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注冊稅務(wù)師《稅法二》試題及答案

時間:2023-04-29 04:54:47 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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2005年注冊稅務(wù)師《稅法二》試題及答案

2005年全國注冊稅務(wù)師考試《稅法二》試題

2005年注冊稅務(wù)師《稅法二》試題及答案

稅法稅法(Ⅱ)試卷

一、單項選擇題(共40題。每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)

1.從世界范圍看,個人所得稅制存在著不同的類型,當(dāng)前我國個人所得稅制采用的

  是(    )

  A.單一所得稅制    B.分類所得稅制

  C.綜合所得稅制    D.混合所得稅制

2.納稅人對外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料,如合同約定應(yīng)留歸企業(yè)所有的,

按稅法規(guī)定正確的處理方法是(    )。    

A.視同收人處理    B.按購進(jìn)材料直接入庫

C.折價沖減費(fèi)用    D.折價沖減加工產(chǎn)品成本

從2003年1月1日起,保險企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi),可在不超過當(dāng)年全

部實收保費(fèi)收人(    )的范圍內(nèi)據(jù)實扣除。   

  A.3%    B.5%

  C.8%   D.10%

4.某冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬元。經(jīng)查.納稅調(diào)整前扣除了

  通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)莢捫,ff給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金5n玎幾。i炙企業(yè)2004{三度的應(yīng)納

  f;l所冊額足(    )萬元。

  A.194          B.244

  C.242.5   D.250

5.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中涉及報告年度所屬期間的銷售退回,發(fā)生于報告年度所得

  稅匯算清繳之前時,企業(yè)按應(yīng)沖減的收人,借記“(    )”科目,借記“應(yīng)交稅

  金一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”;接應(yīng)退回或已退回的價款,貸記“應(yīng)收賬款”

  或“銀行存款”等科目。

  A.銷售收人    B.以前年度損益調(diào)整

 C.庫存商品    D.利潤分配——未分配利潤

6.某公司2004年度自行申報應(yīng)納稅所得額為10萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核,企業(yè)

  在申報應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬元,職II會經(jīng)費(fèi)、

  職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬元。企業(yè)全年平均在冊職1 300人,當(dāng)?shù)卣?/p>

  確定的人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外,其

  他項目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬元。

  A.7.95      B.9.90

 C.10.22 

稅法(Ⅱ)試卷第l頁(共2l頁)

  7.某企業(yè)2004年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊稅務(wù)師審核,在“財務(wù)費(fèi)用”

    賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用:一次向銀行借人流動資金200萬元,借款期限6個

    月,支付利息費(fèi)用4.5萬元;另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借人流動資金50萬元,借款期

    限9個月,支付利息費(fèi)用2.25萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困

    地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬元。

    A.8.48      B.8.25

    C·8.4           D·8.44

8.J企業(yè)對已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次

    性生活補(bǔ)貼,以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補(bǔ)償支出,企業(yè)所得稅

    的處理規(guī)定是(    )。

    A.稅前不得扣除         B.稅前可以扣除

    C.稅前按30%扣除    D.稅前按50%扣除

  9.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,某年度從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤55.5萬元,聯(lián)營

    企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%(當(dāng)年享受減半征收的優(yōu)惠政策,實際征稅比

    例為7.5%)。從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅(    )萬元。

    A.10.8       B.11.75

    C.12.71    D.14.25

  10.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實現(xiàn)收入總額250  元,應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用225 Zi。元,、

    應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)22萬元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )。

    萬元。

A.0.45    B.0.49

C.0.54    D.0.99

14.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%,2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬元,取得

境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為35%,由于享受了5%的

稅率優(yōu)惠,實際繳納了30%的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)

所得稅(    )萬元。    .

