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私企財(cái)務(wù)工作細(xì)則
私企財(cái)務(wù)工作細(xì)則為了加強(qiáng)各學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)行為，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的要求和上級有關(guān)文件精神，結(jié)合市教育局11年上半年財(cái)務(wù)審計(jì)調(diào)查的反饋情況，特制定下列報(bào)銷細(xì)則，請?zhí)料缕瑓^(qū)各有關(guān)學(xué)校認(rèn)真執(zhí)行。
第一部分：與日常報(bào)銷工作有關(guān)
1. 月初2個(gè)工作日和月末最后一天不報(bào)銷，月初2-3個(gè)工作日后到會計(jì)中心學(xué)校資料盒內(nèi)拿報(bào)表.
2. 在銀行余額允許的范圍內(nèi)報(bào)銷。[比如銀行余額減去代管款項(xiàng)和�？顚Ｓ煤豌y行委托扣款的養(yǎng)老金，住房金，電費(fèi)，電話費(fèi)等].
3. 報(bào)銷審核權(quán)限：金額5000元以上的原始憑證和工資冊由會計(jì)中心主任審核;金額在5000元(含)以下的原始憑證由中心前臺會計(jì)審核,后臺會計(jì)復(fù)核.。
4. 財(cái)務(wù)管理員需公辦教師。財(cái)務(wù)管理員的職責(zé)和義務(wù)詳見教育局[2011]190#文件，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和內(nèi) 控制度，認(rèn)真做好調(diào)資、預(yù)算、決算，學(xué)校財(cái)務(wù)公開等工作。公私現(xiàn)金要分開.
5. 財(cái)務(wù)管理員要建立:現(xiàn)金\銀行日記帳./往來款項(xiàng)分戶登記/預(yù)算執(zhí)行表/財(cái)政撥款備查簿.
到教育局送撥款材料前要先在會計(jì)中心登記本次撥款內(nèi)容、金額、文件號等情況。
分類登記 如:預(yù)算內(nèi)撥款 / 預(yù)算外撥款 / 基金會撥款 / 借讀費(fèi)、住宿費(fèi)、職高學(xué)費(fèi)、代管費(fèi)、幼兒保育費(fèi)、幼兒伙食費(fèi)和捐資人員經(jīng)費(fèi)等返回情況，做到本校資金收支情況一目了然，并與會計(jì)中心進(jìn)行帳目核對。
6. 為了做到家底清，本校有多少錢，來源在哪，可用在哪里。
學(xué)校每月填一次預(yù)算執(zhí)行表,10日前交會計(jì)中心2份，校長1份。
9月新教師分配,預(yù)算執(zhí)行表上增加目標(biāo)獎/預(yù)發(fā)獎金/冷飲費(fèi)/.財(cái)政局和基金會撥款到帳，預(yù)算執(zhí)行表上要增加。
公用經(jīng)費(fèi)支出大致=事業(yè)支出表 。
7.每月10日前上報(bào)給中心當(dāng)月校發(fā)工資表，并認(rèn)真做好預(yù)算內(nèi)外工資清單的核對與張貼公示工作。教師發(fā)放工資、獎金、福利等一律以銀行卡形式支付，不得發(fā)放現(xiàn)金 。同時(shí)做好財(cái)務(wù)資料[會計(jì)報(bào)表、工資賬冊、會計(jì)表格等] 存檔備用等工作.
8.每月認(rèn)真校對收退休金，付養(yǎng)老金/住房金等。
①收退休金與退休教師工資核對。每月收到退休金金額與每月付給退休教師退休金金額相同.如不同，要及時(shí)查明原因
②住房金 **人,如與統(tǒng)發(fā)工資人數(shù)不同，要及時(shí)去住房辦調(diào)整。
③養(yǎng)老失業(yè)醫(yī)療金等付款金額一般是在職人數(shù)*715+退休人數(shù)*164+工傷。及時(shí)核對,及時(shí)去相關(guān)部門調(diào)整.
