定資產折舊方法采用平均年限法進行折舊。

　　四、其他

　　固定資產的購進和處置，均須經總經理審批后執(zhí)行。固定資產處置收入歸公司所有，經辦人員應及時報賬處理。

資產的管理制度5

　　1目的

　　為了加強醫(yī)院固定資產的管理，規(guī)范固定資產的采購、入庫及日常維護管理行為，使醫(yī)院各類固定資產得以有效利用，保障醫(yī)院業(yè)務工作正常運行，制定本制度。

　　2范圍

　　本制度適用于單位價值在1000元以上或使用期限在2年以上的辦公設備、用品，醫(yī)療設備的管理。

　　3原則

　　3.1預算管理原則

　　3.2節(jié)約使用原則

　　3.3按需采購原則

　　4職責

　　4.1財務部

　　4.1.1組織制定年度固定資產的采購預算。

　　4.1.2負責資產的計價折舊等賬務核算，及時掌握增減變動情況，建立《固定資產明細帳》，確保賬賬相符。

　　4.1.3負責審核采購是否在預算內，采購過程中資金運用是否合理。

　　4.1.4會同院辦（人事行政部）定期對資產進行盤點。

　　4.2院辦（人事行政部）

　　4.2.1對采購申請進行審核，組織辦公資產的采購并對采購過程進行控制和監(jiān)督。

　　4.2.2建立資產使用臺帳，對資產的保管和使用進行指導和監(jiān)督。

　　4.2.3每半年組織一次資產盤點，做到帳實相符。

　　4.2.4對需清理的固定資產提交處理意見，經總經理批準后進行清理。

　　4.3 網絡管理部門（人員）

　　4.3.1負責醫(yī)院計算機及網絡設備的配置規(guī)劃，提出采購計劃及費用預算。

　　4.3.2協(xié)助院辦（人事行政部）進行計算機及網絡設備的'采購。

　　4.3.3負責計算機及網絡設備的日常維護及保養(yǎng)，協(xié)同院辦（人事行政部）進行計算機及網絡設備的使用管理。

　　4.4藥械部

　　4.4.1負責對醫(yī)療設備進行詢價及性能比對，申報采購費用預算，組織采購。

　　4.4.2負責對醫(yī)療設備日常使用與保養(yǎng)情況進行檢查與監(jiān)督。

　　4.4.3負責醫(yī)療設備售后服務及其它事項的對外聯(lián)絡。

　　4.5使用部門負責人

　　4.5.1負責提出本部門年度采購計劃。

　　4.5.2協(xié)助藥械部進行專業(yè)醫(yī)療設備和儀器的采購。

　　4.5.3指導并監(jiān)督下屬人員合理使用資產。

　　4.6保管人或使用人

　　4.6.1保證資產及附屬配件、資料的完整（設備說明書、使用手冊等資料管理見《儀器設備檔案管理制度》），合理使用資產，并作好日常維護保養(yǎng)工作。

　　5工作程序

　　5.1采購

　　5.1.1部門提出采購申請，院辦（人事行政部）應對庫存情況進行核對，可內部調整使用的應以內部調配為主，確需購入的按正常審批程序購入。

　　5.1.2采購申請的審批：各部門物品的采購采用預算管理制度，超出年度預算的采購項目，需經總經理批準。財務部應對部門資產采購進行預算審核。

　　5.1.3預算內采購的審批：單位價格在1000元以下（含）且總價為20xx（含）元以下的物品由總經理批準后交院辦（人事行政部）采購；單位價格在1000元以上3000元（含）以下且總價為10000元（含）以下的物品，經執(zhí)行董事審批后交院辦（人事行政部）采購；單價在3000元以上、總價為10000元以上的物品，經董事長審批后方可采購。

　　5.1.4專業(yè)醫(yī)療設備和儀器由使用部門協(xié)同院辦（人事行政部）采購。

　　5.2入庫

　　5.2.1采購人員在院辦（人事行政部）專人處辦理驗收及入庫手續(xù)。

　　5.2.2專業(yè)設備和儀器經申請部門驗貨后，方可辦理入庫手續(xù)。

　　5.2.3采購人員憑入庫單到財務部辦理報銷。

　　5.2.4院辦（人事行政部）建立固定資產臺賬。

　　5.2.5財務部對固定資產進行賬務處理。

　　5.3領用

　　5.3.1使用人在出庫單上簽字領用。

　　5.4管理

　　5.4.1使用

　　5.4.1.1使用人要愛護使用固定資產，發(fā)現(xiàn)資產破損或故障時及時通知院辦（人事行政部）報修。如因疏忽造成資產損失或重大事故，相關責任人及保管或使用人員應負相應的賠償責任。

　　5.4.1.2保管或使用人員在使用過程中應注意對設備的檢查，如發(fā)現(xiàn)實際情況與原配置不符時，應立即以書面形式上報院辦（人事行政部），并協(xié)助調查。任何人私自拆換部件，造成與原設備檔案不符的，由責任人承擔賠償責任，未查明責任人的，保管人應負相應的賠償責任。

　　5.4.2調撥院辦（人事行政部）統(tǒng)一對各部門的資產進行調配，各使用部門或使用人之間的資產轉移，必須通過院辦（人事行政部）完成。由原使用人或使用部門至院辦（人事行政部）辦理入庫，而后重新辦理現(xiàn)使用部門的調入手續(xù)。各部門及員工不得隨意變更使用人，如發(fā)現(xiàn)員工擅自挪用他人或其他部門物品，醫(yī)院將根據(jù)雙方責任，對資產使用保管人及擅自挪用人員予以處罰。

　　5.4.3盤點

　　院辦（人事行政部）、財務部每半年組織一次資產盤點及清查工作，并共同對盤點結果進行處理。

　　5.4.4報廢

　　由院辦（人事行政部）、財務部清理報廢。原值在5000元（含）以上的報董事長（執(zhí)行董事）審批，5000元以下的由總經理審批。

　　6資產編號管理

　　6.1醫(yī)院所有資產應按照統(tǒng)一的規(guī)則編號，應保證編號的唯一性。

　　6.2資產建帳、建卡時需將編號登記在冊，并要求在固定資產的明顯位置上留有編號，以便盤點。

　　6.3資產的編號規(guī)則

　　資產編號共8位，前四位為商品類別編號，后四位為流水號。編號規(guī)則見《固定資產類別編碼表》表樣，醫(yī)院根據(jù)實際情況對固定資產進行編號。

資產的管理制度6

　　物資財產是學校開展正常的教育教學、業(yè)務活動的物質基礎，也是保證完成工作任務、實現(xiàn)工作計劃所必須的物質條件。隨著學校規(guī)模的不斷擴大，學校在各方面都加大了投入。為了能更充分發(fā)揮財產物資的作用，提高使用效益，服務于教育教學，必須加強財產物資的管理，為此特制定相應的制度。

　　一、資產采購制度

　　為了更好地貫徹政府采購有關文件精神，進一步落實校務公開制度，更好地完善學校財務預算工作，進一步使學校物品采購程序化、規(guī)范化、制度化，結合學�，F(xiàn)實需要和發(fā)展要求，現(xiàn)修訂學校物品采購管理制度如下。

　�。ㄒ唬�、采購工作遵循原則

　　1、“三比”（即比質比價比服務）的采購原則。

　　2、“三公”（即公開公平公正）的采購原則。

　　3、自覺接受監(jiān)督的原則。

　　4、節(jié)約、實用的原則。

　　5、申報、審批、采購、入庫登記、出庫登記的程序化原則。

　　6、輕、重、緩、急，量入為出，計劃預算的原則。

　　7、按教材圖書、實驗器材、辦公用品、清潔用品、教輔器材、水電耗材等進行分類采購的原則。

　　8、實施質量監(jiān)督與采購公開的原則。

　　9、實施誰用誰申報、誰用誰參與采購、誰用誰驗收、誰用誰管理的跟蹤負責的原則。

　　（二）、采購方式

　　1、政府集中采購

　�。�1）范圍：凡符合政府招標采購的項目（以每年政府部門文件為準），一律交由政府采購中心進行政府采購。

　�。�2）程序：相關處室提出大宗物品采購需求→行政會討論通過或校長審批通過→學校采購小組制定標書（需處室專業(yè)人員配合）→采購需求提交市教育局審批→教育局審批通過，再提交市財政局文衛(wèi)預算科審批→市財政局文衛(wèi)預算科審批通過，提交市財政局采購科審批確定招標方式→綿陽市采購中心組織招標→與中標方簽訂合同→按投標方的投標文件及校方要求進行驗收、入庫、出庫。

　　2、學校自行采購

　�。�1）范圍：①日常消耗品類且單次采購金額在10000元以下：清潔用品（掃把、拖布、垃圾袋、垃圾筐等）、水電耗材（水管、各種閥門、燈泡、各種開關、電線纜等）、辦公耗材（打印機墨粉墨盒及一體機油墨價值在5000元以下）、教學耗材（粉筆、黑板擦等）、維修耗材（玻璃、門鎖、鋼材、棕墊等）。②含原材料的小型維修工程且預算金額在10萬元以下：防護欄安裝、窗簾安裝、廣播電視系統(tǒng)、弱電項目。③食堂、服務部中的大宗原材料及所有固定資產入庫的項目。④學�；�建中需要自行采購的各種材料。

　�。�2）具體方式及程序：

　　①現(xiàn)場招投標采購：相關處室提出采購需求→行政會討論通過或校長審批通過→學校采購小組制定標書（需處室專業(yè)人員配合）→對外發(fā)布招標信息→校紀委、工會和總務處指定參加現(xiàn)場招投標人員→現(xiàn)場招標→與中標方簽訂合同→按投標方的投標承諾及校方要求進行驗收、入庫、出庫。

　�、谑袌鲈儍r采購：申報人申報（填寫“綿陽中學購物申報表”）→處室負責人審核→申報人到校長處審批→申報人將校長審批通過的“購物申報表”交采購小組（由總務處和提出申購要求的處室確定采購小組成員）→采購小組組織采購小組成員按采購程序進行采購→物品驗收、入庫、出庫。

　　③緊急采購：提出申購的處室或個人向校長陳述緊急采購的理由→由總務處和提出申購要求的處室或個人指定人員進行緊急采購→購回物品進行驗收、入庫、出庫。（金額較大的緊急采購項目，在市財政局同意的前提下，可先行采購，然后向市財政局、市政府采購中心補齊各種手續(xù)。）

　�。ㄈ�）、采購工作要求

　　1、采購工作由分管總務校長分管，學校采購小組負責實施。

　　2、采購物品數(shù)量、價格，原則上不能突破申購單的上報預算。

　　3、對倉庫備用性物質（各類耗材）的采購，由倉庫保管員及相關處室在每學期開學前一個星期（或每學期期末）提出學期添置計劃，報校長審批后，采購小組一次性購置，盡量避免少量、多次購置。

