證券公司財務制度（修正）

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），各證券公司、有關信托投資公司：

　　為了適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財務行為，維護所有者和債權人的合法權益，促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，按照分業(yè)經營、分業(yè)管理的原則，現(xiàn)印發(fā)《證券公司財務制度》，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，及時函告我部。

　　目前兼營證券業(yè)務的信托投資公司，其證券業(yè)務的核算遵照本制度執(zhí)行。

　　附件：證券公司財務制度

　　第一章  總則

　　第一條  為了適應社會主義市場經濟發(fā)展的需要，規(guī)范證券公司的財務行為，維護所有者和債權人的合法權益，促進證券公司公平競爭和證券市場的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)財務通則》以及國家有關法律、法規(guī)，按照分業(yè)經營、分業(yè)管理的原則，制定本制度。

　　第二條  本制度適用于在中華人民共和國境內設立的，經依法注冊登記，持有證券經營業(yè)務許可證，具有法人地位從事證券業(yè)務的公司（以下簡稱公司），包括綜合類證券公司和經紀類證券公司。

　　綜合類證券公司的自營業(yè)務和經紀業(yè)務必須分類管理、分別核算。

　　第三條  公司應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交公司設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復制件。

　　公司發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記事項，在依法辦理變更手續(xù)之日起30日內，向主管財政機關提交有關變更文件的復制件。公司終止清算后，應向主管財政機關提供注銷手續(xù)的復制件。

　　第四條  公司以權責發(fā)生制的原則進行財務核算；要以提高效益為中心，建立健全內部財務管理制度，防范經營風險；如實反映經營狀況，依法計算和繳納國家稅收，保障所有者和債權人的合法權益，并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查。

　　第五條  公司財務部門必須履行財務管理職責，做好各項財務收支預測、計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　第二章  所有者權益和負債

　　第六條  所有者權益包括實收資本（股本）、資本公積、一般風險準備、盈余公積、未分配利潤等。負債包括流動負債和長期負債。

　　第七條  實收資本（股本）是指公司投資者按出資合同、協(xié)議規(guī)定實繳的出資額及公司設立后按法定程序轉增和新增部分。公司收到的投資者的出資，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，由公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明。

　　第八條  公司根據(jù)國家法律法規(guī)，可以采取發(fā)行股票等方式籌集資本。采取發(fā)行股票方式籌集的資本，按照股票面值計價。

　　公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。

　　第九條  公司的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本。

　　投資者

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