財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)規(guī)范

一、預(yù)算管理科學(xué)化

沒(méi)有嚴(yán)格的預(yù)算制度。就不可能實(shí)施嚴(yán)格的控制。也就不可能調(diào)動(dòng)大家工作的積極性、主動(dòng)性和預(yù)見(jiàn)性。就會(huì)使公司的管理缺乏科學(xué)性、規(guī)范性，而陷入一定程度的無(wú)序和混亂狀態(tài)。

(一)明確預(yù)算編制目標(biāo)

各單位應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)范和工作重點(diǎn)，明確自己?jiǎn)挝槐灸甑墓ぷ饔?jì)劃，并根據(jù)工作計(jì)劃詳細(xì)編制本單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;對(duì)于突發(fā)事件(專項(xiàng)工程)。各基層單位應(yīng)確定事項(xiàng)的擬定預(yù)案盡量可行，費(fèi)用盡量細(xì)化。并根據(jù)自身工作任務(wù)突出其針對(duì)性。預(yù)算應(yīng)有明細(xì)說(shuō)明，方案評(píng)審選優(yōu)的方法要科學(xué)、實(shí)際。決策方案的實(shí)施要合理、堅(jiān)決。

(二)調(diào)查研究基礎(chǔ)資料

各基層單位要通過(guò)切合實(shí)際的調(diào)查、摸底。了解本單位的實(shí)際情況和基本數(shù)據(jù)。對(duì)資產(chǎn)要開(kāi)展清查。并對(duì)本單位的車輛、房屋、宿舍、計(jì)算機(jī)等設(shè)備實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，避免重復(fù)采購(gòu)。同時(shí)，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門將充分運(yùn)用基礎(chǔ)資料，使財(cái)務(wù)的事中控制擴(kuò)展到事前控制，從而提高預(yù)算編制質(zhì)量。

(三)加強(qiáng)部門溝通協(xié)作

各業(yè)務(wù)部門普遍認(rèn)為。部門預(yù)算的編制工作純粹是財(cái)務(wù)部門的工作，不愿介入，造成編制預(yù)算時(shí)無(wú)法及時(shí)收集到相應(yīng)的信息基礎(chǔ)資料，無(wú)法根據(jù)本單位事業(yè)的發(fā)展合理編制部門預(yù)算，只能結(jié)合往年財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)資料進(jìn)行大體的估算，不能合理編制部門預(yù)算。因此，加強(qiáng)部門協(xié)作，提高了部門預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和完整性，增強(qiáng)了部門預(yù)算編制的計(jì)劃性和嚴(yán)肅性。

(四)嚴(yán)格控制預(yù)算支出

各單位在執(zhí)行預(yù)算中。要認(rèn)真落實(shí)計(jì)劃管理制度。對(duì)大項(xiàng)開(kāi)支、特殊性項(xiàng)目支出(公司小專項(xiàng)支出)必須報(bào)經(jīng)公司業(yè)務(wù)部門審定，公司領(lǐng)導(dǎo)審批之后。由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門根據(jù)資金情況下達(dá)支出計(jì)劃，同時(shí)要嚴(yán)格落實(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門共同管理、使用經(jīng)費(fèi)的力度。通過(guò)建立節(jié)余超支獎(jiǎng)懲制度、目標(biāo)責(zé)任考核制度。真正提高各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益。

二、經(jīng)費(fèi)管理制度化

財(cái)務(wù)制度首先要由財(cái)務(wù)責(zé)任來(lái)規(guī)范，嚴(yán)格管理制度、照章辦事是履行按職負(fù)責(zé)、按崗盡責(zé)的關(guān)鍵。因此，制度和責(zé)任是互相依賴、互相制約、不可分割的。

(一)明確崗位責(zé)任制

對(duì)部室每位員工進(jìn)行定崗定責(zé)，并簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)，做到分工有序、責(zé)任明確。在科學(xué)設(shè)定崗位的基礎(chǔ)上，應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的各自分工建立崗位責(zé)任制度。定崗、定職、定責(zé)，嚴(yán)格考核，并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制。增強(qiáng)工作責(zé)任和壓力。激發(fā)工作人員高效率完成本職工作的積極性和主動(dòng)性。

