合伙公司財務如何管理

　　財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現(xiàn)金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。下面是小編為大家收集的合伙公司財務如何管理，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　如何做好合伙公司財務管理工作

　　目前，合伙公司行業(yè)的財務機構設置一般根據(jù)不同的規(guī)模、等級和內部管理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。大部分合伙公司財務管理共由五部分組成：會計核算、審計、收銀、采購和供應(庫房)，財務總監(jiān)直接分管財務部及其采購、供應;財務部是直接由總經理領導的一個重要部門，財務部的機構設置決定了財務部的特殊地位。從實踐中我深深體會到這種財務機構設置的好處是：

　　其一，可以建立相應的職能機構和組織體系，以協(xié)調管理人員的日常工作

　　有利于節(jié)約和調動人力、物力、財力;統(tǒng)一控制和調動，加速資金周轉，保證會計核算工作順利進行，充分發(fā)揮財務與會計的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財務管理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經濟主體運行的有序性來應對市場經濟環(huán)境的非確定性。

　　財務部設置成本控制部及成本經理(因我合伙公司規(guī)模不大只設置成本會計)，直屬財務經理或財務總監(jiān)管理，對于整個合伙公司的成本控制、毛利率的調整、成本核算、合理庫存量的調整等，能起到決定性的作用。

　　成本經理又管轄食品控制員、飲料、煙酒控制員、物料用品控制員，使他們對自己分管的項目，各司其職，各負其責，形成層層把關，有利于合伙公司總成本的控制。成本控制部的工作范圍就是成本核算，尤其是餐飲成本核算(一般合伙公司均配置2-3名工作人員)。

　　按慣例，餐飲部各食堂的菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標準的成本核算單，這是一項工作量巨大的又十分繁瑣細膩的工作(又稱菜單工程)，每一份菜肴的所有原料、輔助配料的分量、單價都必須一一核算并記錄在案。

　　這項工作就是由成本控制部與廚師共同完成，完成后的“標準菜單配方”是各個食堂廚師日常操作的樣板和“圣經”，主要菜單經過試制整盤，還要拍照立樣。形成菜單資料庫，成本控制部要據(jù)此進行成本核算和控制，發(fā)現(xiàn)有不正常的成本訊號。有向廚師長提出予警的職責。

　　有了成本控制部的合作，餐飲部可以在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下如果沒有成本控制，餐飲部工作就會缺乏理性指導而只能“跟著感覺走”，而很多合伙公司缺少的就是這本“圣經”。

　　其二，采購部與倉庫直屬財務部

　　便于了解商業(yè)、市場行情，降低經營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是：

　　1、有利于合伙公司采購成本的控制。

　　合伙公司采購價格如何確定直接影響成本的水平。國際合伙公司內對采購成本確定一般是由采購部與財務部共同派員調查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調查，實行貨比三家，最后由財務總監(jiān)決定，對食品原料貨物的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本控制部、采購部共同派員進行市場調查，根據(jù)調查結果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格不會由采購部門和供應商說了算。

　　2、有利于調控成本率。

　　餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關系密切，如果發(fā)生餐飲成本率異常，財務部門就可以立即采取行動，降低采購品種和質量，從而調整到適當?shù)膬r格和成本率。

　　3、采購部直屬財務部除了有利于財務部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于避免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。

　　其三，設置專職的日審與夜審

　　對收入的確定是國際合伙公司十分重要的工作，為了保證收入準確及時，國際合伙公司專門設置了日間稽核員(日審)和夜間稽核員(夜審)，“從事夜間核數(shù)工作的人員過去中國合伙公司、賓館沒有這個職務”。

　　由收款員到夜審、日審核對收入，層層審查、層層把關、確保合伙公司的收入不受損失，也保證了客戶應收帳款的及時回收。食堂收款員下班后，他們的收款機要由夜班核數(shù)員去清機，因為清機號碼和鑰匙只有夜班專人掌握，清機的同時打印出當班收入報告及收款員的值班報告;同時日審對食堂送來的菜單定單與報表核對，從管理制度上保證了收入的準確無誤。

　　夜班審核專門在晚上10-早6點上班，主要負責審核各營業(yè)點交來的收款報告和帳單，做銷售總結報告，并與前廳接待報告核對，當天的收入報告第二天早上8：30前報告財務總監(jiān)，經過夜審、日審工作，保證收入的及時入帳、結帳，不易跑帳漏帳，十分科學。

　　曾經聽說某合伙公司新來一位不熟悉業(yè)務的總經理曾經懷疑收款主管存在收款不入帳問題，竟下令進行核查，一查才知道，嚴格的內部控制制度，經過日審、夜審的工作，根本不可能導致主管收入不入帳問題的產生。

