單位內(nèi)部存在的問(wèn)題及對(duì)策
新形式下，建立健全行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制，是順應(yīng)現(xiàn)代管理發(fā)展的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要措施，也是貫徹落實(shí)中央關(guān)于黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作新部署、新要求、扎緊制度籠子的需要。以下是小編收集整理的單位內(nèi)部存在的問(wèn)題及對(duì)策，歡迎閱讀！
單位內(nèi)部存在的問(wèn)題及對(duì)策 1
隨著國(guó)家對(duì)各方面改革的不斷深入，政治體制的改革也取得了較大的成績(jī)；政治體制的不斷完善，要求我國(guó)各級(jí)行政事業(yè)單位根據(jù)當(dāng)前的實(shí)際情況進(jìn)行完善。而從當(dāng)前的情況來(lái)看，我國(guó)各級(jí)行政事業(yè)單位存在的主要問(wèn)題就是財(cái)務(wù)混亂，內(nèi)部管理力度欠缺，內(nèi)部監(jiān)管工作流于形式等，這就需要行政事業(yè)單位不斷加強(qiáng)自身的內(nèi)部控制體系建設(shè)，促進(jìn)單位內(nèi)部控制工作的開(kāi)展，從而提高單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的質(zhì)量和效率，確保單位內(nèi)部財(cái)務(wù)的安全性。但是，從目前的情況來(lái)看，我國(guó)大多數(shù)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)相對(duì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的發(fā)展比較滯后，存在著不少的問(wèn)題，不能很好的滿(mǎn)足單位的發(fā)展需求。因此，本文筆者將在已有研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)之上，對(duì)當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建問(wèn)題進(jìn)行了分析，然后結(jié)合自身的工作經(jīng)驗(yàn)，針對(duì)以上問(wèn)題提出了一些實(shí)質(zhì)性的建議與改進(jìn)措施。
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建的原則分析
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的構(gòu)建需要滿(mǎn)足以下原則：
體系的構(gòu)建必須符合相應(yīng)的法律法規(guī)。行政事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家的法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行，與法律相適應(yīng)。
重點(diǎn)突出的原則。行政事業(yè)單位在構(gòu)建內(nèi)部控制體系的時(shí)候，不僅要考慮全面，還要對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域加以突出，以方便后期的重點(diǎn)管理，以更好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作的目的。
構(gòu)建的體系所覆蓋的范圍盡量廣。單位在進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)從全方位、多角度來(lái)考慮，內(nèi)部控制的管控覆蓋度的范圍要廣。相應(yīng)規(guī)章制度制定的時(shí)候要考慮全面，如：?jiǎn)挝坏陌l(fā)展前景、經(jīng)濟(jì)效益以及信息安全等方面的內(nèi)容。
二、當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)中存在的問(wèn)題
(一)單位管理人員對(duì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)不夠深刻。從目前的情況來(lái)看，雖然有的.行政事業(yè)單位已經(jīng)建立起比較完善的內(nèi)部控制體系，但是對(duì)體系的創(chuàng)新和改革的認(rèn)識(shí)不足。有一些行政事業(yè)單位的管理人員不能緊跟時(shí)代，沒(méi)有利用好時(shí)間學(xué)習(xí)單位風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的知識(shí)，遇到問(wèn)題仍然喜歡采用以前的方法進(jìn)行解決，效率低下且質(zhì)量不高，使得單位的內(nèi)部控制體系如同虛設(shè)，發(fā)揮不了相應(yīng)的作用。如：有不少的縣鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位只是片面的想要提高政績(jī)，而忽視了單位自身的財(cái)政能力，大規(guī)模的向金融機(jī)構(gòu)借款，很容易出現(xiàn)財(cái)政危機(jī)，影響單位的發(fā)展。
