- 相關(guān)推薦
全國建筑業(yè)財稅知識競賽培訓(xùn)試題及答案（精選2套）
在日常學(xué)習(xí)和工作生活中，我們需要用到試題的情況非常的多，試題是命題者按照一定的考核目的編寫出來的。大家知道什么樣的試題才是好試題嗎？下面是小編為大家整理的全國建筑業(yè)財稅知識競賽培訓(xùn)試題及答案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
全國建筑業(yè)財稅知識競賽培訓(xùn)試題及答案 1
單選題
1、下列各項中，減半征收耕地占用稅的是( C )。
A、納稅人臨時占用耕地 B、軍事設(shè)施占用耕地
C、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅 D、公路線路占用耕地
2、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起(B)內(nèi)繳納耕地占用稅。
A、15 B、30 C、 60 D、90
3、下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有( A )。
A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
B、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
C、 耕地占用稅以納稅人實際使用的耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收。
D、納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅
4、下列各項中，不應(yīng)征收耕地占用稅的有(B)。
A、鐵路線路占用耕地 B、學(xué)校占用耕地
C、公路線路占用耕地 D、居民建設(shè)占用耕地
5、以下關(guān)于耕地占用稅的表述不正確的是(B)
A、耕地占用稅是以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額一次性征收
B、耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度比例稅率
C、占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應(yīng)照章征稅
D、個人占用耕地建房也應(yīng)繳納耕地占用稅
6、以下應(yīng)繳納契稅的有(A )
A、以高級轎車換取房屋
B、購買高級轎車
C、取得國家劃撥的土地
D、等價交換土地使用權(quán)
7、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中以價值3000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進行房屋交換，取得額外補償500萬元。當(dāng)事人各方應(yīng)繳納契稅合計(C)。(適用契稅稅率4%)
A、20萬元 B、48萬元 C、68萬元 D、120萬元
8、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是(A )。
A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天
B、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)
C、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)
D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)
9、下列行為中，不屬于契稅征稅對象的是(C)。
A、國有土地使用權(quán)出讓 B、國有土地使用權(quán)的交換
C、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移 D、出售國有土地使用權(quán)
10、國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，買受人妥善安置原企業(yè)職工(B )以上的減半征收，全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
A、25% B、30% C、50% D、51%
11、土地使用權(quán)交換、房屋交換，若交換價格相等，(C)
A、由交換雙方各自交納契稅
B、由交換雙方共同分擔(dān)契稅
C、免征契稅
D、由雙方協(xié)商一致確定納稅人
12、根據(jù)契稅暫行條例的規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是(C )。
A、城鎮(zhèn)職工購買公有住房的
B、房屋所有者之間互相交換房屋的
C、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋權(quán)屬抵償債務(wù)的
D、取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)的
13、兩單位互換經(jīng)營性用房，A換到的房屋價格為490萬元，B換到的房屋價格為600萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則應(yīng)繳納的契稅是(D)。
A、A繳納19、6萬元 B、A繳納4、4萬元 C、B繳納24萬元
D、B繳納4、4萬元
14、甲某是一家個人獨資企業(yè)的業(yè)主，2006年3月以200萬元的價格購入A公司一處房屋作為辦公場所，并將其價值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所;為節(jié)省運輸費用，甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200萬元的倉庫互換，由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟事項應(yīng)繳納契稅(C)萬元。(適用稅率為4%)
A、8 B、8、4 C、9、6 D、16
15、下列說法符合契稅規(guī)定的是(A )。
A、債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅
B、債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅
C、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅
D、非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的`，免征契稅
16、以下行為中，應(yīng)繳納契稅的是(D)。
A、以相等價格交換房屋
B、城鎮(zhèn)職工按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)面積第一次購買公有住房
C、個人承受荒山土地使用權(quán)，用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)
D、以土地、房屋權(quán)屬抵債
17、某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價值400萬元，土地使用權(quán)當(dāng)年以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為(D)。
A、應(yīng)由受讓公司繳納契稅
B、應(yīng)由學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時補交契稅
C、應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半契稅
D、學(xué)校補交土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅
18、下列行為中不征契稅的是(B )。
A、以購買方式取得土地使用權(quán)
B、以劃撥方式取得土地使用權(quán)
C、以受贈方式取得土地使用權(quán)
D、以抵債方式取得土地使用權(quán)
19、下列不能作為計征契稅的計稅依據(jù)是(B )。
A、房地產(chǎn)的成交價格
B、房地產(chǎn)的租金
C、房地產(chǎn)的市場價格
D、房地產(chǎn)交換時的價格差額
20、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中可以征收契稅的情況有(C)。
A、公司制改造中，對不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的
B、企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的
C、在增資擴股中，對以土地、房屋權(quán)屬作價入股或作為出資投入企業(yè)的
D、企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的
全國建筑業(yè)財稅知識競賽培訓(xùn)試題及答案 2
1.以下一般納稅人所屬工程項目只能選擇簡易計稅方法計稅的是（）
A.某項目《施工許可證》上注明的開工日期為2016年4月30日
B.某公路項目合同約定，項目路面所需全部混凝土由業(yè)主自行采購
C.某房建項目合同約定，主體結(jié)構(gòu)所需部分混凝土由業(yè)主自行采購
D.某橋隧項目合同約定，工程所需預(yù)制梁由業(yè)主自行采購
【參考答案】C
【解析】根據(jù)財稅〔2017〕58號第一條的規(guī)定，特定甲供只能簡易計稅僅適用房建項目。
2.某工程項目開工于2019年3月1日，竣工驗收于2021年5月15日，竣工結(jié)算于2022年12月31日，合同約定，全部工程款于竣工結(jié)算后一年內(nèi)支付，業(yè)主實際支付工程款時間為2025年6月1日，建筑企業(yè)當(dāng)日向業(yè)主開具增值稅專用發(fā)票，則該項目增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）
A.2021年5月15日
B.2022年12月31日
C.2023年12月31日
D.2025年6月1日
【參考答案】C
【解析】根據(jù)財稅〔2016〕36號附件一第四十五條，提供建筑服務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款、開票、取得索取銷售款項憑據(jù)之日較早者，取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期，本例中為最晚的納稅義務(wù)發(fā)生時間為2023年12月31日。如沒有書面合同或者書面合同沒有約定收款時間，則以服務(wù)完成的當(dāng)天為準(zhǔn)。
3.工程預(yù)收款（收到時未開具帶稅率發(fā)票）的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）
A.實際收到的當(dāng)天
B.合同約定的收取當(dāng)天
C.竣工結(jié)算的當(dāng)天
D.工程款計量扣回的當(dāng)天
【參考答案】D
【解析】財稅〔2017〕58號規(guī)定，自2017年7月1日起，提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款不再發(fā)生納稅義務(wù)。建筑服務(wù)預(yù)收款的納稅義務(wù)發(fā)生時間判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)重新回歸至財稅〔2016〕36號附件一第四十五條，即發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。根據(jù)建筑企業(yè)的行業(yè)慣例，預(yù)收款只有在經(jīng)業(yè)主計量且扣回，才真正歸屬建筑企業(yè)所有，此時屬于“發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項”的時點，納稅義務(wù)發(fā)生。
4.某工程項目施工過程中，業(yè)主當(dāng)月計量工程款500萬元，合同約定的付款時間和比例為次月15日前支付計量金額的80%，次月實際收到工程款370萬元，其中，業(yè)主預(yù)留質(zhì)保金15萬元，農(nóng)民工保證金5萬元，水電費8萬元（業(yè)主已開發(fā)票），罰款2萬元（業(yè)主已開收據(jù)并附罰款通知書），業(yè)主未索取發(fā)票，建筑企業(yè)收取工程款當(dāng)月發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的金額為（）