　　其四，食堂和其他收銀由財務部管理

　　收銀員不直接同客戶接觸;通過服務員的媒介，避免在收銀員、客戶之間出現(xiàn)漏洞和差錯，同時也便于互相監(jiān)督和控制餐飲成本和營收。

　　其五，總出納集中管理合伙公司資金的統(tǒng)收統(tǒng)支

　　國際合伙公司對現(xiàn)金流量的控制與管理十分重視，“現(xiàn)金是金”的理念，深入人心。內部控制程序嚴謹又十分清晰。財務部對庫存現(xiàn)金(含銀行存款)要求必須每日盤點，并向財務總監(jiān)提交《每日現(xiàn)金流量表》。

　　現(xiàn)金的盤點人是由日審(稽核)進行的，目的是保證庫存現(xiàn)金的安全和合理使用。按規(guī)定每月財務部必須按期編制現(xiàn)金流量計劃與供應商付款計劃，并向總經理報告付款情況。以保證現(xiàn)金按規(guī)定計劃流動，確保合伙公司的正常運營。

　　對合伙公司現(xiàn)金的支付程序也十分嚴格，每一筆現(xiàn)金支付都要經過部門經理、主管領導、財務經理、財務總監(jiān)和總經理的審簽同意，對總經理的開支，財務總監(jiān)審批后還要報上級主管審批。缺一項簽章現(xiàn)金都不能支付出去。

　　各行政與營業(yè)部門均無權對外直接采購物品，都必須通過“采購申請單”一個渠道，按規(guī)定逐級批準后，由采購部集中辦理采購業(yè)務，經財務部的驗貨、業(yè)務使用部門收貨后，此筆采購費用方可支出。

　　國內合伙公司對現(xiàn)金流量的管理重視程度不夠，不能說沒有計劃性，但畢竟線條較粗，更不可能做到天天盤點，天天編制現(xiàn)金流量表，對本部門使用的物品，由本部門申請資金后即可指派采購或者本部門員工購買。而后總經理簽字后即可到財務部報銷支款，中途甚至不必驗收。 另外，通過健全合伙公司財務管理制度，達到營業(yè)收入控制的結果。

　　控制是管理的基本職能之一，合伙公司銷售收入控制是合伙公司內部財務管理的重要部分。由于營業(yè)收入控制環(huán)節(jié)中涉及崗位多，包括合伙公司服務員、收銀員、房務中心、廚房、酒吧、前臺、稽核員等多個崗位。要想搞好合伙公司收入控制，必須明確各崗位權限且協(xié)調統(tǒng)一，才能達到良好控制效果。

　　同時，合伙公司空間廣、人員流動性大，顧客類別不一，合伙公司顧客中有當?shù)乜腿恕�團體客人、有住店客人、非住店客人之分，而且這些客人層次各異，造成控制難度加另外，必須樹立“以人為本”的成本控制理念。

　　人是管理與經營的根基和土壤。成本控制和實施主體是合伙公司全體員工，僅靠財會人員或成本控制人員來實施是不夠的，必須靠全體員工積極參與�！耙匀藶楸尽钡墓芾碛^念，就是充分認識人的價值，挖掘人的潛力，激發(fā)人的活力，有效地提高人的素質，并使其得到最優(yōu)的結合和積極性的最大發(fā)揮。合伙公司員工最熟悉合伙公司經營程序、服務規(guī)程和在經營工作中的一切物料消耗及費用開支情況，也最有辦法控制成本，而且員工的參與使得事事有人控制，處處有人把關，隨時找差距，隨時作調節(jié)，大大提高成本控制的效果。充分發(fā)揮員工的潛能，激發(fā)員工搞好控制成本的自覺性。

　　總之，傳統(tǒng)的合伙公司財務管理一般側重于核算管理，而忽視了財務的調控管理。例如，有的財務經理或財務總監(jiān)常常是總經理簽字同意的就全力辦理，從不考慮正確與否。一個人的能力有限，不可能每個決策都正確，必須有相關部門當好參謀，提供領導決策的依據(jù)。所以一張采購單，必須先經過部門經理、財務總監(jiān)審核簽字后，總經理才能最后簽發(fā)，缺一不可，否則，決策中會有失誤發(fā)生。

　　合伙公司強調財務工作的重點不僅僅是會計的核算，而更重要的是財務的控制作用。對食品、物品的進貨價格進行嚴格控制，財務總監(jiān)搞好經常性市場調研，沒有財務總監(jiān)的批準不準隨意采購。合伙公司財務絕對不僅僅是“生米煮成熟飯”后的核算工作。

　　財務部并非執(zhí)行機構，而是職能管理機構，因此，合伙公司財務管理工作必須重新思考，重新定位;在其發(fā)展和運作中，運用通過反復的磨合和運轉已形成了的一套比較完整的、嚴謹?shù)�、合理的體系來作指導。必須認真學習、借鑒先進合伙公司財務管理知識和管理方法，改進我們的管理制度，提高我們的管理水平。

　　合伙公司管理是一門新興學科，更是一門管理藝術，這就要求管理具備多種素質：包括知識、技能、人員的管理與試用、管理者本身的“魅力”等多方面。特別是應充分提高財務總監(jiān)、經理及財務人員的工作地位。

