銀行管理論文15篇（精華）

　　在各領(lǐng)域中，說到論文，大家肯定都不陌生吧，論文是學(xué)術(shù)界進行成果交流的工具。那么，怎么去寫論文呢？以下是小編精心整理的銀行管理論文，希望對大家有所幫助。

銀行管理論文1

　　摘要:財務(wù)管理隨著科技的發(fā)展正在顯示著其核心的地位，也在逐漸的滲透到各個行業(yè)中，銀行對財務(wù)的應(yīng)用相當(dāng)?shù)闹匾�，對財�?wù)的軟件開發(fā)也尤為重要。本文將從財務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展中的作用和意義入手，分析我國財務(wù)管理的現(xiàn)狀和發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行，財務(wù)管理，改革創(chuàng)新

　　前言：銀行中的財務(wù)管理是提高銀行在市場中的競爭力的重要內(nèi)容。狹義的商業(yè)銀行財務(wù)管理僅包括成本管理、費用管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等內(nèi)容；廣義的商業(yè)銀行財務(wù)管理是指銀行內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境共同那個的要求下，商業(yè)銀行的對經(jīng)營管理中的資金來源和資金運用等進行有效的組織、計劃、核算、監(jiān)控、分析、考核等全部相關(guān)工作，從而實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)的一系列管理活動的總稱。

　　1.財務(wù)管理在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的作用和地位

　　1.1財務(wù)管理的優(yōu)質(zhì)可以促進股東利益的提升

　　銀行是一個大的金融機構(gòu)，它在社會發(fā)展中的地位是不可替代的，他也是一個獨立經(jīng)營的企業(yè)，達(dá)到利益最大化仍是其股東所追求的，優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理可以將銀行的盈利性、安全性和流動性的統(tǒng)一。

　　1.2提升財務(wù)管理的地位，提高銀行的競爭力

　　現(xiàn)代銀行是一個獨立經(jīng)營的企業(yè)，自負(fù)盈虧，因此要參與到激烈的市場競爭中，它的核心競爭力主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，銀行作為獨立的企業(yè)的經(jīng)營治理結(jié)構(gòu)；其次是銀行內(nèi)部的管理水平和創(chuàng)新能力；再次是銀行創(chuàng)造利潤的能力，銀行作為獨立的企業(yè)，要具有盈利能力。銀行本省的財務(wù)管理情況對其自身財務(wù)狀況是一個關(guān)鍵的影響，建立科學(xué)的財務(wù)管理體系將促進銀行的發(fā)展和資源的最優(yōu)配置，也將提高銀行的經(jīng)營效益，利潤的提升。

　　1.3加強財務(wù)管理是適應(yīng)經(jīng)濟金融環(huán)境變化的需要

　　隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，市場競爭愈來愈激烈，金融業(yè)也遭遇到前所未有的考驗，這導(dǎo)致了銀行盈利空間變小，風(fēng)險增加。只有不斷地充實原有的銀行業(yè)務(wù)以及擴展新的'業(yè)務(wù)的同時，更要對企業(yè)的財務(wù)管理的目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略進行一個統(tǒng)一的規(guī)劃和調(diào)整，以期應(yīng)對市場不斷變化的環(huán)境和挑戰(zhàn)。近年來，在財務(wù)的管理上出現(xiàn)了很多新的概念和意義，也出現(xiàn)了應(yīng)對危機的新方法和新措施，包括風(fēng)險管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、成本管理等�，F(xiàn)在我國的銀行業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識到通過加強財務(wù)管理來達(dá)到增加資產(chǎn)收益，降低資金成本和費用，控制風(fēng)險，提高銀行競爭力的目的。

　　2.我國商業(yè)銀行財會管理的現(xiàn)狀

　　2.1財會職能轉(zhuǎn)變滯后

　　我國銀行業(yè)分布越來越廣，幾乎延伸到任何有人的地方，近年來網(wǎng)點的分布更是迅速的擴張，但是很多網(wǎng)點得財務(wù)職能卻沒有迅速的跟進，仍停留在實習(xí)的階段，在我國的銀行中都不同程度地存在著“重算輕管”的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了銀行的迅速發(fā)展和分支的擴大，也降低了部分收入，這在一定程度上影響了我國商業(yè)銀行的發(fā)展進程。

　　2.2財會管理體制轉(zhuǎn)變滯后

　　由于特有的環(huán)境發(fā)展因素限制，我國的大多數(shù)企業(yè)采取的都是分層管理的體制，銀行也不例外，分為五層財會管理體制，而且是各自為政的現(xiàn)象，就是自己算自己的帳，這將導(dǎo)致核算結(jié)果的不準(zhǔn)確，信息的丟失和泄露，這不符合商業(yè)因寒風(fēng)發(fā)展的原則，改革持續(xù)在進行，收效卻不明顯。

　　2.3財務(wù)成本核算方法簡單，缺乏科學(xué)性

　　在我國大多數(shù)的商業(yè)銀行中采取的方式都是傳統(tǒng)的增量預(yù)算法，這種方法對過去的數(shù)據(jù)肯定不懷疑，這將導(dǎo)致錯誤被沿襲，預(yù)算的錯誤持續(xù)影響企業(yè)的發(fā)展，這也忽略了發(fā)展過程中產(chǎn)生的新需求，這將在一定程度上造成預(yù)算不足。

　　2.4成本管理涉及面狹窄，控制力不足

　　從商業(yè)銀行的經(jīng)營現(xiàn)狀不難看出，我國商業(yè)銀行對成本的管理沒有給予足夠的重視，成本管理分散在企業(yè)的多個部門，財務(wù)部分僅負(fù)責(zé)提供費用的預(yù)算，并負(fù)責(zé)控制、分析預(yù)算的執(zhí)行情況和調(diào)整，其他部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的業(yè)務(wù)，這種分散的管理機構(gòu)必然導(dǎo)致成本預(yù)算的混亂。

　　3.現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理的目標(biāo)和原則

　　商業(yè)銀行的管理目標(biāo)和財務(wù)管理的目標(biāo)有一定的共同點，但他們在很大程度上是不同的，財務(wù)管理目標(biāo)是要達(dá)成利益最大化，成本最小化的和諧統(tǒng)一，而商業(yè)銀行的目標(biāo)則是股東權(quán)益最大化。

　　商業(yè)銀行的管理要遵從一定的原則才能有效地發(fā)揮其特有的優(yōu)勢極其意義，主要是保持財務(wù)活動的各方面平衡的平衡原則；保證準(zhǔn)確和節(jié)約的前提下，留有合理的伸縮空間的彈性原則，這主要是保證銀行應(yīng)對市場的靈活性；遵循平衡各方面因素的比例原則；對財務(wù)管理進行不斷地分析和變化的優(yōu)化原則。商業(yè)銀行財務(wù)管理的過程就是優(yōu)化的過程，是財務(wù)資源優(yōu)化配置的過程。

　　4.我國商業(yè)銀行財務(wù)管理改革與創(chuàng)新的思路

　　4.1樹立全新的財務(wù)管理理念

　　“銀行價值最大化”是銀行發(fā)展的總體目標(biāo)，這不是簡單的“利潤最大化”，也不是單純的“股東收益最大化”。同時也包括銀行的經(jīng)濟效益和社會效益兩者的綜合效益最大化。將“銀行價值最大化“確定為財務(wù)管理的新理念，不僅符合銀行的發(fā)展需求，也是最為合理可行的社會需求。

　　4.2建立“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財務(wù)管理模式

　　從上文的分析中發(fā)現(xiàn)，我國的銀行財務(wù)管理模式混亂，必須根據(jù)實踐以及市場需求建立一個新的財務(wù)管理模式，現(xiàn)在在發(fā)達(dá)的西方國家中已經(jīng)建立一種“業(yè)務(wù)合作型”和“以支持決策為主”的財務(wù)管理模式，這種模式最大的優(yōu)勢就是各部門之間相互配合融合共同發(fā)揮財務(wù)管理的職能，當(dāng)然，這也需要較高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，因此相關(guān)部門要對人才的培養(yǎng)給予足夠的重視。

　　4.3完善“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”的財務(wù)管理體制

　　“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”是我國商業(yè)銀行發(fā)展體系中采用的一種管理體制，它對我國銀行的發(fā)展起著無可替代的作用，我國應(yīng)該吸收國際上的先進管理方式結(jié)合中國的特色，完善和發(fā)展我們的傳統(tǒng)體制，促進銀行的利益最大化。

　　4.4提升財務(wù)管理信息化水平

　　銀行是重要的金融機構(gòu)，信息是其發(fā)展的重要因素，隨著信息化腳步的加快，現(xiàn)代商業(yè)銀行應(yīng)該充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，對銀行的發(fā)展有一個總體的規(guī)劃以及統(tǒng)籌性發(fā)展，充分運用會計電算化的知識以及網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢，建立一個龐大的銀行信息庫，這是商業(yè)銀行建立現(xiàn)代化財務(wù)管理體系的必然選擇。

　　結(jié)束語：

　　創(chuàng)新才能發(fā)展，改革才能進步，商業(yè)銀行的財務(wù)管理勢必會隨著社會的進步而不斷地發(fā)展，按照發(fā)展的要求，不斷地提升財務(wù)管理水平，優(yōu)化財務(wù)資源配置，從多個角度對銀行的核心競爭力進行一個提升，更好地促進商業(yè)銀行健康、快速發(fā)展，向國際化水平接近。

　　參考文獻:

　　【1】《財務(wù)管理學(xué)》作者:荊新王化成劉俊彥中國人民大學(xué)出版社20xx年6月版

銀行管理論文2

　　【摘要】

　　金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行是金融行業(yè)的重要組成部分，而人力資源是銀行發(fā)展的核心資源。當(dāng)前，各大銀行人力資源管理改革已經(jīng)取得了階段性的成果，改革初步實現(xiàn)了體制與機制的創(chuàng)新，人本理念深入人心。銀行作為知識密集型企業(yè)，對人員素質(zhì)的要求較高，從一定意義上來說銀行員工的素質(zhì)決定了銀行的品質(zhì)。本文首先從銀行人力資源管理的理論基礎(chǔ)著手研究，分析了銀行人力資源管理中存在的問題，并提出了對其進行優(yōu)化的對策。

　　【關(guān)鍵詞】

　　銀行人力資源管理

　　一、引言

　　在全球經(jīng)濟和金融一體化的市場經(jīng)濟條件下，任何行業(yè)的競爭從本質(zhì)上說都是人才的競爭，我國銀行為應(yīng)對日趨激烈的競爭和市場化改革的要求，就必須樹立戰(zhàn)略性的人力資源觀念，對人力資源管理體制進行改革。隨著我國金融業(yè)全面開放，市場競爭格局與銀行體系結(jié)構(gòu)將發(fā)生更加深刻的變化，我國銀行面臨著全新的挑戰(zhàn)。因此，研究和分析我國銀行人力資源管理改革中存在的問題，并提出我國銀行人力資源管理改革的優(yōu)化措施，這對銀行人力資源管理工作和深化人力資源管理改革有著重要意義。

　　二、銀行人力資源管理理論基礎(chǔ)

　　1、人力資源管理的定義

　　人力資源管理由宏觀人力資源管理與微觀人力資源管理兩個部分組成。宏觀指的是對社會人力資源的管理，是國家的一項重要的管理職能；而微觀的是對企事業(yè)單位內(nèi)部人力資源的管理。具體而言，人力資源管理就是采用現(xiàn)在的科學(xué)方式，對于一定物力相結(jié)合的人力進行合理的培訓(xùn)、組織和調(diào)配，使得人力、物力保持平衡狀態(tài)，同時對人的思想、行為方面進行適當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮人的主觀能動性，以實現(xiàn)組織的目標(biāo)。

　　2、人力資源管理的職能

　　當(dāng)前人力資源管理的發(fā)展變化迅猛使得人力資源管理職能也日漸豐富，具體職能包括以下幾方面：（1）管理職能。又稱人力資源的招聘、任用、考核、獎懲等傳統(tǒng)人力資源管理的人事行政職能。目的是使得人力資源的各項工作提高員工的貢獻度，從而實現(xiàn)人力資源管理的效率提升；（2）研究職能。又稱對人力資源及其開發(fā)與管理的研究；（3）關(guān)系職能。與企業(yè)外部的關(guān)系以及企業(yè)內(nèi)部處理好銀行與股東、銀行與員工的等關(guān)系；（4）規(guī)劃職能。運用人本思想作為企業(yè)發(fā)展的出發(fā)點，對周邊的市場環(huán)境進行研究，對未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測，創(chuàng)新發(fā)展策略，以期實現(xiàn)組織的最終戰(zhàn)略目標(biāo)；（5）完善職能。建立人力資源管理的輔助體系，包括醫(yī)療、保險、福利等。

　　3、銀行人力資源管理的特點

　�。�1）人力資源效率評價的復(fù)雜性。一般主要依靠工作滿意度、生產(chǎn)質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量等來衡量人力資源的效率好壞，對人力資源效率進行評價本身就有一定的難度，而對銀行人力資源效率進行評價更是難上加難。這主要是由于銀行員工個人的工作效率的評價具有復(fù)雜性，很難做出客觀的評價。

　�。�2）員工管理的差異性。銀行員工的自身的所表現(xiàn)的價值、能力等方面的差異導(dǎo)致銀行對擁有高資本的管理和技術(shù)與一般的業(yè)務(wù)人員采取差異化的人力資源管理手段。

　　（3）薪酬體系呈復(fù)合型。銀行薪酬的多少是取決于員工的技能、能力。一般的業(yè)務(wù)員工作內(nèi)容相對固定，職位價值確定也比較方便，對市場相關(guān)分析工作也相對容易，從而薪酬方面按照固定薪酬確定。然而，管理和技術(shù)人員靈活性強，他們的工作對組織的業(yè)績影響大，這是的薪酬根據(jù)他們的能力和技能來確定。

　　4、加強銀行人力資源管理的必要性

　�。�1）我國銀行改革與發(fā)展的需要。當(dāng)前我國銀行的收入分配制度、組織結(jié)構(gòu)等與小貸銀行的價值取向存在差異，此時必須加強推進我國銀行人力資源管理制度的改革加快我國銀行的制度建設(shè)。

　�。�2）市場經(jīng)濟發(fā)展的必然要求。勞動力作為市場經(jīng)濟的'一種資本，是核心的資源，必須通過市場手段來對其進行優(yōu)化配置。在我國市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下，市場將在銀行資源配置中占據(jù)主導(dǎo)地位，人力資源也將走向市場。因此銀行人力資源管理要緊跟市場經(jīng)濟發(fā)展的步伐，加大重視人力資源的市場價值。

　�。�3）員工取得進一步發(fā)展的需要。在社會發(fā)展進步的情況下，銀行員工的社會價值觀也在隨著社會的發(fā)展而變化，尤其是當(dāng)下的大部分青年員工對新知識的需求越來越大，他們希望自身能夠在工作中快速實現(xiàn)自身的價值。所以，一定程度的開發(fā)員工的潛力，提升職員的綜合素質(zhì)是當(dāng)前人力資源管理者的關(guān)鍵職責(zé)。

　�。�4）銀行業(yè)對創(chuàng)新人才的繼急需。世界銀行業(yè)的創(chuàng)新潮流將帶動我國銀行業(yè)的創(chuàng)新步伐，由于我國銀行業(yè)當(dāng)前的創(chuàng)新水平較為滯后，在這種情況下也會大力迫使我國銀行業(yè)提高創(chuàng)新水平。而人才才是加大創(chuàng)新力度、創(chuàng)新水平的重要因素。

　　三、銀行人力資源管理中存在的問題

　　1、人才培訓(xùn)機制不健全，對銀行員工的培訓(xùn)投入不足

　　我國的銀行還是被傳統(tǒng)的觀念所牽制，對人才培訓(xùn)也一直是銀行發(fā)展和進步的重要途徑。如日本瑞穗實業(yè)銀行每年都要投入大量的費用在員工培訓(xùn)的支出上，其培訓(xùn)體系也是十分完善的，對培訓(xùn)的投入也在近些年產(chǎn)生了很大的效益。我國銀行在人力資源培訓(xùn)方面的投入嚴(yán)重不足，把培訓(xùn)當(dāng)作是一種負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致員工得不到好的培訓(xùn)，甚至是使得人才流失、智力儲備枯竭等不良局面。

　　2、激勵制度與考核制度不健全

　　健全激勵制度和考核制度能夠激發(fā)員工的工作熱情和積極性，提高員工對工作的積極性，同時也能提高員工的工作效率，更好的激發(fā)員工的內(nèi)在潛能。但是我國銀行卻在考核和用人方面在一定程度上運用傳統(tǒng)的“官本位”思想來用人，不綜合考慮員工的業(yè)績和工作年限。另外對員工激勵手段單一，激勵的力度不夠，激勵作用沒有充分得到發(fā)揮，也忽略了崗位能力、業(yè)績等，從而使得員工對工作的熱情大大減退，管理層在激勵機制方面過多的注重精神上的激勵，忽略了物質(zhì)激勵，激勵手段沒有長期性的延續(xù)下去，因此導(dǎo)致大量的人才流失。

　　3、薪資分配不合理

　　在人力資源管理中，均衡的薪資分配是吸引、激勵、留住高素質(zhì)人才的必要條件，是銀行在競爭激烈、變化迅速的全球性市場中立于不敗之地的關(guān)鍵。據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，我國銀行業(yè)在薪資分配中不同程度的存在忙閑不均等情況，中高層管理層與普通的員工之間的收入差距過大的現(xiàn)象。另外獎金、福利等的發(fā)放主要是針對中高層管理人員，而普通員工得到的卻很少。這種情況下不僅減少了員工工作的積極性。因此加強改進銀行薪酬制度是十分有必要的。 4、缺乏優(yōu)秀的企業(yè)文化支撐

　　由于傳統(tǒng)的思想觀念以及管理思維依然存在于許多員工的心中，當(dāng)前的局面是老員工時常擺老資格，員工沒有壓力同時也缺乏創(chuàng)新意識，沒有競爭意識和上進心，這在一定程度上阻礙了銀行有效的用工機制和激勵機制的完善。盡管近些年企業(yè)開始關(guān)注企業(yè)文化的建設(shè)，但因為對企業(yè)文化的本質(zhì)沒有清晰的認(rèn)識，所以就不能建立起優(yōu)秀的并適合自身發(fā)展的企業(yè)文化，鑒于此，也就不能通過企業(yè)文化制約員工的行為，阻礙了員工前進的道路。

　　四、優(yōu)化銀行人力資源管理的對策

　　1、加強員工的培訓(xùn)與教育

　　高度重視員工的培訓(xùn)是衡量金融企業(yè)成功與否的主要標(biāo)準(zhǔn)。在當(dāng)前經(jīng)濟全球化、一體化的時代背景下，金融市場也在不斷地對外開放，銀行應(yīng)該大力提升人力資源的整體素質(zhì)。對員工進行教育和培訓(xùn)是銀行改善人力資源管理的重要手段。銀行必須要加強員工的培訓(xùn)，健全員工培訓(xùn)制度，從而提升員工的專業(yè)技能和職業(yè)化水平，讓他們與國際化要求更靠近。不斷改進培訓(xùn)模式，定期檢驗員工的素質(zhì)情況，建立人才內(nèi)部培養(yǎng)和外部引進相結(jié)合的機制，全面優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，鼓勵和支持員工自覺加強學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

　　2、建立健全薪酬激勵機制和績效考核體系

　　完善激勵機制能充分開發(fā)我國銀行員工的潛能，從而產(chǎn)生對工作的創(chuàng)造力和加強工作的積極性。銀行應(yīng)該加強人力資源管理，必須改革原有的激勵機制，把精神激勵與物質(zhì)激勵相結(jié)合，同時改革薪酬制度也是非常重要的。要改革傳統(tǒng)的人才考核和選拔機制，應(yīng)該盡快確立人才資本的提升戰(zhàn)略，進一步深化用人機制改革。一方面在實行員工的績效考核的情況下，要建立健全員工的定量考核，把考核制度往日�；�、制度化的方向發(fā)展，以使得員工實現(xiàn)晉升的目標(biāo)。另一方面要進一步改革領(lǐng)導(dǎo)的人事制度，在一定階段施行優(yōu)勝劣汰的管理人員的任用制，盡力破除“官本位”制度，同時要加強對領(lǐng)導(dǎo)任期的考核和管理等相關(guān)措施。

　　3、合理分配薪資

　　由于銀行管理層與普通員工的薪資差距較大，合理地進行薪資調(diào)整是十分有必要的。企業(yè)可以根據(jù)職位的價值貢獻率來確定工資，就是說對銀行貢獻大的工作人員來確定他們的薪資。另外根據(jù)業(yè)務(wù)型干部的學(xué)歷、能力、工齡等科學(xué)合理地聘用專業(yè)水平，并使得其收入水平與相同職級的行政管理干部相當(dāng)。對于普通員工應(yīng)該通過公平、公正、公開的晉升方式調(diào)動員工的潛能，只有這樣才能充分發(fā)揮員工主觀能動性，提升他們的工作熱情和積極性。

　　4、加強企業(yè)文化建設(shè)

　　企業(yè)文化與人力資源管理是辯證統(tǒng)一關(guān)系，兩者之間相互依存、緊密相連。優(yōu)秀的企業(yè)文化為人力資源管理創(chuàng)造了良好的文化氛圍，同時對提高人力資源管理的效率也有著重要意義。銀行的企業(yè)文化是銀行經(jīng)過長時間的積累而形成的內(nèi)在價值，每一個銀行都有屬于自身的特性，是其它銀行不能仿造的。優(yōu)秀的銀行企業(yè)文化能從本質(zhì)上對員工的行為進行約束，讓員工大程度的認(rèn)同銀行的企業(yè)文化，使員工與企業(yè)共同成長、共同發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)得到良好的發(fā)展。

　　五、結(jié)語

　　綜上所述，在競爭激烈的環(huán)境中，隨著我國銀行的深化改革和不斷發(fā)展，人才將是我國銀行寶貴的財源。由于我國的銀行人力資源管理改革是一項長期戰(zhàn)略，不可能一蹴而就，我國銀行的人力資源管理改革也是一項系統(tǒng)工程，是一個持續(xù)發(fā)展的過程。我國銀行要抓好機遇，充分學(xué)習(xí)借鑒國外銀行人力資源管理的成功經(jīng)驗，結(jié)合我國銀行的特點，建立健全我國銀行人力資源管理的體制機制和規(guī)章制度并提高員工的綜合素質(zhì)和競爭力，這樣才能進一步促進我國銀行的長期持續(xù)發(fā)展。

銀行管理論文3

　　一、改進商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制管理的措施

　　首先，強化會計內(nèi)控制度的設(shè)計理念，建立一套適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的會計內(nèi)控制度。商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理制度是一個動態(tài)的控制體系，貫穿于銀行計劃、組織、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，為了保證會計內(nèi)部控制制度能夠落實到位，需要堅持經(jīng)濟性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原則。完善銀行會計內(nèi)部控制管理制度，加強對會計控制系統(tǒng)、財產(chǎn)保全制度、授權(quán)批準(zhǔn)控制、電子信息系統(tǒng)控制、預(yù)算控制以及內(nèi)部報告控制等方面的制度設(shè)計，提高銀行的全面風(fēng)險管控能力。