　　4、申報人、使用部門、教師代表等對采購物品均有驗價驗質的權力。

　　5、所有采購都盡可能由使用部門報出計劃，經分管領導同意后向校長申請審批，然后交采購小組按采購程序進行采購，并全部由學校保管人員驗收入庫，再按需領出。

　　6、采購小組由總務處人員及提出申購要求的處室人員共同構成，至少三人，負責詢價，至少3家供貨商報價并對其報價進行比較，以符合采購需求、質量和服務相等且報價最低的原則確定成供應商。

　　7、市場緊急采購，500元以下至少一人，500－1000元至少兩人，1000元以上至少三人。

　　8、采購人員必須做到：

　　（1）采購人員必須堅持認真負責、勤儉節(jié)約、辦事公開、秉公辦事、廉潔自律的原則，切實維護學校整體利益和全體教職工的利益。

　　（2）采購人員必須充分掌握市場信息，收集市場物質情況，預測市場供應變化。

　�。�3）采購人員不得接受吃請，索拿回扣，一經發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。

　�。�4）采購人員所購物品要性價比高。

　�。�5）采購人員必須按學校采購管理制度進行采購，不能私自變更采購方式。

　　9、學校食堂、服務部的采購細則

　�。�1）學校食堂、服務部在供貨商的選擇上本著四個原則：①合法經營，有正式營業(yè)執(zhí)照，能夠提供正式票據(jù)和經得起工商行政部門的檢查；②資金雄厚，能夠經得起學校二至三個月的欠帳的考驗；③經商信譽度高，能夠遵守學校對其的各項管理要求，以及遵守其對質量和衛(wèi)生安全方面的承諾；④供貨商品渠道安全可靠，能夠經得起學校市場的檢驗及衛(wèi)生部門的檢查。

　　（2）在質量及衛(wèi)生安全的各個環(huán)節(jié)，我們采取層層把關、各個環(huán)節(jié)均有人負責的方式保證師生的食品衛(wèi)生安全：市場采購人員現(xiàn)場檢驗質量→貨物到學校后，庫房保管人員收貨時檢驗質量→貨物到各個小組時，各組組長收貨時檢驗質量→操作人員在加工或售賣時，具體工作人員檢驗質量。若是在各個環(huán)節(jié)的檢查中發(fā)現(xiàn)商品質量出現(xiàn)問題（變質、過期、以次充好等），會對供貨商進行處罰（500－5000元），同時立即更換貨物。若同一商品兩次出現(xiàn)質量問題，會立即取消該供貨商的供貨資格。

　�。�3）在價格體系的監(jiān)管上，食堂和服務部的工作人員每天都要到市場考察價格的波動情況。若市場價格下調，我們也會立即下調供貨價格（按大宗量的批發(fā)價），若市場價格上浮，考察確實并待價格穩(wěn)定后，進貨價格也隨之上浮。同時，因為貨物的進價直接關系到員工的收入（價格成本高，利潤點子就低，而學校對工人的成本控制是有要求的，他們的收入就低），所以食堂、服務部的員工也很關注價格的變化，進價過高，他們會直接向管理部門反映。這樣，整個價格確定就形成了大家監(jiān)督的局面。

　　二、資產驗收制度

　　資產入庫之前，必須由專人對其進行驗收，驗收合格后方可入庫。

　　1、房屋、建筑等固定資產完工后，由學校邀請上級相關質檢部門進行驗收，并由質檢部門出具相關合格證明。

　　2、通過政府采購及學校自行采購回來的固定資產，由相關處室專業(yè)人員（部分專業(yè)設備邀請市級部門專業(yè)人士或上級教育行政主管部門指定的驗收單位）對照標書要求組織進行驗收，同時學校資產保管人員必須對照標書核對數(shù)量并做好資產入庫登記。

　　三、資產保管制度

　�。ㄒ唬�、正確區(qū)分學校固定資產與庫存材料，配備專人負責，分別由固定資產保管員和材料保管員對固定資產及庫存材料進行專門的管理工作，學校財務部門對其進行總額控制。

　　1、學校的校產校具以單位價值在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，或單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資也應作為學校固定資產進行管理。學校固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列物；圖書；其他固定資產。固定資產保管員應根據(jù)這六類進行固定資產的登記造冊工作，并按固定資產分類設置固定資產明細賬，建設固定資產卡片進行管理，隨時做好固定資產的增減核算工作。

　　2、學校的庫存材料是開展教學及其它活動過程中為耗用而儲存的流通資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。通常直接為某項活動購置的一次性就消耗完的物資直接作支出外，其余為耗用而儲存的物資必須由材料保管員驗收入庫。

　�。ǘ�）、明確專人分部門、分處室保管，總務處應明確保管人員的保管責任制。

　　1、固定資產保管員要結合學校部門特點和自身管理需要，分別組織圖書館、實驗室、電教室、微機室、宣傳處、文體器械設備室、醫(yī)務室、學生宿舍、教室、各類辦公室、食堂、服務部等部門進行分室專人保管。各部門分室兼職保管員由固定資產保管員與處室負責人共同確定，名單擬定后報校長室與財務部門備案，并與他們簽訂保管責任書，同時對他們進行有關保管業(yè)務（如建帳、固定資產明確帳的登記造冊建卡、保管、整理、盤盈、盤虧及報廢等）指導，建立一套嚴密的固定資產保管網絡。

　　2、固定資產總管理員要認真做好固定資產的登記保管工作，要設立固定資產總帳、分類登記帳，實行二級管理，做到帳帳相符、帳物相符。各處室要指定一名或多名分管理員。固定資產總保管員每年要與各分處室兼職保管員核對帳目，使固定資產一級明細帳與二級明細帳相符，同時與財務總帳核對，做到帳帳相符。

　　3、固定資產總保管員與處室分保管員要定期對學校固定資產盤點（暑假、年末前各一次），發(fā)現(xiàn)問題及時找出原因，分清責任進行處理，做到帳卡物相符。

　�。ㄈ�）、實行使用管理責任制度，建立班級和個人承包使用制。

　　1、開學初，總務處固定資產保管員與班主任和各班班長簽訂保管責任書（一式三份），總務處、政教處、班主任各執(zhí)一份，將教室、宿舍、桌、凳、椅、門窗玻璃等交班級使用并負責管理，學期結束時需驗收交還。對有缺損的，分清責任，按規(guī)定進行賠償、整修或報廢處理，及時調整固定資產帳目。

　　2、對各處室、各年級辦公用具實行包干保管使用，及時調整增減，年底盤點核對，缺損的分清責任，按規(guī)定進行賠償，整修或報廢處理，并重新辦理續(xù)管手續(xù)。

　　3、凡在學校報支的圖書資料、軟件等都必須先入圖書館固定資產帳，需用人員應按圖書館的借書手續(xù)辦理。

　�。ㄋ模�、在明確財產物資保管和使用責任制的過程中特別要做好安全防范工作，確保固定資產、庫存材料的安全可靠，務必做好防火、防盜、防潮、防腐等安全工作，經常保養(yǎng)、整修，保障教育、教學、生活、學習所需。

　　（五）、學校一切校產、校具都必須由固定資產保管員登記造冊，特別要加強固定資產、物資的調撥、自制、改制、融資租入及接受捐贈的登記造冊工作，都要入固定資產及材料帳，避免資產的“體外循環(huán)”，杜絕變相“小金庫”的發(fā)生。

　　（六）、學校的庫存材料由總務處庫房保管員負責保管。庫房保管員要做好消耗類辦公及生活材料的出入庫登記工作。

　　四、資產出借制度

　�。ㄒ唬�、凡借用固定資產者要經主管領導批準后才能辦理借用手續(xù)。

　　學校固定資產由總務處固定資產管理員負責管理，并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調配。教師和學生因公需要使用學校固定資產的須通過學校固定資產管理員領取或借用，不準私拿私用。

　�。ǘ�）、使用（領用）環(huán)節(jié)的管理

　　1、按照工作任務和工作進度的需要領用物資，充分發(fā)揮固定資產和庫存材料的效能。

　　2、按部門領用，保管的責任落實到部門和責任人。

　　3、嚴格領用的審批手續(xù)，領用財產物資一般以部門為單位，由領用人填寫領用單（出庫單）經部門負責人審核，按學校財務管理制度規(guī)定的.審批權限，報經有關負責人審批后，方可領用。對于手續(xù)不全的領用單，保管員不予受理。按照財務制度規(guī)定當期的支出當期入帳，月底（每月25日前）保管員要將出庫單（采用先進先出法發(fā)出材料）隨月報表，報財務會計進行核算，對手續(xù)不全的出庫單財務部門不予受理。

　　4、凡領用的固定資產，材料物資，只作辦公、公務之用，不得私自挪用它處。

　　5、在使用過程中，要配合有關部門，對師生員工加強行為規(guī)范和愛護公共財物教育，保持勤儉治校，厲行節(jié)約的好作風，樹立以節(jié)約愛護公物為榮，浪費破壞公物為恥的好風尚，把有限的教育經費用到最需要用的地方。

　　6、加強多余財產物資的退庫管理。財產物資領出后，因某些原因未用的設備，工具和材料等，或在工作任務完成后剩余的材料和工具等，必須納入單位財物的統(tǒng)一管理和核算，退庫由原領用部門和人員將多余物資及時繳回倉庫，由倉庫保管員做好驗收并填寫入庫單（注明是退庫）。若是固定資產，還須在財產卡片上填寫有關內容。不需用的固定資產驗收入庫，保管員只需將固定資產卡片從原領用部門抽出，插入庫存。

　　7、做好財產物資的保養(yǎng)和維護工作，做好固定資產大修和小修的管理工作，及時調整有關固定資產存量和固定基金余額。

　�。ㄈ�）、調撥環(huán)節(jié)和管理

　　學校財產物資的調撥應由上級主管部門和學校負責人批準。學校財產物資原則上不得外借，更不得借給私人。如確有特殊原因需調劑使用或借用的，必須經有關負責人批準，辦好有關借用手續(xù)，約定歸還時間方可借出（必須同時開出門證），到期及時催還，經保管員檢查驗收無損后入庫。

　　五、資產賠償制度

　　（一）、使用或借用固定資產造成損壞或遺失，視情節(jié)照原物賠償或罰款。

　�。ǘ�）、嚴格執(zhí)行照價賠償制度，通過清查盤點，如有人為因素發(fā)生的責任事故損失，一旦查實，照價賠償。學生畢業(yè)、工作人員調出、離退休人員離開學校時，要與保管員辦清有關公物的歸還工作，如缺少、損壞、丟失的要照價賠償，人事部門方可辦理有關轉移手續(xù)。

　　六、資產處置制度

　　資產的報廢、報損，要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格，經總務處同意，報校長批準后，由總務處固定資產管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財產集中手續(xù)，由學校統(tǒng)一處理。

　　財產物資有一定的存放、使用期限，在使用過程中亦有人為損壞現(xiàn)象。對于規(guī)定期限外已不能使用或學校已用不上的財物、對于人為損壞已辦理賠償手續(xù)的財物，應按規(guī)定報廢或轉讓處理。

