年終獎臨界點

2015年終獎個稅怎么算?

現(xiàn)行的全年一次性獎金個人所得稅計算方法及要求，應按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)中的規(guī)定計算，納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅：

即先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

2011最新個稅的計算方法：

國稅總局相關(guān)負責人介紹，納稅人2011年9月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得，應適用新稅法的減除費用標準和稅率表，計算繳納個人所得稅。新個稅法實施后，月收入低于3500元(扣除“三險一金”后)的工薪族不再繳納個稅。

納稅人2011年9月1日前實際取得的工資、薪金所得，無論稅款是否在2011年9月1日以后由扣繳義務(wù)人申報入庫，均應適用原稅法的減除費用標準和稅率表，計算繳納個人所得稅。

注：1.本表所列為含稅級距，為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額;

2.含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

計算涉及到的內(nèi)容

涉及稅收的內(nèi)容：基本工資，住房公積金，養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，工傷保險，生育保險，獎金(含年終獎金)

個人年終獎金交稅方法計算公式

應納個稅的計算公式有兩種情況：

一種是，如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù);

另一種情況是，如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

【例子】吳小姐12月份取得工資收入4500元，全年一次性獎金8000元，新舊個稅法應繳多少個人所得稅?

工資收入：(4500-3500)×3%=30(元)

全年一次性獎：

8000÷12=666.67 確定稅率為3%

8000×3%=240(元)

12月份應繳個稅：30+240=270(元)

吳小姐按新個稅法計算全年一次性獎金為270元。

雙薪年終獎同發(fā)繳個稅更省錢

歲末，很多企業(yè)都要發(fā)放年終獎金及年終雙薪，年終雙薪和年終獎同時發(fā)放可否同時按全年一次性獎金計稅呢?近日，廣州地稅表示，年終雙薪與年終獎金同時發(fā)放可合并按全年一次性獎金計稅，與分月發(fā)放相比，可省250元左右的個稅。

舉例：

同月發(fā)放：

連小姐1月份工資收入4500元，年終雙薪5000元，年終獎6000元，2月份取得工資收入4500元，應如何計算個人所得稅?

(1)1月份應繳個稅：

工資收入：(4500-2000)×15%-125=250(元)

年終雙薪及年終獎：

(5000+6000)÷12=916.67 確定稅率為10%

(5000+6000)×10%-25=1075(元)

(2)2月份應繳個稅：(4500-2000)×15%-125=250(元)

以上兩個月共應繳個稅1575元

分月發(fā)放：

張小姐1月份取得工資收入4500元，年終雙薪5000元，2月份取得工資收入4500元，年終獎6000元，應繳多少個人所得稅?

(1)1月份應繳個稅：

工資收入：(4500-2000)×15%-125=250(元)

雙薪收入： 5000÷12=416.67 確定稅率為5%

5000×5%=250(元)

(2)2月份應繳個稅：

(4500+6000-2000)×20%-375=1325(元)

以上兩個月共應繳個稅1825元

注意事項

當年終獎數(shù)額超過某個臨界點哪怕1元時，對應的納稅稅率將提高一檔，如從3%提高到10%。如果處理不當，將會出現(xiàn)納稅人的納稅額大幅增加，導致年終獎“多發(fā)少得”、實際收入不升反降的情況。所以，年終獎如何發(fā)?發(fā)多少?如何規(guī)避納稅風險，需要我們考究。

[2015年終獎臨界點]

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