論美國企業(yè)職工持股制及啟示

        美國企業(yè)職工持股制是指在股份公司內(nèi)部設(shè)立職工持股委員會(huì)或職工持股基金會(huì)，公司以某種形式賦予職工全部或部分資金，幫助職工個(gè)人積累資金購買并持有本公司股票的一種新的股權(quán)制度。其實(shí)質(zhì)是通過企業(yè)內(nèi)部股權(quán)安排，以傳統(tǒng)的報(bào)酬制度調(diào)整為切入點(diǎn)，通過報(bào)酬激勵(lì)、產(chǎn)權(quán)激勵(lì)的雙重機(jī)制，為企業(yè)職工以勞動(dòng)者和管理者雙重身份參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理提供了制度條件。美國職工持股計(jì)劃制度的最初設(shè)計(jì)師是加利福尼亞的一名公司和投資金融律師路易斯·凱爾索。1958年他與摩鐵麥·阿德勒合作撰寫《資本家宣言》。從分析不同時(shí)期的資本、勞動(dòng)因素對社會(huì)產(chǎn)出貢獻(xiàn)比例變化入手，他觀察了社會(huì)不同階層對社會(huì)科技進(jìn)步成果占有的情況，得出的結(jié)論是：美國建國初期，資本貢獻(xiàn)率10%，勞動(dòng)貢獻(xiàn)率為90%；到二十世紀(jì)五十年代，資本貢獻(xiàn)率上升到40%，勞動(dòng)貢獻(xiàn)率下降為60%，社會(huì)財(cái)富急劇集中到少數(shù)巨額資本所有者手中。美國半數(shù)以上的個(gè)人持有公司股票掌握在最為富有的1%家庭手中。常規(guī)資本主義的特點(diǎn)是“封閉圈金融體系”，富人越來越富，窮人越來越窮。新財(cái)富主要集中于產(chǎn)權(quán)所有者。因此，在工人進(jìn)入產(chǎn)權(quán)所有制之前，他們將永遠(yuǎn)排除在圈外。

        凱爾索認(rèn)為在正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況下，任何人都具有通過勞動(dòng)和資本獲得收入的基本權(quán)利，現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和科技進(jìn)步使資本對產(chǎn)出的貢獻(xiàn)日益突出，產(chǎn)權(quán)的過度集中將會(huì)造成嚴(yán)重的社會(huì)不公，影響到社會(huì)的穩(wěn)定和資本主義的生存和發(fā)展。政府試圖用稅收和轉(zhuǎn)移支付等財(cái)富再分配手段來緩解因勞動(dòng)者貧困而引起的經(jīng)濟(jì)衰退的方法已不再奏效。資本的急劇集中和貧富差別迅速擴(kuò)大，由此造成社會(huì)的分配不公已成為美國社會(huì)潛在的巨大危機(jī)。隨著人類社會(huì)工業(yè)化程度的加深，社會(huì)階層貧富相差反而愈加懸殊，最終是由于制度設(shè)計(jì)方面沒有考慮到資本分配的民主性，即資本參與生產(chǎn)從而獲得比勞動(dòng)參與生產(chǎn)大得多的收入。

        凱爾索提出只有讓職工成為企業(yè)的主人或所有者，才能增強(qiáng)資本分配的民主性，真正協(xié)調(diào)勞資關(guān)系，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，使經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)地發(fā)展。職工持股計(jì)劃不同于單純向職工推銷部分股票的作法，它由本企業(yè)職工集體擁有企業(yè)的一部分或全部資產(chǎn)，外人不得染指，職工擁有的企業(yè)資產(chǎn)不是用現(xiàn)金來購買，而是用企業(yè)將來獲得的利潤來支付。美國推行職工持股計(jì)劃之初，影響不大，只限于人數(shù)極少的小企業(yè)。1961年美國凱爾索聯(lián)合公司成立了職工持股計(jì)劃發(fā)展中心，并創(chuàng)辦了一家投資銀行，為企業(yè)職工購買企業(yè)股票提供信貸。

        1973年，當(dāng)時(shí)擔(dān)任參議院財(cái)經(jīng)委員會(huì)主席的拉賽爾·朗了解并接受了凱爾索的思想，認(rèn)為應(yīng)該從稅法上制定允許和鼓勵(lì)職工持股獲取利益的法律。在制定1974年的《職工退休收入保障法》的過程中，朗等人促使這部聯(lián)邦法律成為實(shí)施職工持股計(jì)劃最重要的法律依據(jù)之一。從1974年職工持股計(jì)劃開始推廣，目前美國參與職工持股計(jì)劃的公司已經(jīng)發(fā)展到15000個(gè)，職工持股計(jì)劃擁有的資產(chǎn)約有1000億美元，15年中約有10%的美國勞動(dòng)力加入了這項(xiàng)計(jì)劃。與此相比，工會(huì)制度在美國實(shí)行了100年以后，僅有15%的非農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力加入工會(huì)，而且比例還在下降。

        從實(shí)踐過程來看，職工持股制迎合了各方面的需要。首先，職工持股制使職工持有本企業(yè)的股票，獲得了生產(chǎn)性資本，成為有產(chǎn)階級，職工的現(xiàn)在和未來的收入都與企業(yè)的收益緊密相連。其次，企業(yè)所有者

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