　　1、固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型精密、貴重設備、儀器報廢和轉讓，應經有關部門鑒定，報教育主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

　　2、固定資產報廢發(fā)生的變價收入減清理費用的凈值，必須入帳，計入修購基金，同時核銷固定資產。

　　3、非固定資產的報廢與轉讓，由材料保管員列出清單，注明原因，經單位負責人批準后由財務管理機構的有關人員清點后辦理有關報廢和轉讓手續(xù)。

　　4、報廢時由科室填寫報廢單，一式兩份，隨同物品一起送交總務處，辦理報廢手續(xù)。如因責任事故造成器材報廢時，還應追究當事者責任。

　　七、職工調動辦理財產交接制度

　　凡調進人員要通過學校固定資產管理員辦理領用或借用學校手續(xù)后方可使用學校固定資產。調出人員要辦理歸還手續(xù)后，由學校固定資產管理員簽字方可辦理人事調動手續(xù)。

　　八、財產清查制度

　�。ㄒ唬�、每學期各部門要進行一次自查清理，發(fā)現(xiàn)問題及時和總務處管理員聯(lián)系，每年暑期學校領導組織力量對財產進行一次全面清查，并對保管、使用情況進行分析研究，總結經驗教訓，表彰先進，提出改進措施，提高管理水平。

　�。ǘ�）、清查環(huán)節(jié)的管理

　　1、財產清查制度作為單位內部會計監(jiān)督制度的重要內容之一。也是會計核算工作的一項重要制度，所以在編制年度財務會計報告之前必須進行財產物資清查。

　　2、固定資產總保管員、處室分保管員及材料保管員要對自己所管財產物資定期或不定期的盤點（每年至少兩次，年底前必須徹底盤點，由總務處配合），按規(guī)定做好帳務處理工作，隨時接受有關部門組織的財產物資檢查，做到“家底”明了、真實。

　　3、通過清查工作，使保管員掌握財產物資的使用和保管情況，并向有關負責人提出盤盈、盤虧、損耗和報廢報告，及時辦理有關手續(xù)，做到帳、物、卡相符。

　　4、財務管理部門要會同學校內審小組成員在保管員自查的基礎上進行定期或不定期的全面清查或局部清查，對檢查結果要報告校長室及處室負責人，并提出處理意見作為對保管員履行崗位職責的考核意見之一。同時要求保管員每月帳目要與財務部門核對一致，每季末報財產物資清冊一式三份，保管員、財務會計及校長各一份。

　　九、資產維修制度

　�。ㄒ唬�、綿中資產自行維修制度

　　1、維修原則：盡量由學校自行維修，減少經費開支。

　　2、如是正常破損的，由校方維修人員修理，如修不好，請廠家來人修理。

　　3、對人為破壞的資產，要追查相關責任人的責任，并要求繳納賠償金后方可維修。

　　4、維修人員應及時維修，維修完畢，由維修人員及相關責任人填寫維修記錄本，以備查。

　�。ǘ�）、綿中資產外來維修制度

　　1、維修原則：由學校相關維修人員提出申請，填寫《維修派工單》，交領導簽字同意后方能請外來人員進行維修，否則不得進行結算。

　　2、學校與維修方必須簽訂《維修合同》，否則不得進行結算。

　　3、《維修合同》重要條款：

　　合同價款：合同造價以校方簽字認可的經濟簽證和經審計部門審定的工程決算為準。

　　價款依據(jù)：按照雙方簽字認可的經濟簽證資料進行結算，臨時用工、臨時用機械及零星材料價格按照現(xiàn)行市場價格計價，如涉及零星工程的隱蔽資料，必須雙方簽字認可，材料價格按施工期《四川省工程造價信息》、《綿陽市工程造價信息》執(zhí)行，沒有的材料價格按雙方簽字核定價格進行結算，相關取費按國家規(guī)定的下限收取。

　　付款方式：按規(guī)定時間內完成，再經雙方認可后，15天內付清。

　　安全責任：維修方在維修期間內應對自己所安排的維修人員采取必要的安全防護措施，如果在維修過程中維修人員出現(xiàn)安全責任事故或對學校財產造成損失，對師生員工造成人身傷害，由維修方負全部責任，校方概不負責。

　　維修方在維修施工中完成的各項任務，都應按照國家相關建筑質保的相關規(guī)定進行維護和保修。

　　為保障學校教育教學的正常進行，維修方必須無條件的在校方指定或規(guī)定的時間內完成，否則不得進行結算。

　　十、資產清理后的賬目處理工作制度

　　固定資產清理及賬目處理按照以下程序辦理：

　　1、固定資產需處置時由使用部門提出申請并填寫固定資產處置報告單，辦理處置手續(xù)。

　　2、歸口管理部門組織技術鑒定，提出初步處理意見；

　　3、總務處復驗、審核；

　　4、校長簽署處理意見；

　　5、上報市教育局、財政局審批；

　　6、根據(jù)批復處置固定資產并調整賬目。

　　十一、管理組織機構人員、分工及職責

　　學校固定資產管理，應建立統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制，建立適合本校實際的管理機構和能夠滿足學校管理需要、精干高效的管理隊伍。

資產的管理制度7

　　企業(yè)固定資產管理制度

　　第一章說明

　　第一條

　　為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據(jù)國家有關固定資產管理的規(guī)定，特制訂本制度。

　　第二條

　　固定資產是企業(yè)生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。

　　第三條

　　完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

　　第四條

　　對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執(zhí)行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續(xù)。

　　第五條

　　有計劃地組織對現(xiàn)有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養(yǎng)和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。

　　第六條

　　定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門(公司總部，國資局)批準，及時進行帳務處理。

　　第七條

　　要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續(xù)，并應設置固定資產明細帳進行核算。

　　第八條

　　嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產的潛力，促進產品數(shù)量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。

　　第二章固定資產的標準和分類

　　第九條

　　固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

　　第十條

　　對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：

　　(1)生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。

　　(2)非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫(yī)院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。

　　(3)出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。

　　(4)未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。

　　(5)不需用的固定資產，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產。

　　(6)封存固定資產，指經審核批準不用的設備。

　　第三章固定資產的折舊

　　第十一條

　　折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。

　　第十二條

　　固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業(yè)當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分(子)公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

　　第十三條

　　報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入(變價收入減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值(原價減累計折舊)的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。

　　第十四條

　　固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

　　第十五條

　　各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制固定資金用量計劃表核算好固定資金產值率和固定資產利用率。

　　第四章固定資產管理機構的設置及權限

　　第十六條

　　公司成立固定資產管理委員會

　　主任：總經理

　　副主任：常務副總經理、總會計師

　　成員：生產管理部、計財部的有關人員

　　第十七條

　　固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分(子)公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進固定資產的使用和保管。

　　第十八條

　　各分(子)公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分(子)公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。

　　第十九條

　　各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職(或兼職)管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

　　第二十條

　　各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養(yǎng)、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴格執(zhí)行公司生產管理部的有關規(guī)定。

　　第二十一條

　　凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發(fā)生的投資費用和安裝的臺數(shù)由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記固定資產帳冊和填制固定資產卡片，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分(子)公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

　　第五章固定資產更新改造的管理及審批

　　第二十二條

　　各分(子)公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫固定資產更新申報表上報生產管理部，生產管理部根據(jù)固定資產申報表到現(xiàn)場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執(zhí)行。

　　第二十三條

　　審批程序

　　1、二十萬以下(含二十萬元)的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執(zhí)行。

　　2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理(或總經理辦公會)審批。

　　第六章新增固定資產的管理及審批

　　第二十四條

　　各分(子)公司新增固定資產必須首先填寫現(xiàn)有生產裝置新增固定資產申報表報公司生產管理部。

　　第二十五條

　　審批程序

　　1、新增固定資產金額在二十萬元以下(含二十萬元)者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執(zhí)行。

　　2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理(或總經理辦公會)審批。

　　第二十六條

　　固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的《合同管理制度》執(zhí)行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執(zhí)行。

　　第二十七條

　　固定資產更新在辦理申報審批手續(xù)的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續(xù)。

　　第二十八條

　　新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

　　第七章固定資產的報廢

　　第二十九條

　　各分(子)公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分(子)公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。

　　第三十條

　　各分(子)公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統(tǒng)一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

　　第三十一條

　　固定資產的`出租、外借、轉讓、變賣需以分(子)公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分(子)公司固定資產管理組登記和辦理有關手續(xù)，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規(guī)定進行帳務處理。

　　對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養(yǎng)、檢修工作。

　　第三十二條

　　各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業(yè)技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。

　　第八章固定資產的調撥

　　第三十三條

　　公司組建后，各分(子)公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產(包括從外單位購回還沒有使用的)等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。

　　第三十四條

　　各分(子)公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》(表樣附后)，按調撥內容要求，經逐級審核后方可執(zhí)行。調撥單一式六聯(lián)，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

　�、诜止�司與子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。調撥業(yè)務發(fā)生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十五條

　　固定資產的調撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規(guī)定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十六條

　　調撥固定資產折舊的停提續(xù)提時間按國家的規(guī)定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。

　　第九章閑置固定資產的管理

　　第三十七條

　　各分(子)公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》(表式附后)，擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。

　　第三十八條

　　《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分(子)公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據(jù)。

　　第三十九條

　　閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。

　　第四十條

　　閑置固定資產的調撥，按第一章規(guī)定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。

資產的管理制度8

　　第一章 總則

　　第一條 為了防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產業(yè)務中的各種差錯和舞弊，保護固定資產的安全完整，提高固定資產的使用效率，保障公司的可持續(xù)發(fā)展能力，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司及子公司的固定資產管理。

　　第三條 本制度所稱固定資產，是指單位價值在20xx元以上，并且使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　單位價值在20xx元以下，但屬于公司固定資產目錄范圍內的設備、工具器具等也列入固定資產。

　　第四條 基本要求：

　　固定資產業(yè)務的分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理;固定資產取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范;固定資產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密;固定資產的確認、計量和報告應當符合國家企業(yè)會計準則的規(guī)定;固定資產業(yè)務符合國家法律法規(guī)。

　　第二章 職責分工與授權批準

　　第五條 固定資產業(yè)務按照崗位職責分工，確保辦理固定資產業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或個人不得辦理固定資產業(yè)務的全過程，做到：

　　(一)固定資產投資預算的編制與審批崗位分離;

　　(二)固定資產投資預算的審批與執(zhí)行崗位分離;

　　(三)固定資產采購、驗收與款項支付崗位分離;

　　(四)固定資產投保的申請與審批崗位分離;

　　(五)固定資產處置的審批與執(zhí)行崗位分離;

　　(六)固定資產取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄崗位分離。

　　第六條 設備供應部負責管理本公司的機器設備，房屋建筑物、道路、場地、涵洞及其不可移動的附著設備，負責對實物進行管理和辦理請購、維修、改造及處置;各使用部門負責對固定資產的日常維護保養(yǎng);財務部負責對固定資產的價值管理;審計部負責對固定資產購進、使用、改造、處置的合法、合規(guī)、合理性進行監(jiān)督。