(二)內(nèi)部控制制度的建設(shè)不夠完善。當(dāng)一項(xiàng)工作存在制度上的缺陷時(shí)，該項(xiàng)工作的開(kāi)展就沒(méi)有準(zhǔn)確、可靠的規(guī)章制度可以遵循，就會(huì)導(dǎo)致工作的開(kāi)展出現(xiàn)問(wèn)題，從而影響單位的發(fā)展。對(duì)于不少的行政事業(yè)單位而言，也是如此。從目前的情況來(lái)看，還有一部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)比較落后，不能對(duì)內(nèi)部控制體系的建設(shè)起到一個(gè)很好的規(guī)范作用；同時(shí)，內(nèi)部控制工作的開(kāi)展缺乏可靠的規(guī)章制度可以遵循，使得內(nèi)控工作的開(kāi)展也受到一定的限制。內(nèi)部控制工作得不到很好的執(zhí)行，如此循環(huán)，也會(huì)造成內(nèi)部控制體系的建設(shè)滯后。
(三)對(duì)于內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理不夠到位。目前，雖然有不少的行政事業(yè)單位已經(jīng)結(jié)合當(dāng)前的情況建立起比較完善的內(nèi)部控制制度和體系，但是由于缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和管理，使得這些內(nèi)部控制制度和體系的建設(shè)成果只是流于形式，得不到很好的執(zhí)行。很多行政事業(yè)單位的監(jiān)管機(jī)構(gòu)都是由高層領(lǐng)導(dǎo)直接監(jiān)管，權(quán)利過(guò)于集中，造成無(wú)人敢對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管。
三、優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系構(gòu)建的建議與措施
(一)提高對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。內(nèi)部控制體系的建設(shè)，需要在良好的內(nèi)控氛圍的條件下開(kāi)展，才能做到事半功倍。因此，行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，深刻的明白內(nèi)部控制工作對(duì)于單位發(fā)展的重要意義。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極學(xué)習(xí)相關(guān)的知識(shí)和理論，從上到下，組織員工學(xué)習(xí)、積極探索符合單位發(fā)展的一些內(nèi)控方法和制度建設(shè)，促進(jìn)單位全員對(duì)內(nèi)部控制的重視，為單位內(nèi)部控制體系的建設(shè)營(yíng)造良好的氛圍。
(二)充分利用信息化技術(shù)，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系的建設(shè)�？茖W(xué)、完善的內(nèi)部控制制度，是內(nèi)控工作、內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要保障。因此，行政事業(yè)單位應(yīng)該結(jié)合已有的成功經(jīng)驗(yàn)，積極吸取其他單位的經(jīng)驗(yàn)，不斷優(yōu)化、完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，建立健全、完善的內(nèi)部控制制度。另外，在內(nèi)控體系的建設(shè)上，可以充分利用現(xiàn)有的現(xiàn)代信息技術(shù)，將先進(jìn)的技術(shù)與內(nèi)部控制體系建設(shè)相結(jié)合，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制的時(shí)效性和聯(lián)系性，提高內(nèi)部控制的工作效率。
(三)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)管力度。行政事業(yè)單位最容易出現(xiàn)問(wèn)題的一個(gè)領(lǐng)域就是財(cái)務(wù)。所以，單位應(yīng)該加快完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度。設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部控制監(jiān)管部門(mén)，對(duì)單位內(nèi)控制度、內(nèi)控體系和內(nèi)控工作的執(zhí)行進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，避免權(quán)力過(guò)于集中，強(qiáng)化相互監(jiān)督的意識(shí)。要善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并及時(shí)控制、解決問(wèn)題，把問(wèn)題最小化。
單位內(nèi)部存在的問(wèn)題及對(duì)策 2
0、內(nèi)控工作的理論體系尚待完善
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制理論還不夠成熟，沒(méi)有形成統(tǒng)一化的理論框架，對(duì)于實(shí)務(wù)操作中的指導(dǎo)作用還不夠完善，理論研究跨度和深度不夠廣泛，仍有很大的需要進(jìn)步的空間。
在如今的條件下，我國(guó)很多的行政事業(yè)單位對(duì)于自身的內(nèi)部控制還沒(méi)有搭建良好的制度模式，沒(méi)有搭建完善的體系框架結(jié)構(gòu)。