A.39.60    B.41.39

C.42.15    D.46.82

稅法(Ⅱ)試卷第2頁(共21頁)

15.中正確的是(    )。

A.采用分期付款銷售的,以房產(chǎn)使用權(quán)交付對方為銷傅收入的實現(xiàn)

B.采用銀行提供按揭貸款銷售的,以合同約定的付款時間為銷售收入的實現(xiàn)

C.采用以土地使用權(quán)置換房屋的,以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實現(xiàn)

 D.采用一次性全額收款的,以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實現(xiàn)

(≥設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1995年成立,經(jīng)營期限l。年以上,有關(guān)

    年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表:(單位:萬元)

┏━━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓

┃年度    ┃1995  ┃ 1996 ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃

┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫

┃應(yīng)納稅  ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃

┃        ┃.80  ┃.60  ┃ 90   ┃ 20   ┃ 50   ┃ 40   ┃ 60   ┃ 20   ┃.30  ┃ 80   ┃

┃所得額  ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃

┣━━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫

┃產(chǎn)品出  ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃

┃        ┃30%  ┃40%  ┃40%  ┃45%  ┃50%  ┃60%  ┃65%  ┃70%  ┃70%  ┃75%  ┃

┃口比例  ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃      ┃

┗━━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛

該企業(yè)1995~2004年合計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是(    )萬元。(不考慮地

方所得稅)

A.8             B.11

C.13.5    D.17.5

稅法(II)試卷第3頁(共2l頁)

16.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),1996年8月投產(chǎn),經(jīng)營期限10年。1997

  年為獲利年度,1999年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審

  核的境內(nèi)所得20萬元,在A國的境外稅后所得8萬元(已經(jīng)在A國繳納所得稅

  2萬元)。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是(    )萬元。

  (地方所得稅稅率’3%)

  A.1.9    B.2.6

  C.4.3    D.3.9

17.2004年國內(nèi)甲公司從境外A公司租入價值400萬元的專用設(shè)備,支付當(dāng)年的使

  用費(fèi)80萬元。另外,還向境外B公司支付借款利息20萬元。該公司應(yīng)代扣代繳

  預(yù)提所得稅(    )萬元。

  A.7           B.8

  C.9.6    D.10

18.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu),外國投資者投入資本或

  分行由總行撥人營運(yùn)資金超過(    )萬美元,盎營期在10年以上的,經(jīng)企業(yè)

  申請,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從開始獲利年度起,第1年免稅,第2年和第3年減

  半征收。

A.500       B.1000

C.1500    D.2000

19.某外國投資者1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦一r一家生產(chǎn)性企業(yè),

2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開始獲利年度,2005年該外國投資者決定從2004年度

所分得的稅后利潤中取出90萬元,用于增加本企業(yè)注冊資本,經(jīng)營期限暫定為

10年。該外國投資者可以獲得的再投資退稅額為(    )萬元。(地方所得稅

稅率3%)

地稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳所得稅報告表。    .

A.5      B.7

C.10   D.15

國境內(nèi)負(fù)有代扣代繳預(yù)提所得       )日內(nèi)繳人國庫,并向當(dāng)

稅法(Ⅱ)試卷第4頁(共21頁)

20.李某還有22個月至法定退休年齡,辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù),從原任職單位取得了

一次性收入l 8 000元。李某原月工資為860元,則李某應(yīng)就其領(lǐng)零懶·次性收

入的當(dāng)月繳納個人所得稅(    )元。

A.30       B.3225

C.1781  D.3255

22.徐某2004年承包某加工廠,根據(jù)協(xié)議變更登記為個體工商戶,每年上交承包費(fèi)

     15萬元。2004年加-rI一取得收人總額70萬元,準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支

    出合計48萬元,其中含徐某每月從加工廠領(lǐng)取的工資1500元。徐某2004年應(yīng)

    繳納個人所得稅(    )元。

A.14 390

B.20690

C.23 420

D.24 050

23.據(jù)個人所得稅有關(guān)規(guī)定.下列表述錯誤的是(    )。

  A。實行核定征收的投資營,也可以享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

    B。分筆取得的屬于一次勞務(wù)報酬所得應(yīng)自行申報納稅

    C.納稅^若采取郵寄方式申報納稅的,以寄出地的郵戳日期為實際申報日期

    D.賬冊健全的個體工商戶,其生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)在取得收人次月7日內(nèi)申報預(yù)

    繳,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)