　　第七條 公司對固定資產業(yè)務實施授權批準制度，嚴禁未經授權的機構或人

　　員辦理固定資產業(yè)務。具體規(guī)定如下：

　　(一)固定資產的購建、驗收與款項業(yè)務按照公司《工程項目管理制度》執(zhí)行;

　　(二)固定資產投保由財務總監(jiān)提出申請，經總經理進行審批后，交財務部執(zhí)行;

　　(三)一般固定資產處置由負責管理固定資產的工程部或辦公室提出申請，經總經理進行審批后執(zhí)行;

　　(四)原值在5000萬元以內的重要固定資產處置，經公司辦公會議審議后，由總經理會同董事長共同批準，5000萬元以上的固定資產處置需報董事會批準，上述處置均不包括固定資產的正常報廢。

　　第八條 審批人根據(jù)規(guī)定在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理固定資產業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的固定資產業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

　　第九條 對固定資產業(yè)務各環(huán)節(jié)應設置相應的記錄和憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關信息，確保固定資產業(yè)務全過程得到有效控制。

　　第三章 取得與驗收

　　第十條 固定資產預算

　　行政部和設備供應部要根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和公司固定資產的使用情況、以及國家有關鼓勵自主創(chuàng)新的政策等因素擬定固定資產投資項目，公司應組織力量對項目可行性進行研究、分析，編制固定資產投資預算，并按規(guī)定程序審批，確保同定資產投資決策科學合理。

　　對于重大的固定資產投資項目，可聘請中介機構或專業(yè)人士進行可行性研究與評價，并由公司實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。

　　第十一條 嚴格執(zhí)行固定資產投資預算。對于預算內固定資產投資項目，有關部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理相關手續(xù);對于超預算或預算外固定資產投資項目，應由固定資產相關責任部門提出申請，經總經理審批后再辦理相關手續(xù)，屬于董事會批準的項目，還需經董事會審議批準。

　　第十二條 對于外購的固定資產嚴格執(zhí)行請購與審批制度，請購部門(或人員)和審批部門(或人員)在職責權限內辦理相應的請購與審批程序。對于一般固定資產采購，經辦部門要充分了解和掌握供應商情況，采取比質比價的辦法確定供應商;對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。

　　第十三條 按照會計準則的規(guī)定，區(qū)分融資租賃和經營租賃，并根據(jù)風險、報酬轉移情況，按本制度第七條的規(guī)定審批。

　　第十四條 嚴格執(zhí)行固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數(shù)量、質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由行政部及設備供應部、使用部門及相關部門共同實施。

　　(一)外購固定資產，根據(jù)合同協(xié)議、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量、技術要求及其他內容進行驗收，出具驗收單或驗收報告。

　　驗收合格后方可投入使用;

　　(二)自行建造的固定資產，應由制造部門、設備供應部及行政部、使用部

　　門共同填制固定資產移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用;

　　(三)對投資者投入、接受捐贈、債務重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產交換、外企業(yè)無償劃撥轉入以及其他方式取得的固定資產均應辦理相應的驗收手續(xù);

　　(四)對驗收合格的固定資產及時辦理入庫、編號、建卡、調配等手續(xù);

　　(五)對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。

　　第十五條 對驗收合格的固定資產，應建立固定資產卡片，詳細記錄其編號、名稱、種類、規(guī)格、來源、驗收時間、所在地點、使用部門、數(shù)量、價值、使用年限、責任單位和責任人。固定資產卡片應一式多份，工程部或辦公室、使用部門、財務部各一份。

　　第十六條 財務部按照會計準則的規(guī)定，及時確認固定資產的構建成本。

　　第十七條 對需要辦理產權登記手續(xù)的固定資產，應及時到相關部門辦理。

　　第四章 使用與維護

　　第十八條 對固定資產要加強日常管理，授權設備供應部門和行政部門以及相關人員對其各自負責的固定資產的日常使用與維修進行管理，保證固定資產的安全與完整。實物管理部門和使用部門、使用人要定期或不定期檢查固定資產明細及標簽，確保具備足夠詳細的信息，以便固定資產的有效識別與盤點。

　　未經授權，固定資產不得轉移。

　　第十九條 固定資產分類標準和管理要求根據(jù)國家及行業(yè)有關要求和自身經營管理的需要確定。

　　第二十條 依據(jù)國家有關規(guī)定，結合公司實際情況，確定計提折舊的固定資產范圍、折舊方法、折舊年限、凈殘值率，并將其登記在固定資產卡片上。

　　折舊估計一經確定，不得隨意變更。確需變更的，按照規(guī)定程序審批。

　　每月計提的折舊，也應錄入各該固定資產的卡片上。如財務部在固定資產卡片外又另行設立明細賬的，則計提折舊的記錄可一年登記一次。

　　第二十一條 設備的操作人員，均需經過充分的崗位培訓，經考核合格后方可上崗操作。易燃、易爆、電力和高精尖等特殊設備實行崗位許可制度，必須持證上崗。對設備的運轉情況進行實時監(jiān)控，保證設備使用流程與規(guī)定操作流程相符。

　　第二十二條 使用部門和相關管理部門要加強對固定資產的維修、保養(yǎng)，保證固定資產的正常運行，提高固定資產的使用效率。

　　固定資產使用部門負責固定資產日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，對高危生產設施應至少每天檢查一次，及時消除風險。

　　固定資產的簡單維護，由操作人員和公司的相關技術人員實施。在保修期內的固定資產發(fā)生故障，相關管理部門應及時聯(lián)系制造商維修或退換。

　　固定資產大修理由固定資產使用部門提出申請，按規(guī)定程序報批后安排修理，驗收合格后才能投入運行。

　　第二十三條 固定資產技術改造由使用部門和管理部門提出改造方案，按本制度第十條的要求進行決策。

　　第二十四條 根據(jù)同定資產的性質和特點，確定固定資產投保范圍和政策。

　　投保范圍和政策應足以應對固定資產因各種原因發(fā)生損失的風險。

　　對應投保的固定資產按本制度第七條第二款的規(guī)定辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產項目的投保，采取招標方式確定保險公司。

　　已投保的固定資產發(fā)生損失的，應及時辦理相關的索賠手續(xù)。

　　第二十五條 固定資產的大修和改造竣工時間應記入固定資產卡片。

　　第二十六條 定期對固定資產進行盤點。

　　盤點前，設備供應部及行政部、使用部門和財務部應當對固定資產賬簿記錄和固定資產卡片進行核對，保證賬賬相符。

　　公司組成固定資產盤點小組對固定資產進行盤點，根據(jù)盤點結果填寫固定資產盤點表，并與賬卡記錄核對，對賬實不符，固定資產盤盈、盤虧的'，編制固定資產盤盈、盤虧表。

　　第二十七條 固定資產發(fā)生盤盈、盤虧，由固定資產使用部門和設備部門、行政部門逐筆查明原因，共同編制盤盈、盤虧處理意見，經總經理批準后由財務部及時調整有關賬簿記錄，使其反映固定資產的實有情況。

　　第二十八條 每年年末固定資產盤點時，應對固定資產的狀況進行檢查分析，評估是否存在差值跡象，對存在可能發(fā)生減值跡象的，按照公司減值準備會計估計的規(guī)定計提減值準備、確認減值損失。

　　第二十九條 對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產，設備供應部門及行政部門和使用部門應及時提出處理措施，報批后實施。對封存的固定資產，由專人負責日常管理，定期檢查，確保資產的安全、完整。

　　第五章 處置與轉移

　　第三十條 對固定資產的不同處置方式，采取相互控制措施。

　　(一)對使用期滿、正常報廢的固定資產，由設備供應部或行政部填制固定資產報廢單，經總經理批準后對該固定資產進行報廢清理;

　　(二)對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。經公司設備供應部或行政部進行鑒定后，按本制度第七條第三、四款規(guī)定程序審批后進行報廢清理;

　　(三)對擬出售或投資轉出的固定資產，由相關部門或人員提出處置申請，列明該項固定資產的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，按本制度第七條第三、四款規(guī)定的程序審批后予以出售或轉讓。

　　第三十一條 重要同定資產處置價格，應聘請中介機構進行評估后確定。

　　第三十二條 固定資產處置涉及產權變更的，及時辦理產權變更手續(xù)。

　　第三十三條 出租、出借固定資產，由設備供應部或行政部會同財務部按本制度第七條第三、四款的審批程序報經批準后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對固定資產出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。

　　第三十四條 對固定資產處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關費用，應及時入賬，并將相關信息登錄在固定資產卡片上，保持完整的記錄。

　　第三十五條 固定資產的內部調撥，應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經總經理批準后，及時辦理調撥手續(xù)。固定資產卡片相應轉移。

　　固定資產調撥的價值由公司財務部按賬面價值確定。

　　第三十六條 同定資產無論何種原因出廠，均應至財務部開具出門證，門衛(wèi)憑證放行。

　　第六章 附則

　　第三十七條 子公司購置和處置固定資產均應報公司批準后實施。

　　第三十八條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十九條 本制度由公司董事會負責解釋。

　　第四十條 本制度自公司董事會通過之日起施行。

資產的管理制度9

　　固定資產管理管理制度是一項旨在確保企業(yè)固定資產的安全、完整、有效使用的管理措施。它涵蓋了從資產購置、登記、使用、維護、處置到報廢的全過程，旨在優(yōu)化資源配置，提高資產使用效率，防止資產流失，并為企業(yè)的財務決策提供準確的數(shù)據(jù)支持。

　　內容概述：

　　固定資產管理主要包括以下幾個方面：

　　1、資產購置：明確資產采購流程，包括預算審批、供應商選擇、合同簽訂等環(huán)節(jié)。

　　2、資產登記：建立完善的資產數(shù)據(jù)庫，記錄資產的基本信息、購置日期、價值、使用部門等。

　　3、資產使用與維護：制定使用規(guī)定，定期進行資產盤點，確保資產的正常運行。

　　4、資產評估與折舊：定期評估資產價值，計算折舊，為財務報告提供依據(jù)。

　　5、資產處置與報廢：設定資產處置標準，處理閑置、損壞或過時的.資產。

　　6、內部控制與審計：設立內部審計機制，監(jiān)控資產的使用情況，防止違規(guī)行為。

資產的管理制度10

　　為加強醫(yī)院固定資產管理，明確相關科室職責，防止國有資產的流失，提高固定資產的投資效益，保證醫(yī)療、科研和其它工作的正常進行，特制訂本管理規(guī)定。

　　一、固定資產的分類

　　固定資產是指醫(yī)院在醫(yī)療保健服務活動過程中，使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持其窮而后工有實物形態(tài)的資產。根據(jù)醫(yī)院現(xiàn)行財務管理制度及固定資產的所屬關系，把固定資產分為五大類:房屋及建筑物類、專業(yè)設備類、一般設備類、圖書類、其他固定資產。