A.380萬元
B.400萬元
C.500萬元
D.370萬元
【參考答案】A
【解析】合同約定的應(yīng)付款金額為500×80%=400萬元，如無特殊規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生金額應(yīng)為400萬元，但根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第69號第四條的規(guī)定，“納稅人提供建筑服務(wù)，被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實際收到質(zhì)押金、保證金的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間�！币虼�，本題答案是400-15-5=380萬元，須注意，業(yè)主自工程款中扣押的各類保證金與質(zhì)保金一樣，未提前開票，在實際收回時發(fā)生納稅義務(wù)。
5.上海甲公司所屬北京市海淀區(qū)某項目，適用一般計稅方法計稅，2024年5月根據(jù)合同約定收到預(yù)收款2180萬元，向業(yè)主開具不征稅普通發(fā)票，支付分包單位預(yù)付款545萬元，取得分包單位開具的不征稅的普通發(fā)票。2024年11月工程計量3270萬元，根據(jù)合同約定在計量款中抵扣預(yù)收款2180萬元，業(yè)主支付進度款1090萬元，同月甲公司對分包單位計量工程進度款654萬元，根據(jù)合同約定抵扣前期預(yù)付款545萬元，向其支付分包款109萬元，取得分包單位開具的專票654萬元。以下關(guān)于預(yù)繳增值稅的說法正確的是（）
A.5月預(yù)繳30萬元，12月預(yù)繳18萬元
B.5月預(yù)繳30萬元，12月預(yù)繳20元
C.6月預(yù)繳30萬元，11月預(yù)繳18萬元
D.6月預(yù)繳30萬元，11月預(yù)繳8萬元
【參考答案】A
【解析】預(yù)收款預(yù)繳的時間為收到預(yù)收款時，即5月，預(yù)繳金額為（2180-545）÷1.09×2%=30萬元；進度款預(yù)繳的時間為納稅義務(wù)發(fā)生的次月申報期，即12月，預(yù)繳的銷售額和扣除額均應(yīng)剔除預(yù)收款預(yù)繳對應(yīng)的銷售額和扣除額，即[（3270-2180）-（654-545）]÷1.09×2%=18萬元。
6.以下合同對應(yīng)的款項屬于分包款的是（）
A.設(shè)計合同
B.垃圾清運合同
C.預(yù)制梁加工合同
D.路基施工合同
【參考答案】D
【解析】只有D選項路基施工合同才屬于專業(yè)分包合同，對應(yīng)的款項才能算分包款。
7.以下情形不符合現(xiàn)行增值稅“三流一致”規(guī)定的是（）
A.貨物款項由本公司母公司向供應(yīng)商支付，供應(yīng)商開具的專票抬頭為本公司
B.向甲公司支付貨款，取得甲公司子公司開具的專票
C.集團母公司中標(biāo)某工程項目，授權(quán)集團所屬子公司向業(yè)主提供建筑服務(wù)，收取工程款項，向業(yè)主開具專用發(fā)票
D.公司應(yīng)收業(yè)主的工程款，已向業(yè)主開具專票，后以應(yīng)收賬款保理的形式轉(zhuǎn)讓給金融機構(gòu)，自金融機構(gòu)取得保理款項
【參考答案】B
【解析】文件依據(jù)是國稅發(fā)〔1995〕192號第一條第三項，收款方與開票方要一致。
二、多選題（至少兩個答案，每題10分，多選不計分，少選計5分）
8.以下關(guān)于老項目的`說法正確的有（）
A.沒有施工許可證的項目，開工日期以合同約定的開工日期為準(zhǔn)
B.沒有施工許可證的項目，開工日期以實際開工日期為準(zhǔn)
C.施工許可證上沒有注明開工日期的，以施工許可證頒發(fā)日期為準(zhǔn)
D.總包方所屬項目為老項目的，分包方開工日期即便在2016年5月1日之后，也可以按照老項目選擇簡易計稅
【參考答案】ACD
【解析】AC選項的文件依據(jù)分別是財稅〔2016〕36號附件二第一條第（七）項第3點和國家稅務(wù)總局公告2016年第17號第三條，對于D選項，政策規(guī)定的是“一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅”，即，只要這個項目屬于老項目，你又是一般納稅人，不管你是總包還是分包，也不管你提供建筑服務(wù)的時間是什么時候，都是為老項目提供建筑服務(wù)，均可選用簡易計稅方法計稅。
9.某一般納稅人機電安裝公司承攬中央空調(diào)銷售+安裝項目，項目所需空調(diào)為該公司外購，則該公司該項目的計稅方法符合規(guī)定的有（）
A.合同分開核算空調(diào)與安裝服務(wù)銷售額，空調(diào)按照13%征稅，安裝按照3%征稅
B.合同分開核算空調(diào)與安裝服務(wù)銷售額，空調(diào)按照13%征稅，安裝按照9%征稅
C.合同未分開核算空調(diào)與安裝服務(wù)銷售額，統(tǒng)一按照9%征稅
D.合同未分開核算空調(diào)與安裝服務(wù)銷售額，統(tǒng)一按照13%征稅
【參考答案】ABC
【解析】文件依據(jù)是國家稅務(wù)總局公告2018年第42號及其解讀，一般納稅人銷售外購機器設(shè)備同時提供建筑服務(wù)，有三種計稅方法，即ABC。
10.某建筑公司應(yīng)收業(yè)主工程款1000萬元，經(jīng)與業(yè)主協(xié)商一致，抵償房產(chǎn)兩套，辦理完過戶之后，建筑公司又將其中一套房產(chǎn)抵給分包商，則建筑公司在兩次抵償過程中涉及的稅種包括（）
A.契稅
B.印花稅
C.增值稅及附加稅
D.印花稅
【參考答案】ABCD
【解析】建筑公司在本題中屬于先購買不動產(chǎn)，然后再銷售不動產(chǎn)。
【全國建筑業(yè)財稅知識競賽培訓(xùn)試題及答案】相關(guān)文章：
小學(xué)生安全知識競賽培訓(xùn)試題及答案09-28
安全知識競賽培訓(xùn)試題10-31
詩詞競賽培訓(xùn)試題及答案06-08
關(guān)于誠信知識競賽試題帶答案08-21
全國安全教育知識競賽答案11-19