　　其次，加強銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度。對于商業(yè)銀行來說，會計工作在銀行管理和經(jīng)營中起著重要作用，改進會計管理工作，有助于提高銀行防范能力，是銀行健康發(fā)展的有效保障。為了保證銀行的會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行到位，需要從以下方面努力：第一，完善會計內(nèi)部控制約束機制。完善銀行會計內(nèi)部控制約束機制，能有效地防范風(fēng)險。創(chuàng)新會計管理模式，建立科學(xué)性的崗位職責(zé)；第二，建立健全銀行會計內(nèi)部控制機制；第三，建立系統(tǒng)化的會計電算化安全監(jiān)控體系，充分利用先進科技手段來提高內(nèi)控工作效率，對會計風(fēng)險進行動態(tài)監(jiān)控，從而為商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展創(chuàng)造有利條件。第四，建立有效的考核校準(zhǔn)機制，對制度的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督，找出實際管理成效與管理制度規(guī)定的差距，積極進行整改，對制度進行不斷的完善優(yōu)化，以適應(yīng)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展的需要。

　　再次，進一步優(yōu)化風(fēng)險管理流程�？梢詮囊韵路矫媾�力：第一，在制定會計操作流程時，應(yīng)該根據(jù)銀行具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)，仔細(xì)分析其中的風(fēng)險點，并制定切實可行的措施，突出風(fēng)險提示，準(zhǔn)確列示業(yè)務(wù)操作流程，加強對各環(huán)節(jié)的控制，明確風(fēng)險級別和控制目標(biāo)，制定制度崗位要求，便于銀行管理人員能夠全面了解銀行各項業(yè)務(wù)風(fēng)險以及崗位職責(zé)要求。根據(jù)風(fēng)險類別和風(fēng)險形式進行控制，形成操作流程和風(fēng)險損失控制的映射關(guān)系，從而為風(fēng)險管理提供有利條件；第二，優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程。在優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程時，需要明確關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制定有效的流程控制措施，同時，需要排除操作流程中的合規(guī)風(fēng)險和操作風(fēng)險，合理判斷和分析操作流程中風(fēng)險可能引發(fā)的后果，制定明確的控制目標(biāo);第三，建立完善的會計分級授權(quán)體系。業(yè)務(wù)重要程度不同，其業(yè)務(wù)授權(quán)也不同，需要通過監(jiān)督管理/崗位設(shè)置以及賬務(wù)核對等方式進行業(yè)務(wù)出來，對操作流程進行有效控制，從而保證會計信息及時、準(zhǔn)確、有效。

　　最后，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境。商業(yè)銀行的發(fā)展需要良好的內(nèi)部環(huán)境，特別是優(yōu)化和改善銀行基層內(nèi)控環(huán)境。第一，優(yōu)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制組織機構(gòu)。優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)利和職責(zé)，進行科學(xué)化管理，合理控制管理風(fēng)險；第二，對人力資源進行科學(xué)管理，指導(dǎo)銀行工作人員制定合理的`職業(yè)規(guī)劃，進行職工培訓(xùn)，促使其能夠熟練掌握和運用相關(guān)技能�，F(xiàn)代社會是以人為本的社會，任何工作都是人完成的，制度的執(zhí)行也是如此，所以提高銀行工作人員的專業(yè)技能顯得非常重要；第三，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制制度企業(yè)文化環(huán)境。企業(yè)文化直接影響著工作人員的工作情緒，優(yōu)化工作環(huán)境，能夠提高其風(fēng)險防范意識以及內(nèi)部控制意識，從而保證各項會計工作順利開展。

　　二、結(jié)語

　　綜上所述，雖然我國商業(yè)銀行在會計內(nèi)部控制管理和風(fēng)險防范方面積累了大量的經(jīng)驗和技術(shù)手段，但相當(dāng)一部分中小商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制管理依然存在諸多問題，如，會計內(nèi)部控制制度不健全，會計內(nèi)部控制管理制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，對內(nèi)部控制管理重視不足等。因而，需要采取有效措施進行處理，建立一套完整的會計內(nèi)控制度，強化銀行會計內(nèi)部控制執(zhí)行力度，為商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)建良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境，為全面風(fēng)險管理水平的不斷提升提供制度保障。

銀行管理論文4

　　電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險概述

　　電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的成功運轉(zhuǎn)需要大量硬件設(shè)施與軟件程序的支持,這些硬件與軟件如果要完全依靠銀行機構(gòu)的內(nèi)部力量進行研究和開發(fā),無疑需要銀行投入巨額的開發(fā)與維護資金,并引進大量的技術(shù)人員。除少數(shù)大型銀行機構(gòu)外,大多數(shù)銀行并不具備如此強大的資金與技術(shù)實力。不僅如此,這種占據(jù)銀行機構(gòu)內(nèi)部大量資源的做法還可能造成銀行精力的分散,使之無法集中于核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營與處理之上,從而阻礙其服務(wù)品質(zhì)的提高。有鑒于此,許多銀行為了控制成本,獲取必要的專業(yè)技術(shù)支持,擴展客戶產(chǎn)品的營銷渠道以及改善服務(wù)質(zhì)量,往往會選擇將原本由銀行內(nèi)部實現(xiàn)的一部分網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)功能外包給一個或多個技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商(TSPs),如硬件軟件銷售商、電信公司、專家公司和其他支持性經(jīng)營者等,利用這些外包商所提供的服務(wù)來支持網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)。可見,通過尋求外部支持已成為許多銀行機構(gòu)節(jié)約成本、提高其核心競爭力的一項重大戰(zhàn)略選擇。也正因為如此,伴隨著電子銀行業(yè)務(wù)的興起和蓬勃發(fā)展,與之相關(guān)的外包活動也日益頻繁起來。

　　盡管外包關(guān)系的建立具有一定的經(jīng)濟合理性與必要性,但它給銀行機構(gòu)帶來的各種特殊風(fēng)險依然不可小覷,而在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下,這些風(fēng)險更是呈現(xiàn)出加重和擴大的趨勢。

　　總體看來,外包關(guān)系所帶來的風(fēng)險大多源于兩個方面:一是銀行的規(guī)劃不合理或監(jiān)督與控制不力;二是第三方外包商的執(zhí)行或服務(wù)不達(dá)標(biāo)。

　　就銀行而言,在做出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)之提供是否需要借助外部第三方力量的決定之前,若沒有進行充分的風(fēng)險評估、成本收益分析、目標(biāo)兼容性調(diào)查及合法性與可行性研究,若未能采用針對第三方外包活動的適當(dāng)風(fēng)險管理機制與監(jiān)督措施,若尚不具備實施監(jiān)督所必需的足夠的專業(yè)技術(shù)能力與經(jīng)驗,則極容易產(chǎn)生戰(zhàn)略性風(fēng)險。

　　而從外包商的角度看,這些提供技術(shù)支持與服務(wù)的供應(yīng)商或銷售商在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)活動中通常是作為第三方出現(xiàn)的,不受管制的他們對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)活動的介入無疑會對銀行機構(gòu)的整體風(fēng)險狀況產(chǎn)生重大影響,給銀行機構(gòu)帶來額外的不穩(wěn)定因素。例如,銀行可能由于外包商的不當(dāng)或不法行為,如提供劣質(zhì)服務(wù)、發(fā)生服務(wù)中斷、實施不適當(dāng)推銷、違反信息安全操作規(guī)程、違反客戶隱私保護政策、違反消費者保護法等而被迫陷入訴訟,不但法律風(fēng)險陡增,還可能遭受財產(chǎn)與信譽損失。尤其是當(dāng)外包安排中需要外包商的職員直接同銀行客戶打交道時,銀行因外包商的產(chǎn)品或服務(wù)不符合銀行所制訂的政策與標(biāo)準(zhǔn)而遭到信譽損失的可能性更可能大大增加。為此,銀行對外包商所提供之產(chǎn)品與服務(wù)的品質(zhì)與適當(dāng)性進行密切監(jiān)測實為必要。

　　電子銀行業(yè)務(wù)中日益突出的外包風(fēng)險較之傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)環(huán)境下更加突出、復(fù)雜和嚴(yán)重,更易迅速傳遞和擴散,對銀行機構(gòu)的安全與穩(wěn)健也具有更深刻的影響和更大的破壞性。在電子銀行業(yè)務(wù)最為發(fā)達(dá)的美國,20xx年就曾發(fā)生這樣一起因外包安排而致使銀行遭受風(fēng)險的案例。當(dāng)時,雖然只是一家美國的主機公司(hostingcompany)受到電腦高手襲擊,但卻有超過300家銀行因此而受到損害。[1]電子銀行業(yè)務(wù)環(huán)境下外包風(fēng)險的巨大沖擊力可見一斑。

　　如果銀行機構(gòu)所利用的服務(wù)供應(yīng)商位于另一個國家,則可能帶來更為復(fù)雜的跨境外包風(fēng)險。這種因利用外國服務(wù)供應(yīng)商而造成的風(fēng)險既可能是因外國外包商不受銀行機構(gòu)及其監(jiān)管機關(guān)有效監(jiān)控而產(chǎn)生的操作風(fēng)險,也可能是因有關(guān)外包活動違反他國法律法規(guī)而引發(fā)的法律風(fēng)險,甚至還可能是因外包商所在國的經(jīng)濟、社會或政治等因素致使其無法履約而帶來的國家風(fēng)險等。

　　有鑒于此,關(guān)注第三方或外包商所帶來的各種風(fēng)險,尤其是其中的戰(zhàn)略風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險與信譽風(fēng)險,重新評價現(xiàn)有銀行業(yè)管制框架的有效性,并在第三方介入有關(guān)服務(wù)提供的情況下采取相應(yīng)措施對外包關(guān)系及其風(fēng)險加以有效管理十分必要。

　　電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險管理的國際經(jīng)驗

　　為應(yīng)對日益突出的電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險,有關(guān)國家與地區(qū)的監(jiān)管當(dāng)局以及一些重要的國際金融組織都紛紛著手研究外包活動及其風(fēng)險的特殊性,探索對其實施有效管理與監(jiān)控的基本原則與方法。企業(yè)家天地20xx年第11期中旬刊管理Management有關(guān)國家和地區(qū)監(jiān)管當(dāng)局確立的主要原則與方法。

　　美國的實踐。以美國為例,在美國的電子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展實踐中,大多數(shù)銀行都不愿自己進行技術(shù)設(shè)計和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安裝與維護,而是選擇將這些工作外包出去。由于大量外包活動所帶來的風(fēng)險很可能危及銀行機構(gòu)的整體安全與穩(wěn)健,負(fù)責(zé)銀行業(yè)機構(gòu)監(jiān)管的各個監(jiān)管機構(gòu)都意識到了這一問題的嚴(yán)重性,因而在對各種電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險進行監(jiān)管時特別重視外包風(fēng)險的管理和控制。

　　這些美國銀行監(jiān)管機構(gòu)曾在多部監(jiān)管文件中確立了有關(guān)電子銀行外包風(fēng)險管理的指南。例如,貨幣監(jiān)理署(簡稱OCC)于1999年發(fā)布的《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)———監(jiān)理手冊》(簡稱《監(jiān)理手冊》)就曾概括性地強調(diào),銀行機構(gòu)應(yīng)加強對網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)外包之相關(guān)風(fēng)險的控制。它明確要求:銀行應(yīng)定期對其技術(shù)支持來源進行重新評估;應(yīng)將技術(shù)提供者的技術(shù)服務(wù)同銀行自身戰(zhàn)略計劃程序相結(jié)合;銀行機構(gòu)在選擇合作之供應(yīng)商時應(yīng)謹(jǐn)慎行事,事前簽定正式協(xié)議明確雙方權(quán)利義務(wù);銀行還應(yīng)監(jiān)督供應(yīng)商的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、該供應(yīng)商所具備之技術(shù)是否能與不斷更新的技術(shù)保持一致以及是否具備良好的內(nèi)部管理等等。[2]

　　除《監(jiān)理手冊》外,聯(lián)邦金融機構(gòu)審查理事會(FFIEC)于20xx年11月發(fā)布的《外包技術(shù)服務(wù)風(fēng)險管理指南》,OCC于20xx年11月發(fā)布的《第三方關(guān)系:風(fēng)險管理原則》,以及FFIEC于20xx年8月發(fā)布的《電子銀行業(yè)務(wù):信息技術(shù)審查手冊》等監(jiān)管文件都就管理外包風(fēng)險制訂了專門規(guī)則。根據(jù)這些文件,要有效防范和控制外包風(fēng)險,銀行機構(gòu)需要做到如下幾點:其一,慎重選擇合格的服務(wù)供應(yīng)商,即要求銀行在選擇新的服務(wù)供應(yīng)商時保持有效的合理謹(jǐn)慎,考慮其財務(wù)狀況、經(jīng)驗、專業(yè)技能、技術(shù)兼容性以及客戶滿意度;其二,重視以書面合同形式明定各方權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任,即要求銀行與供應(yīng)商簽訂書面合同,并在其中載明囊括保護銀行數(shù)據(jù)的隱私與安全,銀行對數(shù)據(jù)的所有權(quán),審查安全與控制的權(quán)利,監(jiān)測服務(wù)質(zhì)量的能力,限制銀行對服務(wù)供應(yīng)商的行為可能承擔(dān)的責(zé)任,以及終止合同等方面內(nèi)容的具體條款;其三,依合理程序?qū)�供�?yīng)商實施持續(xù)監(jiān)測,即要求銀行具備一套監(jiān)測銷售商的業(yè)績表現(xiàn)、服務(wù)質(zhì)量、安全控制、財務(wù)狀況和守約情況的適當(dāng)程序;其四,對包括事故反應(yīng)與通知在內(nèi)的'報告和預(yù)測進行監(jiān)測。[3]

　　新加坡的實踐。在新加坡,對發(fā)展電子銀行業(yè)務(wù)所帶來的各種加重的風(fēng)險,新加坡貨幣局(MAS)給予了高度重視。在MAS看來,更適當(dāng)?shù)淖龇☉?yīng)該是基于各銀行具體情形和戰(zhàn)略的不同采用以風(fēng)險為本的監(jiān)管方法(arisk-basedsupervisoryap-proach)。20xx年6月,MAS發(fā)布了最新的《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)技術(shù)風(fēng)險管理指引》,要求各銀行切實遵行。該指引涵蓋的內(nèi)容十分全面,其中尤值一提的是,它為銀行的外包活動及其管理確立了具體指南。MAS認(rèn)為,銀行將其有關(guān)經(jīng)營操作外包給第三方并不會消除或減輕銀行機構(gòu)所承擔(dān)的職責(zé)與責(zé)任。它強調(diào),銀行有責(zé)任確保其服務(wù)供應(yīng)商的營業(yè)水平以及他們所提供的服務(wù)的可靠性與安全性達(dá)到銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)所要求的水平。

　　針對如何管理外包風(fēng)險的問題,該指引提出了以下三點具體要求:第一,要求銀行董事會與高級管理層充分認(rèn)識將其網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作外包出去所產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險。具體說來,在將有關(guān)活動委托或承包給某個外部服務(wù)供應(yīng)商之前,銀行應(yīng)當(dāng)合理審慎地確定此種安排的可行性以及外包商的素質(zhì)能力、可靠性、歷史記錄和財務(wù)狀況等;并應(yīng)以書面協(xié)議的形式細(xì)致和恰當(dāng)?shù)貙懨饔嘘P(guān)合同各方當(dāng)事人的地位、關(guān)系、義務(wù)與責(zé)任的具體合同條件與條款。第二,要求銀行遵守有關(guān)管制、審計或守法要求,切實實施審查或評估。具體而言,就是應(yīng)當(dāng)要求服務(wù)供應(yīng)商向銀行指定的所有當(dāng)事方提供利用銀行系統(tǒng)、業(yè)務(wù)、文件及設(shè)施的服務(wù);不僅如此,銀行與服務(wù)供應(yīng)商還應(yīng)在其所訂協(xié)議中承認(rèn)管制機關(guān)依《銀行業(yè)法》所擁有的對服務(wù)供應(yīng)商的地位、職責(zé)、義務(wù)、功能、系統(tǒng)和設(shè)施實施檢查、監(jiān)督或?qū)彶榈臋?quán)力。第三,要求銀行和服務(wù)供應(yīng)商遵守《銀行業(yè)法》中關(guān)于銀行業(yè)的保密要求。換言之,銀行同服務(wù)供應(yīng)商之間的合同與安全應(yīng)當(dāng)滿足保護客戶信息機密性的需要,也應(yīng)符合所有現(xiàn)行法律法規(guī)的要求。

　　針對如何監(jiān)測外包安排,該指引也做出了相應(yīng)規(guī)定:其一,銀行應(yīng)要求服務(wù)供應(yīng)商執(zhí)行與其自身操作同樣嚴(yán)格的安全政策、程序和控制;銀行應(yīng)定期審查和監(jiān)測服務(wù)供應(yīng)商的安全做法與程序,如定期取得有關(guān)服務(wù)供應(yīng)商操作方面的安全充足性與守法性的專家報告;為監(jiān)督服務(wù)供應(yīng)商是否持續(xù)達(dá)到約定的服務(wù)水平以及其操作的可行性,還應(yīng)設(shè)立一道監(jiān)測服務(wù)供應(yīng)商的服務(wù)提供、履約可靠性及加工處理能力的程序。其二,隨著銀行的外包關(guān)系日益復(fù)雜和重要以及其對外包關(guān)系的依賴性日益增強,為確保銀行管理層不丟掉其保護銀行核心操作與服務(wù)的職責(zé),應(yīng)當(dāng)采取一種強有力的風(fēng)險管理方法。

　　我國香港特區(qū)的實踐。在香港,較為典型的銀行業(yè)外包活動主要表現(xiàn)為將原本由認(rèn)可機構(gòu)自行提供的數(shù)據(jù)處理、客戶服務(wù)(如熱線中心)及后勤支援等業(yè)務(wù)項目外包給香港或海外的服務(wù)供應(yīng)商。電子銀行由于需要借助復(fù)雜的信息與網(wǎng)絡(luò)技術(shù),其所涉及的與技術(shù)有關(guān)的外包活動愈加普遍。面對銀行業(yè)外包活動的日趨活躍,香港金融管理局(簡稱金管局)敏銳地洞察到其中潛藏的各種風(fēng)險與問題,因而發(fā)布了一系列建議性文件,從不同角度提出了對外包活動尤其是外包風(fēng)險實施監(jiān)管的原則與指南。

　　20xx年12月金管局制定的一份以《外判》為標(biāo)題的文件可適用于所有認(rèn)可機構(gòu)的銀行業(yè)外包活動,這份文件雖然并非專門針對電子銀行,但其中載明的一般監(jiān)管方法及有關(guān)技術(shù)外包的管控措施等均對電子銀行的外包活動具有重要的參考價值。

　　在《外判》指引中,金管局對認(rèn)可機構(gòu)從事的外包活動表達(dá)了相當(dāng)明確的監(jiān)管態(tài)度,即只要認(rèn)可機構(gòu)的外包安排具備周詳?shù)挠媱澓屯咨频墓芾?且不會導(dǎo)致?lián)p害客戶利益的情形發(fā)生,金管局就不會阻撓。[4]至于怎樣才算是具備了“周詳?shù)挠媱潯焙汀巴咨频墓芾怼?則須由認(rèn)可機構(gòu)在實施其外包計劃之前事先同金管局進行商討。通常,認(rèn)可機構(gòu)須使金管局確信其能夠做到如下幾個方面:第一,認(rèn)可機構(gòu)繼續(xù)保留對外包業(yè)務(wù)的最終控制權(quán),其董事會與管理層對外包出去的業(yè)務(wù)負(fù)有最終責(zé)任;第二,確保在推行外包計劃前后對外包安排實施全面持續(xù)的風(fēng)險評估,并對有關(guān)風(fēng)險進行妥善處理;第三,確保選定服務(wù)供應(yīng)商之前已對其進行嚴(yán)格調(diào)查,選定之后又具備持續(xù)監(jiān)察服務(wù)供應(yīng)商的適當(dāng)管控措施;第四,確保簽定的外包協(xié)議內(nèi)容明確詳盡,并對該協(xié)議進行定期審查和評估;第五,確保外包安排中有關(guān)客戶資料的保密性;第六,確保具有有效的外包安排管控程序及應(yīng)變計劃;第七,確保審查與審計所必需之外包信息的取用不受影響;第八,確保對跨國外包活動中風(fēng)險的可控性;等等。

　　除對一般外包活動確定指南外,金管局還通過后來發(fā)布的《科技風(fēng)險管理的一般原則》和《電子銀行的監(jiān)管》確定了網(wǎng)上銀行技術(shù)外包監(jiān)管中需采取的一些特殊管控措施。例如,在選擇適當(dāng)?shù)募夹g(shù)服務(wù)供應(yīng)商時,應(yīng)注意所選的供應(yīng)商須具備足夠的資源與專業(yè)知識,能夠遵守認(rèn)可機構(gòu)信息技術(shù)管控政策的實質(zhì)內(nèi)容;而在將關(guān)鍵技術(shù)服務(wù)(如數(shù)據(jù)中心操作)外包的情況下,認(rèn)可機構(gòu)還應(yīng)詳細(xì)評估技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商的信息技術(shù)管理環(huán)境,且該評估最好由獨立于服務(wù)供應(yīng)商以外的一方做出,獨立評估報告應(yīng)清楚列明評估的目的、范圍及結(jié)果,并提交金管局以供參考。

　　在同服務(wù)供應(yīng)商簽訂外包協(xié)議時,金管局強調(diào):首先,應(yīng)清楚載明技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商的履行標(biāo)準(zhǔn)、明確有關(guān)軟硬件的所有權(quán)及服務(wù)供應(yīng)商須承擔(dān)的其他責(zé)任。如技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商應(yīng)確保其職員或代理人對取得的認(rèn)可機構(gòu)的信息嚴(yán)格保密,以及遵守認(rèn)可機構(gòu)有關(guān)信息技術(shù)的管控政策與程序等。其次,鑒于技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商可能進一步將有關(guān)服務(wù)分包給其他方負(fù)責(zé),認(rèn)可機構(gòu)應(yīng)考慮在協(xié)議中增加一項約定,即技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商對有關(guān)服務(wù)的重大部分實施分包時,必須向認(rèn)可機構(gòu)發(fā)出通知或獲得后者的核準(zhǔn),而且此時原技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商仍須就分包出去的服務(wù)負(fù)責(zé)。

　　在外包安排存續(xù)期間,為了對外包活動實施持續(xù)充分的監(jiān)管和控制,除進行定期監(jiān)察外,認(rèn)可機構(gòu)還應(yīng)進行年度評估,以確保重要的技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商受到充分的信息技術(shù)管控。不僅如此,為了避免因未能預(yù)見的技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商問題(如服務(wù)供應(yīng)商財務(wù)狀況惡化而無力償債,或因其他困難而無法繼續(xù)提供有關(guān)服務(wù)和支持等)而導(dǎo)致有關(guān)銀行業(yè)服務(wù)無法使用,認(rèn)可機構(gòu)還應(yīng)就已外包的關(guān)鍵技術(shù)服務(wù)制定必要的應(yīng)變計劃,包括制訂退出管理計劃及物色額外或候補的技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商等。[5]此外,為了防止外包風(fēng)險過于集中,做出技術(shù)外包安排的認(rèn)可機構(gòu)應(yīng)盡量避免過度依賴單一的外部服務(wù)供應(yīng)商提供關(guān)鍵的技術(shù)服務(wù)。