　　二、固定資產管理實行科室管理責任制

　　1、醫(yī)院采購科全面負責固定資產的購置、驗收、保管調配和維修，建立分科室的財產實物明細帳，負責定期清查盤點，辦理調撥、變價、報廢等有關審批手續(xù)。

　　2、財務科負責全院固定資產總帳和按五類設置二級明細分類帳的建帳和核算工作，定期參加固定資產的清查盤點和帳目核對工作，實行會計監(jiān)督。

　　3、后勤保障部要 設立廢舊資產回收倉庫，并要建立“廢舊資產回收明細帳”，實行帳、物分管。

　　三、購入固定資產的`計價

　　醫(yī)院外購的固定資產應以購入價格加上購入過程中發(fā)生的相關費用計價(包括:運輸費、裝卸費、保險費、安裝成本費用和繳納的稅金)。國外進口的設備，應按原價加支付的進口稅金計價。貸款購建固定資產時，安裝完畢交付使用前所發(fā)生的貸款利息也應計入固定資產價值。

　　四、固定資產的購置

　　1、以經濟實效為原則。先由科室提出申請，上報醫(yī)院采購科，由采購科按具體品種、規(guī)格、型號、性能、用途及要求，進行分類匯總，報院長或院采購委員會批準后，方可購置。

　　2、大型醫(yī)療設備、貴重醫(yī)療儀器設備在購置之前，必須進行市場論證、財務分析和科室投資效益預測分析，否則不予討論。

　　3、經批準購買的固定資產，其發(fā)票必須到采購科進行登記，同時建立固定資產臺帳。

　　4、對屬于縣政府采購辦管理制度所規(guī)定金額購置的固定資產，必須報縣采購辦批準。

　　五、固定資產的調配

　　院內科室與科室之間不得自行進行固定資產調配使用，確需調配使用的需填寫“固定資產調配使用申請單”，報院長審批后，采購科辦理調配手續(xù)，由采購科通知財務科調整科室成本核算數(shù)據(jù)。

　　六、固定資產的報廢

　　1、已滿使用期限或喪失使用價值的固定資產，應填寫“固定資產報廢單”由采購科組織相關科室調查落實、按規(guī)定手續(xù)報院長審批同意。使用科室將廢舊財產交后勤廢舊倉庫(廢舊醫(yī)療設備交器械修理組)，廢舊資產回收管理人員在報廢單上簽字。采購科、財務科辦理銷帳手續(xù)，核減折舊費。

　　2、后勤保障部、采購科各指定一名專人兼管帳目，據(jù)實記錄“廢舊資產回收明細帳”。

　　七、捐贈資產的管理

　　社會向我院各科室贈送、贊助、轉讓的固定資產，以及用專項經費購置的固定資產，由科室書面說明資產的來源，到采購科登記，采購科在財產登記帳薄上注明財產的來源，視同醫(yī)院固定資產管理，但不計提科室折舊費。

　　八、固定資產的盤點

　　1、每年由采購科組織對固定資產進行盤點一次，對盤盈、盤虧，以及在盤點過程中發(fā)現(xiàn)的具體問題，由財務部與使用科室一起協(xié)同查明原因，寫出書面報告，經醫(yī)院主管領導批準后，按照會計制度規(guī)定進行處理。

　　2、對于出現(xiàn)財產失落或損失不報，造成帳、實不符，又不能查明原因，實行科主任負責制，并按固定資產原值賠償。

　　九、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行，與此有抵觸的規(guī)定同時廢止。

資產的管理制度11

　　一、根據(jù)教育局對學校固定資產管理要求，特制定本制度。

　　二、全校師生必須樹立主人翁思想，以“愛護公物”為榮，“損壞公物”為恥。

　　三、各科室資產期初交接清點到各室，各室確定專人保管，期中抽查，期終驗收，中途變動須經總務處同意。

　　四、各室保管資產凡有損壞，需查明原因，凡屬自然正常損耗，則報總務處核準后填報自然損耗注銷單，經領導批準后注銷，屬其他原因損壞的，視情節(jié)輕重賠償。

　　五、各室保管的資產，不得隨意出借，凡外單位來校出借物品，需經過總務處同意并報校長室批準后才能出借，由對方單位經辦人出具借條。在規(guī)定時效內由外借人負責追回并報總務處驗收注銷借條，如有損壞照價賠償。

　　六、凡需購置物品，由各部門向總務處提出購物申請，報校長批準后，由總務處統(tǒng)一購買，并入學校固定資產臺帳。

　　七、各專職管理員保管的有關資產需遵守有關專項保管制度，平時做好資產的養(yǎng)護保管工作，每學期接受總務處檢查核實，并列入專職管理員的.年度考核。

資產的管理制度12

　　第一章 固定資產及其相關規(guī)定

　　第一條 根據(jù)《企業(yè)會計準則――固定資產》及相關財會制度的規(guī)定，固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：

　　1、為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；

　　2、使用年限超過一年；

　　3、單位價值較高。

　　第二條 根據(jù)《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》對固定資產的相關規(guī)定，接合XX飯店（以下簡稱“飯店”）的具體情況，本制度將由麗江大港貿易有限公司（以下簡稱“上級公司”）投資建設、購置或以其他方式形成的，交由飯店經營管理的以下資產作為固定資產：

　　1、飯店房屋、建筑物、構筑物；

　　2、中央空調、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通訊及播音系統(tǒng)、衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設備、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）、保齡球系統(tǒng)及設施、桑拿設備設施；

　　3、復印機、相片沖印設備、運輸車輛、游樂場設備、健身房設備等。

　　第三條 不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按飯店存貨管理辦法執(zhí)行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：

　　1、各種用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；

　　2、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、會議桌椅、傳真機、電話機、移動電話、幻燈機、飲水機、微機、打印機、裝訂機、驗鈔機等；

　　3、電視機、影碟機、音箱、顯示器等；

　　4、地毯、燈飾、燈具、飾品掛件等；

　　5、擦鞋機器、貨架、行李車及其他搬運工具等；

　　6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等；

　　7、飯店廚房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；

　　8、洗衣房中除洗滌設備、成型機以外的所有工器具；

　　9、在經營過程中周轉使用的包裝容器等；

　　10、固定資產的維修維護用品、用具及備用零部件等；

　　11、制服、床上用品、麻棉制品等。

　　第四條 飯店全部資產的所有權均屬麗江大港貿易有限公司所有，任何個人或其他組織無權擅自處置、變賣、毀損、報廢飯店資產，無權以飯店資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。

　　第五條 飯店管理委員會受飯店所有者委托，在授權范圍內行使飯店所有者的權利；根據(jù)《XX飯店管理合同》的規(guī)定，飯店管理人員行使資產的經營、管理、使用和維護的職權。

　　第二章 固定資產預算制度

　　第六條 每個會計年度初期，飯店各部門根據(jù)本部門的經營情況，將本部門的現(xiàn)有資產利用情況、資產維修計劃、資產報廢計劃、擬新增資產購建計劃及其他與固定資產相關的支出計劃，報工程技術部門和財務部門。

　　第七條 工程技術部門根據(jù)各部門對固定資產的使用情況，對上述計劃從技術角度提出意見。

　　第八條 財務部門會同上級公司財務部根據(jù)飯店下年的資金情況，提出資金安排計劃。

　　第九條 飯店總經理召集相關部門，根據(jù)上述意見制定出固定資產的增減、維修計劃后報飯店管理委員會討論。

　　第十條 飯店管理委員會將上述計劃討論通過后形成飯店的年度固定資產預算。

　　第十一條 飯店采購部門、使用部門、財務部門及上級公司財務部門，各自遵照固定資產預算執(zhí)行相應責權，記錄、監(jiān)督、管理、使用好固定資產。

　　第三章 固定資產購建及形成

　　第十二條 在年度預算范圍內的固定資產，由相關部門按預算執(zhí)行購

　　建任務。

　　第十三條 未列入預算范圍而急需使用的資產，按照預算形成程序，由使用部門提出報告，相關部門（含上級公司財務部）出具意見后，由飯店總經理決定是否確需購建資產。

　　第十四條 對于確需購建的資產，由飯店總經理將購建計劃提請飯店管理委員會審批。

　　第十五條 各相關部門按審批意見執(zhí)行購建任務。

　　第四章 固定資產的管理

　　第十六條 根據(jù)飯店經營管理的具體情況，飯店固定資產按賬務和實物分別進行管理。

　　第十七條 飯店固定資產的賬務管理。

　　1、飯店固定資產賬務統(tǒng)一由上級公司財務部門核算，固定資產的核算按《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。

　　2、上級公司財務部負責飯店固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。

　　3、上級公司財務部應會同飯店財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查固定資產。對固定資產的使用、維護、維修、服役狀態(tài)、報廢情況與賬面記錄情況進行核實，并對各責任人的資產管理執(zhí)行情況提出獎懲建議。

　　4、對于已提完折舊，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。

　　第十八條 飯店固定資產的實物管理。

　　1、飯店總經理對飯店固定資產的實物管理負有全面責任，飯店工程技術部門協(xié)助總經理做好固定資產的管護工作。

　　2、飯店財務部雖不對飯店固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統(tǒng)一編號、歸類，對固定資產的實物形態(tài)作詳細記錄，對固定資產的管理負全面監(jiān)督責任。

　　4、在由財務部統(tǒng)一記錄的基礎上，將飯店的固定資產管理責任分解到各部門。部門負責人對本部門責任內的資產負有全面管理責任。

　　5、各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、使用注意事項、能源耗用情況、修理維護情況、預算執(zhí)行情況等各種信息作詳細記錄，并將管理責任落實到個人，以保證資產的安全和有效使用。

　　6、對于專業(yè)性較強，需要特殊技能、須持證人員操作的設備，應配備專門的操作人員，嚴格執(zhí)行設備的操作規(guī)程和國家的相關規(guī)定。

　　7、各部門應對管轄內的資產形成定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。

　　8、各部門應對固定資產進行不定期的清查盤點，積極配合財務部門對資產的清點和監(jiān)督管理工作。

　　第五章 固定資產的折舊

　　第十九條 固定資產的折舊由上級公司統(tǒng)一核算。除以下情況外，應對所有固定資產計提折舊：

　　1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的'固定資產；

　　2、按照規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

　　第二十條 固定資產的折舊采用直線法、按單項資產計提，各類資產的折舊年限如下：

　�。ㄒ唬┓课荨⒔ㄖ�物類

　　1、房屋

　　a)營業(yè)用房20年

　　b)非營業(yè)用房20年

　　c)簡易房5年

　　2、建筑物15年

　�。ǘ�）機器設備類

　　1、供電系統(tǒng)設備15年

　　2、供熱系統(tǒng)設備12年

　　3、中央空調設備10年

　　4、通訊設備8年

　　5、洗滌設備5年

　　6、維修設備10年

　　7、廚房用具設備5年

　　8、電子計算機系統(tǒng)設備6年

　　9、電梯10年

　　10、相片沖印設備8年

　　11、復印設備5年

　　12、其他機器設備10年

　　（三）交通運輸工具類

　　1、客車

　　a)大型客車（33座以上）30萬公里8年

　　b)中型客車（32座以下）30萬公里

　　8年

　　c)小轎車20萬公里6年

　　2、行李車30萬公里7年

　　3、貨車50萬公里10年

　　4、摩托車15萬公里5年

　�。ㄋ模╇娖骷坝耙曉O備類

　　1、閉路電視播放設備10年

　　2、音響設備5年

　　3、電冰箱(柜)5年

　　4、空調器柜式5年窗式3年

　　5、電影放映機5年

　　6、其他電器設備5年

　�。ㄎ澹┪捏w娛樂設備類

　　1、高級樂器10年

　　2、游樂場設備5年

　　3、健身房設備5年

　�。�六）消防設備6年

　　第二十一條 飯店固定資產凈殘值按稅務機關的要求執(zhí)行。

　　第二十二條 固定資產減值，按《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》處理。

　　第六章 固定資產的修理、維護及日常保養(yǎng)