若養(yǎng)老失業(yè)醫(yī)療金沒有扣款,要及時(shí)查明原因并繳款，以免醫(yī)療卡被停和退休教師不能辦退休手續(xù)。
9. 嚴(yán)格執(zhí)行按預(yù)算指標(biāo)支出，正確填寫支出渠道。
10.校發(fā)預(yù)算外工資表要有“科目匯總表”，認(rèn)真按預(yù)算執(zhí)行表填寫支出渠道,不得超預(yù)算使用.
11.每年根據(jù)財(cái)政局返回決算數(shù)據(jù)(一般9-12月)，打印決算報(bào)表，或者去中心復(fù)印，裝訂歸檔。
12.每次人事局增資完畢,學(xué)校送增資表[復(fù)印件]1份給中心。
統(tǒng)發(fā)工資核對后，簽名和“已核對無誤”四字。
并將增資表裝訂歸檔。
13.每月15日前上報(bào)下月教師工資變動表給會計(jì)中心，一式三份。退休人員要提供退休批文;新教師要提供介紹信、工資轉(zhuǎn)移單、身份證復(fù)印件、農(nóng)行帳號.
14.泥水工，木工，服裝加工，清潔工等不能用自制工資冊，需要正式發(fā)票。
15.日常支出白條子匯總?cè)ラ_正式發(fā)票.
16. 中考帶隊(duì)伙食補(bǔ)貼可用工資冊,30元左右/人,天.
17. 原始憑證報(bào)銷要有經(jīng)手人、證明人和財(cái)務(wù)審批簽署人意見。
應(yīng)由相應(yīng)的科室人員當(dāng)證明人.比如教導(dǎo)處\總務(wù)處\政教處等.
18.簽名或書寫用途等一律用鋼筆或碳素墨水筆,不能用圓珠筆書寫。
19.退借讀費(fèi),由家長簽領(lǐng)款憑證,后附原借讀費(fèi)收據(jù)聯(lián).
20.退押金時(shí)要審核收款單位與原交押金的單位是否一致,若不一致,又不能提供工商局 “ 公司更名函”的,不能退押金.
21. 9月調(diào)動到市外的教師要在8月上報(bào)停發(fā)預(yù)算內(nèi)工資.新分配教師預(yù)算內(nèi)工資要按工資轉(zhuǎn)移單發(fā)放。
22.假幣被銀行沒收,不能列支.
23.市運(yùn)動會運(yùn)動員和工作人員伙食補(bǔ)貼可用工資冊列支，要附文件、通知。
24.學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化獎金要�？顚Ｓ�，用于建設(shè)、維修等，不用于人員經(jīng)費(fèi)。
25. 發(fā)票上貨物名稱或金額與附件不一致,要予以退回。
26.仔細(xì)審核發(fā)票，不合法發(fā)票會計(jì)中心拒報(bào)。
27.原始憑證人民幣大小寫必須相符，金額涂改的原始憑證作廢。
28.票據(jù)左邊要留出裝訂位置約2.5厘米，書寫用途或作批示要留裝訂空間.
29車船費(fèi)報(bào)銷注意::同行人填寫一張差旅費(fèi)報(bào)銷單的，具領(lǐng)人都要簽名。
30.差旅費(fèi)均憑據(jù)報(bào)銷,自備汽車汽油票及過橋過路費(fèi)不得報(bào)銷。填寫差旅單據(jù)時(shí)要寫具體;出差事由要說明詳細(xì)，可用詳細(xì)清單當(dāng)附件。車船費(fèi)報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)填寫，不能9-12月去瑞安辦事300元。/去瑞安辦事的,不能用50元一張的汽車票.
31.匯款給非開票單位，需要委托書或營業(yè)執(zhí)照等。
32. 發(fā)票1000元以上需轉(zhuǎn)帳。其中報(bào)刊發(fā)票非正式發(fā)票100元以上需轉(zhuǎn)帳(類似郵政局發(fā)票等)。
33. 卡拉OK廳發(fā)票不可以列支.
34.外出學(xué)習(xí)、考察、培訓(xùn)、論文交流等非行政文件須經(jīng)教育局主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并加蓋教育局印鑒，未經(jīng)審批，不得列支。
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