24.田先生為一家雜志社記者,月工資2850元,其中包括70元的托兒補(bǔ)助費(fèi)。2005

    年1月,田先生在所在單位的雜志上發(fā)表一篇文章,取得稿酬320元。田先生

    2005年1月份應(yīng)繳納個人所得稅(    )元。

    A.230.50      B.182.50

    C.173             D.220

25.中國一畫家在某國出版作品集,共取得稿酬收入折合人民幣90 000元,已經(jīng)按

    該國的稅法繳納了個人所得稅6000元。該畫家通過民政部門向我國某受災(zāi)地區(qū)

    捐款20 000元,該畫家應(yīng)就此項收入繳納個人所得稅(    )元。

    A.1230    B.1280

   C.4400     D.5200

稅法(Ⅱ)試卷第5頁(共2l頁)

26.約翰遜先生受英國某機(jī)構(gòu)委托來華工作,于2004.年6月10日來華,8月31日。

    回國。在華工作期間,中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10 000元,8月份取

,得其他單位審稿報酬2000元。約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個

  人所得稅(    )元。

  A.815       B.825

  C.1705    D.1065

27.楊某是自由撰稿人,2004年楊某的一篇小說在某國發(fā)表,取得稿酬折合人民幣

    40 000元,并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅4500元;當(dāng)年,楊某將另一作

    品的手稿原件公開拍賣,取得拍賣收入50 000元。2004年楊某應(yīng)繳納個人所得

    稅(    )元。

    A.8000       B.9900

    C.20 000   D.2l 900

28.在計算個人所得稅時,下列各項中不符合個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的

    是(    )。

    A.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得扣除

    B.投資者的工資不得在稅前扣除

    C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),在其收入總額的5%V2內(nèi)據(jù)實扣除

    D.各種贊助支出不允許稅前扣除

29.王先生有一商鋪,2004年1月將商鋪出租,扣除有關(guān)稅費(fèi)后(不含以下修理費(fèi)

    用),全年取得租金凈收入36 000元。2004年7月,王先生對出租商鋪維修花費(fèi)

    了4800元。王先生2004年度的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅(    )元。

    A.2160    B.4320

    C.4520   D.2760

 30.某外資工業(yè)企業(yè)2004年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元,已知該單位為

    取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元,投入的房地產(chǎn)建造成

    本3000萬元,其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明,其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的

    稅金已經(jīng)全部付清,已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣

    除比例為10%。該單位的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅(    )萬元。(不考慮印

    花稅)

    A.600     B.381

    C.390    D.510

稅法(Ⅱ)試卷第6頁(共21頁)

31.某事業(yè)單位2004年轉(zhuǎn)讓一幢使用過的辦公樓,取得收入800萬元。該辦公樓原

    造價600萬元,當(dāng)時無償取得土地使用權(quán),已經(jīng)提取折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評

    估機(jī)構(gòu)評估,該樓的重置成本為800萬元,成新度折扣率為六成,轉(zhuǎn)讓中發(fā)生了

    各種稅費(fèi)共45萬元。該事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(    )萬元。

    A.197.4l     B.137.75

    C 83.75.    D.247.25

32.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時,如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一

  致,納稅地點應(yīng)選擇在(    )。

  A.總機(jī)構(gòu)所在地        B.房地產(chǎn)坐落地

  C.生產(chǎn)經(jīng)營所在地    D.辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地

33.下列合同和憑證應(yīng)納印花稅的是(    )o

    A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

    B.勞務(wù)輸出合同

    C.國際金融組織向我國國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

    D.企業(yè)與銀行之問的借款合同

34.某企業(yè)2004年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同:與銀行簽訂一年期借款合同,借款金額200

萬元;與甲公司簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,合同總金額為200萬元,其中研究開發(fā)費(fèi)80

    萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納印花稅(    )元。

    A.466     B.460

    C.700    D.706

  35募企業(yè)2004年書立了以下合同:向某公司租賃設(shè)備一臺,合同記載年租金10萬元,

/租期三年;受甲公司委托加工—批產(chǎn)品,加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金

    額180萬元,支付加工費(fèi)金額型萬元。該企業(yè)2004年應(yīng)納印花稅(    )元。

    A.450    B.940

    C.1100 D.400

  36.下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)表述錯誤的是(    )。

    A.房屋出租的由承租人納稅

    B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅  一

    C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅

    D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅

                      稅法(Ⅱ)試卷第7頁(共21頁)

