第四章　分紅激勵(lì)

　　第二十三條　企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅，應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》，在職務(wù)科技成果完成、轉(zhuǎn)化后，按照企業(yè)規(guī)定或者與重要技術(shù)人員約定的方式、數(shù)額和時(shí)限執(zhí)行。企業(yè)制定相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)充分聽取本企業(yè)技術(shù)人員的意見，并在本企業(yè)公開相關(guān)規(guī)定。

　　企業(yè)未規(guī)定、也未與重要技術(shù)人員約定的，按照下列標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

　　(一)將該項(xiàng)職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)讓、許可給他人實(shí)施的，從該項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)讓凈收入或者許可凈收入中提取不低于50%的比例;

　　(二)利用該項(xiàng)職務(wù)科技成果作價(jià)投資的，從該項(xiàng)科技成果形成的股份或者出資比例中提取不低于50%的比例;

　　(三)將該項(xiàng)職務(wù)科技成果自行實(shí)施或者與他人合作實(shí)施的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施轉(zhuǎn)化成功投產(chǎn)后連續(xù)3至5年，每年從實(shí)施該項(xiàng)科技成果的營業(yè)利潤中提取不低于5%的比例。

　　轉(zhuǎn)讓、許可凈收入為企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓、許可收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和企業(yè)為該項(xiàng)科技成果投入的全部研發(fā)費(fèi)用及維護(hù)、維權(quán)費(fèi)用后的金額。企業(yè)將同一項(xiàng)科技成果使用權(quán)向多個(gè)單位或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓、許可的，轉(zhuǎn)讓、許可收入應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

　　第二十四條　企業(yè)實(shí)施項(xiàng)目收益分紅，應(yīng)當(dāng)按照具體項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)管理，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算，反映具體項(xiàng)目收益分紅情況。

　　第二十五條　企業(yè)實(shí)施崗位分紅，除滿足本辦法第六條規(guī)定外，近3年稅后利潤累計(jì)形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的10%以上，且實(shí)施激勵(lì)當(dāng)年年初未分配利潤為正數(shù)。

　　第二十六條　企業(yè)年度崗位分紅激勵(lì)總額不高于當(dāng)年稅后利潤的15%。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻(xiàn)，確定不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二十七條　激勵(lì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)在該崗位上連續(xù)工作1年以上，且原則上每次激勵(lì)人數(shù)不超過企業(yè)在崗職工總數(shù)的30%。

　　激勵(lì)對(duì)象獲得的崗位分紅所得不高于其薪酬總額的2/3。激勵(lì)對(duì)象自離崗當(dāng)年起，不再享有原崗位分紅權(quán)。

　　第二十八條　崗位分紅激勵(lì)方案有效期原則上不超過3年。激勵(lì)方案中應(yīng)當(dāng)明確年度業(yè)績考核指標(biāo)，原則上各年度凈利潤增長率應(yīng)當(dāng)高于企業(yè)實(shí)施崗位分紅激勵(lì)近3年平均增長水平。

　　企業(yè)未達(dá)到年度考核要求的，應(yīng)當(dāng)終止激勵(lì)方案的實(shí)施，再次實(shí)施崗位分紅激勵(lì)需重新申報(bào)。

　　激勵(lì)對(duì)象未達(dá)到年度考核要求的，應(yīng)當(dāng)按約定的條款扣減、暫緩或停止分紅激勵(lì)。

　　第二十九條　企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)所需支出計(jì)入工資總額，但不受當(dāng)年本單位工資總額限制、不納入本單位工資總額基數(shù)，不作為企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等的計(jì)提依據(jù)。

　　第五章　激勵(lì)方案的管理

　　第三十條　企業(yè)總經(jīng)理班子或者董事會(huì)(以下統(tǒng)稱企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)擬訂企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)方案(格式參見附件)。

　　第三十一條　對(duì)同一激勵(lì)對(duì)象就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，企業(yè)只能采取一種激勵(lì)方式、給予一次激勵(lì)。對(duì)已按照本辦法實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，企業(yè)在5年內(nèi)不得再對(duì)其實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。

　　第三十二條　激勵(lì)方案涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)經(jīng)具有相關(guān)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)。

　　第三十三條　企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)擬訂激勵(lì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過職工代表大會(huì)或者其他形式充分聽取職工的意見和建議。

　　第三十四條　企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵(lì)方案及聽取職工意見情況，先行報(bào)履行出資人職責(zé)或國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)的部門、機(jī)構(gòu)、企業(yè)(以下簡稱審核單位)批準(zhǔn)。

　　中央企業(yè)集團(tuán)公司相關(guān)材料報(bào)履行出資人職責(zé)的部門或機(jī)構(gòu)批準(zhǔn);中央企業(yè)集團(tuán)公司所屬子企業(yè)，相關(guān)材料報(bào)中央企業(yè)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。履行出資人職責(zé)的國有資本投資、運(yùn)營公司所屬子企業(yè)，相關(guān)材料報(bào)國有資本投資、運(yùn)營公司批準(zhǔn)。

　　中央部門及事業(yè)單位所屬企業(yè)，按國有資產(chǎn)管理權(quán)屬，相關(guān)材料報(bào)中央主管部門或機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　地方國有企業(yè)相關(guān)材料，按現(xiàn)行國有資產(chǎn)管理體制，報(bào)同級(jí)履行國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)的部門或機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