對(duì)于部分的單位內(nèi)部，也沒(méi)有依據(jù)規(guī)范的實(shí)際要求構(gòu)建內(nèi)部控制體系制度，對(duì)于自身具有的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)費(fèi)開(kāi)始等情況較為隨意；部分的單位內(nèi)部雖然依據(jù)需求建立了內(nèi)部控制制度，但是還不夠完善與健全，存在著不能解決實(shí)際問(wèn)題的情況，內(nèi)部控制制度的建立完全是為滿(mǎn)足于上級(jí)的檢查，沒(méi)有切實(shí)的發(fā)揮其具有的功能。
對(duì)策：增強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)，形成良好的內(nèi)控環(huán)境
一個(gè)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)部控制體系中起主導(dǎo)作用。因此，作為財(cái)政資金的管理部門(mén)應(yīng)加大教育宣傳力度，強(qiáng)調(diào)各行政事業(yè)單位必須建立內(nèi)部控制制度，并且明確單位主要領(lǐng)導(dǎo)是建立內(nèi)部控制的第一責(zé)任人。各單位也要把建立內(nèi)部控制的理念傳達(dá)到每位員工，調(diào)動(dòng)大家積極性，使其了解內(nèi)部控制的真正涵義，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是每位員工都需參與的事情，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。
2、對(duì)內(nèi)控制度缺乏正確的認(rèn)識(shí)
較好的內(nèi)控環(huán)境是內(nèi)部控制制度得以實(shí)現(xiàn)的重要保證，一些單位認(rèn)為已經(jīng)建立了各項(xiàng)規(guī)章制度，財(cái)政部門(mén)逐年推行一系列的財(cái)務(wù)制度改革，每年編制部門(mén)預(yù)算，實(shí)施國(guó)庫(kù)集中支付制度，根本不需要建立內(nèi)部控制制度。還有一些單位認(rèn)為建立內(nèi)部控制制度跟自己工作沒(méi)有任何關(guān)系，對(duì)于建立內(nèi)部控制意愿不強(qiáng)，認(rèn)為這樣是把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里。
所以說(shuō)，對(duì)于單位之內(nèi)含有的內(nèi)部控制操作，僅僅是依賴(lài)于幾項(xiàng)制度的搭建或者是幾個(gè)人員的負(fù)責(zé)等是難以開(kāi)展有效的控制的，而是需要在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之內(nèi)將活動(dòng)的整體分析以及全面掌控的基礎(chǔ)上，形成自身有效的控制系統(tǒng)模式。
對(duì)策：健全完善內(nèi)控制度
單位應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部控制規(guī)范》及相關(guān)部門(mén)對(duì)健全和完善內(nèi)部控制的要求，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要建立合適的內(nèi)部控制制度。行政主管部門(mén)可以組織系統(tǒng)內(nèi)的單位進(jìn)行內(nèi)部控制方面的培訓(xùn)，針對(duì)建立和完善內(nèi)部控制中普遍存在的問(wèn)題交流經(jīng)驗(yàn)，并且定期檢查各單位內(nèi)部控制建設(shè)情況，從而推動(dòng)各單位內(nèi)部控制建設(shè)的開(kāi)展。
3、人員編制和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置制約
受人員編制制約，許多行政事業(yè)單位沒(méi)法增設(shè)專(zhuān)門(mén)的內(nèi)控建設(shè)機(jī)構(gòu)。采取部門(mén)兼職辦理的辦法，兼職辦理部門(mén)往往不會(huì)專(zhuān)注內(nèi)控建設(shè)工作，只是在需要提報(bào)資料等時(shí)候想著內(nèi)控建設(shè)，最終內(nèi)控建設(shè)工作效果弱化。
另外，內(nèi)部審計(jì)僅限于對(duì)財(cái)務(wù)控制的監(jiān)督，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性分析，以及做出客觀(guān)公正的評(píng)價(jià)。而主管部門(mén)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等作為第三方外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其監(jiān)督機(jī)制不完善，只是對(duì)一般經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。在一定程度上影響了內(nèi)部控制建設(shè)的健全和完善。
對(duì)策：培養(yǎng)專(zhuān)項(xiàng)人才，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
單位內(nèi)控建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，具有很強(qiáng)的綜合性和專(zhuān)業(yè)性，建議在行政事業(yè)單位設(shè)立專(zhuān)職的內(nèi)控工作小組，培養(yǎng)專(zhuān)項(xiàng)人才，確保內(nèi)部控制體系建設(shè)的專(zhuān)業(yè)性和有效性，同時(shí)，將單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)經(jīng)費(fèi)納入預(yù)算，作為單獨(dú)一項(xiàng)任務(wù)列示。