(二)完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

計(jì)劃財(cái)務(wù)部是集核算、監(jiān)督、服務(wù)于一體的機(jī)構(gòu)。必須按照“管理不越位、監(jiān)督不缺位、服務(wù)要到位”的指導(dǎo)思想，加強(qiáng)各項(xiàng)管理工作。要做到制度完善、管理規(guī)范、運(yùn)作有序、監(jiān)督有力，就要健全制度。規(guī)范運(yùn)作程序，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度。會(huì)計(jì)核算必須根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，規(guī)范運(yùn)作，科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。應(yīng)完善對(duì)資金的使用、支付。憑證的傳遞、審核，賬務(wù)的處理等，形成全方位的內(nèi)部控制制度。建立票據(jù)管理制度，對(duì)票據(jù)的購(gòu)入、發(fā)出、核銷、回收等環(huán)節(jié)建立票據(jù)臺(tái)賬，相互簽字制約。通過(guò)健全的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)務(wù)日常管理工作流程，提高工作效率。

(三)落實(shí)經(jīng)費(fèi)包干制度

根據(jù)公司制定的計(jì)劃管理辦法和物資采購(gòu)控制程序，凡納入集中采購(gòu)目錄的物資必須實(shí)行集中采購(gòu)、集中支付的控制管理。采取指標(biāo)控制，責(zé)任到人的辦法。對(duì)于比較難管理的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，要實(shí)行包干管理，例如：車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)，堅(jiān)持包住包死、超支不補(bǔ)、自求平衡的原則。對(duì)重點(diǎn)、難點(diǎn)、突出性經(jīng)費(fèi)采取由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)管和業(yè)務(wù)部門監(jiān)督的辦法，合理運(yùn)用行政手段和經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合方式嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，降低運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

三、業(yè)務(wù)建設(shè)規(guī)范化

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)是財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的重要方式之一，嚴(yán)格有序的規(guī)范化管理須從財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)建設(shè)著手，并貫穿整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)始終。

(一)抓好部室硬件管理

把財(cái)務(wù)辦公、財(cái)務(wù)資料、財(cái)務(wù)微機(jī)室和財(cái)務(wù)檔案庫(kù)進(jìn)行規(guī)范化建設(shè)。即：辦公室秩序井然。財(cái)務(wù)憑證、單據(jù)入柜列單存放;資料室統(tǒng)一資料柜、資料盒和資料標(biāo)簽，統(tǒng)一制式財(cái)務(wù)資料管理規(guī)定;財(cái)務(wù)微機(jī)室按會(huì)計(jì)、出納各自管轄范圍統(tǒng)一擺放電算化硬件設(shè)備;財(cái)務(wù)檔案按序列標(biāo)清年度會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)資料檔案等相關(guān)資料。便于查找。

(二)嚴(yán)格落實(shí)登記制度

計(jì)劃財(cái)務(wù)部門要建立和完善財(cái)務(wù)工作記事雹票據(jù)使用、收發(fā)文件、經(jīng)費(fèi)結(jié)算登記薄等，并做到及時(shí)記載且內(nèi)容要完整、準(zhǔn)確，字跡要清楚。特別是對(duì)通行費(fèi)收入票據(jù)交接、IC卡賠償票據(jù)、路產(chǎn)路賠收入票據(jù)要建立登記制度，保證各項(xiàng)票據(jù)能及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬;強(qiáng)化收發(fā)文件傳閱登記制度，責(zé)任明確到人。并將辦理情況詳細(xì)說(shuō)明。

(三)完善資料管理制度

按照財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)類別歸屬資料范圍，財(cái)務(wù)規(guī)章制度包括各種規(guī)定、措施、指示、通知、通報(bào)等;報(bào)表資料包括年度預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)報(bào)表等;財(cái)務(wù)資料包括調(diào)查報(bào)告、經(jīng)費(fèi)管理情況匯報(bào)、計(jì)劃執(zhí)行分析報(bào)告、調(diào)研資料等;綜合財(cái)務(wù)包括財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和總結(jié)、部室建設(shè)資料、部門學(xué)習(xí)資料、廉政建設(shè)資料等;電算化管理包括各種內(nèi)容軟盤資料、備份文件、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等;其他資料包括會(huì)計(jì)培訓(xùn)、繼續(xù)教育、會(huì)議資料、財(cái)會(huì)書(shū)刊等，對(duì)這些資料要做到定期整理、專柜存放、專人管理。

(四)加強(qiáng)電算化管理

會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)工作發(fā)展的方向，是信息時(shí)代全社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)工作提出的必然要求。應(yīng)完善電算化管理制度，使電算化納入科學(xué)化、規(guī)范化的軌道，主要包括：會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作管理制度，軟、硬件系統(tǒng)管理制度。會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度以及會(huì)計(jì)電算化工作檢查、驗(yàn)收、獎(jiǎng)懲等制度。通過(guò)科學(xué)有效的管理，來(lái)保證會(huì)計(jì)電算化工作健康有序的發(fā)展。

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