　　第三十五條　審核單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核企業(yè)申報(bào)的激勵(lì)方案，必要時(shí)要求企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或者外聘律師對(duì)激勵(lì)方案出具法律意見書，對(duì)以下事項(xiàng)發(fā)表專業(yè)意見：

　　(一)激勵(lì)方案是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

　　(二)激勵(lì)方案是否存在明顯損害企業(yè)及現(xiàn)有股東利益的情形。

　　(三)激勵(lì)方案是否充分披露影響激勵(lì)結(jié)果的重大信息。

　　(四)激勵(lì)方案可能引發(fā)的法律糾紛等風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的法律建議。

　　(五)其他重要事項(xiàng)。

　　審核單位自受理企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)方案之日起20個(gè)工作日內(nèi)，提出書面審定意見。

　　第三十六條　審核單位批準(zhǔn)企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)后，企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)應(yīng)將批準(zhǔn)的激勵(lì)方案提請(qǐng)股東(大)會(huì)審議。

　　在股東(大)會(huì)審議激勵(lì)方案時(shí)，國有股東代表應(yīng)當(dāng)按照審批單位書面審定意見發(fā)表意見。

　　未設(shè)立股東(大)會(huì)的企業(yè)，按照審批單位批準(zhǔn)的方案實(shí)施。

　　第三十七條　除國家另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在股東(大)會(huì)審議通過激勵(lì)方案后5個(gè)工作日內(nèi)，將以下材料報(bào)送審核單位備案：

　　(一)經(jīng)股東(大)會(huì)審議通過的激勵(lì)方案。

　　(二)相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東(大)會(huì)決議。

　　企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，督促企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照激勵(lì)方案實(shí)施激勵(lì)。

　　第三十八條　在激勵(lì)方案實(shí)施期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)于每年1月底前向?qū)徍藛挝粓?bào)告上一年度激勵(lì)方案實(shí)施情況：

　　(一)實(shí)施激勵(lì)涉及的業(yè)績條件、凈收益等財(cái)務(wù)信息。

　　(二)激勵(lì)對(duì)象在報(bào)告期內(nèi)各自獲得的激勵(lì)情況。

　　(三)報(bào)告期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)數(shù)量及金額，引起的股本變動(dòng)情況，以及截至報(bào)告期末的累計(jì)額。

　　(四)報(bào)告期內(nèi)的分紅激勵(lì)金額，以及截至報(bào)告期末的累計(jì)額。

　　(五)激勵(lì)支出的列支渠道和會(huì)計(jì)核算情況。

　　(六)其他應(yīng)報(bào)告的事項(xiàng)。

　　中央主管部門、機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)集團(tuán)公司，應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬企業(yè)年度股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)，包括實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)企業(yè)戶數(shù)、激勵(lì)方式、激勵(lì)人數(shù)、激勵(lì)落實(shí)情況、存在的突出問題以及有關(guān)政策建議等，并于3月底前將上一年度實(shí)施情況的總結(jié)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、科技部。

　　地方省級(jí)財(cái)政部門、科技部門，負(fù)責(zé)對(duì)本省地方國有企業(yè)年度股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施情況進(jìn)行總結(jié)，并于3月底前將上一年度實(shí)施情況的總結(jié)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部、科技部。

　　第三十九條　企業(yè)實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》(財(cái)政部令第41號(hào))和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

　　第四十條　企業(yè)實(shí)施激勵(lì)導(dǎo)致注冊(cè)資本規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東(大)會(huì)決議等，及時(shí)辦理國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記手續(xù)。

　　第四十一條　因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵(lì)方案的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行內(nèi)部審議和外部審核的程序。

　　因出現(xiàn)特殊情形需要終止實(shí)施激勵(lì)的，企業(yè)內(nèi)部決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向?qū)徍藛挝粓?bào)告并向股東(大)會(huì)說明情況。

　　第四十二條　企業(yè)實(shí)施激勵(lì)過程中，應(yīng)當(dāng)接受審核單位及財(cái)政、科技部門監(jiān)督。對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定、損害國有資產(chǎn)合法權(quán)益的情形，審核單位應(yīng)當(dāng)責(zé)令企業(yè)中止方案實(shí)施，并追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。

　　第六章　附　　則

　　第四十三條　企業(yè)不符合本辦法規(guī)定激勵(lì)條件而向管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開進(jìn)行，并按照國家關(guān)于產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十四條　尚未實(shí)施公司制改革的全民所有制企業(yè)可參照本辦法，實(shí)施項(xiàng)目收益分紅和崗位分紅激勵(lì)政策。

　　第四十五條　本辦法由財(cái)政部、科技部負(fù)責(zé)解釋。各地方、部門可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施細(xì)則。

　　第四十六條　本辦法自2016年3月1日起施行。企業(yè)依據(jù)《財(cái)政部 科技部關(guān)于印發(fā)〈中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法〉的通知》(財(cái)企〔2010〕8號(hào))、《財(cái)政部 科技部關(guān)于〈中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法〉的補(bǔ)充通知》(財(cái)企〔2011〕1號(hào))制定并正在實(shí)施的激勵(lì)方案，可繼續(xù)執(zhí)行，實(shí)施期滿，新的激勵(lì)方案統(tǒng)一按本辦法執(zhí)行。