　　這方面在中國已引起有關方面的重視。長期以來，由于歷史的原因及現(xiàn)狀，中國合伙公司財務管理人員素質高低參差不齊，使其一時難于接受一些先進的合伙公司財務管理方法，解決這個問題，要從現(xiàn)有合伙公司財務管理人員入手，加強學習、培訓。

　　特別是專業(yè)知識和相關知識的學習，對不適應工作崗位的人員逐步進行替換，盡快完善人才的流動機制，將真正具有真才實學的人員充實到工作崗位上來，為國內合伙公司財務管理逐步走向國際化和標準化創(chuàng)造條件。例如：有關部門已開始研究實行合伙公司經理人員資格認定，有關高等院校已開設這方面的專業(yè)培訓，但要從根本上解決這一問題，還要走很長的路。還有很多工作要做。

　　從中國目前合伙公司業(yè)的現(xiàn)狀來看，中國合伙公司存在著國有、民營和其他經濟等不同所有制形式，其經營檔次高低也有不同，接待的對象也有差異，因此采用的合伙公司財務管理方式方法也大不相同，合伙公司財務管理水平也參差不齊，所以借鑒國外合伙公司財務管理的先進經驗和方法應同中國企業(yè)的具體實際相結合，努力采用適合中國國情，同時又與國際上的標準化相融和的合伙公司財務管理方法，是擺在我們面前的十分重要而又急迫的任務。

　　財務管理基本原則

　　原則一： 風險收益的權衡——對額外的風險需要有額外的收益進行補償；

　　原則二： 貨幣的時間價值——今天的一元錢比未來的一元錢更值錢；

　　原則三： 價值的衡量要考慮的是現(xiàn)金而不是利潤；

　　原則四：增量現(xiàn)金流——只有增量是相關的；

　　原則五： 在競爭市場上沒有利潤特別高的項目；

　　原則六： 有效的資本市場——市場是靈敏的，價格是合理的；

　　原則七：代理問題——管理人員與所有者的利益不一致；

　　原則八： 納稅影響業(yè)務決策；

　　原則九： 風險分為不同的類別——有些可以通過分散化消除，有些則否；

　　原則十： 道德行為就是要做正確的事情，而在金融業(yè)中處處存在著道德困惑。

　　注意事項

　　在現(xiàn)代企業(yè)管理當中，財務管理是一項涉及面廣、綜合性和制約性都很強的系統(tǒng)工程，它是通過價值形態(tài)對資金運動進行決策、計劃和控制的綜合性管理，是企業(yè)管理的核心內容。《老板》雜志表示部分企業(yè)管理者在財務管理活動中，重使用價值實物管理，輕價值綜合管理；重生產成本管理，輕資金成本控制；重當期收益，輕風險控制；重事后分析，輕事前預防等，這造成了企業(yè)財務管理無章、無序，給財務工作埋下了隱患，較為普遍的問題主要有以下幾個方面：

　　1.事前預算不力，事后分析不到位。很多企業(yè)管理者事前沒有采集數(shù)據(jù)進行認真分析并編制預算，在事中執(zhí)行過程中也沒有對預算完成情況進行嚴格考核，事后評價和分析不到位也是企業(yè)面臨的重要問題。

　　2.信息化程度不高，缺乏財務創(chuàng)新。在現(xiàn)代企業(yè)管理當中，很多企業(yè)財務管理模式受網(wǎng)絡技術的限制，采用較分散的管理模式，電子化程度不高，財務信息上下級之間無法共享，監(jiān)管信息反饋滯后，工作效率低下，沒有開發(fā)出能適應電子商務環(huán)境的財務管理信息系統(tǒng)。

　　3.財務架構不健全，組織機構設置不合理。大部分企業(yè)財務機構的設置是中間層次多、效率低下；還有部分企業(yè)管理者在財務機構設置方面不夠科學，有的甚至未設置專門的財務機構。

　　4.內控體系不完善，缺乏風險管理意識。部分企業(yè)財務運行不夠規(guī)范，權責不到位，內部控制制度等基本財務管理制度不健全。部分企業(yè)缺乏風險管理和控制機制。

　　5.費用管理不規(guī)范，資產管理散亂。在費用開支上，部分企業(yè)管理不嚴，未建立或未實行‘’一支筆‘’審批制度。在資產管理上，部分企業(yè)沒有定期對資產進行盤點，資產實物與登記簿不符，實物管理和賬務管理都有很多漏洞。

　　6.成本核算粗放，成本控制不嚴。有的企業(yè)成本核算十分粗放，將各種產品成本籠統(tǒng)匯總核算，不利于加強成本控制；有的企業(yè)管理者只注重生產過程的成本控制，事前、事中控制能力較低，造成不必要的浪費。

　　在財務管理當中應著重避免上述問題的出現(xiàn)，在日常企業(yè)管理方面只有加強財務管理，才會增加企業(yè)的競爭能力，提高企業(yè)抵抗市場風險的能力，擴大企業(yè)盈利，所以財務管理的有序和規(guī)范是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提。

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