　　在電子銀行外包活動中,除技術(shù)外包外,認(rèn)可機構(gòu)還可能通過外聘技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商的方式來提供與技術(shù)有關(guān)的支持與服務(wù)。對于這些外聘活動所引發(fā)的風(fēng)險和問題,金管局指出,“認(rèn)可機構(gòu)應(yīng)制定有關(guān)如何管理各類主要外聘科技服務(wù)供應(yīng)商的指引。”而此種指引也應(yīng)包括揀選服務(wù)供應(yīng)商的程序,核準(zhǔn)重大例外情況的程序,以及避免過度依賴單一技術(shù)服務(wù)供應(yīng)商提供關(guān)鍵技術(shù)服務(wù)等主要內(nèi)容。重要國際組織確立的指導(dǎo)性原則。一些國際金融組織也就外包風(fēng)險及其管理問題展開了有益探索,并提煉總結(jié)出了對各國金融監(jiān)管當(dāng)局均頗具參考價值的重要經(jīng)驗。例如,為了指導(dǎo)和協(xié)助銀行等金融機構(gòu)及其監(jiān)管者們有效地解決外包問題以及防范和控制外包風(fēng)險,由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際證券委員會組織、國際保險監(jiān)管協(xié)會組成的聯(lián)合論壇就于20xx年2月共同發(fā)布了可普遍適用于銀行、保險以及證券行業(yè)的受監(jiān)管金融機構(gòu)及外包服務(wù)商的題為《金融服務(wù)的外包》的最新指導(dǎo)性文件。[6]

　　該文件提出了9項高級原則:1、實施業(yè)務(wù)外包的受監(jiān)管實體應(yīng)具備一套全面的政策,以便對關(guān)于是否及如何適當(dāng)開展外包活動的評估工作進行指導(dǎo)。董事會或相應(yīng)機構(gòu)不僅要對其外包政策負(fù)責(zé),而且還要對根據(jù)該政策實施的活動承擔(dān)有關(guān)責(zé)任;2、受監(jiān)管實體應(yīng)制訂一套全面的外包風(fēng)險管理計劃,以管理外包活動及處理其同服務(wù)供應(yīng)商的關(guān)系;3、受監(jiān)管實體應(yīng)確保有關(guān)外包安排不會削弱其向客戶及監(jiān)管者履行義務(wù)的能力以及不妨礙監(jiān)管者的有效監(jiān)管;4、受監(jiān)管實體在選擇第三方服務(wù)供應(yīng)商時應(yīng)保持合理審慎;5、應(yīng)以書面合同確定外包關(guān)系,合同中應(yīng)清楚載明外包安排的所有實質(zhì)性問題,包括各方當(dāng)事人的權(quán)利、義務(wù)與預(yù)期;6、受監(jiān)管實體及其服務(wù)供應(yīng)商應(yīng)制訂和保留包括災(zāi)難恢復(fù)計劃和定期檢測備份設(shè)施在內(nèi)的應(yīng)急計劃;7、受監(jiān)管實體應(yīng)采取適當(dāng)措施要求服務(wù)供應(yīng)商保護受監(jiān)管實體及其客戶的機密信息,以防有關(guān)信息被有意無意地披露給未經(jīng)授權(quán)者;8、監(jiān)管者應(yīng)將外包活動作為其持續(xù)評估受監(jiān)管實體時的組成部分。監(jiān)管者應(yīng)通過適當(dāng)方法使自己確信有關(guān)外包安排不會導(dǎo)致受監(jiān)管實體無法滿足其法定要求;9、監(jiān)管者應(yīng)認(rèn)識到多個受監(jiān)管實體將業(yè)務(wù)活動集中外包給少量服務(wù)供應(yīng)商可能帶來的潛在風(fēng)險。概括說來,在這些關(guān)于金融服務(wù)外包活動的原則之中,前七項涉及的是實施外包的受監(jiān)管實體的責(zé)任問題,后兩項則涉及的是監(jiān)管者的作用與職責(zé)問題。

　　國際經(jīng)驗對我國內(nèi)地電子銀行業(yè)務(wù)外包風(fēng)險管理的啟示

　　就我國內(nèi)地電子銀行發(fā)展的實踐來看,外包活動尤其是技術(shù)外包已逐漸進入人們的視野。20xx年,深圳發(fā)展銀行和高陽公司簽訂了為期10年的災(zāi)難備援外包服務(wù)合同,成為內(nèi)地首個銀行IT系統(tǒng)外包合同。[7]前不久,國家開發(fā)銀行又與惠普公司簽訂了首份戰(zhàn)略性IT外包服務(wù)合同。[8]在我國,技術(shù)外包對那些不具備專業(yè)技術(shù)力量的中小銀行具有相當(dāng)大的吸引力,因為只要通過適當(dāng)?shù)耐獍�安�?中小銀行在電子銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域占有一席之地的可能性就會大大提高。不僅如此,外包作為一種優(yōu)化企業(yè)資源配置的戰(zhàn)略也越來越得到銀行業(yè)界的認(rèn)同�？梢�,外包在內(nèi)地具有良好的市場前景。

　　外包活動的日趨頻繁及其帶來的各種風(fēng)險需要我國內(nèi)地的銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)密切關(guān)注銀行業(yè)的外包實踐,制訂和完善相應(yīng)監(jiān)管制度,將外包風(fēng)險納入電子銀行業(yè)務(wù)的審慎監(jiān)管框架。而諸如巴塞爾委員會發(fā)布的《電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理原則》與《金融服務(wù)的外包》指南,美國貨幣監(jiān)理署發(fā)布的《監(jiān)理手冊》及其它關(guān)于外包風(fēng)險管理專門文件,以及香港金管局出臺的《外判》、《科技風(fēng)險管理的一般原則》及《電子銀行的監(jiān)管》等,對于我國內(nèi)地有關(guān)監(jiān)管制度的確立顯然具有重大的啟示意義。事實上,在我國內(nèi)地電子銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管法制的建設(shè)實踐中,也的確充分借鑒和參考了這些重要文件中蘊含的國際經(jīng)驗與原則。

　　近些年來,我國內(nèi)地相關(guān)部門因應(yīng)電子銀行業(yè)務(wù)實踐的發(fā)展而不斷制訂和出臺一系列監(jiān)管規(guī)則,目前已然初步確立起了電子銀行業(yè)務(wù)及其風(fēng)險監(jiān)管的整體框架。綜觀現(xiàn)行監(jiān)管法律制度,大致由兩個方面內(nèi)容構(gòu)成:一是那些可同樣適用于新型電子銀行業(yè)務(wù)的傳統(tǒng)監(jiān)管制度中的有關(guān)規(guī)定,主要指20xx年2月1日起施行的《中華人民共和國中國人民銀行法(修正案)》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法(修正案)》和《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,以及經(jīng)20xx年11月11日修訂后于同年12月11日正式施行的《外資銀行管理條例》及其《實施細(xì)則》等;二是新制訂的電子銀行業(yè)務(wù)專門性監(jiān)管規(guī)章,目前主要指由中國人民銀行于20xx年10月發(fā)布的《電子支付指引(第一號)》(簡稱《指引》),由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(簡稱銀監(jiān)會)于20xx年1月26日頒布并于20xx年3月1日起施行的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》(簡稱《管理辦法》)、《電子銀行安全評估指引》(簡稱《評估指引》)以及《電子銀行安全評估機構(gòu)業(yè)務(wù)資格認(rèn)定工作規(guī)程》(簡稱《工作規(guī)程》)等。

　　起初,我國銀行監(jiān)管部門中對于電子銀行業(yè)務(wù)的外包風(fēng)險并未給予足夠重視,因而在中國人民銀行20xx年制訂的《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(簡稱《暫行辦法》)之中尚未有所涉及。但隨著電子銀行業(yè)務(wù)外包實踐的發(fā)展,外包風(fēng)險的日漸突顯,以及國際社會相關(guān)監(jiān)管經(jīng)驗的不斷豐富,20xx年銀監(jiān)會制定的《管理辦法》就彌補了過去《暫行辦法》在這方面的缺憾和不足,專設(shè)一章規(guī)定了電子銀行業(yè)務(wù)外包和選擇外包方的基本要求以及對外包風(fēng)險的管理原則,將外包風(fēng)險真正納入了電子銀行審慎監(jiān)管框架之中。

　　具體而言,對于因外包活動而產(chǎn)生的各種風(fēng)險,《管理辦法》所確立的防范與管理原則主要包括:其一,確定合理的外包及外包風(fēng)險控制戰(zhàn)略,即合理確定外包的原則與范圍,評估外包風(fēng)險,建立健全規(guī)章制度,制定風(fēng)險防范措施,將外包風(fēng)險納入總體安全策略中;其二,謹(jǐn)慎選擇外包服務(wù)供應(yīng)商,即應(yīng)盡職調(diào)查和充分審查、評估外包供應(yīng)商的狀況與能力;其三,簽訂書面合同,明晰雙方權(quán)利義務(wù),規(guī)定外包服務(wù)供應(yīng)商的保密義務(wù)與責(zé)任;其四,建立完整的外包風(fēng)險評估與監(jiān)測程序,審慎管理外包風(fēng)險;其五,建立針對外包風(fēng)險的應(yīng)急計劃及保證外包服務(wù)的應(yīng)急預(yù)案;其六,對涉及機密數(shù)據(jù)管理與傳遞環(huán)節(jié)的重大系統(tǒng)進行外包時應(yīng)經(jīng)過金融機構(gòu)董事會或法人代表批準(zhǔn),并在外包前向中國銀監(jiān)會報告。

　　與《暫行辦法》相比,這可以說是個重大進步,但其內(nèi)容上的局限性仍然十分明顯,原則性有余操作性不足的問題依然存在。對此,筆者認(rèn)為,今后銀監(jiān)會應(yīng)繼續(xù)關(guān)注國際社會有關(guān)外包風(fēng)險管理原則的最新發(fā)展,并結(jié)合本國電子銀行業(yè)務(wù)外包實務(wù)的特點和需要適時推出更為詳盡、全面的電子銀行業(yè)務(wù)外包管理指南以及更具操作性的外包風(fēng)險管理實施細(xì)則

銀行管理論文5

　　摘要:20xx年7月21日中國人民銀行發(fā)布人民幣匯率形成機制改革政策，開始實行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一攬子貨幣進行調(diào)節(jié)、有管理的浮動匯率制度。此后，一系列對外匯制度的改革的策略相繼出臺。本文通過對我國外匯體制改革的進程和商業(yè)銀行面臨的外匯風(fēng)險進行分析，提出對商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理的一些建議。

　　關(guān)鍵詞:體制改革；風(fēng)險；外匯管理

　　一、我國外匯體制的改革

　　從建國到現(xiàn)在，隨著外匯體制改革的逐步深化，我國外匯市場經(jīng)歷了不同的發(fā)展階段，對商業(yè)銀行的外匯經(jīng)營管理活動產(chǎn)生了巨大的影響。

　　新中國成立到1978年改革開放前，我國沒有自由交易的公開外匯市場。我國實行改革開放之后到1994年，是外匯調(diào)劑市場與官方外匯市場并存的階段。此階段實行外匯調(diào)劑制度，允許外匯留成單位按照國家規(guī)定的價格將外匯轉(zhuǎn)讓給需要用匯的單位來調(diào)劑余缺，商業(yè)銀行依然游離在外匯市場之外，不參與外匯市場交易活動。1994年我國進行外匯體制改革，建立了銀行間外匯市場，從此商業(yè)銀行以市場參與者的身份進入外匯市場。商業(yè)銀行為企業(yè)辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)后，在銀行間外匯市場進行外匯頭寸余缺調(diào)劑。此時商業(yè)銀行完全是被迫進場交易，其行為從屬于政府在經(jīng)常項目開放情況下穩(wěn)定匯率的目標(biāo)，具有政策性業(yè)務(wù)的意義，匯率變動的風(fēng)險完全由我國中央銀行承擔(dān)。

　　隨著我國對外經(jīng)濟的發(fā)展，外匯儲備迅速增長，結(jié)售匯體制也逐步從強制結(jié)售匯向意愿結(jié)售匯轉(zhuǎn)變，外匯市場逐步活躍，商業(yè)銀行與企業(yè)的匯率風(fēng)險隨之暴露。針對這種狀況，20xx年外匯市場進行了一系列的改革：推出遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)、延長外匯市場交易時間、允許銀行進行雙向交易、增加歐元交易品種。伴隨著外匯市場的發(fā)展，商業(yè)銀行逐步擺脫作為政府實行經(jīng)濟政策工具的角色，從自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要出發(fā)，積極主動地參與外匯市場交易，以便規(guī)避風(fēng)險、獲取收益。

　　隨著我國經(jīng)濟實力的增長，人民幣利率市場化與自由兌換進程的加快，20xx年，我國外匯管理部門對外匯交易市場和匯率形成機制又進行了一系列改革：5月，外匯市場做市商制度啟動；7月，匯率形成機制調(diào)整，人民幣對美元升值2%；8月，遠(yuǎn)期結(jié)售匯范圍擴大，允許銀行對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期業(yè)務(wù)......�？梢灶A(yù)見，隨著我國向靈活匯率制度轉(zhuǎn)變，外匯交易市場的深度和廣度必將進一步擴大，逐步與國際金融市場融合，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營也勢必與外匯市場的聯(lián)系越來越緊密。特別是匯率形成機制改革對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營管理影響深遠(yuǎn)。人民幣匯率形成機制調(diào)整后，匯率的波動幅度比過去增大，變動頻率比過去加快。

　　二、商業(yè)銀行面臨的外匯風(fēng)險

　　1．商業(yè)銀行匯率風(fēng)險及其成因

　　匯率風(fēng)險指在一定時期內(nèi)由于匯率變化導(dǎo)致的經(jīng)濟主體資產(chǎn)、負(fù)債和收益的不確定性。各國國內(nèi)的政治、經(jīng)濟因素是引起外匯市場供求變化，造成匯率變動的最根本原因。商業(yè)銀行匯率風(fēng)險主要是由于匯率波動的時間差、地區(qū)差以及幣種和期限結(jié)構(gòu)不匹配等因素造成的，匯率的波動導(dǎo)致商業(yè)銀行持有外匯頭寸的價值發(fā)生變化，形成商業(yè)銀行匯率風(fēng)險。匯率波動帶來的風(fēng)險分為交易風(fēng)險、折算風(fēng)險和經(jīng)濟風(fēng)險三種類型。

　　商業(yè)銀行外匯風(fēng)險產(chǎn)生的兩個來源是持有外幣資產(chǎn)負(fù)債和進行外匯交易：①隨著國際經(jīng)濟和貿(mào)易往來的迅速發(fā)展，提供更多的外幣融資服務(wù)使得銀行持有更多外幣資產(chǎn)和負(fù)債。②隨著金融市場的發(fā)展，外匯交易日益成為一個主要的交易品種，銀行根據(jù)外幣價格的變化進行投機以獲利，使商業(yè)銀行成為外匯市場的主要參與者。為客戶提供外匯服務(wù)和在外匯市場上投機都使得銀行的資產(chǎn)負(fù)債表中均產(chǎn)生外匯頭寸。隨著匯率的變化，該頭寸的價值發(fā)生相應(yīng)變化，造成銀行收益的不確定，表現(xiàn)為匯率風(fēng)險。

　　2．目前我國商業(yè)銀行所面臨匯率風(fēng)險的表現(xiàn)形式

　�。�1）資產(chǎn)負(fù)債的匯率敞口風(fēng)險。我國企業(yè)對外匯需求不斷增加，但我國商業(yè)銀行外匯資金來源卻沒有相對增加，外匯資金供應(yīng)緊張，造成商業(yè)銀行向主管部門申請人民幣購買外匯以發(fā)放外匯貸款的現(xiàn)象，這會導(dǎo)致外匯資產(chǎn)與人民幣負(fù)債之間的敞口風(fēng)險。

　�。�2）引入OTC交易方式后，商業(yè)銀行結(jié)售匯等中間業(yè)務(wù)匯率風(fēng)險增加，可能出現(xiàn)平盤價低于對客戶結(jié)算價的情況。

　�。�3）遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)等外匯衍生產(chǎn)品給國內(nèi)銀行帶來更多風(fēng)險。

　�。�4）匯率的變動也給商業(yè)銀行外匯資本金帶來風(fēng)險。由國家通過外匯儲備注資、通過境外上市或引進戰(zhàn)略投資者融資形成的外匯資本金容易受匯率波動的影響，造成折算成人民幣后的資本數(shù)量發(fā)生變動，從而影響資本充足率。3．對商業(yè)銀行外匯風(fēng)險的衡量

　　對匯率風(fēng)險的衡量應(yīng)從兩個方面進行：首先確定風(fēng)險敞口，然后衡量在受險時期內(nèi)匯率發(fā)生非預(yù)期變動的概率和方差。匯率風(fēng)險敞口需要確定受險貨幣、金額和時間。銀行所持有的每一種外幣的凈受險頭寸=外匯資產(chǎn)-外匯負(fù)債+買入外匯-賣出外匯=外匯凈資產(chǎn)+凈外匯買入頭寸。受險時間內(nèi)未預(yù)期到的匯率變動的概率反映了匯率風(fēng)險的大小，方差反映了匯率波動范圍的大小。在一個較長時間和相對穩(wěn)定的經(jīng)濟環(huán)境下，銀行在匯率風(fēng)險中的損失有一個較為穩(wěn)定的概率。匯率波動方差的大小決定了產(chǎn)生經(jīng)濟損失的程度。商業(yè)銀行對匯率的預(yù)測可以采用基礎(chǔ)因素分析、技術(shù)分析、模型預(yù)測以及主觀分析等方法。在確定風(fēng)險敞口和匯率變動的概率和方差后，可以衡量出商業(yè)銀行在匯率風(fēng)險中外匯敞口潛在的損失，即等于凈受險頭寸與匯率波動概率的乘積。另外，對于外匯風(fēng)險的衡量存在各種計量方法，如缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析以及VAR方法等。

　　三、商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理

　　1．匯率風(fēng)險管理的原則

　�。�1）外匯風(fēng)險管理服從銀行經(jīng)營的總體目標(biāo)。一般商業(yè)銀行的目標(biāo)表現(xiàn)為追求利潤最大化。外匯風(fēng)險管理需要支付一定的成本，并固定未來的收益，避免匯率波動的影響。在外匯風(fēng)險管理中，收益最大化目標(biāo)要求商業(yè)銀行對外匯風(fēng)險報酬、風(fēng)險損失和管理成本做出精確的核算并進行比較，以此為依據(jù)確定具體的風(fēng)險管理方法。

　�。�2）商業(yè)銀行在外匯交易中要對交易的幣種進行管理，一般選擇較為熟悉的有完善歷史資料的貨幣、可以自由兌換的貨幣、與原有債權(quán)債務(wù)相匹配的貨幣，或者加列貨幣保值條款。

　　（3）管理多樣化原則。外匯風(fēng)險的成因、管理方法和成本多種多樣，所以對不同外匯風(fēng)險的管理措施應(yīng)具體分析，選擇最適合的'管理方法。同時，要注意防止由于考慮不周全而產(chǎn)生的操作風(fēng)險。

　　2．匯率風(fēng)險管理的方法

　　商業(yè)銀行對于匯率風(fēng)險管理方法可以通過兩種渠道：①表內(nèi)套期保值，不分別考慮即期交易和遠(yuǎn)期交易的損益，調(diào)整外匯風(fēng)險敞口為零，來消除外匯風(fēng)險影響。但是表內(nèi)套期保值成本較高，同時通過對資產(chǎn)負(fù)債的調(diào)整會對整個機構(gòu)的運營產(chǎn)生影響。②表外套期保值，利用遠(yuǎn)期外匯合約、期貨合約、貨幣期權(quán)、掉期、貨幣互換等表外工具建立外匯衍生交易頭寸，使其方向與表內(nèi)風(fēng)險相反，規(guī)模相等來消除外匯風(fēng)險影響。隨著金融市場的發(fā)展和金融衍生產(chǎn)品的不斷豐富，由于具有更高的準(zhǔn)確性和時效性、成本優(yōu)勢和更大的靈活性，利用金融衍生工具進行匯率風(fēng)險管理開始成為重要方法。

　　3．我國商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理建議

　　（1）加強對外匯風(fēng)險的重視，加強銀行董事會和高級管理層監(jiān)控外匯風(fēng)險的意識，普及外匯風(fēng)險監(jiān)管知識技能，重視和培養(yǎng)外匯專業(yè)人才。

　　（2）OTC交易方式的引入改變了以往撮合方式中外匯交易中心承擔(dān)信用風(fēng)險的情況，增加了商業(yè)銀行的信用風(fēng)險。因此，詢價交易中做市商銀行應(yīng)加快交易系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)，同時商業(yè)銀行應(yīng)加強對交易對手的授信管理，定期對交易對手的信用風(fēng)險進行重估。

　�。�3）匯率波動的頻繁以及人民幣的不斷升值使客戶的匯率風(fēng)險增加，貸款企業(yè)信用風(fēng)險加大，所以商業(yè)銀行應(yīng)把外匯交易涉及的客戶信用風(fēng)險納入企業(yè)法人統(tǒng)一授信管理。

　�。�4）衍生產(chǎn)品的風(fēng)險不在自身，而是來自操作運營。由于衍生工具是零和游戲，風(fēng)險復(fù)雜性高、隱蔽性大、計量難度大、破壞性大，所以商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別重視外匯交易中的操作風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)不斷完善管理政策和程序，注重規(guī)則的實施，對于即使產(chǎn)生了收益的違規(guī)操作也加以嚴(yán)肅處罰。加強外匯交易的限額管理，建立超限額預(yù)警機制，對未經(jīng)批準(zhǔn)的超限額交易進行相應(yīng)處理。

　　（5）完善商業(yè)銀行的部門和結(jié)構(gòu)。建立與外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營部門相互獨立的外匯風(fēng)險管理和控制部門；加強外匯風(fēng)險審計能力，制定合理有效的審計方法、配備具有外匯專業(yè)知識的審計人員。

　�。�6）銀監(jiān)會加強對商業(yè)銀行外匯風(fēng)險的外部監(jiān)管，制定銀行在交易前準(zhǔn)備、交易實現(xiàn)、確認(rèn)、軋差、結(jié)算、往來賬核對、財務(wù)控制等交易流程上應(yīng)遵循的規(guī)定，減少商業(yè)銀行間的惡性競爭。

　　參考文獻

　　[1]何飛平，新匯率制度下的商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理[J]，商業(yè)時代，20xx年20期.

　　[2]劉杰，淺談我國外匯體制改革與商業(yè)銀行外匯風(fēng)險管理[J]，科技創(chuàng)業(yè)月刊，20xx年1期.

