財(cái)政部、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)《注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》的通知

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局，中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)各派出機(jī)構(gòu)： 現(xiàn)將《注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　本規(guī)定下發(fā)之前已經(jīng)取得執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)于2000年換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證之前，達(dá)到本規(guī)定所要求的條件。逾期達(dá)不到規(guī)定條件的，不予換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

　　經(jīng)查實(shí)尚未達(dá)到脫鉤改制政策要求的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得申請證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，已經(jīng)取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的，不予換發(fā)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

　　附件：注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師在證券、期貨市場中的執(zhí)業(yè)行為，維護(hù)投資者、債權(quán)人和社會(huì)公眾的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國證券法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。

　　第二條 財(cái)政部和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）對注冊會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)行許可證管理。

　　注冊會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，必須取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡稱“證券許可證”）。

　　第三條 本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，是指證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證、實(shí)收資本（股本）的審驗(yàn)及盈利預(yù)測審核等業(yè)務(wù)。

　　本規(guī)定所稱證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)，是指上市公司，證券、期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)，證券、期貨交易所和證券投資基金管理公司等。

　　第四條 注冊會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。

　　證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)有權(quán)自主選擇有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。但是，證券、期貨相關(guān)機(jī)構(gòu)一旦確定了有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，無正當(dāng)理由不得任意更換。

　　第二章 證券許可證的申請條件

　　第五條 注冊會(huì)計(jì)師申請證券許可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　（一）所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所已取得證券許可證或者符合本規(guī)定第六條所規(guī)定的條件并已提出申請；

　�。ǘ�）具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書；

　�。ㄈ�）取得注冊會(huì)計(jì)師證書1年以上；

　�。ㄋ模┎怀�過60周歲；

　�。ㄎ澹﹫�(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動(dòng)中沒有違法違規(guī)行為。

　　注冊會(huì)計(jì)師證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法，由財(cái)政部另行制定。

　　第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請證券許可證，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　�。ㄒ唬┮婪ǔ闪�3年以上，內(nèi)部質(zhì)量控制制度和其他管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好，在以往3年執(zhí)業(yè)活動(dòng)中沒有違法違規(guī)行為；

　�。ǘ�）具有20名以上符合本規(guī)定第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關(guān)條件的注冊會(huì)計(jì)師；

　�。ㄈ�）60周歲以內(nèi)注冊會(huì)計(jì)師不少于40人；

　�。ㄋ模┥夏甓葮I(yè)務(wù)收入不低于800萬元；

　�。ㄎ澹┯邢挢�(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)收資本不低于200萬元，合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈資產(chǎn)不低于100萬元。

　　第三章 證券許可證的申請與審批程序

　　第

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