淺議農(nóng)村信用社計算機內(nèi)控制度審計

隨著金融電子化進程的日益加快，農(nóng)村信用社上機業(yè)務(wù)不斷增加，如何控制計算機系統(tǒng)風(fēng)險就成為農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。計算機內(nèi)部控制審計是指對信用社應(yīng)用計算機處理的內(nèi)部控制情況進行審計，除了檢查電腦所產(chǎn)生的結(jié)果，而且還要深入檢查電腦處理資料的過程，包括內(nèi)部控制的評估，系統(tǒng)程序邏輯的檢查，所記錄信息正確性的檢查，系統(tǒng)輸入、輸出的檢查等，使審計人員可以深入了解電腦運行及信息處理過程，電腦輸出的可靠性有了保障，審計水平、質(zhì)量大大提高。具體講，農(nóng)村信用社計算機內(nèi)控制度審計應(yīng)把握如下幾個方面：

一、系統(tǒng)設(shè)計開發(fā)的審計

1、開發(fā)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)分離，程序員職能在開發(fā)系統(tǒng)工作。業(yè)務(wù)用機不得用于項目開發(fā)，不得含有源程序、編譯工具、連接工具等工具軟件，不使用與業(yè)務(wù)無關(guān)的任何存貯介質(zhì)。

2、系統(tǒng)管理員不能兼任柜面及事后審計等工作，不能參與相關(guān)軟件開發(fā)。參加過應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)的人員，不得擔(dān)任相應(yīng)系統(tǒng)的管理員。

3、啟用新的應(yīng)用軟件，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定手續(xù)移交系統(tǒng)維護人員安裝業(yè)務(wù)系統(tǒng)，并做好日志記錄。

4、重要應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用軟件運行過程中出現(xiàn)異常現(xiàn)象，信用社應(yīng)當(dāng)立即報告本級計算機安全管理職能部門，做好詳細記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，由系統(tǒng)管理員進行檢查、修改、維護。

二、管理工作的審計

1、執(zhí)行規(guī)章制度的審計。對信用社執(zhí)行規(guī)章制度情況進行審計，主要是檢查信用社應(yīng)用計算機后各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況，建立完善機房的各項管理制度等情況。包括崗位責(zé)任制是否嚴格分工、互相制約；控制制度是否健全以及能否有效執(zhí)行等；是否遵守上機規(guī)則，嚴格執(zhí)行操作規(guī)程和各項規(guī)章制度。如：是否堅持雙人雙鎖管理機房，是否做到人走時退出操作畫面，操作員是否在自己的密碼下工作，有無在別人的密碼下操作等違規(guī)現(xiàn)象。

2、保密措施的審計。對信用社計算機應(yīng)用保密措施進行審計，主要檢查計算機系統(tǒng)的安全保密性，上機人員是否遵守保密規(guī)定，認真保管好自己的代碼和密碼，并依情況不定期地變動密碼，以防密碼泄露；是否執(zhí)行業(yè)務(wù)處理的保密制度，未經(jīng)允許是否按規(guī)定不向他人公開數(shù)據(jù)文件和程序。同時還要檢查是否按規(guī)定進行軟件

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