關(guān)于下發(fā)《銀行辦理國家債券還本付息的會計(jì)核算手續(xù)》的通知

中國人民銀行、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國人民建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市分行；中國銀行、交通銀行各管轄分行：

　　今年國家債券的競付期即將到來，有七個(gè)年度的多種債券要辦理還本付息。為了便于核算，我們在總結(jié)前幾年國庫券兌付工作的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一制定了《銀行辦理國家債券還本付息的會計(jì)核算手續(xù)》�，F(xiàn)印發(fā)你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、一九八七年向個(gè)人發(fā)行的國家重點(diǎn)建設(shè)債券的還本付息辦法及會計(jì)核算手續(xù)，根據(jù)中國人民銀行、國家計(jì)委、財(cái)政部、中國人民建設(shè)銀行聯(lián)合下發(fā)的銀發(fā) [1987] 91號文《印發(fā)＜關(guān)于發(fā)行國家重點(diǎn)建設(shè)債券規(guī)定＞的通知》中的第十條有關(guān)“……對個(gè)人發(fā)行和還本付息事宜由中國人民建設(shè)銀行辦理”的規(guī)定，由中國人民建設(shè)銀行制定并辦理。其他銀行及所屬機(jī)構(gòu)不再受理該債券的兌付工作。

　　二、一九八一年和一九八五年個(gè)人購買的國庫券，其利息應(yīng)計(jì)算到一九九○年六月三十日；一九八八年國家建設(shè)債券利息是從購買之日起計(jì)算，滿二年時(shí)一次還本付息。上述債券逾期兌付的，不再加計(jì)利息。希望各地在兌付時(shí)嚴(yán)格掌握并做好宣傳工作。

　　三、今年是國債還本付息的高峰，兌付的國債種類較多，兌付業(yè)務(wù)量較大，各行要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，充分做好準(zhǔn)備工作。請將貫徹執(zhí)行中的情況、問題和意見隨時(shí)逐級報(bào)告總行。

　　附件：銀行辦理國家債券還本付息的會計(jì)核算手續(xù)

　　根據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于發(fā)行、兌付國家債券的一系列有關(guān)文件精神，銀行辦理國家債券還本付息的會計(jì)核算手續(xù)應(yīng)按下列規(guī)定執(zhí)行。

　　一、會計(jì)科目與帳戶的設(shè)置

　�。ㄒ唬┍韮�(nèi)科目的設(shè)置。為了避免每年變更會計(jì)科目，從今年起，各銀行辦理國家債券還本付息支付本息款項(xiàng)和辦理帳務(wù)劃轉(zhuǎn)時(shí)，分別用下列科目核算。

　　1、將“××××代兌付（或已兌付）單位國庫券本息款項(xiàng)”科目改為“××××兌付單位國庫券本息款項(xiàng)”科目。

　　將“××××代兌付（或已兌付）個(gè)人國庫券本息款項(xiàng)”科目改為“××××兌付個(gè)人國庫券本息款項(xiàng)”科目。

　　2、增設(shè)“××××兌付其他國家債券本息款項(xiàng)”科目。各銀行辦理除國庫券以外的其他國家債券還本付息支付本息款項(xiàng)和辦理帳務(wù)劃轉(zhuǎn)時(shí)用本科目核算。

　　人民銀行新增設(shè)的“兌付其他國家債券本息款項(xiàng)”會計(jì)科目，在編制信貸統(tǒng)計(jì)報(bào)表時(shí)，歸入運(yùn)用方“232其他”項(xiàng)目。

　　3、將“0216兌付國庫券基金”科目（中國人民銀行總行專用），改為“0216兌付國家債券基金”科目，凡財(cái)政部預(yù)撥的調(diào)整非本年度兌付的和提前兌付的國家債券本息款用本科目核算。

　�。ǘ�）表內(nèi)科目分戶帳的設(shè)置

　　1、在兌付單位（或個(gè)人）國庫券本息款項(xiàng)科目下，分別按發(fā)行年度設(shè)本金、利息兩個(gè)帳戶。一九八五年至八八年個(gè)人國庫券本金戶還應(yīng)設(shè)債券、收款單兩個(gè)分戶。

　　2、在“兌付其他國家債券本息款項(xiàng)”科目下設(shè)以下帳戶：

　�。�1）“兌付一九八七年單位國家重點(diǎn)建設(shè)債券本金、利息”戶；

　　（2）“兌付一九八八年國家建設(shè)債券本金、利息”戶；

　�。�3）“競付一九八八年財(cái)政債券（二年期）本金、利息”戶。

　　（4）今后各個(gè)年度凡增加新的國家債券，在還本付息時(shí)，即在該科目下按本金、利息分開的要求增設(shè)相應(yīng)有關(guān)帳戶。

　�。ㄈ�）表外科目的設(shè)置

　　1、人民銀行沿用“0402有價(jià)證券及收款單”表外科目。人民銀行在辦理財(cái)政債券還本付息時(shí)，銷記本表外科目。

　　2、各專業(yè)銀行沿用“××××開出國庫券款單證”和“××××開出國家重點(diǎn)建設(shè)債券單證”表外科目。經(jīng)辦行在辦理國庫券和國家重點(diǎn)建設(shè)債券還本付息時(shí)，銷記本表外科目。

　　3、將“××××已兌付政府債券”（“已兌付國庫券”）表外科目改為“已兌付國家債券”表外科目，在該科目下分別按不同的債券

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