　　第二十三條 飯店固定資產應定期維護和保養(yǎng)，以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的維修按年度固定資產預算進行。

　　第二十四條 各責任部門應時時掌握本部門的資產運轉情況。若發(fā)現(xiàn)急需修理而又未納入預算的情形，應作出報告經飯店工程技術部門鑒定并出具意見，由財務部門審核后，報飯店總經理批準。

　　第二十五條 資產維修部門和物資采購部門，根據(jù)總經理的批示意見執(zhí)行維修任務。

　　第二十六條 零部件等維修費用，按飯店費用報銷辦法執(zhí)行，相關費用計入飯店當期損益（第二十七條情況除外）。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。

　　第二十七條 若與固定資產有關的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產原值的20%為準），則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由飯店管理委員會審批。

　　第二十八條 飯店正常經營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由飯店管理委員會批準。

　　若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則上級公司財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，并采用合理的方法單獨計提折舊。

　　第七章 固定資產的清理及報廢

　　第二十九條 各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產應及時與飯店財務部和上級公司財務取得聯(lián)系。

　　對于盤虧、報廢、毀損的資產，應查明原因。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。

　　飯店資產的轉出和轉入應征得飯店管理委員會的批準。

　　第三十條 飯店財務部和上級公司財務，應按會計制度、會計核算辦法和本固定資產管理規(guī)定，及時對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。

　　第三十一條 對于超過服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現(xiàn)象則按程序進行清理或報廢處理：

　　1、無法正常運行，且無法修復；

　　2、修理費用過高，不如購買新設備；

　　3、由于國家新法規(guī)、新標準頒布，現(xiàn)有設備的使用已違反了這些新規(guī)定；

　　4、能耗等使用成本過高，購置新設備比使用現(xiàn)有設備更經濟；

　　5、繼續(xù)使用將對環(huán)境造成重大不良影響；

　　6、原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，繼續(xù)使用已經不經濟；

　　7、由于意想不到的因素，資產受到不可抗力損壞，已無法繼續(xù)服役；

　　8、其他需要對設備進行報廢的原因。

　　第三十二條 對于需要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經工程技術部門鑒定、財務部門（含上級公司財務）論證后，由飯店總經理確認，按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門根據(jù)預算處理。

　　第三十三條 對于未來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程序，最終由飯店管理委員會立項審批。各相關部門根據(jù)審批意見辦理。

　　第三十四條 財務部

　　門（含上級公司財務）應配合并監(jiān)督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規(guī)定開支、資產殘值收入及時入賬。

　　對于保險賠償范圍內的資產報廢，應及時與保險公司取得聯(lián)系，做到財產賠償及時、足額入賬。

　　第三十五 條對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應及時辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續(xù)。

　　第八章 附則

　　第三十六條 本制度自批準之日起執(zhí)行，此前與本辦法不一致的規(guī)定自動作廢。

資產的管理制度13

　　1、固定資產及其相關規(guī)定

　　（1）依據(jù)相關的財會制度規(guī)定，固定資產是指同時具有以下特征的有形資產。

　�、賳挝粌r值較高。

　�、跒樯�產商品、供應勞務、出租或經營管理而持有的。 ③運用年限超過一年。

　�。�2）本制度將企業(yè)投資建設、購置或以其他方式形成的，交由企業(yè)經營管理的以下資產作為固定資產。

　　①企業(yè)房屋、建筑物、構筑物。

　�、趶陀�機、相片沖印設備、運輸車輛等。

　�、壑行目照{、監(jiān)控系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、通信及播音系統(tǒng)、電梯、鍋爐、冰柜及制冷設備（設施）衛(wèi)星電視接收系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、洗滌設備。

　�。�3）不作為固定資產管理的工具、器具等實物，作為低值易耗品管理，低值易耗品的管理按企業(yè)存貨管理方法執(zhí)行。低值易耗品，應包括（但不僅限于）下列項目：

　�、俑鞣N用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等。

　�、陔娨暀C、影碟機、音箱、顯示器、投影儀等。

　　③餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不銹鋼用具等。

　�、茈娫挋C、傳真機、辦公桌椅、沙發(fā)、文件柜、飲水機、會議桌椅、移動電話、幻燈機、電腦、打印機、裝訂機、驗鈔機等。

　�、輳N房中除冷柜以外的全部工、器具。

　�、薜靥骸�燈飾、燈具、花瓶、擺件、飾品掛件等。

　�、咧品�、餐桌用品、麻棉制品等。

　�、嘣诮洜I過程中周轉運用的包裝容器等。

　　⑨固定資產的修理維護用品、用具及備用零部件等。

　�。�4）企業(yè)全部資產的全部權均屬企業(yè)全部，任何個人或其他組織無權私自對企業(yè)的資產進行處置、變賣、毀損、報廢，無權將企業(yè)資產對外進行擔保、抵押、質押等民事行為。

　�。�5）企業(yè)管理人員對資產行使經營、管理、運用和維護的職權。

　　2、固定資產預算制度

　�。�1）每個會計年度初期，企業(yè)各部門依據(jù)本部門的經營狀況，將本部門的現(xiàn)有資產的運用狀況、修理安排、報廢安排、擬新增資產購置安排及其他與固定資產相關的支出安排，上報給工程技術部門和財務部門。

　�。�2）企業(yè)財務部依據(jù)企業(yè)下年的資金狀況，提出資金支配安排。

　�。�3）工程技術部門依據(jù)各部門對固定資產的運用狀況，對上述安排從技術角度提出看法。

　�。�4）企業(yè)選購 部門、運用部門、財務部門及企業(yè)財務部門，各自遵照固定資產預算執(zhí)行相應責權，記錄、監(jiān)督、管理、運用好固定資產。

　�。�5）企業(yè)總經理召集相關部門，依據(jù)上述看法制定出固定資產的增減、修理安排后報企業(yè)相關部門。

　�。�6）企業(yè)管理委員會將上述安排探討通過后形成企業(yè)的年度固定資產預算。

　　3、固定資產購建及形成

　�。�1）在年度預算范圍內的固定資產，由相關部門按預算執(zhí)行購建任務。

　�。�2）未列入預算范圍而急需運用的資產，根據(jù)預算形成程序，由運用部門提出報告，相關部門（含企業(yè)財務部）出具看法后，由企業(yè)總經理確定是否確需購建資產。

　　（3）對于確需購建的資產，由企業(yè)總經理將購建安排提請企業(yè)的決策人員審批。

　�。�4）各相關部門按審批看法執(zhí)行購建任務。

　　4、固定資產的管理

　�。�1）依據(jù)企業(yè)經營管理的詳細狀況，企業(yè)固定資產按賬務和實物分別進行管理。

　�。�2）企業(yè)固定資產的賬務管理。

　�、倨髽I(yè)固定資產賬務統(tǒng)一由企業(yè)財務部門核算，固定資產的核算根據(jù)企業(yè)的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　②企業(yè)財務部組織相關部門，每半年和不定期地清點、盤查企業(yè)的固定資產。對固定資產的運用、維護、修理、服役狀態(tài)、報廢狀況與賬面記錄狀況進行核實，并對各責任人的資產管理執(zhí)行狀況提出獎懲建議。

　�、燮髽I(yè)財務部負責企業(yè)固定資產的增加、報廢、折舊、資產減值等的賬務處理、記錄、核算工作。

　�、軐τ谝烟嵬暾叟f，尚在服役的固定資產，應登記造冊，與其他資產同等管理。

　�。�3）企業(yè)固定資產的實物管理。

　　①各部門應對本部門所管理的資產建立資產檔案，對本部門的資產位置、功能、工作狀況、操作方法、運用留意事項、能源耗用狀況、修理維護狀況、預算執(zhí)行狀況等各種信息作具體記錄，并將管理責任落實到個人，以確保資產的平安和有效運用。

　�、谄髽I(yè)財務部雖不對企業(yè)固定資產進行賬務核算，但應按固定資產原始入賬價值設置固定資產清單、建立固定資產臺賬及固定資產卡片，將固定資產統(tǒng)一編號、歸類，對固定資產的實物形態(tài)作具體記錄，對固定資產的管理負全面監(jiān)督責任。

　�、鄹鞑块T應對固定資產進行不定期的清查盤點，主動協(xié)作財務部門對資產的清點和監(jiān)督管理工作。

　�、茉谟韶攧詹拷y(tǒng)一記錄的基礎上，將企業(yè)的固定資產管理責任分解到各個部門。各個部門的負責人對本部門責任內的資產負有全面管理的責任。

　�、莞鞑块T應對管轄內的資產制定定期檢修制度，以確保機器、設備的正常運行和建筑物的功能完好。

　　⑥對于專業(yè)性較強，須要特別技能、須持證人員操作的設備，應配備特地的操作人員，嚴格根據(jù)設備的操作規(guī)程和國家的相關規(guī)定執(zhí)行。

　�、咂髽I(yè)總經理對企業(yè)固定資產的實物管理負有全面責任，企業(yè)工程技術部門幫助總經理做好固定資產的管護工作。

　　5、固定資產的折舊

　　（1）固定資產的折舊由企業(yè)統(tǒng)一核算。除以下狀況外，應對全部固定資產計提折舊。

　�、僖烟嵴叟f仍接著運用的固定資產。

　　②根據(jù)規(guī)定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

　�。�2）固定資產的折舊采納直線法、按單項資產計提，各類資產的折舊年限如下。

　�、俜课轄I業(yè)用房年、非營業(yè)用房年、簡易房年。

　�、诮ㄖ�物年。

　　③機器設備類。供電系統(tǒng)設備年、供熱系統(tǒng)設備年、中心空調設備年、通信設備年、洗滌設備年、修理設備年、廚房用具設備年、電子計算機系統(tǒng)設備年、電梯年、相片沖印設備年、復印設備年、其他機器設備年。