銀行管理論文6

　　一、工商銀行渠道建設(shè)多年來的變遷和未來發(fā)展的演化、走向與趨勢

　　工商銀行成立以來，在一段時間內(nèi)曾經(jīng)是全國各家銀行中網(wǎng)點最多的銀行�，F(xiàn)在可比同業(yè)里農(nóng)行已經(jīng)超過我們，但即便如此，我們17000家左右的網(wǎng)點數(shù)量，在國外各大銀行的眼里也是非常驚人的。在互聯(lián)網(wǎng)時代到來前的很長一段時間里，我們的網(wǎng)點是工商銀行接觸和吸引客戶的主要渠道。從開戶到各種交易，無論是轉(zhuǎn)賬還是各類存款取款，幾乎所有的銀行服務(wù)和業(yè)務(wù)功能都集中在網(wǎng)點，十幾年以前基本上就是如此，這離我們并不遙遠(yuǎn)。

　　上世紀(jì)90年代末開始，互聯(lián)網(wǎng)的興起對銀行的網(wǎng)點帶來了一波猛烈的沖擊。回顧過去十年來整個物理網(wǎng)點和電子銀行的發(fā)展軌跡，隨著網(wǎng)絡(luò)的出現(xiàn)和蓬勃發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)的一部分交易功能漸漸地從物理網(wǎng)點轉(zhuǎn)移出來，逐步通過網(wǎng)絡(luò)來實現(xiàn)，當(dāng)然網(wǎng)點還保留著一些功能，比如開戶、咨詢、復(fù)雜產(chǎn)品的推銷等。從交易的角度來講，現(xiàn)在80%以上的交易已經(jīng)通過電子銀行渠道來完成，而且這個比例還在上升。

　　從最初的轉(zhuǎn)賬，到一些簡單產(chǎn)品、理財產(chǎn)品，再到現(xiàn)在的一些復(fù)雜產(chǎn)品，交易已經(jīng)大量脫離物理網(wǎng)點。比如保險產(chǎn)品，以往代銷保險產(chǎn)品都是由物理網(wǎng)點來做的，主要由前臺人員營銷；現(xiàn)在的保險產(chǎn)品也在逐步標(biāo)準(zhǔn)化，已經(jīng)可以在新型渠道銷售，銷售情況非常好，而且這個趨勢還在加強。過去的十年，是銀行業(yè)務(wù)的交易行為從物理網(wǎng)點向網(wǎng)絡(luò)遷移的十年，將來幾乎所有的線下業(yè)務(wù)都可以在網(wǎng)上進行，這一過程已經(jīng)接近尾聲。一個階段接近尾聲則意味著另一個階段即將開始，現(xiàn)在的渠道工作，就處于一個新階段的起點。這個新階段，主要有以下幾方面的特征：

　　1.從交易路徑來講，客戶正在從PC端全面向移動客戶端遷移。這些年，手機銀行快速興起，客戶和交易連續(xù)幾年都是成倍的增長，我們現(xiàn)在已經(jīng)有1億多手機銀行客戶，大量手機App功能幾乎可以代替我們在終端上辦理所有業(yè)務(wù)。移動互聯(lián)，是我們必須重視和研究的一個趨勢。

　　2.從供求關(guān)系來講，銀行從讓客戶被動接受向真正以客戶為中心轉(zhuǎn)型。在互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)興起之前，銀行和客戶的關(guān)系，總體上銀行可以更多地從維護自己利益的角度去直接制定業(yè)務(wù)處理的規(guī)程。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)興起后，第三方支付逐漸形成了很大的市場份額，在這種情況下，我們必須要調(diào)整。20xx年以來，我們大力推廣“工銀e支付”產(chǎn)品，目前“工銀e支付”的客戶已經(jīng)突破3000萬，而在20xx年底的時候還不到1000萬。但我們的步伐還是不夠快，工行所有支付介質(zhì)通過“工銀e支付”進行的支付量占比較低。

　　3.從交互方式來講，物理渠道從以柜面服務(wù)為主向打造更好的交互服務(wù)邁進。這個變化是一個漸進的過程，但是在交易向網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)移之后，在移動互聯(lián)、客戶中心化的同時，在上一階段即將結(jié)束、下一階段剛剛開始的趨勢中，我們大致可以發(fā)現(xiàn)其中的端倪，這一變化的核心就是讓客戶體驗更加舒適，讓客戶與銀行員工有更多的面對面交互式溝通的機會。

　　具體到我們的網(wǎng)點柜面來說，現(xiàn)階段要將更多的高柜轉(zhuǎn)向低柜。本來所有的業(yè)務(wù)都是在高柜處理的，但現(xiàn)在我們把大量非現(xiàn)業(yè)務(wù)包括小額現(xiàn)金業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到低柜去處理。工行現(xiàn)在就處于從高柜轉(zhuǎn)低柜的這個階段。為什么大家都覺得這是一個方向而實際進展卻不快呢？這是因為我們網(wǎng)點沒有定量的標(biāo)準(zhǔn)，每個網(wǎng)點到底應(yīng)該有多少高柜和低柜，有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)但是沒去認(rèn)真統(tǒng)計和分析。對于基層行來講，營銷壓力很大，缺少動力機制去主動地調(diào)整高低柜比例，所以必須由總省行去推動。

　　物理渠道的發(fā)展前景受多方面因素影響，存在較大的不確定性。以后，低柜可能變成銀行員工與客戶面對面的交互，再后面可能銀行員工與客戶肩并肩站在一起，如同聊天一樣就把業(yè)務(wù)處理完成了。

　　這一趨勢現(xiàn)在在部分地區(qū)已經(jīng)初見端倪，比如說深圳分行所做的網(wǎng)點智能化服務(wù)模式試點工作。網(wǎng)點智能化服務(wù)模式，其實就是把很多原來低柜的 業(yè) 務(wù) 由“隔著桌子面對面”變成 “ 撤 掉桌 子 肩 并肩”.比如發(fā)卡，現(xiàn)在銀行人員不必與客戶隔著 柜 臺 交流，而是借助自動發(fā)卡機或者智能終端等新型設(shè)備，站在客戶身邊直接指導(dǎo)協(xié)助，客戶自己點選輸入完成操作后，就可以從設(shè)備中直接取出銀行卡等介質(zhì)，這是一個比較典型的例子。這一過程沒有柜臺，原來的低柜柜員變成現(xiàn)在的客戶經(jīng)理，走出柜臺直接服務(wù)客戶。他的工作職責(zé)已經(jīng)不是輸入各種數(shù)據(jù)然后去做一個個交易，而是指導(dǎo)客戶自助完成輸入操作。當(dāng)然，現(xiàn)在把網(wǎng)點的柜臺全部撤掉還不現(xiàn)實，柜員所需的業(yè)務(wù)終端、空白憑證都還要放置，許多復(fù)雜業(yè)務(wù)還需要在柜面辦理。

　　這方面，我們在試點探索，其他同業(yè)也在跟進。股份制銀行不用贅述，由于網(wǎng)點和人員數(shù)量有限，他們在這些方面歷來是喜歡動腦筋的。我們不妨來看工農(nóng)中建四大行，尤其是某行，現(xiàn)在在全國推廣的“超級柜臺”.這個所謂的“超級柜臺”其實就是一個大的智能終端，能完成發(fā)卡、轉(zhuǎn)賬、購買基金等理財產(chǎn)品，同時配備客戶經(jīng)理在機器旁負(fù)責(zé)指導(dǎo)客戶操作，和我們深圳分行的做法其實很相似。主要是客戶自己做業(yè)務(wù)，旁邊有銀行人員隨時可以提供業(yè)務(wù)咨詢、指導(dǎo)如何操作，這樣客戶就不會像以前一樣感覺與銀行人員彼此隔離而不接觸，客戶體驗就會好很多。從思路上講，“超級柜臺”和我們正在試點的網(wǎng)點智能化服務(wù)是一致的。

　　二、在注重研究整個銀行業(yè)渠道變化趨勢的同時，也要深入分析我們的渠道現(xiàn)狀和約束條件

　　剛才講的這些趨勢，更接近理論層面的研究。而我們實際面臨的約束條件是，全行渠道工作不是一張白紙，我們有將近17000個網(wǎng)點，網(wǎng)點里有20多萬員工。在這樣的現(xiàn)實情況下，我們不能把這些一筆抹掉然后畫一張新圖，只能在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上謀求轉(zhuǎn)型。我們既要適應(yīng)好未來的趨勢，又要解決好存量的問題。

　　比如說做網(wǎng)點智能化，哪些區(qū)域更合適，哪些區(qū)域的客戶更容易接受？我們是人員大行，正在開展的運營標(biāo)準(zhǔn)化改革已經(jīng)在卓有成效地釋放柜面人員，如果現(xiàn)在就將大量網(wǎng)點進行智能化改造并進一步釋放人員，工行是否具備足夠的消化能力？釋放出來的增量人員如果都去做客戶經(jīng)理，是否能夠勝任？還有很多基層的分支行，在思想觀念上還沒有完全跟上總行的思路，現(xiàn)在僅僅是讓他們完成從高柜轉(zhuǎn)低柜都很困難。面臨這么多約束條件，包括觀念、物質(zhì)、人員等各個方面，我們必須要處理好趨勢和約束條件的關(guān)系。

　　三、渠道工作是一項基礎(chǔ)性、系統(tǒng)性和全局性工作

　　如果我們認(rèn)為渠道管理工作只是渠道管理部的.工作，別的工作一忙起來就可以把這項工作放一放的話，就大錯特錯了�，F(xiàn)在全行的經(jīng)營形勢比較嚴(yán)峻，有些業(yè)務(wù)指標(biāo)差距較大，我覺得歸根結(jié)底就像易行長講的一樣，是好多基礎(chǔ)性工作沒做好。而這些基礎(chǔ)性工作中的一項重要內(nèi)容，就是渠道管理工作。

　　拿存款工作來說，有的基層行在抓儲蓄存款、對公存款的時候，仍然想沿用前幾年的一些辦法，比如發(fā)一些收益率更高的理財產(chǎn)品、季末最后一天放貸款形成存款或者拉存款大戶，但是這些做法已經(jīng)證明不好用了。很多基層行反映人員不夠，網(wǎng)點存量人員又沒有潛力，覺得巧婦難為無米之炊。和他們談起一個網(wǎng)點應(yīng)該是多少個柜員處理業(yè)務(wù)，實際現(xiàn)在是多少個，多了還是少了，有沒有可能從存量柜員中釋放出一部分時，這些同事大多認(rèn)為不可能，都說網(wǎng)點人員忙不過來，擠不出人來。

　　前段時間，總行運行管理部和渠道管理部做了一項工作，就是網(wǎng)點運營標(biāo)準(zhǔn)化試點，在全行測算網(wǎng)點的高柜和低柜正常8小時工作量到底是多少。這其中要把所有交易，包括復(fù)雜和簡單交易都折算進來，測算的結(jié)果是，目前絕大部分分行柜員人數(shù)是過多的。七家試點分行按照這個標(biāo)準(zhǔn)一舉釋放出幾千人，而在人員優(yōu)化后，網(wǎng)點柜員還都能完成原來的工作量。

　　比如成效最大的山西分行，試點后大量的柜面人員和支持人員得以充分釋放。

　　本來高柜轉(zhuǎn)低柜的難點，就是因為沒有一個定量化的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)在按照這個統(tǒng)一的定量化標(biāo)準(zhǔn)，高低柜比例下降非常明顯。從全行來說，潛力非常大。接下來，通過運營標(biāo)準(zhǔn)化和人員優(yōu)化釋放出的人員要想轉(zhuǎn)化為有效的營銷力量，還有很長的路要走。這些都是抓客戶的基礎(chǔ)工作。因此，渠道管理工作就是抓好存款的基礎(chǔ)工作。渠道工作不是建設(shè)和規(guī)劃幾個網(wǎng)點、購買一些服務(wù)設(shè)備那么簡單，認(rèn)識不到這一點，就認(rèn)識不到渠道工作的意義和作用。

銀行管理論文7

　　商業(yè)銀行是我國重要的金融機構(gòu)，對我國經(jīng)濟社會有著重要影響。商業(yè)銀行經(jīng)營的主要目的是追求經(jīng)濟利益。而商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)具體體現(xiàn)了商業(yè)銀行的利益追求。中間業(yè)務(wù)借助于商業(yè)銀行自身的信息和信用優(yōu)勢，提供中間服務(wù)而獲取經(jīng)濟利益。但是，由于我國商業(yè)銀行發(fā)展不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在著一系列問題。本文具體分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在的問題，并積極探索了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理的策略，以實現(xiàn)利潤最大化。

　　商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)指利用銀行自身的金融信息、信用、業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的優(yōu)勢，為客戶提供中間服務(wù)來獲取經(jīng)濟利益。在商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理的過程中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理的重要內(nèi)容。加強商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的成本管理不僅有利于提高商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)水平，而且對商業(yè)銀行經(jīng)濟利益的獲取有著直接的現(xiàn)實意義。

　　1 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在的問題

　　1.1 管理意識不高

　　商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展缺乏成本管理意識是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)發(fā)展存在的重要問題。大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏中間業(yè)務(wù)成本管理的制度和措施。同時，與國外商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展相比，我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏對投入產(chǎn)出比的重視。雖然，我國商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)有300多種，但是，擁有良好盈利能力的中間業(yè)務(wù)較少，很多商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)投資較大，但沒有較好的回報。

　　1.2 缺乏準(zhǔn)確的市場定位

　　商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)市場定位不準(zhǔn)確導(dǎo)致商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理面臨巨大挑戰(zhàn)。準(zhǔn)確的市場定位是商業(yè)銀行開發(fā)中間業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。例如，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)要求有明確的收費標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)內(nèi)容及客戶人群。而我國的商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)缺乏完善的市場調(diào)查，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在很多方面不適合我國經(jīng)濟發(fā)展的需求。缺乏準(zhǔn)確的市場定位可能導(dǎo)致中間業(yè)務(wù)出現(xiàn)虧損現(xiàn)象。

　　1.3 操作流程存在漏洞

　　商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)存在著許多操作流程漏洞。甚至部分商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)為了招攬存款而進行虧本經(jīng)營。但是，這些存款并不能彌補中間業(yè)務(wù)成本的`支出。同時，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)在成本和利益核算中，缺乏對成本管理的全面考慮及掌控，尤其在人工成本管理方面。例如，隨著信用卡業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，絕大部分商業(yè)銀行采取了信用卡優(yōu)惠政策，積極購置技術(shù)設(shè)計。但是，在信用卡管理中并沒有考慮余額管理，導(dǎo)致信用卡放貸的利潤降低。

　　1.4 管理制度不健全

　　我國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展缺乏健全的成本管理制度，尤其在中間業(yè)務(wù)的運營環(huán)節(jié)，缺乏規(guī)范的成本管理標(biāo)準(zhǔn)。成本管理制度是對中間業(yè)務(wù)操作流程及運營的成本規(guī)范，是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作的基礎(chǔ)。中間業(yè)務(wù)成本管理制度不健全使中間業(yè)務(wù)成本管理缺乏完善的管理體系和管理方法。

　　2 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理的策略

　　2.1 樹立科學(xué)的管理意識

　　商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理應(yīng)樹立科學(xué)的管理意識，充分了解中間業(yè)務(wù)成本管理的概念和內(nèi)涵，加強對中間業(yè)務(wù)成本管理的重視，積極探索科學(xué)合理的中間業(yè)務(wù)管理方法。為此，商業(yè)銀行應(yīng)積極引進高素質(zhì)專業(yè)人才，對中間業(yè)務(wù)成本管理進行指導(dǎo)。同時，商業(yè)銀行應(yīng)組織中間業(yè)務(wù)人員參加技能培訓(xùn)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員樹立科學(xué)的成本管理意識，積極將中間業(yè)務(wù)成本管理落實到業(yè)務(wù)工作中。另外，商業(yè)銀行應(yīng)積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的利潤觀念，改進依靠放貸獲取利潤的觀念，從商業(yè)銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的角度出發(fā)，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)水平。

　　2.2 準(zhǔn)確定位中間業(yè)務(wù)成本管理

　　中間業(yè)務(wù)的市場定位對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展極為重要。只有具備合理的市場定位，商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)才能吸引更多客戶，實現(xiàn)客觀的利潤回報。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的開發(fā)應(yīng)進行詳細(xì)、充分的市場調(diào)查，積極了解市場對中間業(yè)務(wù)的需求，全面了解中間業(yè)務(wù)客戶群體，建立完善的客戶信息數(shù)據(jù)庫，完善中間業(yè)務(wù)服務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)水平。同時，商業(yè)銀行應(yīng)針對不同客戶群體的特征制定相應(yīng)的中間業(yè)務(wù)，使商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)符合客戶的需求。

　　2.3 優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程

　　優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程是商業(yè)銀行提高中間業(yè)務(wù)利潤收益的必要措施，并且，在優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程的過程中要積極落實成本管理思想，簡化中間業(yè)務(wù)流程，減少業(yè)務(wù)人員，積極優(yōu)化業(yè)務(wù)技術(shù)，降低業(yè)務(wù)操作成本。同時，商業(yè)銀行還可以設(shè)置一些投資成本較低且收益較高的中間業(yè)務(wù)項目，建立多元化的中間業(yè)務(wù)服務(wù)體系。另外，對于長期處于虧損狀態(tài)的中間業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)對其進行改造，提高中間業(yè)務(wù)的利潤收入。

　　2.4 健全中間業(yè)務(wù)成本管理制度

　　中間業(yè)務(wù)成本管理制度是中間業(yè)務(wù)成本管理工作的制度保障。為此，商業(yè)銀行應(yīng)積極健全中間業(yè)務(wù)成本管理。首先，商業(yè)銀行可以借鑒西方國家中間業(yè)務(wù)成本管理工作經(jīng)驗，并結(jié)合自身的發(fā)展實際，建立適合銀行發(fā)展的中間業(yè)務(wù)成本管理制度;其次，商業(yè)銀行應(yīng)建立明確的責(zé)任機制，加強對成本管理的監(jiān)督，設(shè)立適合中間業(yè)務(wù)發(fā)展的管理目標(biāo)，并積極設(shè)置嚴(yán)格的成本管理考核機制。

　　3 小結(jié)

　　商業(yè)銀行是我國重要的金融機構(gòu)，在我國經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)著重要地位。商業(yè)銀行的經(jīng)營目的是追求經(jīng)濟利益。而商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)正是利用銀行自身的信用及業(yè)務(wù)優(yōu)勢而獲取經(jīng)濟利益。因此，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)管理是商業(yè)銀行的重要工作。其中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的質(zhì)量有著較大影響。由于我國商業(yè)銀行業(yè)務(wù)不健全，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理工作中存在著管理意識不高、缺乏市場定位、操作流程存在漏洞、管理制度不健全等問題。為完善商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理，商業(yè)銀行必須樹立科學(xué)的管理意識、準(zhǔn)確定位中間業(yè)務(wù)成本管理、優(yōu)化中間業(yè)務(wù)流程、健全中間業(yè)務(wù)成本管理制度。研究商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)成本管理不僅有利于商業(yè)銀行追求經(jīng)濟利益，而且對我國經(jīng)濟發(fā)展有著重要意義。

銀行管理論文8

　　近年來，隨著金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展和我國法律體系的不斷發(fā)展完善，我國商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險管理難度日趨加大，目前主要表現(xiàn)在兩個方面：一方面，商業(yè)銀行內(nèi)控制度可能存在不符合現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定的情況，導(dǎo)致法律風(fēng)險發(fā)生；另一方面，由于我國現(xiàn)有法律法規(guī)不夠完善，不能夠完全覆蓋商業(yè)銀行業(yè)務(wù)涉及領(lǐng)域，尤其是商業(yè)銀行的創(chuàng)新業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行缺乏有效的管控措施，容易觸發(fā)法律風(fēng)險。法律風(fēng)險一旦發(fā)生，將影響商業(yè)銀行的正常運行和發(fā)展，增加金融行業(yè)的不穩(wěn)定因素，因此，商業(yè)銀行必須加強法律風(fēng)險防控意識，完善法律風(fēng)險管理。

　　一、法律風(fēng)險的界定

　　在研究法律風(fēng)險管理之前，首先需要明確什么是法律風(fēng)險。法律風(fēng)險是指銀行因經(jīng)營活動不符合法律規(guī)定或者外部法律事件導(dǎo)致風(fēng)險敞口的可能性，包括操作性法律風(fēng)險和環(huán)境法律風(fēng)險兩類。這一定義是國際律師聯(lián)合會（IBA）法律風(fēng)險工作組經(jīng)研究得出的，目前得到了學(xué)界的普遍認(rèn)同。操作性法律風(fēng)險，是指因銀行自身的操作風(fēng)險控制體系不充分或者無效，未能對法律問題作出反應(yīng)而產(chǎn)生的風(fēng)險。環(huán)境法律風(fēng)險，是指法律本身導(dǎo)致意外的、不利的后果的風(fēng)險，即法律的頒布、修訂以及廢除，給商業(yè)銀行帶來不利的法律后果。

　　二、商業(yè)銀行法律風(fēng)險的特點

　　法律風(fēng)險是商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的重要風(fēng)險，與其他風(fēng)險相區(qū)別，其特點主要表現(xiàn)在四個方面：一是法律風(fēng)險涉及范圍廣泛，它廣泛分布在商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)；二是法律風(fēng)險具有一定隱蔽性，即商業(yè)銀行在辦理具體業(yè)務(wù)或管理過程中違反法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定并不都是當(dāng)時產(chǎn)生法律風(fēng)險，很大一部分法律風(fēng)險都是在業(yè)務(wù)辦理完畢后對方當(dāng)事人主張權(quán)利時發(fā)生的；三是法律風(fēng)險的產(chǎn)生具有不確定性，并不是所有的法律隱患都會轉(zhuǎn)化成法律風(fēng)險，比如，商業(yè)銀行違約后及時采取措施糾正或補救，得到另一方的認(rèn)可或諒解，法律隱患就不會成為法律風(fēng)險；四是法律風(fēng)險與聲譽風(fēng)險緊密相連，一旦發(fā)生法律風(fēng)險，會導(dǎo)致社會廣泛關(guān)注，致使商業(yè)銀行聲譽、財產(chǎn)受到較大損失，并且影響的持續(xù)性較強。

　　三、商業(yè)銀行法律風(fēng)險管理建議

　　鑒于法律風(fēng)險的上述特點，結(jié)合我國商業(yè)銀行法律風(fēng)險管理現(xiàn)狀，建議從以下幾方面完善法律風(fēng)險管理：

　�。ㄒ唬┐_立法律風(fēng)險管理體系的基本架構(gòu)

　　由于法律風(fēng)險涉及商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)，因此，商業(yè)銀行的各個機構(gòu)、部門均應(yīng)承擔(dān)防控與管理法律風(fēng)險的職責(zé)。首先，商業(yè)銀行的管理層應(yīng)充分認(rèn)識有效防控法律風(fēng)險的重要性，制定法律風(fēng)險管控的基本制度，對法律風(fēng)險防控工作進行統(tǒng)一部署和監(jiān)督檢查。第二，明確法律部門的法律風(fēng)險主管職能。法律部門集合了具有法律專業(yè)知識的人員，在防控法律風(fēng)險方面有著較為突出的優(yōu)勢，因此應(yīng)明確法律部門主管商業(yè)銀行的法律風(fēng)險防控工作，包括制定法律風(fēng)險防控的具體制度、制定日常檢查、培訓(xùn)以及應(yīng)急機制，參與業(yè)務(wù)制度的制定及重大事項的決策等。第三，明確其他部門在法律風(fēng)險管理體系中的職責(zé)。由于專業(yè)知識、人員配備等方面的限制，法律部門不可能管理到商業(yè)銀行整體經(jīng)營活動的各個層面和環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行其他部門也必須真正負(fù)起責(zé)任，落實法律風(fēng)險防控方面的各項制度，及時與法律部門及相關(guān)部門進行溝通，在日常工作和化解法律風(fēng)險過程中積極支持和配合法律部門。