在行政事業(yè)單位建立一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)。財(cái)政、審計(jì)、主管部門(mén)等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相互結(jié)合，采取專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的形式，至少每年開(kāi)展一次內(nèi)部控制的專(zhuān)項(xiàng)檢查，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出建議，并督促單位進(jìn)行整改。
4、缺乏一整套內(nèi)部控制信息系統(tǒng)
行政事業(yè)單位類(lèi)型繁多、規(guī)模不一、管理基礎(chǔ)不一致，“一刀切”推行一種內(nèi)控模式顯然不合適。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)個(gè)性化較強(qiáng)的“私人訂制”式工作，需緊密結(jié)合各單位具體情況推進(jìn)。因此很多行政單位采購(gòu)了內(nèi)控信息系統(tǒng)，但如果僅僅認(rèn)為信息系統(tǒng)就是內(nèi)控，將信息系統(tǒng)當(dāng)成了內(nèi)控的全部，而沒(méi)有理解到信息系統(tǒng)只是內(nèi)控實(shí)施的重要手段，這顯然是不夠的。內(nèi)控信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)完善不僅需要考慮內(nèi)控理念與管控措施的嵌入，還要投入大量的時(shí)間和精力考慮使用的便捷性，增加了內(nèi)控體系建設(shè)的工作難度。
對(duì)策：搭建個(gè)性化內(nèi)部控制信息化平臺(tái)建設(shè)
建設(shè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化平臺(tái)并非舊制度、舊組織、舊流程簡(jiǎn)單機(jī)械的線(xiàn)上化，而是一場(chǎng)組織、制度、流程、系統(tǒng)乃至觀(guān)念的變革。需要從總體上給予指導(dǎo)性建議，把握內(nèi)部控制信息化平臺(tái)的定位、方向、作用，形成“以預(yù)算管理為主線(xiàn)，以資金管控為核心，以過(guò)程控制為重點(diǎn)”的內(nèi)部控制框架，從頂層設(shè)計(jì)上予以保證。
云內(nèi)控采用領(lǐng)先、靈活的設(shè)計(jì)理念和系統(tǒng)架構(gòu)，建立一套資金保障有力、風(fēng)險(xiǎn)管控到位、財(cái)務(wù)準(zhǔn)確高效、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體的數(shù)字化內(nèi)部控制解決方案，幫助實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的全面連接，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)中臺(tái)的作用，建立可采集、可加工、可分析、可擴(kuò)展的數(shù)字化平臺(tái)。
一方面，將制度明細(xì)、內(nèi)部控制業(yè)務(wù)和預(yù)算要求嵌入系統(tǒng)，通過(guò)規(guī)則設(shè)置與后臺(tái)計(jì)算實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制全程管理，滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各環(huán)節(jié)程序合規(guī)、表單可視、風(fēng)險(xiǎn)提示的需求；另一方面，系統(tǒng)間互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)預(yù)算、結(jié)算、核算、決算“四算”集成，打通數(shù)據(jù)鏈條，做到數(shù)據(jù)“一次錄入、全程共享、同步關(guān)聯(lián)”。最終，達(dá)到規(guī)則自動(dòng)控制、數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分享、報(bào)銷(xiāo)智慧審核、監(jiān)督智能完成等智能化水平。
總之，行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)是一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的過(guò)程，需要全體員工依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，不斷學(xué)習(xí)、不斷創(chuàng)新，更需要單位領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，同時(shí)需要全體員工的監(jiān)督，確保內(nèi)控在陽(yáng)光下履行，只有這樣，才能搞好單位的內(nèi)控，更好地杜絕腐敗現(xiàn)象發(fā)生，提高行政事業(yè)單位的行政效能。
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