38.某企業(yè)2004年委托施工企業(yè)修建物資倉庫,8月中旬辦理驗收手續(xù),工程結(jié)算

支出loo萬元,并按此價值計人固定資產(chǎn)核算,已知當(dāng)?shù)厥≌_定計算余值的

扣除比例為30%。該企業(yè)新建倉庫2004年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅(    )元。

A.8400    B.3500

C.5600   D.2800

39.某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛,4噸掛車lO輛,2.5噸客貨兩用車8

輛(其中有3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用)。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元,噸,

  處房屋作為辦公場所,并將其價值60萬元的自有房屋投入企業(yè)作為經(jīng)營場所;

  為節(jié)省運(yùn)輸費(fèi)用,甲某將自有價值160萬元的倉庫與另一企業(yè)價值200萬元的倉

  庫互換,由甲某向該企業(yè)支付差價。甲某上述經(jīng)濟(jì)事項應(yīng)繳納契稅(    )萬

  元。(適用稅率為4%)

  A.8            B.8.4

  C.9.6     D.16

40.下列行為符合契稅減免稅規(guī)定的是(    )。

  A.某醫(yī)院購買土地和房屋擴(kuò)建藥廠

  B.某大學(xué)購買價值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房

  C.李先生接受其叔父贈與的價值52萬元的房產(chǎn)

  D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的

二、多項選擇題(共30題。每題2分。每題的備選項中。有2個或2個以上符合題

    意。至少有1個錯項。錯選。本題不得分;少選.所選的每個選項得0.5分)

41.下列各項中,符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有(    )。

  A.取得的包裝物押金逾期未返還的,當(dāng)期就應(yīng)確定收入的實現(xiàn)

  B.建筑工程持續(xù)時間超過1年的,可按完工進(jìn)度確定收入的實現(xiàn)

  C.取得的收人為非貨幣資產(chǎn)的,按資產(chǎn)的歷史成本確定收入的實現(xiàn)

  D.制造大型船舶持續(xù)時間超過1年的,可在完工后確定收入的實現(xiàn)

稅法(Ⅱ)試卷第8頁(共21頁)

42.按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,_F列表述正確的有(    )。

    A.企業(yè)購買各種債券取得的利息收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅    ‘

    B.煙草公司收到財政部門返還的罰沒收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

    C.企業(yè)取得的國家財政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

    D.儲蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅取得的手續(xù)費(fèi)收人均應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

43.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房用于下列事項,應(yīng)視同銷售收入計稅的有

    (    )。

    A.對外投資         B.抵償債務(wù)

    C.廣告或樣品    D.暫時經(jīng)營性租賃

44.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實行工資、薪金總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤辦法的企業(yè),其稅前扣除的

    工資費(fèi)用應(yīng)遵循的原則有(    )。

    A.提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則

    B.納稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個低于”的原則

    C.在效益工資總額范圍內(nèi)是否符合按實際發(fā)放數(shù)扣除的原則

    D.集團(tuán)企業(yè)各獨(dú)立納稅人扣除工資費(fèi)用應(yīng)符合集團(tuán)總利益的原則

45.納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除的政策,必須賬證健全,并能從不同會計科目中

    準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實際發(fā)生額。除此之外,在年度納稅申報時還應(yīng)報送的材

    料有(    )。

    A.技術(shù)項目開發(fā)的立項證明書

    B.技術(shù)項目開發(fā)費(fèi)用的預(yù)算報告

    C.技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單

    D.前兩年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生額的有效憑據(jù)

46.下列各項中,能夠視為固定資產(chǎn)的永久性或?qū)嵸|(zhì)性損害的有(    )。

    A.長期閑置不用且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)

    B.由于技術(shù)進(jìn)步使用中不能提高效率的固定資產(chǎn)

    C.因其本身原因使用中產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)

    D.已被毀壞不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)