　�。ǘ�）完善法律風(fēng)險管理的內(nèi)控制度

　　1、制定系統(tǒng)的法律風(fēng)險管理制度。目前，關(guān)于法律風(fēng)險管理的內(nèi)控制度主要分散在商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)制度、風(fēng)險管理制度之中。這種模式的優(yōu)點是，可以較為具體的指導(dǎo)員工在從事具體工作同時防范法律風(fēng)險。但其缺點是，對于法律風(fēng)險管理沒有明確、系統(tǒng)的職責(zé)分工和管理條線，不利于法律風(fēng)險的全局性、系統(tǒng)性管理。因此，商業(yè)銀行可視自身情況考慮制定系統(tǒng)的法律風(fēng)險管理制度。

　　2、強化事前、事中、事后流程管理制度及監(jiān)督檢查制度。法律風(fēng)險管理內(nèi)控制度應(yīng)區(qū)分事前、事中和事后，進行流程化管理。在新業(yè)務(wù)開展之前，應(yīng)進行充分的研究、論證，確保新業(yè)務(wù)合法合規(guī)；在業(yè)務(wù)開展過程中，應(yīng)對業(yè)務(wù)涉及的合同等法律文書進行法律審查，嚴(yán)格用印管理；在業(yè)務(wù)辦理完畢之后，應(yīng)開展針對合同等法律文書管理、實際履行情況的檢查，排查法律風(fēng)險，對發(fā)現(xiàn)法律隱患的，及時采取措施妥善化解。

　　目前，商業(yè)銀行普遍能夠?qū)�業(yè)務(wù)開展的`事前和事中進行法律風(fēng)險管控，但對于法律風(fēng)險的事后監(jiān)督檢查尚未引起足夠重視。商業(yè)銀行針對合同等法律文書的管理和實際履行情況的專項檢查及對現(xiàn)行制度合法合規(guī)性的專項檢查較少，多是在業(yè)務(wù)主管部門開展的業(yè)務(wù)檢查中一并對相關(guān)法律文書進行檢查。但是，由于業(yè)務(wù)主管部門牽頭的檢查主要側(cè)重點是業(yè)務(wù)本身是否符合銀行業(yè)務(wù)制度規(guī)定，并且進行檢查的人員不是法律專業(yè)人員，對合同等法律文書及現(xiàn)行制度中存在的法律隱患并不能及時發(fā)現(xiàn)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)重視法律部門或法律專業(yè)人員參與對合同等法律文書及制度的檢查，從法律專業(yè)角度防范和化解法律風(fēng)險。

　　3、建立應(yīng)急機制，及時化解法律風(fēng)險。法律風(fēng)險發(fā)生后，并不一定最終造成聲譽及財產(chǎn)損失，如果及時、主動地采取妥善措施進行交涉、應(yīng)對，可大大提升化解風(fēng)險或降低損失的可能。因此，商業(yè)銀行應(yīng)建立一個先自下而上再自上而下的應(yīng)急機制，即在法律風(fēng)險發(fā)生后，以最短時間報送決策者，決策者與各專業(yè)部門研究確定應(yīng)對方案，再交由合適的人員處理，爭取在最短時間內(nèi)開展工作，確保風(fēng)險不擴大并盡可能縮小，最終實現(xiàn)化解風(fēng)險或降低損失的目標(biāo)。應(yīng)急機制的制定應(yīng)明確溝通的渠道、牽頭的部門和責(zé)任人員，避免溝通不及時或部門之間相互推諉，使商業(yè)銀行喪失主動化解法律風(fēng)險的有利時機。

　�。ㄈ�）加強法律培訓(xùn)，營造法律文化氛圍

　　商業(yè)銀行的任何經(jīng)營行為都以人為載體開展起來，因此加強對從業(yè)人員的法律培訓(xùn)、增強從業(yè)人員依法合規(guī)意識、在商業(yè)銀行內(nèi)部營造出法律文化氛圍，對商業(yè)銀行合法經(jīng)營、有效防控法律風(fēng)險有著至關(guān)重要的意義。商業(yè)銀行應(yīng)盡快評估本機構(gòu)從業(yè)人員法律知識的整體水平，針對評估結(jié)果積極開展循序漸進、形式多樣的法律培訓(xùn)，提高從業(yè)人員的整體法律素質(zhì)。法律培訓(xùn)工作要突出重點、著眼基層，緊密結(jié)合商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，將與商業(yè)銀行重點業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)作為法律培訓(xùn)的重點內(nèi)容。

　�。ㄋ模┛茖W(xué)配備法律工作人員

　　法律工作人員是商業(yè)銀行法律風(fēng)險管理的核心力量和專業(yè)人員。但是，目前商業(yè)銀行的法律工作人員卻普遍不足。在人員緊張、工作量大的情況下，法律工作人員對法律知識和其他專業(yè)知識的及時補充、自我提高的速度也較慢，不利于商業(yè)銀行對法律風(fēng)險進行有效管理。因此，商業(yè)銀行應(yīng)在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上規(guī)劃目前所需法律人員的數(shù)量，逐步實現(xiàn)法律人員的充足配備。在合理分配工作崗位及工作量的同時，建立科學(xué)高效的正向激勵機制，調(diào)動法律工作人員主動進行法律風(fēng)險管理的積極性。此外，商業(yè)銀行也應(yīng)合理制定法律工作人員的年度培訓(xùn)計劃，加強對法律工作人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)。

　　參考文獻：

　　1、劉軼，《論〈巴塞爾新資本協(xié)議〉中的法律風(fēng)險》，中國地質(zhì)大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版），20xx年5月第6卷第3期

　　2、張煒，《銀行法律糾紛風(fēng)險控制》，法律出版社，20xx年

銀行管理論文9

　　摘要:物聯(lián)網(wǎng)作為金融科學(xué)技術(shù)集合成的典范，物聯(lián)網(wǎng)科學(xué)技術(shù)與思維方式的應(yīng)用，強化物物之間、人物之間信息互動的有效性與銜接的緊湊性，進而構(gòu)建了當(dāng)下的金融信用環(huán)境，為金融行業(yè)的發(fā)展創(chuàng)建了客觀性的信用體系，促使“物聯(lián)網(wǎng)+金融”融合創(chuàng)新發(fā)展局面的建設(shè)獲得基礎(chǔ)支持。而以物聯(lián)網(wǎng)思維為基點，再度建設(shè)商業(yè)銀行信用管理體系，始終是行業(yè)發(fā)展期間的重點，文章首先概述物聯(lián)網(wǎng)銀行概念與特征，其次對傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀進行概述，最后分條探究物聯(lián)網(wǎng)思維下的商業(yè)銀行管理重構(gòu)戰(zhàn)略思想與策略，希望對金融行業(yè)發(fā)展有所借鑒。

　　關(guān)鍵詞:物聯(lián)網(wǎng)；物聯(lián)網(wǎng)銀行；信用管理；戰(zhàn)略思想；策略探究

　　物聯(lián)網(wǎng)作為互聯(lián)網(wǎng)與通信網(wǎng)的拓展產(chǎn)物，能夠?qū)崿F(xiàn)對物理世界實時管控、精確管理與科學(xué)決策的目標(biāo)。最近幾年中國內(nèi)外各級政府機關(guān)積極頒發(fā)一些促進物聯(lián)網(wǎng)有關(guān)戰(zhàn)略與發(fā)展的計劃，物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展速率不斷提升，積極朝著生產(chǎn)生活與經(jīng)濟金融相關(guān)領(lǐng)域靠攏。物聯(lián)網(wǎng)思維有效整改了傳統(tǒng)商業(yè)生態(tài)環(huán)境，調(diào)整了傳統(tǒng)商業(yè)模式，為物聯(lián)網(wǎng)商業(yè)模式的構(gòu)建與發(fā)展提供助力。將物聯(lián)網(wǎng)思想與相關(guān)技術(shù)整合到網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，將促進當(dāng)下金融信用環(huán)境的革新進程，助力于金融全新變革進程。相關(guān)人士指出，物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)與金融產(chǎn)業(yè)的融合發(fā)展，可以被視為對對信息技術(shù)的集成與綜合應(yīng)用，實現(xiàn)對商業(yè)銀行信用的有效管理，降低信用風(fēng)險，將物聯(lián)網(wǎng)銀行的發(fā)展推向新高度。

　　一、物聯(lián)網(wǎng)銀行概念與特征

　　(一)概念

　　物聯(lián)網(wǎng)銀行作為金融行業(yè)中的一類新模式，當(dāng)下國際尚未對物聯(lián)網(wǎng)銀行做出明確界定與統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。從宏觀的角度分析，物聯(lián)網(wǎng)銀行主要是采用把物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)整合到傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展進程中，再構(gòu)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)、風(fēng)險管理、內(nèi)部管理等工作的運行模式，即推行“帕累托改進”模式，進而最大限度的壓縮其運營成本以及提升效率。陸岷峰(20xx)對物聯(lián)網(wǎng)銀行的概念做出如下定義，即物聯(lián)網(wǎng)銀行是銀行業(yè)金融機構(gòu)有效應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)手段，在用戶生產(chǎn)作業(yè)情景、生活場景等多樣化經(jīng)濟環(huán)境中的信息流量、資金流量與物質(zhì)流量有機整合為一，進而為用戶在存款、貸款以及匯款等方面提供金融服務(wù)的新興組織模式。

　　(二)特征

　�、倨栈莼�：這是物聯(lián)網(wǎng)銀行和傳統(tǒng)商業(yè)銀行之間最大的差別。為確保銀行業(yè)金融機構(gòu)普惠金融業(yè)務(wù)運行的有效性，20xx年，國務(wù)院頒發(fā)了《推進普惠金融發(fā)展規(guī)劃(20xx—20xx年)》，宗旨在于提升上述金融業(yè)務(wù)形態(tài)運行期間應(yīng)遵照的原則、規(guī)定以及發(fā)展目標(biāo)等[3]。但是由于傳統(tǒng)銀行業(yè)的限制，國內(nèi)大部分商業(yè)銀行在對供應(yīng)鏈金融、小微金融等業(yè)務(wù)形態(tài)拓展范疇相對狹窄，應(yīng)不斷提升對中小微民營企業(yè)的金融服務(wù)能力，而物聯(lián)網(wǎng)銀行的建設(shè)與發(fā)展，主要服務(wù)對象為傳統(tǒng)抵押擔(dān)保模式下不能兼顧周全的中小微企業(yè)，該類企業(yè)在發(fā)展中存在可抵押固定資產(chǎn)少、存貨動產(chǎn)充沛、融資需求高等特征，在網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)思維的引導(dǎo)下以及相關(guān)技術(shù)協(xié)助下，能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)實生產(chǎn)情景全過程、多維度信息獲取，不斷扭轉(zhuǎn)商業(yè)銀行與中小微企業(yè)之間信息不對稱局面，有效解除中小微企業(yè)融資困難，進而拓展其發(fā)展空間，商業(yè)銀行服務(wù)實體經(jīng)濟普惠能力也相應(yīng)提升。②智慧化：這是物聯(lián)網(wǎng)銀行積極迎合金融科技發(fā)展模式的主要外在表現(xiàn)形式。在大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)、云計算、人工智能等多種金融科技力量的集成與聯(lián)合作用下，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)是朝著智慧化方向轉(zhuǎn)型，增強行業(yè)核心競爭實力。在20xx年上半年中，國內(nèi)四大行強強聯(lián)手進行全面戰(zhàn)略合作，傳統(tǒng)金融互聯(lián)網(wǎng)化與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)金融化改革進程被推進。在物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)協(xié)助下，傳統(tǒng)商業(yè)銀行智慧化轉(zhuǎn)型目標(biāo)的實現(xiàn)獲得新的戰(zhàn)略機遇。在多種智能計算技術(shù)的協(xié)助下，物聯(lián)網(wǎng)銀行多大批量用戶的相關(guān)信息技術(shù)進行大數(shù)據(jù)分析與云計算處理，構(gòu)建新服務(wù)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)發(fā)展格局，落實信貸決策與風(fēng)險管理智慧化發(fā)展目標(biāo)。③精致化：傳統(tǒng)銀行由粗放式發(fā)展模式朝著集約化轉(zhuǎn)型發(fā)展的主要特征之一是精細(xì)化。從本世紀(jì)初期，伴隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，銀行行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)展規(guī)模不斷拓展。相關(guān)資料記載，在20xx年底，銀行業(yè)金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到了200余萬億元，存款余額高達(dá)140余萬億元，貸款余額也突破了100萬億元。伴隨著實體經(jīng)濟的發(fā)展以及共給側(cè)改革理念的提出，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級步伐推進，傳統(tǒng)商業(yè)銀行發(fā)展模式已無法滿足新時期下經(jīng)濟發(fā)展形態(tài)，踐行精細(xì)化發(fā)展路線是其后幾年中主要發(fā)展趨向。在物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)的合力作用下，物聯(lián)網(wǎng)銀行采用射頻識別、二維碼、傳感器等技術(shù)，能夠更為精確的獲得客戶資源，對用戶資質(zhì)、還款能力以及行為方式等多樣化信息進行整體分析，進而明確其在金融領(lǐng)域中的現(xiàn)實需求，改善了傳統(tǒng)商業(yè)銀行在客源獲得方面的局限性。此外，精細(xì)化還體現(xiàn)在客戶風(fēng)險管理方面上，具體是在物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的支配下，物聯(lián)網(wǎng)銀行把生產(chǎn)作業(yè)情景、生活場景整合到大數(shù)據(jù)風(fēng)險控制后臺系統(tǒng)中，動態(tài)式的對用戶風(fēng)險進行辨識、計算、預(yù)測與警示，有效彌補了傳統(tǒng)商業(yè)銀行風(fēng)險控制滯后性、粗放性缺陷。

　　二、傳統(tǒng)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

　　(一)信貸業(yè)務(wù)成本長期居高不下

　　在傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)模式的支配下，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運行成本高始終是業(yè)務(wù)發(fā)展中最大瓶頸，進而對借款用戶整體融資成本造成影響。信貸業(yè)務(wù)成本高具體在如下幾方面有所體現(xiàn)：①客源獲得成本高；②風(fēng)險辨識成本高；③運行成本高。在過去，商業(yè)銀行主要采用缺乏情景的“廣撒網(wǎng)”措施去獲取客戶資源，人力資源投入量大，但是效益微弱；在風(fēng)險辨識方面上，多采用線下方式采集、梳理、解析用戶的信用情況，耗時耗力；在運營方面上，銀行物理網(wǎng)點敷設(shè)面積大、參與運營人員數(shù)目多、運營管理投放資金量大。

　　(二)信貸業(yè)務(wù)效率低下

　　只有不斷提升銀行金融服務(wù)效率，才能夠迎合當(dāng)下市場經(jīng)濟主體間頻繁進行商業(yè)交易活動的需求。但是，商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)運行速度遲緩，其與金融消費者的金融頻繁需求間產(chǎn)生較大分歧，以致社會公眾投訴事件與日俱增。誘發(fā)信貸業(yè)務(wù)效率低下的原因有如下幾點：①信貸業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)對流程規(guī)范性提出較嚴(yán)格要求；②手續(xù)多樣且繁雜；③業(yè)務(wù)程序繁瑣，存在冗余部分；⑤層層審核批準(zhǔn)；⑥尚未建設(shè)可執(zhí)行的快速反應(yīng)體制等。此外，銀行信貸業(yè)務(wù)效率長期得不到提升，大大削弱了金融消費者的用戶體驗，用戶黏性也有所降低。

　　三、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)重構(gòu)中物聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用

　　(一)提升風(fēng)險控制思維客觀化

　　在物聯(lián)網(wǎng)思維與相關(guān)技術(shù)的協(xié)助下，商業(yè)銀行風(fēng)險控制思維重建目標(biāo)得以實現(xiàn)。在沒有物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)支配情景中，商業(yè)銀行在對風(fēng)險管控中，多采用現(xiàn)場調(diào)查與訪談等方式，捕獲借款企業(yè)客戶以往行為方式后，采用人為方式對其信用程度等級判斷，該種方式主觀性色彩濃烈，難以實時、動態(tài)、真實的獲得與企業(yè)生產(chǎn)營銷業(yè)務(wù)運行狀態(tài)此相關(guān)信息資料。但是若能夠應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)與企業(yè)的生產(chǎn)作業(yè)情景進行整改造，物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備和技術(shù)將直接和借款企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)情景中材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、營銷等流程相連接，以真實性、客觀性的.生產(chǎn)作業(yè)情景數(shù)據(jù)信息為依托，進行貸前調(diào)研、貸中審核與批復(fù)、貸后管理等系列性工作，有效規(guī)避信息真實度缺乏以及人為主觀臆斷的弊端。上述全方位、多維度客觀信息源的提供，能夠更為真實的呈現(xiàn)出借款企業(yè)的營銷水平與業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，在有效辨識商業(yè)銀行風(fēng)險方面提供極為有價值的參照信息。

　　(二)提升風(fēng)險控制程序數(shù)據(jù)化

　　商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程的重構(gòu)過程，對互聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)也表現(xiàn)出強烈依賴性。伴隨著物聯(lián)網(wǎng)在用戶生產(chǎn)作業(yè)情景、生活場景改造升級中的應(yīng)用，物聯(lián)網(wǎng)銀行在發(fā)展中采用物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)，動態(tài)式感知信貸用戶原料采購情況、原料庫存管理、生產(chǎn)流程、成品囤積、營銷狀況等實際信息，同時把上述信息有機整合，構(gòu)建結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、連貫性數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)集合，進而在大數(shù)據(jù)技術(shù)協(xié)助下建設(shè)相關(guān)模型，勾勒出用戶的風(fēng)險特點，達(dá)到對用戶風(fēng)險辨識、風(fēng)險計量、風(fēng)險監(jiān)管、風(fēng)險管控等風(fēng)控程序的處理、解析與決策。

　　(三)提升風(fēng)險控制決策精細(xì)化

　　物聯(lián)網(wǎng)不僅在風(fēng)險控制思維以及控制流程重構(gòu)方面有所應(yīng)用，同時在商業(yè)銀行風(fēng)控決策重構(gòu)過程中的應(yīng)用機制也到認(rèn)證。具體體現(xiàn)在物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為商業(yè)銀行發(fā)展提供大批量、客觀性的數(shù)字化信息，和互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)、交易活動中數(shù)據(jù)信息等構(gòu)建進一步充實，同時進行交叉驗證，建設(shè)嶄新化的“三流合一”模式，協(xié)助商業(yè)銀行對企業(yè)及上下游供應(yīng)鏈有更全面性、立體化認(rèn)識，促使信用等級評價積極由主觀判斷轉(zhuǎn)型為客觀洞察等方面上。物聯(lián)網(wǎng)銀行把采集到的、與客戶相關(guān)的大量真實情景信息，勾勒出客戶的真實畫像，進而建設(shè)物聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險控制模型，科學(xué)精確的評估企業(yè)償債能力與償債意愿，違約率與違約損失率等數(shù)據(jù)計量正確率也得到相應(yīng)保障，進而協(xié)助銀行進行貸前調(diào)查，貸中授信管理，貸后追蹤預(yù)警，構(gòu)建時效性與整體性特征共存的風(fēng)險控制局面，物聯(lián)網(wǎng)銀行的風(fēng)控決策科學(xué)性也相應(yīng)提升。

　　(四)構(gòu)建全視圖管理模式

　　結(jié)合金融市場風(fēng)險管理的性質(zhì)以重要驅(qū)動因子，可采用物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)構(gòu)建全視圖的風(fēng)險管理模式，這已經(jīng)是當(dāng)下傳統(tǒng)商業(yè)銀行的發(fā)展趨勢。而上述目標(biāo)的實現(xiàn)是一個循序漸進的過程，應(yīng)積極摒除以往單視角的管理模式，對某一業(yè)務(wù)運行態(tài)勢、某些資產(chǎn)重組期間面對的各類風(fēng)險類型進行綜合分析。本文將債券投資交易業(yè)務(wù)作為實例進行分析，不僅需應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)思維有針對性的建設(shè)債券市場波動風(fēng)險的止損限額、VAR限額，還必須從其他角度出發(fā)，結(jié)合債券發(fā)行體基本面變動特點、市場流動性等因素，建設(shè)與其相匹配的追蹤監(jiān)側(cè)、風(fēng)險管理體制與程序。全視圖、多維度的風(fēng)險管理模式，和傳統(tǒng)風(fēng)控模式相比較，最大特征是在風(fēng)險部署環(huán)節(jié)上整體分析多樣因素，例如發(fā)行體基本面產(chǎn)生本質(zhì)性惡化、信用風(fēng)險提升，止損機制將會一觸即發(fā)，在信用風(fēng)險轉(zhuǎn)變成市場風(fēng)險損失初期就應(yīng)施以相關(guān)應(yīng)對措施。除此之外，對于操縱風(fēng)險的辨識與評價結(jié)果，均可以被整合到市場風(fēng)險管理進程中。例如某一機構(gòu)操作風(fēng)險管理能力評估結(jié)果在一定標(biāo)準(zhǔn)之下，就可在市場風(fēng)險限額部署上，采用多層次限額規(guī)劃進行管理加以控制。

　　(五)建設(shè)積極主動的組合風(fēng)險管理

　　分散化處理是組合風(fēng)險管理的重點，實質(zhì)上就是在不同區(qū)域、不同對象間對資產(chǎn)組科學(xué)配置，盡可能的承擔(dān)微小的波動(以資本占用量呈現(xiàn)出來)，進而去獲得最大化的收益，與此同時也實現(xiàn)有效防控系統(tǒng)性風(fēng)險目標(biāo)。主動推行組合風(fēng)險管理，側(cè)重點是落實如下幾個方面：①明確科學(xué)化的投資政策和投資策略，以國別、行業(yè)、產(chǎn)品等為主，最大限度的規(guī)避在方向選擇上出現(xiàn)的錯誤。②采用排布組合限額的方式，強化風(fēng)險、資本與收益三者間的平衡性，防控集中性風(fēng)險，最大限度的降低順周期效應(yīng)帶來的影響。③推行主動風(fēng)險管理措施，以主動組合調(diào)整、分散化處理和風(fēng)險對沖等為主，實現(xiàn)組合的優(yōu)化調(diào)整目標(biāo)。在這里本文筆者需重點強調(diào)的是，“分散化”絕非是單純式的資產(chǎn)分散，而是對資產(chǎn)背后風(fēng)險因子的分散化。

　　四、結(jié)束語

　　物聯(lián)網(wǎng)思維與技術(shù)在商業(yè)銀行管理中的應(yīng)用，能夠促使金融行業(yè)所處供應(yīng)鏈上的程序?qū)崿F(xiàn)“可視追蹤”，進而實現(xiàn)提升運營效率、優(yōu)化配置資源以及降低成本等目標(biāo)，其是與商業(yè)銀行供應(yīng)鏈金融應(yīng)用供應(yīng)鏈中的物流、信息流，進而實現(xiàn)風(fēng)險有效管理思想本質(zhì)相一致。伴隨著物聯(lián)網(wǎng)思想與技術(shù)在金融行業(yè)中應(yīng)用的深入化，將會對商業(yè)銀行金融產(chǎn)品革新發(fā)展帶來巨大影響。