　　④交通運輸工具類。大中型客車（座以上）萬公里年、小轎車萬公里年、貨車萬公里年、摩托車萬公里年。

　　⑤電器及影視設備類。閉路電視播放設備年、音響設備年、電冰箱柜年、空調器柜式年窗式年、電影放映機年、其他電器設備年。

　�。�3）企業(yè)固定資產凈殘值按稅務機關的要求執(zhí)行。

　�。�4）固定資產減值，按企業(yè)相關制度進行處理。

　　6、固定資產的.修理、維護及日常保養(yǎng)

　　（1）企業(yè)的固定資產應定期維護和保養(yǎng)，以確保資產正常、經濟、有效地運行。資產的修理按年度固定資產預算進行。

　�。�2）資產修理部門和物資選購 部門，依據(jù)總經理的批示看法執(zhí)行修理任務。

　�。�3）各責任部門應隨時駕馭本部門的資產運轉狀況。若發(fā)覺急需修理而又未納入預算的情形，應做出報告經工程技術部門鑒定并出具看法，由財務部門審核后，上報企業(yè)總經理批準。

　　（4）若與固定資產有關的后續(xù)支出金額較大（通常按超過固定資產原值的為準），則應當計入固定資產賬面價值。相應的支出，應由企業(yè)負責人審批。

　　（5）零部件等修理費用，按企業(yè)費用報銷方法執(zhí)行，相關費用計入企業(yè)當期損益。固定資產的修理支出不得以預提或待攤的方式處理。

　�。�6）企業(yè)正常經營期間，若需對建筑物進行裝修。裝修方案和相應支出應由企業(yè)負責人批準。

　　若裝修支出符合固定資產改良支出標準，則企業(yè)財務應將此項支出在固定資產賬下單獨設“固定資產裝修”明細科目核算，并采納合理的方法單獨計提折舊。

　　7、固定資產的清理及報廢

　　（1）企業(yè)財務部和企業(yè)財務，應按會計制度、會計核算方法和本固定資產管理規(guī)定，剛好對固定資產的盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入事項進行賬務處理。

　�。�2）各部門應不定期地對所管轄的固定資產進行清查盤點，對盤虧、盤盈、報廢、毀損、轉出、轉入的固定資產，應剛好與企業(yè)財務部和企業(yè)財務取得聯(lián)系。對于盤虧、報廢、毀損的資產，應查明緣由。若系人為因素造成，須追究相關人員的責任。企業(yè)資產的轉出和轉入應征得企業(yè)負責人的批準。

　　（3）對于超過服役期或尚在服役期內的設備，如存在下列現(xiàn)象則按程序進行清理或報廢處理。

　　①由于意想不到的因素，資產受到不行抗力損壞，已無法接著服役。

　�、跓o法正常運行，且無法修復。

　　③能源消耗等運用成本過高，購置新設備比運用現(xiàn)有設備更經濟。

　�、苄蘩碣M用過高，不如購買新設備。

　　⑤原有設備的工藝、技術已被新工藝、新技術淘汰，接著運用已經不經濟。

　�、抻捎趪�家新法規(guī)、新標準頒布，現(xiàn)有設備的運用已違反了這些新規(guī)定。

　�、咂渌�須要對設備進行報廢的緣由。 ⑧接著運用將對環(huán)境造成重大不良影響。

　�。�4）對于將來得及納入預算的資產報廢，應按預算形成程序，最終由企業(yè)負責人立項審批。各相關部門依據(jù)審批看法辦理。

　�。�5）對于須要清理、報廢的資產，由各資產管理部門提出書面報告，經工程技術部門鑒定、財務部門（含企業(yè)財務）驗證后，由企業(yè)總經理確認，按程序納入年度固定資產預算管理。各相關部門依據(jù)預算處理。

　　（6）對在政府行政主管部門登記備案的資產，相應資產管理部門應剛好辦理好報廢資產的銷戶、轉出轉入資產的過戶等相關手續(xù)。

　�。�7）財務部門（含企業(yè)財務）應協(xié)作并監(jiān)督好各相關部門的清理工作，做到資產清理費用按規(guī)定開支、資產殘值收入剛好入賬。

　　對于保險賠償范圍內的資產報廢，應剛好與保險公司取得聯(lián)系，做到財產賠償剛好、足額入賬。

　　8、附則

　　本制度自批準之日起執(zhí)行，此前與本方法不一樣的規(guī)定自動作廢。

資產的管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條

　　為規(guī)范XX公司（以下簡稱“公司”）的資產管理，明確資產的獲取、保管、領用、處置與轉移的權責關系與管理流程，維護國有資產的安全、完整、不受侵犯，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值，根據(jù)《企業(yè)內部控制應用指引第8號-資產管理》等相關規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條

　　本制度所稱的資產管理，主要包括流動資產管理、固定資產管理、無形資產管理、長期投資管理以及資產評估、資產處置管理等。

　　本制度所稱的流動資產，是指公司可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產，包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據(jù)和其他各種債權、存貨等。

　　本制度所稱的存貨，是指公司在日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括外購的原材料、燃料、低值易耗品、周轉材料、備品備件等。

　　本制度所稱的固定資產，是指公司為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過一個會計年度，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　本制度所稱的無形資產，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、技術成果、特許經營權和土地使用權等。

　　本制度所稱的長期投資，是指公司及各子公司通過投資取得被投資單位的股份，以及其他不準備一年內變現(xiàn)的投資。

　　本制度所稱的資產處置，是指公司將其占有、使用的各類資產轉讓給其他法人、自然人或者其他組織的行為。

　　第三條

　　公司綜合部（以下簡稱“綜合部”）應當指定有關人員為資產實物管理員，專門負責辦理存貨、固定資產的入庫、領用、轉移等登記工作，組織定期盤點，建立存貨、固定資產實物臺賬，并定期與綜合部資產價值管理員核對存貨、固定資產臺賬。

　　不得以綜合部資產價值管理員兼任資產實物管理員，以確保不相容崗位相分離；也不得以存貨、固定資產的財務臺賬代替存貨、固定資產的實物臺賬；采購人員不得兼任驗收人員或資產實物管理員。

　　資產實物管理人員變動時，對于所管理的存貨或固定資產應當按辦理移交手續(xù)。

　　第四條

　　資產實物管理員對存貨、固定資產進行清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況時，應及時查明原因并申請?zhí)幹谩?/p>

　　使用單位保管的存貨、固定資產發(fā)生盤虧、報廢、毀損等情況需要進行資產損失核銷時，需按照公司“三重一大”決策制度實施辦法的規(guī)定，由經總經理辦公會審議后，報總公司履行決策程序。

　　第五條

　　公司采購存貨及固定資產時，應當根據(jù)公司《采購管理制度》規(guī)定的程序進行，并訂立相應的采購合同。

　　第六條

　　本制度適用于公司對各類資產的管理活動。

　　第二章 職責分工

　　第七條

　　綜合部作為資產管理價值管理與實物管理的歸口管理部門履行下列職責：

　�。ǘ�）負責資產的價值管理與實物管理，建立相應的資產價值臺賬與實物臺賬；

　　（三）負責組織相關部門進行辦公用品、備品備件等存貨及固定資產盤點與賬實相符核對工作；

　�。ㄋ模┴撠熖卦S經營權與土地作用權類無形資產的管理；

　�。ㄎ澹┴撠煿芾碓O施、泵站設施等資產的實物管理；

　�。�六）負責辦理產權登記工作；

　�。ㄆ撸┢渌�與資產管理相關的工作。

　　第八條

　　公司其他相關部門履行下列職責：

　�。ㄒ唬┴撠煂Ρ締挝活I用的資產進行保管；

　�。ǘ�）負責建立本單位資產實物臺賬，并定期或不定期組織開展盤點工作；

　�。ㄈ�）負責根據(jù)綜合部的通知，組織本單位開展辦公用品、備品備件等存貨盤點與賬實相符核對工作；

　　（四）其他與資產實物管理相關的工作。

　　第九條

　　審計部負責履行下列資產管理職責：

　�。ㄒ唬�對各資產實物管理責任單位的資產管理活動進行審計監(jiān)督；

　�。ǘ�）對各資產實物管理責任單位的資產管理活動存在的問題，提出改進意見，并對違規(guī)責任人提出處罰建議；

　　（三）其他與資產管理審計監(jiān)督相關的工作。

　　第三章 流動資產管理

　　第一節(jié)

　　流動資產管理原則

　　第十條

　　貨幣資金、交易性金融資產、應收票據(jù)和其他各種債權等流動資產的管理，按照公司其他相關規(guī)章制度的規(guī)定執(zhí)行；存貨的管理，執(zhí)行本制度的規(guī)定。

　　第二節(jié)

　　存貨的請購與采購控制

　　第十一條

　　綜合部應當分別根據(jù)經常性采購項目、生產經營管理計劃、銷售計劃等制定存貨采購計劃，并根據(jù)預算有關規(guī)定，結合公司的`業(yè)務特點編制存貨的年度采購預算。

　　第十二條

　　公司采購實施責任單位（以下簡稱采購單位）在外購存貨時，應當建立長期的供貨渠道和客戶信用評價體系，保證貨源穩(wěn)定、質量從優(yōu)、價格合理、供應及時。

　　第十三條

　　采購單位確定采購時點、采購批量時，應當考慮本單位需求、市場狀況、行業(yè)特征、實際情況等因素，盡可能降低材料庫存。

　　第十四條

　　采購單位應當根據(jù)采購預算和采購計劃進行采購，嚴格控制預算外或計劃外采購。

　　第三節(jié)

　　存貨的入庫驗收與保管控制

　　第十五條

　　綜合部應當分別按照采購合同的約定，對入庫存貨的數(shù)量、質量等進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。

　　第十六條

　　外購存貨入庫前一般應經過以下驗收程序：

　�。ㄒ唬┎少徣藛T應當在到貨后會同綜合部資產實物管理人員或其聘請的專業(yè)人員對數(shù)量、外觀、質量及相關附隨資料進行實物驗收；

　�。ǘ�）對經驗收不符合要求的貨物，由采購人員及時辦理退貨或索賠；

　　驗收合格的，由采購人員發(fā)起《驗收入庫單》，詳細填明資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、發(fā)票號等，驗收人員審核確認、綜合部負責人同意后，由實物保管員清點數(shù)量、核對規(guī)格型號后，辦理實物入庫簽收手續(xù)。

　　第十七條

　　綜合部應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存存貨，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施；貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格入庫、出庫審批制度。

　　第十八條

　　綜合部應當對驗收入庫的存貨建立《存貨明細臺賬》，詳細登記存貨的資產編碼、資產名稱、類型、規(guī)格型號、制造商、計量單位、數(shù)量、采購金額。

　　第四節(jié)

　　存貨的領用與發(fā)出控制

　　第十九條

　　各使用單位領用存貨時，應當根據(jù)經批準的本單位預算，由經辦人填寫《領用（料）單》，單位負責人審核，報綜合部負責人審批。超出本單位預算領用（料）限額的，應當報經公司分管領導審批。

　　第二十條

　　資產實物保管人員應當根據(jù)經審批的《領用（料）單》發(fā)出貨物，并在《存貨明細臺賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領用人、使用部門、存放地點。