47.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,允許實行加速折舊的企業(yè)或固定資產(chǎn)包括(    )。

  A.證券公司的電子類設(shè)備         B.汽車工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備

  C.船舶工業(yè)企業(yè)的機(jī)器設(shè)備    D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備

稅法(Ⅱ)試卷第9頁(共2l頁)

48.下列各項中,計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有(    )。

    A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用         B.按規(guī)定支付的保險費(fèi)

    C.購置、建造固定資產(chǎn)的費(fèi)用    D.經(jīng)營中發(fā)生的意外損失

49.下列各項中,在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有(    )。

A.多提的職工福利費(fèi)    B.查補(bǔ)的營業(yè)稅款

C.國庫券利息收入       D.多攤銷的無形資產(chǎn)費(fèi)用

50.下列各項中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定的有(    )。

A.企業(yè)取得國庫券利息收人與轉(zhuǎn)讓收益免征企業(yè)所得稅

B.外國航空企業(yè)從事國際運(yùn)輸業(yè)務(wù),以其在中國境內(nèi)起運(yùn)客貨收人總額的圭絲  ..

  作為應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅    、

C.企業(yè)的應(yīng)付未付款,凡債權(quán)人逾期二年未要求償還的,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)股票發(fā)行價格高于面值的溢價部分,在企業(yè)清算時,應(yīng)計入清算所得繳

  納所得稅

51.在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列各項中,不得列為

成本、費(fèi)用和損失的有(    )。

A.支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)    ,

B.按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金

C.資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)

D.為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費(fèi)

52.下列各項中,按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定,表述詎確的

  有(    )。

  A.從事開采石油、.天然氣的外商投資企業(yè),可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅

    收優(yōu)惠

 B.外國投資者進(jìn)行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購時,凡外國投資者的股權(quán)比例超過25%的,

    變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損,可由變更設(shè)立后的外商投

    資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

 C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè),追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目,凡符合條件的

    可單獨(dú)計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

 D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè),兩年免稅三年減半征收期滿后,凡當(dāng)年出口

產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值60%的,可減半征收企業(yè)所得稅

稅法(Ⅱ)試卷第10頁(共2l頁)

53.外商投資企、fk和外國企業(yè)所得稅法在法人居民納稅人的界定上,采用了

    (    )標(biāo)準(zhǔn)。

    A.注冊地        B.投資來源地

   C.投資時間    D.總機(jī)構(gòu)所在地

54.根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列表述正確的有(    )。

    A.企業(yè)在一個納稅年度中IlⅡ開業(yè),以本企業(yè)滿12個月的會計年度為納稅年度

    B.以分期收款方式銷售產(chǎn)品的,可按交付產(chǎn)品的日期或商品開出發(fā)票的日期確

    定銷售收入的實現(xiàn)

    C.預(yù)提所得稅是一個獨(dú)立的稅種,也是一種源泉控制征收方式

    D.投資人、股東自身的開銷不得在稅前列支

55.經(jīng)濟(jì)特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1996年11月份開業(yè),當(dāng)年獲利,企業(yè)選擇從

    1997年計算減免稅期限,從2000年起,各年度均被有關(guān)部門認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)

企業(yè),各年的經(jīng)營情況如下表:(單位:萬元)

┏━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┳━━━┓

┃年度  ┃1996  ┃ 1997 ┃ 1998 ┃ 1999 ┃ 2000 ┃ 2001 ┃ 2002 ┃ 2003 ┃ 2004 ┃

┣━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━╋━━━┫

┃獲利  ┃80    ┃.60  ┃ 20   ┃ 100  ┃.50  ┃ 80   ┃ 100  ┃.60  ┃ 70   ┃

┗━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┻━━━┛

    根據(jù)資料,下列表述正確的有(    )o(不考慮地方所得稅)

    A.1999年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅6萬元

    B.200 1年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅2.25萬元

    C.2004年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅l萬元

    D.1996-一2004年合計繳納企業(yè)所得稅29.75萬元

56.下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項目納稅的有(    )。

    A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

  B.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收人

    C.出租汽車經(jīng)營單位對本單位出租車駕駛員采用單車承包或承租方式運(yùn)營,出

    租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

   D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位和職工個人繳納失業(yè)保險費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