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　　作者：于萌萌 單位：對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)金融學(xué)院

銀行管理論文10

　　個人理財業(yè)務(wù)是指銀行專家在綜合分析客戶個人 （家庭） 財產(chǎn)的基礎(chǔ)上， 根據(jù)客戶的資產(chǎn)狀況、預(yù)期目標(biāo)和風(fēng)險偏好程度， 對客戶資產(chǎn)進行科學(xué)的、有計劃的、系統(tǒng)的全方位管理， 以實現(xiàn)個人 （家庭） 財產(chǎn)的合理安排和增值保值。

　　這是由商業(yè)銀行借助其資金、專業(yè)人員、操作技術(shù)、經(jīng)驗及信用等優(yōu)勢， 為個人推出的一項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)。由于市場競爭、銀行間競爭和銀行內(nèi)部等因素， 風(fēng)險是始終存在的。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于20xx年9月頒布了《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》和《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》， 對此項業(yè)務(wù)進行了系統(tǒng)的法律界定和規(guī)范， 但并未從根本上解決問題。這個不容忽視的課題受到了理論界和實務(wù)界的廣泛關(guān)注。

　　一、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)的法律認(rèn)識

　　從民法上來看， 商業(yè)銀行和客戶是平等的民事主體， 他們之間所能形成的法律關(guān)系包含債的關(guān)系、提供勞務(wù)的關(guān)系、委托代理關(guān)系。

　�。ㄒ唬� 債的關(guān)系。

　　商業(yè)銀行和客戶之間債的關(guān)系是以儲蓄存款為代表的， 這也是個人理財?shù)囊环N方式。后來還出現(xiàn)了保證收益理財計劃、保本收益理財計劃等新型理財方式， 這些都是儲蓄功能的變形。

　　（二） 勞務(wù)關(guān)系。

　　商業(yè)銀行為客戶提供服務(wù)性活動， 即中間業(yè)務(wù)， 包括理財咨詢、理財分析、代收代付等。與債權(quán)債務(wù)關(guān)系相比， 商業(yè)銀行幾乎不存在風(fēng)險， 最終的決策由客戶完成， 風(fēng)險也由客戶承擔(dān)。

　�。ㄈ�） 委托代理關(guān)系。

　　這種關(guān)系是我們要研究的重點。從一般的操作過程來看， 商業(yè)銀行根據(jù)客戶的資金、風(fēng)險承受能力和風(fēng)險投資偏好來接受委托， 以自己的`名義對客戶的資金進行投資、管理、處分。商業(yè)銀行是以被委托人的身份參與到這個關(guān)系中來的， 其行為已經(jīng)具有了信托的性質(zhì)， 個人理財業(yè)務(wù)具有了交叉業(yè)務(wù)的特征。而《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定商業(yè)銀行不得開展證券、信托等金融業(yè)務(wù)。

　　從上面的分析中可以看出， 目前個人理財業(yè)務(wù)對上面提到的法律關(guān)系都有所涉及， 具有交叉性， 所以它并不是一個單一性質(zhì)的法律關(guān)系， 這樣的結(jié)果是不規(guī)范的， 必然會產(chǎn)生問題。

　　二、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險分析

　�。ㄒ唬� 法律風(fēng)險。

　　在我國個人理財業(yè)務(wù)還不是一項成熟的金融產(chǎn)品， 金融法律規(guī)范中存在著盲點。首先是商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品市場準(zhǔn)入的法律風(fēng)險。我國《商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)管理暫行辦法》對商業(yè)銀行市場準(zhǔn)入作了規(guī)范， 將個人理財業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入分為審批制和報告制。如果商業(yè)銀行未對理財產(chǎn)品進行報批或報告， 將導(dǎo)致程序瑕疵， 一旦與客戶發(fā)生糾紛， 將會加重民事責(zé)任。其次是商業(yè)銀行個人理財產(chǎn)品宣傳和銷售中的法律風(fēng)險。在實踐中， 許多商業(yè)銀行將客戶的儲蓄存款業(yè)務(wù)與理財產(chǎn)品進行搭售， 在宣傳中刻意模糊個人理財產(chǎn)品的名稱、性質(zhì)， 混淆個人理財產(chǎn)品和定期存款的區(qū)別或界限， 導(dǎo)致客戶誤以為個人理財產(chǎn)品是儲蓄存款。一旦銀行與客戶發(fā)生糾紛， 商業(yè)銀行將難免涉嫌欺詐， 而承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。第三， 目前金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀使得商業(yè)銀行開展這項業(yè)務(wù)時把握不準(zhǔn)確， 使之具有了信托的性質(zhì)， 這樣最直接的后果就是面臨金融監(jiān)管部門的處罰。另外， 很多不具備條件的分行、支行盲目開展此項業(yè)務(wù)， 為法律風(fēng)險程度的加深埋下了隱患。

　�。ǘ�） 市場風(fēng)險。

　　金融產(chǎn)品的運作是與整個經(jīng)濟環(huán)境密切相關(guān)的。宏觀經(jīng)濟運行環(huán)境的變動、經(jīng)濟周期的影響、金融市場的震蕩都會對理財產(chǎn)品的收益產(chǎn)生影響。目前我國個人理財業(yè)務(wù)中， 一種是投資國債和央行票據(jù)。雖然這兩者是以強大的國家信用作為支撐的， 但是作為一種債券產(chǎn)品， 物價指數(shù)、利率、匯率等都會導(dǎo)致市場風(fēng)險的產(chǎn)生。另一種就是貨幣類理財產(chǎn)品， 人民幣理財產(chǎn)品的發(fā)展空間本身是有限的， 再加上利率風(fēng)險對人民幣理財?shù)幕�礎(chǔ)性作用， 而且目前我國存在利率不穩(wěn)定因素， 且銀行對人民幣理財又多含有儲蓄性質(zhì)， 保證收益且一般高于存款利率， 加大了人民幣理財?shù)娘L(fēng)險系數(shù)。在這樣的情況下外幣理財逐漸成為一種受重視的個人理財項目， 而目前我國商業(yè)銀行對嵌套在個人理財產(chǎn)品上的利率或匯率衍生產(chǎn)品的風(fēng)險還缺乏規(guī)避手段， 風(fēng)險系數(shù)較大。

　�。ㄈ�） 操作風(fēng)險。

　　主要來源于從業(yè)人員水平高低不等和商業(yè)銀行系統(tǒng)的缺陷。首先， 從業(yè)人員水平高低直接對商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)運作產(chǎn)生影響， 這是毋庸置疑的。其次從商業(yè)銀行系統(tǒng)的經(jīng)營上看， 由于目前個人理財產(chǎn)品具有較大的同質(zhì)性， 商業(yè)銀行普遍采用提高產(chǎn)品收益率， 打“價格戰(zhàn)”方式爭奪市場， 提高了成本的同時也加大了風(fēng)險。另外， 保本型或承諾最低收益型個人理財一旦達(dá)不到預(yù)期收益， 商業(yè)銀行將不得不動用現(xiàn)金頭寸彌虧， 甚至還要進行再貸款彌虧， 將會聚積經(jīng)營風(fēng)險。從管理上看， 商業(yè)銀行在客戶信息缺乏的系統(tǒng)環(huán)境下， 對目標(biāo)群體信息把握不充分以及對理財資金的管理不規(guī)范， 都將導(dǎo)致商業(yè)銀行在操作上的風(fēng)險加劇。

　�。ㄋ模� 其他風(fēng)險。

　　這里主要指的是商業(yè)銀行在開展個人理財業(yè)務(wù)時盲目保證收益率， 對銀行信用透支， 這是風(fēng)險產(chǎn)生的一個隱患。另外就是因操作引發(fā)危機而使客戶對銀行產(chǎn)生不信任進而要求回購?fù)顿Y， 或者投資者要求提前償付或投資對象到期變現(xiàn)時可能引起的價格波動帶來的流動性風(fēng)險。

　　三、商業(yè)銀行個人理財業(yè)務(wù)風(fēng)險管理

　　銀行加強風(fēng)險監(jiān)管， 不斷開創(chuàng)進取和時時的風(fēng)險防范是不可偏廢的兩個方面。

　�。ㄒ唬� 建立完善的風(fēng)險管理體系。

　　商業(yè)銀行要在事前進行全面風(fēng)險評估， 確定客戶所能承受的總體風(fēng)險程度；在管理過程中， 對自身可承受的風(fēng)險程度進行指標(biāo)量化， 針對不同的風(fēng)險限額進行管理。

　　（二） 積極創(chuàng)新金融理財產(chǎn)品。

　　商業(yè)銀行要根據(jù)客戶財富水平、風(fēng)險偏好、收入支出結(jié)構(gòu)等因素對市場進行細(xì)化， 明確各種理財業(yè)務(wù)和理財計劃的目標(biāo)客戶群， 向不同客戶層提供差異化理財服務(wù)， 實現(xiàn)個人理財業(yè)務(wù)由大眾化、同質(zhì)化向個性化、品牌化的轉(zhuǎn)變。

　�。ㄈ�） 建立完善的風(fēng)險控制制度。

　　一是在推出新的個人理財產(chǎn)品時， 做好充分的市場調(diào)研， 有針對性的發(fā)售， 并確保操作符合規(guī)定。二是規(guī)范與客戶簽訂的個人理財業(yè)務(wù)合同， 銀行要明確體現(xiàn)自己的權(quán)利并詳細(xì)說明其實現(xiàn)方式， 對風(fēng)險調(diào)節(jié)作出約定， 并做出風(fēng)險提示。三是完善銀行內(nèi)部的隔離措施以降低風(fēng)險。

　　（四） 建立信息披露制度。

　　在宣傳過程中要突出理財性質(zhì)， 宣傳用語使用要恰當(dāng)， 風(fēng)險提示要充分， 使投資者對理財業(yè)務(wù)有全面的了解， 并及時披露理財資金管理及運用情況、投資組合及風(fēng)險收益變化情況， 以及其他對收益將會產(chǎn)生重大影響的事件等信息。

　　（五） 培養(yǎng)優(yōu)秀的理財從業(yè)人員。

　　商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立一支長期穩(wěn)定的、能力全面的個人理財業(yè)務(wù)團隊， 積極與境外的機構(gòu)合作， 引進先進經(jīng)驗， 創(chuàng)建適合我國國情的從業(yè)人員資格認(rèn)證體系。

　　商業(yè)銀行是我國金融機構(gòu)的重心， 在改革創(chuàng)新的同時積極預(yù)防風(fēng)險是非常重要也是及其必要的。對于個人理財業(yè)務(wù)而言， 商業(yè)銀行要逐步提高自身的管理水平和經(jīng)營水平， 提高風(fēng)險防范能力， 從根本上提升我國商業(yè)銀行的綜合競爭力與盈利能力， 不斷發(fā)展壯大。

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銀行管理論文11

　　一、財務(wù)管理對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要性

　　商業(yè)銀行財務(wù)管理工作作為商業(yè)銀行經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作，負(fù)責(zé)總分行所有機構(gòu)各項資金有效運轉(zhuǎn)，并對各項財務(wù)收支活動進行全盤的組織、協(xié)調(diào)與控制，屬于一項專業(yè)要求高、政策性較強的重要工作。商業(yè)銀行經(jīng)營管理過程中有效落實財務(wù)管理工作具有如下作用：可以增強商業(yè)銀行盈利能力與抗風(fēng)險能力，為領(lǐng)導(dǎo)層正確決策提供更多理論參考和數(shù)據(jù)支持。商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作不僅包括對資產(chǎn)、負(fù)債和各項經(jīng)營活動進行必要的核算，同時還包括對各項經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的風(fēng)險進行預(yù)測和控制，通過加強財務(wù)管理工作，獲得基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)，可以為管理層決策提供充分參考;可以增強商業(yè)銀行整體經(jīng)營管理水平，提高銀行市場競爭力。通過計算相應(yīng)的財務(wù)管理指標(biāo)，可以找出商業(yè)銀行與同業(yè)之間的橫向差距以及銀行自身目前與以往之間縱向的差距，從而找出銀行在經(jīng)營管理中所存在的問題，利用成本績效管理、全面預(yù)算管理等方法來引導(dǎo)商業(yè)銀行向著正確方向發(fā)展，強化商業(yè)銀行市場競爭力;可以促進商業(yè)銀行價值目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　二、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀

　　商業(yè)銀行財務(wù)管理狀況直接影響銀行自身的'經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)及其持續(xù)健康發(fā)展，做好財務(wù)管理工作依舊是商業(yè)銀行當(dāng)前的重要任務(wù)之一。改革開放幾十年來，我國商業(yè)銀行財務(wù)財務(wù)管理工作取得了極大成效，在推動銀行快速發(fā)展過程中發(fā)揮了積極作用，但綜合分析我國商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀來看，仍存在許多不可忽視且亟待解決的問題，主要包括：財務(wù)管理體系落后，不利于管理職能的發(fā)揮。當(dāng)前我國較多的商業(yè)銀行財務(wù)管理工作仍存在“重算輕管”的情況，財務(wù)管理工作僅限于處理財務(wù)經(jīng)費核算簡單的財務(wù)分析，管理形式單一、涉及范圍較窄，財務(wù)管理的控制和監(jiān)督等管理職能得不到有效發(fā)揮;財務(wù)管理信息科技化水平不高。近期以來，我國商業(yè)銀行側(cè)重對客戶體驗的終端系統(tǒng)進行優(yōu)化升級，忽視了后臺財務(wù)管理信息系統(tǒng)的維護和更新，導(dǎo)致財務(wù)系統(tǒng)功能分散、技術(shù)落后，無法實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的有效挖掘與分析;全流程成本控制意識不強。我國目前多數(shù)商業(yè)銀行的全流程成本管理仍然屬于粗放式管理，成本核算方法簡單，成本控制多集中在部門和人員上，較少涉及到產(chǎn)品成本、系統(tǒng)成本和綜合客戶成本，全面預(yù)算管理成效不高。財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)偏低。

　　三、加強商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的建議

　　(一)改革財務(wù)管理體系，提高財務(wù)管理效果

　　首先，完善商業(yè)銀行財務(wù)管理體系需先明確各個機構(gòu)的具體職能，從財務(wù)管理的各項業(yè)務(wù)著手，注重業(yè)務(wù)部門間管理組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，力求構(gòu)建職權(quán)明確、精簡高效、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的組織體系，讓財務(wù)管理權(quán)力更集中，信息傳達(dá)更統(tǒng)一，增強財務(wù)管理效果;其次，還需建構(gòu)以“雙線負(fù)責(zé)”、“垂直縱向管理”為主的財務(wù)管理體系，同時要保證財務(wù)管理人員地位獨立，促進財務(wù)管理人員更好地實現(xiàn)控制、管理職能。再者，應(yīng)加強財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，讓財務(wù)信息更準(zhǔn)確、更及時地得到反映，保證商業(yè)銀行管理層及其他相關(guān)人員可第一時間獲得所需要的財務(wù)信息，增強商業(yè)銀行財務(wù)管理透明度，進而實現(xiàn)提升商業(yè)銀行財務(wù)管理整體水平的目的。

　　(二)強化財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，提升財務(wù)管理科技化水平

　　財務(wù)管理信息作為商業(yè)銀行戰(zhàn)略決策中的有力支持與保障，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時性必須得到充分保障。商業(yè)銀行需轉(zhuǎn)變思想，在做好傳統(tǒng)業(yè)務(wù)及側(cè)重業(yè)務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化升級的同時，應(yīng)將系統(tǒng)建設(shè)的重心向財務(wù)管理信息系統(tǒng)方面傾斜，高度重視財務(wù)管理信息化建設(shè)。此外，還需建構(gòu)新型信息化財務(wù)管理模式，此項屬于財務(wù)管理信息化建設(shè)的核心。財務(wù)管理模式涉及的管理內(nèi)容較多，需結(jié)合管理需求設(shè)置出不同的財務(wù)信息管理模型，如網(wǎng)點管理模型、經(jīng)營計劃系統(tǒng)模型、績效評價分析模型、財務(wù)預(yù)測分析模型等，增強財務(wù)管理信息系統(tǒng)整體信息決策能力，更準(zhǔn)確的把控銀行運營及發(fā)展規(guī)律，實現(xiàn)業(yè)務(wù)結(jié)果的提前預(yù)警和調(diào)整。同時，財務(wù)管理過程中還可通過數(shù)據(jù)庫建構(gòu)信息代碼庫，所有業(yè)務(wù)均有對應(yīng)的多元化代碼組合，更利于電腦隨時根據(jù)類別提供統(tǒng)計，強化業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析、收集與輸出功能，力求讓財務(wù)信息加工處理能力上升一個臺階，以滿足財務(wù)管理龐大數(shù)據(jù)信息資料的需求，促進商業(yè)銀行實現(xiàn)現(xiàn)代化財務(wù)高效管理。如部分商業(yè)銀行為了激勵考核員工，推出了“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，該系統(tǒng)通過回歸分析法，科學(xué)設(shè)置了規(guī)范的數(shù)學(xué)模型，能夠準(zhǔn)確的核算出部門效益、單個產(chǎn)品效益、單筆資金效益、客戶效益與員工為銀行所做貢獻的各自效益。

　　(三)樹立正確的成本控制理念，促成財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)

　　全流程成本控制是商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，強化成本控制理念作為商業(yè)銀行促進財務(wù)管理水平的有效路徑應(yīng)得到不斷鞏固。在成本控制過程中，需樹立正確的成本控制理念，有較高的效益意識。一方面，若相對指標(biāo)始終不變，即可減少成本支出，來達(dá)到提高效益的目的;另一方面，若多種指標(biāo)出現(xiàn)變化，在整體效益均上升的情況下，可適當(dāng)提升成本支出絕對額。成本管理應(yīng)結(jié)合銀行整體財務(wù)管理目標(biāo)即價值最大化，不可因某個環(huán)節(jié)成本減少而忽略整體價值的實現(xiàn)，應(yīng)始終堅持成本—效益配備原理來進行成本控制。同時，在成本核算時，需結(jié)合銀行基本職能，樹立成本主體觀，找出成本核算制度中責(zé)任成本與各責(zé)任中心彼此的關(guān)系，通過分析準(zhǔn)確界定各責(zé)任主體的責(zé)任，有針對性地采取相應(yīng)措施，從而達(dá)到減少成本的目標(biāo)。

　　總之，當(dāng)前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作還存在較多問題，只有強化財務(wù)管理工作，推進財務(wù)管理體系改革與創(chuàng)新，加大財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)投入和提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，才可以增強商業(yè)銀行財務(wù)管理整體水平，從而提高商業(yè)銀行綜合市場競爭力。

銀行管理論文12

　　［提要］在《新巴塞爾協(xié)議》頒發(fā)之前，商業(yè)銀行的功能僅僅只是普通的信用中介和支付中介；頒發(fā)后，商業(yè)銀行的定位發(fā)生了變化，開始逐漸重視風(fēng)險管理。為了商業(yè)銀行穩(wěn)定的發(fā)展，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)深入改革并且不斷建設(shè)完善的風(fēng)險管理機制，有助于銀行更好地適應(yīng)社會的飛速進步。本文首先介紹我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀，然后分析其存在問題，最后提出幾點對策。

　　關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；風(fēng)險控制

　　一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀

　　伴隨著我國經(jīng)濟體制改革的腳步，我國商業(yè)銀行在不斷進步，但同國外的商業(yè)銀行對比，發(fā)展仍不成熟，其中存在一些問題。在商業(yè)銀行內(nèi)部，管理層不注重加強風(fēng)險管理文化的建造，而且對風(fēng)險的管理觀念不強，使風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不健全，且銀行體系內(nèi)也缺少專業(yè)的風(fēng)險管理人才。然而，外部環(huán)境對商業(yè)銀行的開展亦有一定阻礙，我國金融體制的現(xiàn)階段還不甚健全，監(jiān)管部門對銀行的監(jiān)管不到位，社會誠信水平低，都不利于我國商業(yè)銀行更好的發(fā)展。

　　二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題

　　（一）沒有建立全面的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。如今，由于我國商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)不健全，有許多的商業(yè)銀行實行股份制改革并且上市進行交易，商業(yè)銀行有股東大會、董事會和監(jiān)事會的形式，但是其中還是存在諸多問題。大多數(shù)的董事會不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險的職責(zé)。我國商業(yè)銀行對風(fēng)險管理十分看重，加上風(fēng)險管理的承擔(dān)主體不是很明朗，對于職責(zé)劃分也不是很全，從而引致商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面的管理認(rèn)知相對比較薄弱，并且缺少了主動性。從我國的實際經(jīng)濟情況來看，國家的資本成為了銀行的資本擔(dān)當(dāng)者，最終導(dǎo)致了風(fēng)險，在財政無力承擔(dān)的嚴(yán)峻情況時，銀行可能會發(fā)行貨幣來應(yīng)對銀行流動性要求，銀行體系的運轉(zhuǎn)最后會用貨幣膨脹來維持。

　�。ǘ�）風(fēng)險管理文化落后。我國同國外商業(yè)銀行對比，發(fā)展速度慢，風(fēng)險管理的文化底蘊略顯不足。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的觀念不是很成熟，不能很好地滿足經(jīng)濟的迅速發(fā)展，風(fēng)險變化的要求。在銀行的內(nèi)控中，風(fēng)險管理是極為重要的一環(huán)，且行為模式和風(fēng)險觀念都是由風(fēng)險管理的文化所抉擇的。并且，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中，有一些問題是由于銀行在風(fēng)險管理中缺少文化底蘊，致使有些措施不能很有效的發(fā)揮作用。有些商業(yè)銀行不能較好地處理業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理之間的關(guān)系，在其發(fā)展業(yè)務(wù)的時候，沒有注重對風(fēng)險的管理。在發(fā)展銀行業(yè)務(wù)時，沒有把風(fēng)險管理同發(fā)展業(yè)務(wù)擺在一個水平線上，不能準(zhǔn)確認(rèn)識風(fēng)險，而且會誤認(rèn)為風(fēng)險管理會影響業(yè)務(wù)，減少業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而使商業(yè)銀行缺少動力。

　�。ㄈ�）風(fēng)險管理的高素質(zhì)人才較匱乏。如今對于我國商業(yè)銀行從業(yè)人員要求提高，需要具備高的知識含量、綜合能力、技術(shù)能力和對風(fēng)險管理知識的掌握能力。需要通過從業(yè)資格的考試和嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，才能夠勝任其本職工作，銀行風(fēng)險管理的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備經(jīng)濟管理類、數(shù)理統(tǒng)計類的相關(guān)知識，進行專業(yè)訓(xùn)練才能在銀行工作。當(dāng)前，銀行從業(yè)人員中符合上述要求的人才比較稀缺，沒有形成較好的具有專業(yè)水準(zhǔn)的人才隊伍，與國外的銀行對比，風(fēng)險管理水平落伍很多。因此，我國的商業(yè)銀行應(yīng)該加大力度解決銀行從業(yè)人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)和要求，及對員工的專業(yè)培訓(xùn)和激勵措施，從而提高銀行從業(yè)人員風(fēng)險管理的能力與水平，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才，提高專業(yè)人才的工作效率和質(zhì)量。

