會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理辦法全文

　　為規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理，保障審計(jì)檔案的真實(shí)、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定，財(cái)政部、國家檔案局制定了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，自2016年7月1日起施行。下面是小編為您整理的辦法全文：

　　第一章 總 則

　　第一條 為規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)檔案管理，保障審計(jì)檔案的真實(shí)、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理審計(jì)檔案，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱審計(jì)檔案，是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求形成的審計(jì)工作底稿和具有保存價(jià)值、應(yīng)當(dāng)歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。

　　第四條 審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所及其分所分別集中管理，接受所在地省級(jí)財(cái)政部門和檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。

　　第五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人對(duì)審計(jì)檔案工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)明確一名負(fù)責(zé)人(合伙人、股東等)分管審計(jì)檔案工作，該負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)檔案工作負(fù)分管責(zé)任。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門崗位或指定專人具體管理審計(jì)檔案并承擔(dān)審計(jì)檔案管理的直接責(zé)任。審計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)接受檔案管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能。

　　第六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)營管理實(shí)際，建立健全審計(jì)檔案管理制度，采用可靠的防護(hù)技術(shù)和措施，確保審計(jì)檔案妥善保管和有效利用。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事境外發(fā)行證券與上市審計(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守境外發(fā)行證券與上市保密和檔案管理相關(guān)規(guī)定。

　　第二章 歸檔、保管與利用

　　第七條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)將審計(jì)業(yè)務(wù)資料按審計(jì)項(xiàng)目整理立卷。

　　審計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)接收的審計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行檢查、分類、編號(hào)、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。

　　第八條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得任意刪改已經(jīng)歸檔的審計(jì)檔案。按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定可以對(duì)審計(jì)檔案作出變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，并保持完整的變動(dòng)記錄。

　　第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所自行保管審計(jì)檔案的，應(yīng)當(dāng)配置專用、安全的審計(jì)檔案保管場所，并配備必要的設(shè)施和設(shè)備。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以向所在地國家綜合檔案館寄存審計(jì)檔案，或委托依法設(shè)立、管理規(guī)范的檔案中介服務(wù)機(jī)構(gòu)(以下簡稱中介機(jī)構(gòu))代為保管。

　　第十條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合審計(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況等因素合理確定審計(jì)檔案的保管期限，最低不得少于十年。

　　第十一條 審計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行檢查和清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)損毀、遺失等異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向分管負(fù)責(zé)人或經(jīng)其授權(quán)的其他人員報(bào)告并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

　　第十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)檔案利用制度，規(guī)范審計(jì)檔案查閱、復(fù)制、借出等環(huán)節(jié)的工作。

　　第十三條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)檔案負(fù)有保密義務(wù)，一般不得對(duì)外提供;確需對(duì)外提供且符合法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。手續(xù)不健全的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)不予提供。

　　第三章 權(quán)屬與處置

　　第十四條 審計(jì)檔案所有權(quán)歸屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所并由其依法實(shí)施管理。

　　第十五條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并的，合并各方的審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一管理。

　　第十六條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所分立后原會(huì)計(jì)師事務(wù)所存續(xù)的，在分立之前形成的審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一管理。

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