稅法(Ⅱ)試卷第11頁(共2l頁)

57.下列個人所得稅的計稅方法和計算的應(yīng)納稅額正確的有(    )。

    A.李某獲得侵占其專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償60 000元,此項收入應(yīng)繳納個人所得稅

    9600元

    B.王編導(dǎo)2004年6月在A制片廠任職時,從制片廠取得了10 000元的劇本使

    用費(fèi),此項收人按工資、薪金所得項目計算納稅

   C.林女士在建設(shè)銀行開立了用于支付電話、水、電、煤氣等有關(guān)費(fèi)用的賬戶,在

    2004年的結(jié)息日取得利息收入96元,該利息不屬于利息所得稅的征收范圍

    D.周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計,A公司在代扣代繳了個人所得稅后,向其65 000元,A公司代扣周某的個人所得稅為20 294.12元

58.符合個人所得稅法規(guī)定的有(    )。

 A.除勞動合同后又再次任職、受雇的,對已繳納個人所得稅的一次性

    經(jīng)濟(jì)收入,應(yīng)與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補(bǔ)繳個人所得稅

  B.干部或職工從其所在單位領(lǐng)取的所有退職費(fèi),均免征個人所得稅

  C.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營時,取得的從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤,應(yīng)按利息、

    股息、紅利所得項目納稅

  D.來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內(nèi)的文教專家,由該國負(fù)擔(dān)的

    工資、薪金暫免征個人所得稅

59.下列表述中,符合個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的有(    )。

  A.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超

    過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入2%的部分可以據(jù)實扣除,超過部分可無限期向以

    后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)

  B.個人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè),應(yīng)分別按每

    個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

 C.個人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

    無關(guān)的消費(fèi)性支出,依照利息、股息、紅利所得項目征稅

  D.實行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后,在原征稅

方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

稅法(Ⅱ)試卷第12頁(共2l頁)

 60.下列各項中,計征個人所得稅的方法正確的有(    )。

 A.如型兼有不阿的勞務(wù)報酬所得,應(yīng)分別按不同項目所得定額或定率減除

    費(fèi)用后計算納稅~

B.重莖主差蘿兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬,應(yīng)合并為一次征

    收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載,應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅;

    連載以后又出書的,應(yīng)視同再版稿酬征稅

 D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計稅時,允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、

    經(jīng)營過程中的成本、費(fèi)用   

61.下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述,正確的有(    )。

    A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬,應(yīng)由該律師按勞務(wù)

    報酬所得項目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅

    B.個人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得,應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計算個

    人所得稅

    C.個人投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

    D.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,若企業(yè)全部是個人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的,應(yīng)

    分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報

62.下列項目不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有(    )。

  A.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

  B.外籍個人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼

  C.個人取得的保險賠款

  D.個人取得的企業(yè)債券利息收入

稅法(Ⅱ)試卷第13頁(共21頁)

63.下列稅額計算正確的有(    )。

    A.甲企業(yè)是一家個人獨(dú)資企業(yè),從事飲食服務(wù)業(yè),2004年度該企業(yè)的收入無法

    確定,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查,核定其成本、費(fèi)用支出共計25萬元,該企業(yè)所

    在地區(qū)的行業(yè)應(yīng)稅所得率為15%,甲企業(yè)應(yīng)繳納個人所得稅8985元

    B.趙先生(中國公民)是中方單位派遣到外商投資企業(yè)的雇員,外商投資企業(yè)

    每月支付工資6000元,中方單位每月向趙先生支付工資2000元,則趙先生

    每月應(yīng)繳納個人所得稅310元

    C.張某是一家外商投資企業(yè)的職員,2005年2月該外商投資企業(yè)支付張某不含

    稅工資3000元,并為張某代付個人所得稅241.18元

    D.蘇先生是一家私營企業(yè)的股東之一,并任職于該企業(yè),當(dāng)年以投資者的身份

    利用私營企業(yè)的資金為其家庭購買一輛小汽車,價格為lO萬元,則蘇先生應(yīng)