　　三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策

　�。ㄒ唬┙�立健全的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)。我國應(yīng)建立包括股東大會在內(nèi)的相互制衡、運行有效、執(zhí)行有序、監(jiān)督有力的公司組織結(jié)構(gòu)，良好的組織結(jié)構(gòu)對公司健康運營有非常好的支撐作用。首先，風(fēng)險的承擔(dān)主體為董事會。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)經(jīng)營策略，并且承擔(dān)最終的責(zé)任；其次，加強監(jiān)事會監(jiān)管的能力，監(jiān)事會主要負(fù)責(zé)監(jiān)控高層管理是否盡職盡責(zé)和道德文明建設(shè)；最后，應(yīng)該有效地發(fā)揮獨立董事對會議的監(jiān)督。董事為了維護其聲譽會有效地對經(jīng)理人員進行監(jiān)督，選拔優(yōu)秀的'人才，保障銀行在風(fēng)險管理中有定期的培訓(xùn)，選擇適合當(dāng)前需要的培訓(xùn)。對員工進行上崗前的培訓(xùn)、晉升的培訓(xùn)、提升水平的培訓(xùn)。不同方向的培訓(xùn)計劃，可以加快風(fēng)險從業(yè)人員的水平，更好地勝任相應(yīng)的工作，提升整體的素質(zhì)，構(gòu)造更好的學(xué)習(xí)平臺，培養(yǎng)優(yōu)秀人才。我國商業(yè)銀行影響最大的主要是信用風(fēng)險，而商業(yè)銀行風(fēng)險人員現(xiàn)在屬于培育期的狀態(tài)，目前應(yīng)當(dāng)循序漸進。我國的商業(yè)銀行可以通過風(fēng)險比較集中的對公業(yè)務(wù)作為試點以起步，抓住關(guān)鍵的風(fēng)險控制點例如信貸政策和風(fēng)險較高的特定信貸的業(yè)務(wù)。通過對個人業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)逐步的探究。還能做到事前預(yù)防，在根源上控制風(fēng)險。實行準(zhǔn)入制度，對風(fēng)險經(jīng)理實行嚴(yán)格的風(fēng)險經(jīng)理資格考試準(zhǔn)入制度，保證銀行從業(yè)資格考試的科學(xué)性、規(guī)范性，對合格者，對于沒有取得準(zhǔn)入資格的人員不能聘請。參與風(fēng)險活動的人員，可以分為業(yè)務(wù)與職能風(fēng)險的從業(yè)人員，兩者共同參與日常的管理。職能風(fēng)險人員對風(fēng)險進行監(jiān)督與評估，雙方共同負(fù)責(zé)管理。興業(yè)銀行實行這種風(fēng)險管理模式，可以明晰業(yè)務(wù)部門的工作相關(guān)職責(zé)，相互牽制對方的權(quán)利，有效地提升了銀行風(fēng)險管理能力。

　　（二）建立良好的風(fēng)險管理文化和理念。風(fēng)險管理的文化是企業(yè)最容易忽視也是最不容忽視的一種文化，對于這種特有文化企業(yè)應(yīng)該使全體員工充分認(rèn)識到風(fēng)險管理文化的重要性。企業(yè)管理者可以通過培訓(xùn)方式對全體員工進行風(fēng)險管理培訓(xùn)，通過案例分析列舉風(fēng)險的危害，提高所有員工的風(fēng)險意識，并且使得管理人員對風(fēng)險的客觀存在性有更深的理解。企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險管理的意識融入到企業(yè)管理的各個角落，拓展企業(yè)文化的包含面，把企業(yè)文化和風(fēng)險管理相融合，培育起貫穿企業(yè)上下具有生機活力的企業(yè)文化。銀行經(jīng)營多年，實踐形成的風(fēng)險管理的價值觀，傳統(tǒng)的習(xí)慣，建立優(yōu)秀的風(fēng)險管理的文化，對商業(yè)銀行發(fā)展有利的溝通與協(xié)作，形成了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的文化。風(fēng)險的管理文化決定了價值的取向、行為的典范、道德的水平。

　�。ㄈ�）建立高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊伍。企業(yè)應(yīng)該使用嚴(yán)格的考核制度對風(fēng)險管理人員實行準(zhǔn)入，對不合格人員堅決辭退，這樣有利于我國商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，促使銀行風(fēng)險管理隊伍的不斷壯大。一個高水平的風(fēng)險管理團隊可以幫助銀行建立最穩(wěn)固的根基。銀行從業(yè)人員需要有較為豐富的風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識、數(shù)理知識與電腦操作技能。近年來，我國商業(yè)銀行的迅速發(fā)展，也開始比較厚愛優(yōu)秀人員，我們還需要堅持長期培養(yǎng)、挖掘人才，并不斷補充后續(xù)的儲備力量，保持團隊的穩(wěn)定性，通過激勵員工，防止高素質(zhì)、高水平的人才流失，有利于壯大銀行。比較好的方法為多人掌握重點技術(shù)的一部分，杜絕員工跳槽對銀行管理的影響。進一步完善晉升的機制，可以讓有能力的年輕人有空間發(fā)展，發(fā)揮自身能力。另外，定期培訓(xùn)銀行從業(yè)人員，有利于提升工作質(zhì)量和風(fēng)險管理的能力。

　　主要參考文獻：

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　　［2］張行.淺析商業(yè)銀行風(fēng)險管理［J］.科技探索，20xx.6.

銀行管理論文13

　　一、金融衍生工具的介紹

　　金融衍生工具，英文為(financial derivative)，也叫做“金融衍生產(chǎn)品”，通常由傳統(tǒng)金融工具衍化和派生，不獨立存在，它的價值主要依附于基礎(chǔ)金融產(chǎn)品，概念與之相對應(yīng)，建立在基礎(chǔ)產(chǎn)品或基礎(chǔ)變量之上，價格隨基礎(chǔ)金融產(chǎn)品變動。金融衍生工具是虛擬產(chǎn)品，這里的基礎(chǔ)產(chǎn)品即包括現(xiàn)貨金融產(chǎn)品，又包括金融衍生工具，體現(xiàn)了雙重虛擬性。金融衍生工具的交易有一定的時間跨度，交易與否約定在未來時間。因其交易過程只需遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于合約金融的部分保證金，所以具有杠桿作用。它最早產(chǎn)生于二十世紀(jì)七十年代，當(dāng)時國際經(jīng)濟形勢動蕩，國際金融安全受到威脅，為了防范金融風(fēng)險，金融衍生工具產(chǎn)生，40 多年的實際案例表明，它的發(fā)展，與金融市場秩序、通信行業(yè)的發(fā)展等綜合因素密切相關(guān)。幾種常用的金融衍生工具有期貨合約、期權(quán)合約、遠(yuǎn)期合同、互換合同。商業(yè)銀行是我國國民經(jīng)濟的重要組成，在銀行業(yè)不斷發(fā)展的同時，衍生金融工具的運用日益擴大。金融衍生工具的合理運用有效提高了我國商業(yè)銀行的市場競爭力，增大了市場經(jīng)營效益，拓寬商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。我國商業(yè)銀行的金融衍生工具業(yè)務(wù)主要有外匯類和利率類，外匯類金融衍生工具有外匯遠(yuǎn)期、外匯掉期和貨幣掉期，利率類金融衍生工具有利率互換、債券遠(yuǎn)期及遠(yuǎn)期利率協(xié)議。

　　二、我國商業(yè)銀行金融衍生工具運用現(xiàn)狀和風(fēng)險

　　在最近幾年里，國家對商業(yè)銀行給與一定的政策支持，在商業(yè)銀行順利發(fā)展的同時又健全了我國的經(jīng)濟體系，推動了我國經(jīng)濟的健康發(fā)展，提升了金融衍生工具的發(fā)展空間。我國金融衍生工具運用有二十多年的實踐經(jīng)驗，金融衍生工具日益創(chuàng)新，品種多樣，產(chǎn)品經(jīng)營領(lǐng)域不斷擴大，在快速發(fā)展的過程中，各種由于機制不健全方面引發(fā)的風(fēng)險問題日益突顯起來，金融衍生工具作為一把雙刃劍，在給商業(yè)銀行增加收入的同時，又有一定的風(fēng)險性，操作不當(dāng)，帶來的是致命的損失，可謂利弊同存，這也引起社會的共同關(guān)注。正如任何事物都具有兩面性，我們在運用金融衍生工具的同時，一定要充分考慮各種可能發(fā)生的風(fēng)險，謹(jǐn)慎制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，才能保證其運用所達(dá)到的效果，把商業(yè)銀行運營風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)，下面我們來認(rèn)識下金融衍生業(yè)務(wù)幾種風(fēng)險。

　　(一)信用風(fēng)險

　　信用風(fēng)險在這里主要是商業(yè)銀行金融衍生工具的業(yè)務(wù)運行過程里，由于對方違約亦或是履行合約能力喪失導(dǎo)致的風(fēng)險。信用風(fēng)險某種程度上主觀因素多些，我國社會普遍缺乏信用意識，萬一有信用方面的不良狀況出現(xiàn)，信用道德規(guī)范不到位，必然導(dǎo)致商業(yè)銀行影響的正常經(jīng)營，甚至嚴(yán)重時會惡性循環(huán)，導(dǎo)致金融危機。

　　(二)市場風(fēng)險

　　市場風(fēng)險受主觀因素影響較差，常自然存在，但因其涉及范圍廣，帶來的危險嚴(yán)重性大，主要的影響市場風(fēng)險因素有匯率、利率及金融產(chǎn)品價格等，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行限制了股票和商品類投資，利率風(fēng)險是我國商業(yè)銀行的主要風(fēng)險。利率決策機構(gòu)不健全、利率的'確定和主體錯位導(dǎo)致的重新定價風(fēng)險。由于商業(yè)銀行的金融衍生產(chǎn)品種類多，可控性差，如果存在投機因素，風(fēng)險更是不可挽回，甚至是破產(chǎn)的威脅。社會經(jīng)濟的發(fā)展、投資者的財務(wù)狀況、投資者的信心很多是有聯(lián)動效應(yīng)的。

　　此外，由于客戶導(dǎo)致的期權(quán)性風(fēng)險，法制不健全、信息披露不規(guī)范、數(shù)據(jù)信息不完備、過度投機、高端人才缺乏等等都是我國商業(yè)銀行普遍面臨的挑戰(zhàn)。目前我國對金融衍生工具的風(fēng)險分析主要在數(shù)據(jù)分析層面上，很少針對業(yè)務(wù)進行前瞻預(yù)警分析，指導(dǎo)性意義匱乏，如何讓金融從業(yè)者面對市場不再陌生，運用杠桿作用對沖市場風(fēng)險，應(yīng)對復(fù)雜多變的金融環(huán)境，提高金融市場的活力，完善定價機制具有一定的現(xiàn)實意義。

　　三、金融衍生工具運用的風(fēng)險的控制策略

　　(一)對金融衍生工具的風(fēng)險要有客觀正確的認(rèn)識

　　對于銀行來說，風(fēng)險的防范是頭等大事，因金融衍生工具風(fēng)險的客觀存在和可能帶給商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展的嚴(yán)重后果，我國的商業(yè)銀行更應(yīng)該客觀看待金融衍生工具，充分考慮自身經(jīng)營情況，經(jīng)濟實力，參與的必要性，項目的可行性，以及對于風(fēng)險的承受能力，帶給商業(yè)銀行自身的機會與利益和影響力，適度地運用，降低對沖風(fēng)險時的時間滯后性。許多失敗的案例都是由于商業(yè)銀行對金融衍生工具的風(fēng)險性認(rèn)識不到位、擁有僥幸心理、缺少事前的市場調(diào)查，認(rèn)真進行金融衍生工具的業(yè)務(wù)經(jīng)營，權(quán)衡利弊，建立正確的心理，及時對于參與的各項經(jīng)驗和不足進行考評，反復(fù)推研，不斷提高風(fēng)險抵御能力，杜絕危險操作，擁有穩(wěn)定的心態(tài)，平穩(wěn)經(jīng)營，才能確保金融衍生工具的合理運用。

　　(二)完善財務(wù)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)具體操作流程

　　運用金融衍生工具的商業(yè)銀行首先要有完善的財務(wù)管理制度，任何事物都有其自身的發(fā)展規(guī)律，金融衍生工具也不例外，明確交易的金融機構(gòu)的最低資本額、制定風(fēng)險值是最基礎(chǔ)的，在運用的過程中，制定嚴(yán)格的操控流程和風(fēng)險管理辦法，最后要有系統(tǒng)的評估機制和對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行跟蹤，確保每個環(huán)節(jié)都有章可循，同時考慮到任何制度、流程都不是一勞永逸的，尤其是面對的是變化莫測的金融市場，更要不斷地修正、規(guī)范和完善。

　　(三)注重人才內(nèi)生力量培養(yǎng)，組建專業(yè)團隊

　　金融工具的風(fēng)險都具有專業(yè)特征，金融衍生工具的運用過程中涉及到較多的專業(yè)術(shù)語、模型、公式，要求參與人員要有較高的知識結(jié)構(gòu)和技能以及豐富的實踐經(jīng)驗作支撐，衍生工具的合理運用需要的是要掌握財務(wù)、經(jīng)濟、市場、社會、政治、法律等綜合領(lǐng)域的復(fù)合型分析人士，要有復(fù)雜的知識儲備。目前，我國國際金融領(lǐng)域?qū)�金融衍生工具運用的人才較多，國內(nèi)商業(yè)銀行也可以將目光放遠(yuǎn)到國際市場，參考發(fā)達(dá)國家的運營模式，吸取經(jīng)驗，少走彎路，也可以引進具有海外市場實戰(zhàn)經(jīng)驗的人加入到操作團隊中，優(yōu)勢互補，加強合作，構(gòu)建完美團隊。

　　(四)金融衍生工具運用的注意要點

　　金融衍生工具作為社會主義市場經(jīng)濟體系不可缺少的風(fēng)險規(guī)避產(chǎn)品，它的業(yè)務(wù)的整個操作流程需要涉及多個外圍機構(gòu)，需要面臨多方面的不可預(yù)知、不確定性風(fēng)險。綜合人才、服務(wù)、資金等各方力量、了解信息、利用資源對具體的業(yè)務(wù)水平產(chǎn)生一定程度的影響。金融衍生工具的風(fēng)險具有一定的隱蔽性,在金融衍生工具業(yè)務(wù)具體操作層面上，決策層面上，都要有精準(zhǔn)要求、周密的考慮和系統(tǒng)的研究，一旦失誤，都將產(chǎn)生巨大損失，市場具有一定的不可控性，瞬息萬變，及時、準(zhǔn)確的把握市場動向，抓住機會、規(guī)避風(fēng)險。金融衍生工具永遠(yuǎn)是利益與風(fēng)險并存的載體，在機會與損失的博弈中尋找均衡點，需要我國商業(yè)銀行在現(xiàn)有的業(yè)務(wù)水平上不斷提高，科學(xué)管控風(fēng)險。

　　四、結(jié)束語

　　經(jīng)濟全球化進程日益加快，世界經(jīng)濟形式瞬息萬變，如何運用金融衍生工具來鎖定利潤、維系經(jīng)營、進而健康發(fā)展成為我國商業(yè)銀行的共同關(guān)注點。針對經(jīng)營品種的共性，認(rèn)真分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，從源頭控制風(fēng)險，在各個環(huán)節(jié)和流程嚴(yán)格把關(guān)，爭取最大程度的降低財務(wù)風(fēng)險，將金融衍生工具自身的規(guī)避風(fēng)險的作用發(fā)揮到極致。金融衍生工具的運用既是一項真實的系統(tǒng)科學(xué)，也是一項微妙無形的藝術(shù)，只有靜心專研過，衷心熱愛它的專業(yè)人士才能夠很好的駕馭和運用它，在進行具體業(yè)務(wù)操作時，綜合考察了執(zhí)行者的理論、經(jīng)驗、心態(tài)、敏銳的洞察力，先知先覺能力，大局駕馭能力。執(zhí)行者的正確操作，帶給企業(yè)的是提高效益、健康發(fā)展，企業(yè)發(fā)展帶動的是社會整體進步，經(jīng)濟繁榮�？傊�，如何正確運用金融衍生工具，把控財務(wù)風(fēng)險，讓我國商業(yè)銀行穩(wěn)定健康發(fā)展是個值得深入研究的課題。鑒于本人理論與經(jīng)驗的局限，在此只是進行簡單的探討，希望以此拋磚引玉，讓更多的同仁參與進來，共同為金融市場建立良好的運營環(huán)境，為我國商業(yè)銀行經(jīng)濟繁榮以及金融衍生工具的發(fā)展獻策獻力!

銀行管理論文14

　　一、管理信息實現(xiàn)信息化銀行需要重點解決的問題

　　通過對工商銀行管理信息現(xiàn)狀的深入調(diào)查和全面分析，我們認(rèn)為有以下問題值得關(guān)注和解決：

　　1.信息渠道不寬，采集手段落后。目前，工商銀行信息來源的主要渠道為內(nèi)生信息和外采信息兩部分，內(nèi)生信息主要來源于綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、網(wǎng)訊系統(tǒng)，外采信息主要于全球資訊平臺，應(yīng)該說在同業(yè)中處于領(lǐng)先地位。但在采集同業(yè)市場信息、行業(yè)動態(tài)信息、優(yōu)質(zhì)客戶信息、項目投資信息等關(guān)系到工商銀行經(jīng)營發(fā)展和營銷成敗的關(guān)鍵信息上，卻明顯表現(xiàn)出渠道不寬、手段落后的問題。

　　2.信息資源封閉，共享程度不高。目前工商銀行的管理信息是按業(yè)務(wù)條塊分割，上下按專業(yè)對口，左右按機構(gòu)設(shè)置割據(jù)。從內(nèi)部信息源看，統(tǒng)計、會計、投行、信貸、風(fēng)險、計財、個金、電子銀行、信用卡、人力資源、稽核監(jiān)督的信息管理都是各自為政；從外部信息源看，各部門對口不同的行外單位，各專業(yè)取得的外部信息也是各自保管。由于在信息管理上處于分割的狀況，在信息系統(tǒng)開發(fā)上又缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，加之信息處理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，使工商銀行的信息共享程度不高，各條線一方面信息重復(fù)采集，浪費人力、物力，成本節(jié)節(jié)上升，另一方面造成海量信息缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)而無法采用云技術(shù)處理，利用效率低下。

　　3.管理標(biāo)準(zhǔn)不一，難以形成一體。目前各部門、各分行的大多數(shù)業(yè)務(wù)項目管理都有自己的信息系統(tǒng)或數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，這些系統(tǒng)當(dāng)初一般都是自行開發(fā)、自行設(shè)計，軟硬件平臺不統(tǒng)一，開發(fā)工具不統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范不統(tǒng)一，導(dǎo)致系統(tǒng)的整合性比較差，難以形成一體，這一狀況造成的直接結(jié)果是：各部門輸出的信息口徑經(jīng)常出現(xiàn)不統(tǒng)一，有時甚至千差萬別，不但需要花費大量的人力進行手工調(diào)整，還給經(jīng)營管理造成被動和不必要的麻煩。

　　4.加工手段落后，信息挖掘不深。目前工商銀行的大量數(shù)據(jù)信息得不到充分的利用，其主要原因是加工手段落后，CB20xx、信貸臺賬、財務(wù)系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)每天產(chǎn)生著大量的數(shù)據(jù)信息，但由于工商銀行到目前為止尚沒有一個能將這些信息進行整合、處理、加工、挖掘的智能化的分析系統(tǒng)，從而使這些有價值的信息不能充分利用，各級領(lǐng)導(dǎo)急需的客戶貢獻度分析、產(chǎn)品成本分析、資產(chǎn)風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢性分析等還不能做到及時、準(zhǔn)確地按需提供。

　　5.整體素質(zhì)不高，人員相對缺乏。目前工商銀行的管理信息專業(yè)的人員結(jié)構(gòu)不夠合理，存在著年齡偏大、學(xué)歷偏低、規(guī)模偏小的問題。這樣的人員結(jié)構(gòu)很難適應(yīng)信息化管理的高要求。

　　二、管理信息實施信息化銀行發(fā)展戰(zhàn)略的具體措施

　　大數(shù)據(jù)時代進入了信息爆炸式的發(fā)展階段，信息處理技術(shù)的突飛猛進，顛覆了銀行管理信息的傳統(tǒng)觀念，因此，銀行的管理信息應(yīng)用，也必將脫胎換骨，徹底革新，建議管理信息的發(fā)展戰(zhàn)略定位于：以“兩庫一師”為依托，以天地對接、云計算、信息挖掘為手段，高效率、智能化地支持各層級的管理決策，開發(fā)和創(chuàng)新信息產(chǎn)品，通過信息化管理實現(xiàn)及時反映、經(jīng)營監(jiān)測、決策咨詢、業(yè)務(wù)引導(dǎo)、信息發(fā)布的管理職能，為工商銀行精準(zhǔn)營銷、經(jīng)營轉(zhuǎn)型、風(fēng)險防控提供強有力的信息支持。

　�。ㄒ唬┬畔⒒�管理的機構(gòu)設(shè)置

　　信息是工商銀行參與市場競爭的三大核心要素之一。隨著全行向信息化銀行轉(zhuǎn)變步伐的加快，作為全行信息專業(yè)職能部門的管理信息部門在經(jīng)營管理中的地位日漸突出。著眼于利用數(shù)據(jù)倉庫管理系統(tǒng)把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用的信息以支持管理決策，著眼于利用數(shù)據(jù)挖掘和模型分析從信息中發(fā)現(xiàn)具有普遍意義的知識以優(yōu)化管理決策，管理信息體系應(yīng)建立高效、完善的工作網(wǎng)絡(luò)。這一網(wǎng)絡(luò)既包括橫向的處理好與行內(nèi)相關(guān)部門、行外相關(guān)部門的關(guān)系，也包括縱向的系統(tǒng)內(nèi)部管理信息工作的溝通、聯(lián)系，探索新體制下的系統(tǒng)工作關(guān)系。在信息化銀行制度下，管理信息體系的系統(tǒng)工作關(guān)系特別是總行與一級分行的工作關(guān)系將發(fā)生較大的`變化，由目前報表報送關(guān)系為主轉(zhuǎn)變?yōu)檎�合系統(tǒng)力量、共同開發(fā)產(chǎn)品、進行產(chǎn)品分銷，報表報送將處于從屬地位。二級分行作為直接面向市場的獨立經(jīng)營核算單位，信息是支持其參與市場競爭的核心要素，行內(nèi)經(jīng)營管理信息、本地區(qū)同業(yè)競爭對手信息、區(qū)域經(jīng)濟信息、行業(yè)信息、客戶信息等是競爭中不可缺少的，因此必須加強作為信息專業(yè)職能部門的管理信息部門的建設(shè)。適應(yīng)縣級行扁平化管理的要求，在縣級行辦只需設(shè)立相應(yīng)的管理信息工作崗位。各級決策者、業(yè)務(wù)部門、外部監(jiān)管部門成為各級管理信息部門的共同服務(wù)對象。管理信息部門上下之間既是管理者與被管理者的關(guān)系，更是互相合作、互相服務(wù)的關(guān)系，共同目標(biāo)是生產(chǎn)出滿足經(jīng)營管理需要的管理信息產(chǎn)品。

