預(yù)算工作總結(jié)及改進措施

一、上年度預(yù)算工作開展情況

回顧上年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結(jié)合國資委對上年度預(yù)算的反饋意見，對上年度預(yù)算工作開展情況進行總結(jié)。

二、上年度預(yù)算調(diào)整情況

對上度預(yù)算調(diào)整情況進行說明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負債產(chǎn)生重大影響的事項。

三、上年度預(yù)算完成情況

對上年度預(yù)算完成情況進行總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對上年度預(yù)算完成情況進行分析說明;二是對重要財務(wù)指標的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的，應(yīng)一并說明。

四、本年度預(yù)算工作改進情況

結(jié)合上年度預(yù)算工作總結(jié)，重點說明本年度預(yù)算管理在工作組織、流程、標桿管理、關(guān)鍵指標選用等方面的改進情況。同時，結(jié)合管理提升活動，對企業(yè)全面預(yù)算管理提升工作的安排與進展情況進行說明，明確已采取或擬采取的改進措施、預(yù)期的改進效果、落實措施的責任部門、時間節(jié)點等。

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內(nèi)容提要

一、 上年度預(yù)算工作開展情況 回顧上年度預(yù)算工作組織、 編制、 執(zhí)行、 監(jiān)督、 考核等方面取得 的成效和存在的問題， 結(jié)合上年度預(yù)算的反饋意見， 對上年度預(yù)算工作開展情況進行總結(jié)。

二、 對上年度預(yù)算調(diào)整情況 對上年度預(yù)算調(diào)整情況進行說明， 其中至少包括主要財務(wù)及 生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況和調(diào)整原因等， 調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、 會計政策調(diào)整、 會計估計變更、 公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負債產(chǎn)生重大影響的事項。

三、 上年度預(yù)算完成情況 對上年度預(yù)算完成情況進行總結(jié)， 一是分主要業(yè)務(wù)板塊對上年 預(yù)算完成情況進行分析說明; 二是對重要財務(wù)指標的實際完成數(shù)和調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進行說明， 其中至少包括主營業(yè)務(wù)收入、 主營業(yè)務(wù)成本、 期間費用、 利潤總額等項目的差異原因說明， 不得簡單的以數(shù)字羅列。 如投資、 籌資、 人工成本等實際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的， 進一步說明。

四、 本年度預(yù)算改進情況 結(jié)合上年度預(yù)算工作總結(jié)， 重點說明本年度預(yù)算管理在工作組織、 流程、 標桿管理、 關(guān)鍵指標選用等方面的改進情況。 同時， 結(jié)合管理提升活動， 對企業(yè)全面預(yù)算管理提升工作的安排與進展情況進行說 明， 明確已采取或擬采取的改進措施、 預(yù)期的改進效果、 落實措施的責任部門、 時間、 地點等。

“一體化”全面預(yù)算管理心得體會 全面預(yù)算管理是加強企業(yè)內(nèi)部管理控制， 優(yōu)化內(nèi)部資源配置，實現(xiàn)經(jīng)營目標的一種主要方法。 公司發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)當與年度發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合。 公司從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、 市場地位、 發(fā)展規(guī)模、 財務(wù)業(yè)績、 核心能力等六個方面形成明確的戰(zhàn)略目標， 使企業(yè)各層面形成共同價值觀和一致行動。

1、 以職能發(fā)展戰(zhàn)略保證公司發(fā)展戰(zhàn)略 為保證公司發(fā)展戰(zhàn)略的順利實施， 通過明確具體的職能戰(zhàn)略方案進行戰(zhàn)略部署。 根據(jù)總體戰(zhàn)略目標， 制訂了市場領(lǐng)先、 成本改善、 結(jié)構(gòu)調(diào)整、 技術(shù)創(chuàng)新、 循環(huán)經(jīng)濟和業(yè)績文化等六大職能戰(zhàn)略方案， 并從工作層面、 目標和關(guān)鍵舉措方面進行了清晰明確的描述， 指明了具體努力方向和目標。

2、 以年度發(fā)展規(guī)劃保證職能發(fā)展戰(zhàn)略 根據(jù)總體的職能發(fā)展戰(zhàn)略目標， 以年度為周期制定發(fā)展規(guī)劃。 各職能部門結(jié)合分析宏觀經(jīng)濟形勢預(yù)測、 政策調(diào)整動向、 行業(yè)發(fā)展趨勢、競爭形勢變化和企業(yè)發(fā)展狀況等內(nèi)外部因素的變化， 以職能發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向， 制定年度發(fā)展規(guī)劃。 作為民爆器材生產(chǎn)企業(yè)， 年度發(fā)展規(guī)劃以主要產(chǎn)品產(chǎn)量的安排為依據(jù)， 在銷售、 生產(chǎn)、 采購、 技術(shù)創(chuàng)新、 工藝完善、 產(chǎn)品研發(fā)等具體資源配置方面， 體現(xiàn)出市場領(lǐng)先、 成本改善、結(jié)構(gòu)調(diào)整、 技術(shù)創(chuàng)新等職能發(fā)展戰(zhàn)略， 從數(shù)量上進行第一次資源配置和總體平衡。 使職能戰(zhàn)略滲透到相應(yīng)過程管理之中， 實現(xiàn)職能發(fā)展戰(zhàn) 略和年度發(fā)展規(guī)劃的具體結(jié)合。

3、 全面預(yù)算與績效考核的結(jié)合 為保證全面預(yù)算得到有效貫徹落實， 增強預(yù)算約束控制作用， 促進預(yù)算總體目標的實現(xiàn)， 公司從縱向、 橫向兩個方面建立了以全面預(yù)算關(guān)鍵指標為主體的績效考核指標體系。 縱向上， 對民爆主業(yè)各生產(chǎn)廠設(shè)立產(chǎn)量和工序成本指標， 按照產(chǎn)銷研一體化運作要求， 對各車間設(shè)立產(chǎn)量和利潤指標， 各生產(chǎn)廠再層層分解設(shè)立相應(yīng)的產(chǎn)量及成本或費用指標; 對其他子公司設(shè)立凈資產(chǎn)收益率指標。 橫向上， 按照各職能部室的職責分工， 將公司利潤、 產(chǎn)量、 成本降低率、 產(chǎn)品品種結(jié)構(gòu)優(yōu)化、 新產(chǎn)品開發(fā)、 技術(shù)經(jīng)濟指標提升、 循環(huán)經(jīng)濟、 采購渠道優(yōu)化等完成公司預(yù)算目標的關(guān)鍵指標， 按責任程度分為直接責任部門、 間接責任部門、 關(guān)聯(lián)責任部門等予以分解落實。 從而保證績效考核的導(dǎo)向促進預(yù)算指標的實現(xiàn)。

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