    就此行為繳納個人所得稅28 250元

64.下列項目中,可以不征或免征土地增值稅的有(    )。

    A.企業(yè)將房產(chǎn)直接捐贈給學(xué)校

    B.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)

    C.以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

    D.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資,并未轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)

65.下列項目中,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有(    )。

  A.土地出讓金        B.耕地占用稅

  C.公共配套設(shè)施費(fèi)    D.借款利息費(fèi)用

66.下列合同應(yīng)征收印花稅的有(    )。

  A.銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

  B.作為正本使用的合同副本

  C.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的房屋租賃合同

  D.新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同

稅法(Ⅱ)試卷第14頁(共21頁)

67.下列各項中,按照印花稅有關(guān)規(guī)定,表述正確的有(    )。

    A.納稅人對印花稅的納稅憑i正沒有按困家規(guī)定期限保存的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限

    期改正,并可處以2000元以下的罰款;若情節(jié)嚴(yán)重的,可處以2000元以上

    l萬元以下的罰款

    B.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù),只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅

    憑證上以后,才算完成了納稅義務(wù)

  C.凡多貼印花稅票者,不呵申請退稅,但可申請下期抵扣

    D.印花稅一般實行就地納稅,但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)

    納的印花稅,應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)

68.下列各項中,可以免征車船使用稅的有(    )

    A.中國銀行總行自用的車輛    。

    B.個人營運(yùn)的出租汽車

    C.載重量為0.9噸的漁船

    D.處于還貸期間的國有交通部門貸款購買的車船

69.下列各項中,按照契稅的規(guī)定,表述正確的有(    )。

    A.第一次購買住房的個人應(yīng)征收契稅

    B.契稅由承受人納稅,即買方納稅    .

    c.承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的,免征契稅

    D.契稅的納稅人也包括國有經(jīng)濟(jì)單位

70.下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(    )

    A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地    B.機(jī)場飛行區(qū)用地

    C.水利設(shè)施及管擴(kuò)用地      D.水電站發(fā)電廠廠房用地

三、計算題(共8題,每題2分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)

    (一)

    某市星夜娛樂公司,2004年度經(jīng)營情況如下:

    (1)全年歌舞廳取得收入630萬元、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬元,

下半年開業(yè)的臺球館和保齡球館取得收入.320萬元。

    (2)全年從被投資公司分回股息收入20萬元(投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所

得稅率相同);購買國債取得利息收入10萬元,購買國家發(fā)行的金融債券取得利息收

入15萬元。

稅法(Ⅱ)試卷第15頁(共21頁)

    (3)全年發(fā)生經(jīng)營成本250 7Y元、經(jīng)營費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元(其

中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元)。    ’

    (4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬元,用于彌補(bǔ)經(jīng)營資金不足,集資期限

lO個月,支付利息8萬元。(假定同期銀行貸款年利率為6%)

    (5)公司全年有職工150人(含福利人員10人),實發(fā)工資總額216萬元(前

述第(3)條的成本、費(fèi)用中不含工資及工資附加“三費(fèi)”),并按實發(fā)工資總額計算

提取了職工工會經(jīng)費(fèi)4.32萬元、職工福利費(fèi)30.24萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)3.24萬元。(當(dāng)

地政府確定人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元;福利人員和非福利人員的職工福利費(fèi)、工

  會經(jīng)費(fèi)、

    (6亟工教育經(jīng)費(fèi)均按計稅工資標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定比例計算在稅前扛陳。┌l(fā)生意外事故原材料損失16萬元,當(dāng)年取得保險公司賠委款8萬元。

  根據(jù)所給資料回答下列問題:

71.公司全年應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加( )萬元。,

    A.200.2    B.220.8    。

    C.248.4    D.253

72·計算年應(yīng)納稅所得額時,可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和利息費(fèi)用‘跌    ’萬元。

    A.9.75     B.10.75   

    C.10.85    D.13.85

73.計算年應(yīng)納稅所得額時,可以扣除的工資及工資附加“三費(fèi)”(    )萬元。

    A.157.92    B.159.6

    C.169.2     D.216

74.2004年度娛樂公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬元。

    A.69.65    B.72.29

    C.74.86    D.78.03    ’