　　（二）信息化管理的功能定位

　　管理信息的功能特點是信息涵蓋的范圍和內(nèi)容比較廣泛,并跨越多個職能一的數(shù)據(jù)信息處理平臺。集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息處理平臺應(yīng)包括完整統(tǒng)一的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和高度權(quán)威的深度分析系統(tǒng)，具有規(guī)范的數(shù)據(jù)來源、明確的采集標(biāo)準(zhǔn)、固定的傳輸渠道、集中的信息處理、權(quán)威的發(fā)布方式。中長期運作目標(biāo)：建立起符合信息化銀行發(fā)展要求、門類齊全、功能完備的綜合性管理信息體系。完備的管理信息體系應(yīng)包括全面的內(nèi)部信息和宏大的外部信息，融全行業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)部管理、改革發(fā)展的調(diào)研分析信息于一體，集國家政策、監(jiān)管動向、同業(yè)情報、國內(nèi)外市場與客戶信息于一身，具有支持領(lǐng)導(dǎo)決策、服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展、引導(dǎo)市場營銷、協(xié)調(diào)產(chǎn)品開發(fā)的強大功能。

　　（三）信息化管理的總體目標(biāo)

　　信息化管理工作要堅持統(tǒng)一規(guī)劃、集中組織、分步實施的原則，不斷取得階段性進展�？傮w目標(biāo)是：處理信息電子化、挖掘信息程序化、分享信息網(wǎng)絡(luò)化、決策支持智能化。具體地講是整合全行現(xiàn)有業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，充實、完善、升級、創(chuàng)新，達(dá)到系統(tǒng)兼容、資源共享、集成管理、功能完備。實施步驟采取三步走戰(zhàn)略。第一，建立起全行集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息處理平臺；第二，建立起符合國際慣例的充分信息披露平臺；第三，建立起符合信息化銀行發(fā)展要求、門類齊全的綜合性管理信息體系。其中，第一和第二步應(yīng)在近三年內(nèi)完成，我們稱之為近期目標(biāo)；第三步應(yīng)在今后五年左右的時間內(nèi)完成，我們稱之為中長期目標(biāo)。近期運作目標(biāo)：建立起全行集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息處理平臺。集中統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息處理平臺應(yīng)包括完整統(tǒng)一的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)和高度權(quán)威的深度分析系統(tǒng)，具有規(guī)范的數(shù)據(jù)來源、明確的采集標(biāo)準(zhǔn)、固定的傳輸渠道、集中的信息處理、權(quán)威的發(fā)布方式。中長期運作目標(biāo)：建立起符合信息化銀行發(fā)展要求、門類齊全、功能完備的綜合性管理信息體系。完備的管理信息體系應(yīng)包括全面的內(nèi)部信息和宏大的外部信息，融全行業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)部管理、改革發(fā)展的調(diào)研分析信息于一體，集國家政策、監(jiān)管動向、同業(yè)情報、國內(nèi)外市場與客戶信息于一身，具有支持領(lǐng)導(dǎo)決策、服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)展、引導(dǎo)市場營銷、協(xié)調(diào)產(chǎn)品開發(fā)的強大功能。

　�。ㄋ模┨嵘�信息化管理工作的具體措施

　　信息化管理的建設(shè)，沒有現(xiàn)成的模式，正確的選擇是一切從實際出發(fā)，把總結(jié)經(jīng)驗與學(xué)習(xí)先進理論相結(jié)合，將開發(fā)利用信息資源與環(huán)境條件相協(xié)調(diào)，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在創(chuàng)新中實現(xiàn)突破，在發(fā)展中解決問題。盡快建立綜合統(tǒng)計及分析應(yīng)用、數(shù)據(jù)倉庫管理信息應(yīng)用兩大平臺，完善升級網(wǎng)訊、全球資訊平臺及辦公自動化應(yīng)用平臺。這五大平臺是管理信息體系建設(shè)的關(guān)鍵。在全行各業(yè)務(wù)系統(tǒng)成功推進的基礎(chǔ)上，改革、發(fā)展、規(guī)范、創(chuàng)新，加快信息一體化的進程，打破現(xiàn)有系統(tǒng)各自為政、彼此孤立的局面，通過共享信息資源，收集、整理、篩選、提煉數(shù)據(jù)，建立全行集中統(tǒng)一的管理信息標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)源，迅速展開數(shù)據(jù)分析、挖掘、利用，針對不同業(yè)務(wù)需求，推出高附加值的信息產(chǎn)品。

　　1.整合內(nèi)部信息資源。整合資源的重要前提是取得資源，當(dāng)務(wù)之急是向管理信息部門開放全行所有業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，允許管理信息部門的工作人員登錄、提取諸如綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、信貸臺賬管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、資產(chǎn)風(fēng)險管理系統(tǒng)等前臺交易和后臺管理系統(tǒng)所能提供的各類數(shù)據(jù)。與此相關(guān)聯(lián)，需要解決各業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與管理信息支持平臺的鏈接、對管理信息部門工作人員的授權(quán)等一系列技術(shù)與管理問題。這樣能夠大幅度提高業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的利用程度，能夠大量縮減管理信息體系建設(shè)的投入，加快管理信息體系建設(shè)的節(jié)奏。

　　2.統(tǒng)一內(nèi)部數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。前臺交易和后臺管理系統(tǒng)的操作人員每完成一項操作，都以各自不同的方式向大機系統(tǒng)輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在滿足業(yè)務(wù)需求的同時，也應(yīng)該滿足會計核算、資金調(diào)撥、財務(wù)管理、統(tǒng)計分析、人力配置的需要。要保證這些涉及全行多個部門的數(shù)據(jù)輸入的及時性和準(zhǔn)確性，要抓緊制訂統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，賦予管理信息部門制訂標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督執(zhí)行的權(quán)力。管理信息部門要在合理授權(quán)前提下，學(xué)習(xí)借鑒國際成功經(jīng)驗，結(jié)合貫徹監(jiān)管部門要求，分析研究全行業(yè)務(wù)實際，抓緊制訂和認(rèn)真執(zhí)行具有先進性和可操作性的數(shù)據(jù)資源管理標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.積極變革業(yè)務(wù)流程。在各前臺業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中添加資源共享環(huán)節(jié)，通過對各前臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級改造，使管理信息體系建設(shè)與全行各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的提升緊密結(jié)合，形成集中統(tǒng)一的管理信息基礎(chǔ)資源網(wǎng)絡(luò)，完成技術(shù)集成基礎(chǔ)上的信息集成管理，建立全行集約化管理的信息門戶，取得業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理深化融為一體、業(yè)務(wù)發(fā)展與信息容量同步增長的多贏效果。

　　4.加快數(shù)據(jù)倉庫建設(shè)。管理信息部門要乘勢而上，集中全行優(yōu)秀人才，盡快完成資產(chǎn)負(fù)債綜合管理、風(fēng)險預(yù)警管理、經(jīng)營績效考核系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)，建立數(shù)據(jù)信息集市，實現(xiàn)按產(chǎn)品、業(yè)務(wù)、機構(gòu)、渠道提供定量分析信息，支持按照地區(qū)貢獻、部門貢獻、產(chǎn)品貢獻、客戶貢獻、員工貢獻配置資源，真正發(fā)揮服務(wù)現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的功能。

　　5.改善信息化管理發(fā)展環(huán)境。一是建立健全組織機構(gòu)，在組織上保證各項工作的統(tǒng)籌推進。二是統(tǒng)籌兼顧技術(shù)需求，確保業(yè)務(wù)—人員—設(shè)備的有機結(jié)合。三是堅持全行事全行辦，充分依靠各部門，共同建設(shè)服務(wù)全行的綜合體系。四是加快培養(yǎng)合格人才。加快招聘和培養(yǎng)數(shù)據(jù)倉庫、人工智能、數(shù)學(xué)建模、信息檢索、數(shù)據(jù)可視化等方面的技術(shù)人才。

銀行管理論文15

　　隨著各種金融機構(gòu)的興起和加入WTO后外資銀行的進入,我國商業(yè)銀行面臨著來自國內(nèi)外的巨大競爭壓力。因此,商業(yè)銀行必須通過加強內(nèi)部管理來降低成本,提高資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力。作業(yè)成本法(ABC法)是以作業(yè)為基礎(chǔ),通過對作業(yè)成本的確認(rèn)、計量而計算產(chǎn)品成本的方法。相比傳統(tǒng)成本分配方法,它能夠提供更準(zhǔn)確的產(chǎn)品(包括服務(wù))成本信息,為企業(yè)的管理決策和業(yè)績評價提供更相關(guān)的信息依據(jù)。

　　一、作業(yè)成本法的基本原理及步驟

　　它與傳統(tǒng)成本分配方法最大的區(qū)別在于,不是以產(chǎn)品產(chǎn)量、人工工時或機器工時等單一的標(biāo)準(zhǔn)分配間接費用,而是著眼于費用或資源的來源,把間接費用的分配和產(chǎn)生這些費用的原因(成本動因)聯(lián)系起來,通過成本動因來確認(rèn)和計量作業(yè)量,以作業(yè)量作為分配間接費用的合理基礎(chǔ),進而最終得到各種產(chǎn)品和服務(wù)的成本。

　　根據(jù)其基本原理,以ABC法計算產(chǎn)品成本,一般可分為以下三個基本步驟:第一步,確認(rèn)作業(yè)及作業(yè)中心,并按同質(zhì)作業(yè)建立作業(yè)成本庫,即確認(rèn)企業(yè)為制造或銷售產(chǎn)品或服務(wù)所要做的工作,也就是確認(rèn)耗用資源的作業(yè);第二步,以資源動因為基礎(chǔ)將間接費用分配到作業(yè)成本庫,即確認(rèn)每個作業(yè)成本庫消耗的資源;第三步,確認(rèn)成本動因,將歸集在各個成本庫中的間接費用按最終產(chǎn)品消耗的作業(yè)動因數(shù)量比例的大小進行分配,計算出產(chǎn)品生產(chǎn)過程中各項作業(yè)成本,最終確定產(chǎn)品成本。

　　二、商業(yè)銀行傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)的弊端

　　近年來,日益完善的政策消除了銀行間的不平等競爭,使商業(yè)銀行的存貸利差不斷縮小,銀行間的競爭日益激烈。當(dāng)價格成為現(xiàn)代商業(yè)銀行競爭的重要部分時,各商業(yè)銀行都面臨著巨大的利潤壓力,他們在關(guān)注金融創(chuàng)新和服務(wù)的同時,不得不將注意力集中于其所提供的各種產(chǎn)品或服務(wù)的成本上。顯然,在傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)之下,商業(yè)銀行不能像制造企業(yè)那樣得到每種具體產(chǎn)品或服務(wù)的成本,因而由于往往只重視存款總額和貸款總額,而導(dǎo)致業(yè)務(wù)量增長,成本上升,利潤下降的結(jié)局。

　　這種沒有考慮資源消耗,以存貸總額的大小來衡量業(yè)績的方法經(jīng)常會產(chǎn)生錯誤的評價結(jié)果。另外,銀行為了保留客戶,通常會鼓勵客戶在賬戶中保持一定的余額,享受銀行的服務(wù),但實際上反而使銀行在這些賬戶或服務(wù)上發(fā)生損失。例如,一個保持穩(wěn)定余額10 000元的賬戶與10個每個余額為1 000元的賬戶的資金總額看起來是相等的,但是前者能比后者獲得更高的利潤。原因很簡單,因為二者帶來的收入是相同的,而10個賬戶的交易成本卻比1個賬戶大得多。

　　在傳統(tǒng)成本分配系統(tǒng)下,銀行還缺乏對客戶盈利性的分析,從而不能進行有效的客戶管理。通過Robert B Sweeney 和James W Mays對First Tennessee National Corp.以定額存單(CDs)為對象的研究,表明銀行30%的客戶帶來了88%的利潤,40%的客戶帶來了19%的利潤,而30%的客戶使銀行損失了7%的利潤。使銀行發(fā)生損失的原因就在于90天期$500的存單,如果以1%的利率計算,一年可獲得$5的收入,但由于一年內(nèi)要重開4次賬戶,使得獲得的收入明顯小于4次交易過程發(fā)生的成本。從以上分析表明客戶對銀行的貢獻率是不同的,銀行不應(yīng)將服務(wù)或營銷分?jǐn)傇诿總�客戶身上,而應(yīng)充分關(guān)注重要客戶。

　　在ABC法下,通過對客戶或產(chǎn)品的分類,根據(jù)作業(yè)來確定特定產(chǎn)品或服務(wù)的成本信息,銀行就可以得到更充分、準(zhǔn)確的客戶信息,消除或縮減那些不能盈利的產(chǎn)品或服務(wù),開發(fā)能為銀行帶來利潤的新品種。但是,即使許多商業(yè)銀行認(rèn)識到簡單成本分配法下的種種弊端,仍不愿采用ABC法,因為他們簡單地認(rèn)為建立和保持ABC系統(tǒng)比簡單成本法需要更多的成本,然而事實正好相反,ABC法帶來的好處大大超過其需要付出的成本。

　　三、銀行運用作業(yè)成本法的優(yōu)勢

　　1.提高了成本控制能力。在ABC法下,能夠較準(zhǔn)確地分析成本發(fā)生的動因,使得成本控制更有針對性。例如,如果一個部門成本過高,決定縮減10%的成本。在簡單成本法下,很難分析哪些是應(yīng)該被縮減的業(yè)務(wù)。但在ABC法下,可以很明確的知道各項產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的成本,銀行很容易做出縮減盈利能力差的那部分業(yè)務(wù)的決策。

　　2.提高了評價客戶盈利水平的能力。間接費用按單一分配標(biāo)準(zhǔn)進行分配會掩蓋重要客戶與一般客戶、新客戶和舊客戶之間的差異。通過確定作業(yè)成本,可以更好地了解幾者之間的差異,為客戶管理提供更充分的信息。例如,熟悉的客戶的財務(wù)狀況就可以加速信用分析的過程,所以保持老客戶關(guān)系比建立新客戶關(guān)系花費的成本要少。ABC法促進銀行發(fā)展?jié)撛诳蛻絷P(guān)系,更鼓勵銀行與能帶來高盈利的現(xiàn)有客戶保持穩(wěn)定的關(guān)系。

　　3.提高了衡量產(chǎn)品或服務(wù)盈利性的能力。ABC法能夠較準(zhǔn)確地確定各種產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生的作業(yè)成本。利用這些成本信息,銀行可以確定哪些作業(yè)是必需而且能帶來價值。在設(shè)定一個盈利目標(biāo)后,根據(jù)作業(yè)及其成本,銀行可以確定足夠補償作業(yè)成本的產(chǎn)品價格,放棄那些成本超出市場價格或不能被市場接受的產(chǎn)品。在傳統(tǒng)成本法下,產(chǎn)品的價格是受市場條件影響的,為了保持競爭優(yōu)勢,銀行常常經(jīng)營那些不盈利的業(yè)務(wù)。而在ABC法下,這樣的錯誤決策會被有效地避免。

　　4.提高了業(yè)績計量及評價的'能力。ABC法的采用產(chǎn)生了大量有助于業(yè)績計量和考核的數(shù)據(jù)與信息,如作業(yè)成本信息可用于評價個人或部門的責(zé)任履行情況。有些信息是非財務(wù)信息,如一些資源動因和作業(yè)動因,有助于管理人員從非財務(wù)角度進行業(yè)績評估。此外,通過使用合適的成本動因,能使得成本指標(biāo)更為準(zhǔn)確,以此為依據(jù)作出的業(yè)績評價,使其可靠性更高。

　　四、如何在銀行建立作業(yè)成本系統(tǒng)

　　在商業(yè)銀行中運用ABC法,就是把銀行看成是為滿足客戶需要形成的一系列前后有序的作業(yè)集合體;其基本原理就是金融服務(wù)消耗作業(yè),作業(yè)消耗資源,并導(dǎo)致作業(yè)成本的發(fā)生。由于商業(yè)銀行金融服務(wù)品種繁多,業(yè)務(wù)繁雜,因此首先要明確商業(yè)銀行的主要作業(yè)。目前,商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)包括存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)等。這些業(yè)務(wù)構(gòu)成了銀行的主要作業(yè),每一主要作業(yè)又由一系列小的作業(yè)組成,可以根據(jù)銀行業(yè)務(wù)范圍的實際情況進行確定。由于每項作業(yè)都消耗了銀行的資源,導(dǎo)致了成本的發(fā)生,因此應(yīng)先將相關(guān)成本歸集到各主要作業(yè)中。例如,存款業(yè)務(wù)的主要成本是利息支出和人員工資;貸款業(yè)務(wù)的主要成本是人員工資;結(jié)算業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)的主要成本是網(wǎng)絡(luò)通訊費、網(wǎng)點設(shè)備費和人員工資。接下來應(yīng)該確定與作業(yè)成本存在因果關(guān)系的成本動因,就是明確什么因素直接與作業(yè)成本的變動相關(guān),銀行就可以以成本動因為標(biāo)準(zhǔn)將作業(yè)成本分配到最終產(chǎn)品和服務(wù)上。在商業(yè)銀行中,不同的金融服務(wù)品種消耗作業(yè)的性質(zhì)不同,因而成本動因也不同,銀行可以根據(jù)具體服務(wù)品種選擇經(jīng)濟業(yè)務(wù)量驅(qū)動、時間驅(qū)動和資金規(guī)模驅(qū)動等動因。例如,存款業(yè)務(wù)中利息支出與存款數(shù)額直接相關(guān),存款額越大,利息支出越多,所以應(yīng)選擇籌資規(guī)模作為成本動因;貸款業(yè)務(wù)中人員工資與貸款項目花費的時間直接相關(guān),可以以員工工作時間作為成本動因;結(jié)算業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)發(fā)生的網(wǎng)絡(luò)通訊費和人員工資與受理結(jié)算業(yè)務(wù)的頻率相關(guān),應(yīng)選擇業(yè)務(wù)量驅(qū)動。

　　本文擬以商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)為例具體介紹ABC法計算成本的步驟:

　　1.定義相關(guān)作業(yè)。首先,了解某部門或某業(yè)務(wù)的整個業(yè)務(wù)流程,然后確定實際發(fā)生的作業(yè)。以貸款部門為例,首先必須從主要業(yè)務(wù)人員(包括信貸員和信用分析員等)那里獲得整個工作流程的信息,通過這些信息確定實際發(fā)生的作業(yè)。如商業(yè)銀行發(fā)放貸款的過程由以下作業(yè)組成:①接受貸款申請;②信用分析;③貸款調(diào)查;④貸款審批;⑤簽訂借款合同;⑥貸款發(fā)放;⑦貸后檢查;⑧貸款歸還。其次,通過了解銀行工作人員在一周內(nèi)的工作,將這些作業(yè)分配給每個工作人員。例如,信用分析員的作業(yè)包括:①將客戶財務(wù)數(shù)據(jù)錄入分析軟件;②將信用文件錄入客戶數(shù)據(jù)庫;③準(zhǔn)備信用報告;④分析信用情況。在了解業(yè)務(wù)流程的過程中,有可能發(fā)現(xiàn)存在無價值增值的活動,應(yīng)盡量消除或減少這些活動。

　　2.進行工時計算。就是確定銀行工作人員花費在每個作業(yè)上的時間。計算方法有很多,一種方法是使用日志簿,即讓員工在每日將花費在作業(yè)上的時間記入日志簿。另一種成本較低的方法是詢問工作人員平均一周內(nèi)花費在各種作業(yè)上的時間,以此作為計算依據(jù)。由于這種方法估計的成分很大,因而不太精確,適合于業(yè)務(wù)流程不太復(fù)雜,作業(yè)不會發(fā)生太大變化的部門。值得注意的一點是,在采用ABC法時,有些企業(yè)為了得到比較精確的數(shù)據(jù),將工時測量過程復(fù)雜化,反而導(dǎo)致結(jié)果失敗,因此應(yīng)盡量建立簡單易行的過程。

　　3.分析成本結(jié)構(gòu)。一旦確定了作業(yè)工時,就可以分配作業(yè)成本了。例如信貸部門的成本包括:整個信貸部門全體職工(包括信貸員、信用分析員與相關(guān)人員)的工資、員工發(fā)生的相關(guān)費用(租賃費、電話費等)、直接成本(如信用報告)、系統(tǒng)支持成本(折舊和貸款系統(tǒng)的維護費)以及其他費用(如咨詢費)。為了計算總成本,可以先將這些成本根據(jù)不同類型的工作人員花費的時間及相關(guān)作業(yè)成本計算平均每小時的成本率,再以每小時的成本率乘以花在某項業(yè)務(wù)的總時間,確定某項業(yè)務(wù)的成本。例如,一個信貸員的工資是每周1 050元(約每小時26元),加上與吸引貸款相關(guān)的支出,如電話費、租賃費和其他費用(每小時14元),得到信貸員吸引貸款的作業(yè)成本是每小時40元,如果每項貸款花費信貸員12個小時,則銀行在吸引每項貸款申請上花費的成本是480元。

　　4.確定業(yè)務(wù)量。得到了準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù),再乘以業(yè)務(wù)的單位成本就容易將總成本分配到不同的部門或產(chǎn)品,從而確定不同部門或產(chǎn)品的利潤。這時,各產(chǎn)品或服務(wù)、新客戶和老客戶、不同業(yè)務(wù)的盈利信息一目了然。銀行很容易作出正確決策,進行流程再造或開發(fā)新品種。值得注意的是,在確定業(yè)務(wù)量時應(yīng)充分考慮到季節(jié)性因素。因為銀行在高峰期時業(yè)務(wù)頻繁,所花費成本較大,收入也較大,但在淡季時,收入萎縮,但是一些固定成本仍要發(fā)生,因此會產(chǎn)生不同時期利潤的波動。所以應(yīng)考慮銀行業(yè)務(wù)的季節(jié)性因素,以避免成本計算產(chǎn)生較大誤差。

　　5.保持和改進。隨著組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的變化,不斷地改進ABC系統(tǒng)的信息是一個完整的ABC系統(tǒng)所必需的,這一點常常會被忽略。當(dāng)業(yè)務(wù)流程改變或開發(fā)出新產(chǎn)品時,必須對ABC系統(tǒng)進行改造和升級,從而獲得準(zhǔn)確的成本信息,否則ABC法無助于消除不能帶來價值增值的流程。

　　當(dāng)然,貸款業(yè)務(wù)成本的計算只是整個銀行成本管理系統(tǒng)的一部分,銀行的服務(wù)品種不同,其計算成本的方法及標(biāo)準(zhǔn)也不同;即使是同一種業(yè)務(wù),由于不同的銀行內(nèi)部管理或工作流程不同,他們的成本計算方法也存在著一定的差異。因此本文僅是為商業(yè)銀行提供了一種新的成本管理方法的理念和程序以供借鑒,即用ABC法分析成本,實施內(nèi)部控制,以達(dá)到提高銀行管理層決策的能力、增強產(chǎn)品和服務(wù)的盈利能力、最終提高自身競爭力的目的。

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