　　第五節(jié)

　　存貨的盤點與處置控制

　　第二十一條

　　綜合部資產價值管理員應當于每年年末定期組織資產實物管理人員及各資產實物使用單位進行一次存貨實地盤點。

　　第二十二條

　　進行存貨定期盤點時，資產實物管理員應當編制存貨盤點表，分析存貨盤盈、盤虧結果及原因，資產價值管理員審核后提出處理意見，經公司分管領導審查，報公司總經理批準后，在期末結賬前處理完畢。按照公司規(guī)定應當報送董事會批準的，由綜合部報董事會審批。

　　第四章 固定資產管理

　　第一節(jié)

　　固定資產管理原則

　　第二十三條

　　公司固定資產購建、技術改造與修理和改擴建工程項目應嚴格按總公司下達的專項投資計劃與投資預算執(zhí)行。

　　第二十四條

　　公司項下固定資產零星購置和技術改造與修理，必須嚴格按照總公司審定的預算執(zhí)行，不得突破預算。確因特殊原因需追加預算，須報總公司審批。

　　第二十五條

　　公司項下基建項目、改擴建項目、技改工程應按照有關規(guī)定，及時辦理資產移交手續(xù)，增加固定資產。

　　第二節(jié)

　　固定資產的請購與采購控制

　　第二十六條

　　公司相關單位根據(jù)科研、生產及工作的實際需要，在每年年底編制本單位下年度所需新增固定資產投資計劃，報綜合部編制固定資產投資預算并履行報批程序。其中科研性設備、生產性技術裝備、計算機與網絡設備的購置計劃，需注明設備名稱、規(guī)格、型號、參考價格等明細情況。

　　第二十七條

　　預算內的固定資產購置，由使用單位提出申請，由公司指定的采購單位按照公司《采購管理制度》和《招標管理辦法》等的規(guī)定進行采購；預算外的固定資產購置，還應當由使用單位提出專項申請，按公司預算管理辦法調整預算后再行采購。

　　第三節(jié)

　　固定資產入庫驗收與保管控制

　　第二十八條

　　公司占有、使用或管理的建筑物等不動產，經取得所有權證書或自建房屋于竣工結算后，應即辦理固定資產登記手續(xù)，綜合部應當填寫《固定資產驗收單》并建卡列管，之后交公司財務部建卡及入賬。

　　第二十九條

　　外購動產類固定資產入庫前的驗收，按照存貨驗收入庫規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十條

　　資產實物管理員建立《固定資產管理明細臺賬》，詳細登記固定資產的資產編碼、資產名稱、類型、規(guī)格型號、制造商、計量單位、數(shù)量、采購金額。

　　第三十一條

　　固定資產辦理完入庫手續(xù)后，資產實物管理員應在固定資產標簽上填寫資產編碼，并將標簽粘貼在已入庫固定資產的醒目位置，以作為標記，方便以后核對。

　　第三十二條

　　采購人員在固定資產驗收入庫后，應當將發(fā)票原件交至財務部門辦理付款手續(xù)。

　　第四節(jié)

　　固定資產領用、變更及退回

　　第三十三條

　　各使用單位領用計算機與網絡設備、生產設備及科研儀器等固定資產時，應當由使用人或經辦人根據(jù)年度預算，填寫《領用（料）單》，經本單位負責人審批，報綜合部負責人審批。

　　第三十四條

　　資產實物管理員應當根據(jù)經審批的《領用（料）單》發(fā)出貨物，并在《固定資產明細臺賬》中記錄啟用日期、使用狀態(tài)、領用人、使用部門、存放地點。

　　第三十五條

　　各使用單位應當妥善保管設備、儀器等固定資產，精心維護與使用，不得任意拆卸、改裝或擅自轉借、出售。發(fā)現(xiàn)有毀損、遺失等情況，應當及時向公司資產實物管理員報告。

　　第三十六條

　　固定資產在公司不同單位之間相互轉移時，應由轉出單位經辦人填寫《固定資產調撥單》，經單位負責人審批，轉交轉入單位負責人同意、接收人審核確認，并抄送公司綜合部，以調整《固定資產明細臺賬》中的記錄。

　　第五節(jié)

　　固定資產的盤點、維護和保養(yǎng)

　　第三十七條

　　固定資產的盤點與處置控制，按照本制度存貨的盤點與處置控制規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十八條

　　綜合部應當對各項固定資產實施定期和不定期的保養(yǎng)及維修。

　　固定資產的保養(yǎng)及維修由使用單位提出《固定資產請修單》，綜合部經辦人根據(jù)年度預算審核確認后，提交經綜合部負責人核準后辦理。

　　固定資產的保養(yǎng)及維修，需要發(fā)包給外部專業(yè)廠商維護時，按照公司《采購管理制度》的規(guī)定辦理。

　　第五章 無形資產管理

　　第三十九條

　　綜合部對依法以公司名義取得的特許經營權與土地使用權的狀況及其變更進行監(jiān)管。

　　綜合部負責建立《特許經營權臺賬》與《土地使用權臺賬》，對特許經營權與土地使用權進行登記管理。

　　第六章 長期股權投資管理

　　第四十條

　　公司制定投資管理辦法，規(guī)范長期股權投資行為、加強投資管理、提高投資效果。

　　第四十一條

　　長期股權投資實行統(tǒng)一決策、分級管理，即公司按照《“三重一大”決策制度實施辦法》的規(guī)定負責集中決策，各單位經公司批準后，方可履行對外投資職能。

　　第四十二條

　　長期股權投資必須嚴格遵照公司投資管理辦法的相關規(guī)定，加強風險評估、決策立項、資產投出和持有、收益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內部控制，實現(xiàn)投資收益的最大化。

　　對外股權投資涉及到實物資產轉移的，應當按規(guī)定進行資產評估，履行好相關報批手續(xù)。

　　第四十三條

　　各單位生產經營資金不足或者財務狀況嚴重惡化、資不抵債的，不得對外開展股權投資活動。

　　第四十四條

　　公司對股權投資項目實行跟蹤監(jiān)督管理，投資管理部門要及時做好投資項目的效益測算和分析評價工作，定期對投資項目開展價值測試和分析，并及時向公司匯報投資進度、經營狀況、收益實現(xiàn)等情況，對投資造成重大損失的，要及時查明原因、分清責任，提出處理或處置建議。

　　第七章 資產評估管理

　　第四十五條

　　公司在發(fā)生產權轉讓及其他影響國有權益等行為時，應當進行資產評估。

　　第四十六條

　　公司總經理辦公會同意進行資產評估后，由財務部負責選聘中介機構進行評估。資產評估合同由綜合部代表公司與中介機構簽訂。

　　第四十七條

　　公司綜合部收到評估機構出具的評估報告后，對評估報告無異議的，應當向公司總經理進行報告。

　　第八章 資產處置管理

　　第四十八條

　　公司的資產處置應當按照公開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進行，嚴格按照公司“三重一大”決策制度實施辦法的規(guī)定履行決策程序和審批手續(xù)，未經批準不得自行處置。

　　第四十九條

　　公司項下資產處置范圍包括：

　　（一）以出讓等有償方式取得且可以依法轉讓的國有土地使用權、特許經營權等；

　�。ǘ�）地面建筑物、構筑物及其附屬設施；

　�。ㄈ�）各類機器、設備、儀器；

　�。ㄋ模�機動車及其他交通運輸工具；

　�。ㄎ澹﹫髲U與核銷資產；

　�。�六）存貨；

　�。ㄆ撸﹤鶛噘Y產；

　�。ò耍┥虡藢Ｓ脵�、專利權及著作權等知識產權；

　�。ň牛┢渌�依法可以轉讓的實物和無形資產。

　　上述資產不包括企業(yè)正常經營過程中對外銷售的產品。

　　第五十條

　　公司經批準進行資產對外轉讓的，根據(jù)轉讓標的資產的實際情況，采用拍賣、競投等公開競價方式進行；需采用協(xié)議轉讓等其他處置方式的，必須按程序報經總經理辦公會審定。

　　第五十一條

　　資產處置程序

　�。ㄒ唬┥陥笈c公司總經理辦公會審議。

　　由資產使用單位經辦人發(fā)起《資產處置審批單》，提出資產處置申報意見和資產處置方案，資產使用單位負責人審核，資產實物管理單位負責人審核，經公司分管領導同意，提交公司總經理辦公會審議通過后，報總公司總經理辦公會審議。

　　（二）資產評估。

　　對需要進行評估的資產，在總公司總經理辦公會審議同意后，由總公司財務部選聘有相應資質的中介機構進行資產評估，評估報告作為確定資產轉讓價格的參考依據(jù)。

　�。ㄈ�）公司董事會決策與審批。

　　公司財務部收到資產評估報告后，提交公司董事會決策；董事會同意后，由總經理會簽、董事長審批。

　�。ㄋ模┙Y算交易資金。

　　綜合部應嚴格按照公司審批確定的處置方案進行資產處置，確定受讓方后應組織交易雙方簽署資產交易合同，并在資產交易合同約定的期限內完成資金結算和資產移交工作。

　　第九章 違反規(guī)定的責任

　　第五十二條

　　公司各單位有下列情況之一，由綜合部提出處罰意見，經公司總經理辦公會批準后，按照公司相關責任追究規(guī)章制度的規(guī)定給予處分；觸犯刑律的，移送司法機關追究其刑事責任：

　　（一）因對實物資產管理不善，導致價值受損或實物遺失的；

　　（二）不履行相應的內部決策（批準）程序或者超越權限、擅自轉讓相關資產的；

　�。ㄈ�）故意隱匿應當納入評估范圍的資產，或者向中介機構提供虛假資料，導致評估結果失真，或者未經評估就進行轉讓、造成資產流失的；

　�。ㄋ模┡c對方當事人串通，低價轉讓或高價受讓相關資產，造成資產流失的；

　　（五）隱瞞或截留處置資產和處置收入；

　�。�六）其他違法違規(guī)行為。

　　第十章 附則

　　第五十三條

　　本制度由公司董事會審議通過，自發(fā)布之日起施行。

　　第五十四條

　　本制度授權綜合部負責解釋。

資產的管理制度15

　　1、為加強學校固定資產管理，提高固定資產使用效益，結合我校實際，特制定本制度。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產管理。

　　3、對固定資產實行統(tǒng)一領導、分級負責、責任到人的`管理體制。

　　4、學校財務處對全校固定資產實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責如下：

　�。�1）擬訂學校固定資產管理實施辦法和規(guī)章制度；

　�。�2）登記固定資產總分類明細帳簿；

　�。�3）審核辦理固定資產增加、調劑、處置等手續(xù)；

　�。�4）組織學校的固定資產清查和統(tǒng)計工作；

　�。�5）監(jiān)督、檢查固定資產管理、維護和使用情況；

　�。�6）保管、養(yǎng)護固定資產；

　�。�7）提出固定資產處置申請；

　�。�8）檢查、報告固定資產日常使用情況。

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