    (二)

    某外商投資舉辦的化妝品生產(chǎn)企業(yè),該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%,地方所得

稅稅率3%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,2003年經(jīng)核定虧損20萬元。2004年的生產(chǎn)經(jīng)

營情況如下:    

    (1)向商場銷售化妝品,取得不含稅銷售額400萬元,取得與銷售產(chǎn)品有關(guān)的

含稅運(yùn)輸費(fèi)收入11.7萬元;直接銷售化妝品給使用單位,開具普通發(fā)票,取得銷售額

46.8萬元。

稅法(Ⅱ)試卷第16頁(共21頁)

  (2)將設(shè)備出租給其他企業(yè)使用,=傘=年取得租賃收入100萬元。

  (3)應(yīng)扣除的化妝品銷售成本200萬元,銷售費(fèi)用120萬元。

   (4)發(fā)生管理費(fèi)用40~j一-元(其中含交際應(yīng)酬費(fèi)10萬元,新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用

8萬元),2003年新產(chǎn)品研究殲發(fā)費(fèi)用6萬元。

   (5)發(fā)生火災(zāi),損失了成本為22.79萬元外購原材料(其中含2.79萬元的運(yùn)費(fèi)

成本),取得責(zé)任人賠償2萬元,保喲賠諺

    (6)通過教育部門向“希望小學(xué)”捐贈4萬元,直接向災(zāi)區(qū)捐贈2萬元,資助

非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)經(jīng)費(fèi)l萬元。

    (7)接受某公司捐贈的包裝物,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款20萬元,增值

稅額3.4萬元。

    (8)購買國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行投資,取得增值稅專用發(fā)票注明價款蜮,發(fā)生運(yùn)輸  、

費(fèi)l萬元,安裝調(diào)試費(fèi)l萬元,經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。    />

  根據(jù)上述資料,依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,回答下列相關(guān)

問題:

75.2004年該企業(yè)應(yīng)計人應(yīng)納稅所得額的收入總額是(    )萬元。

        A.560       B.563.4

      C.573.4    D.578.5

76.所得稅前允許扣除的稅金、交際應(yīng)酬費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用合計為(    )

    萬元。

    A.152.25    B.152.45

    C.155.25    D.155.45

77.所得稅前允許扣除的火災(zāi)凈損失、對外捐贈和資助合計為(    )萬元。

    A.7.79     B.11.19

    C.11.39    D.11.4

78.2004年該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅為(    )萬元。

    A.1.64      B.2.22

  C.4.06      D.4.44

稅法(Ⅱ)試卷第17頁(共2l頁)

四、綜合分析題(共12題。每題2分。由單選和多選組成。錯選。本題不得分;少

  選.所選的每個選項得0.5分)

    (一)

    某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)是以外購護(hù)發(fā)品再生產(chǎn)護(hù)發(fā)品銷售,

2004年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下:

    (1)1—11月實現(xiàn)銷售收入總額7000萬元,應(yīng)扣除的銷售成本4300萬元.發(fā)

生銷售費(fèi)用800萬元(其中含廣告費(fèi)300萬元),發(fā)生管理費(fèi)用900萬元(其中含業(yè)

務(wù)招待費(fèi)40萬元),繳納增值稅姒元、消費(fèi)稅580萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育

費(fèi)附加98萬元,實現(xiàn)利潤總額322萬元。

    (2)12月初庫存外購已稅護(hù)發(fā)品50萬元,本期又從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅護(hù)發(fā)品

取得稅控增值稅專用發(fā)票,支付購貨金額350萬元、增值稅額52適萬元。

    (3)12月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅護(hù)發(fā)品380萬元,生產(chǎn)加工過程中發(fā)生其他成本費(fèi)

用800萬元,共計生產(chǎn)護(hù)發(fā)品29 500箱(每箱成本價0.04萬元)。12月銷售護(hù)發(fā)品

25 600箱,開具稅控增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額l 280萬元(每箱不含稅單價0.05

萬元)。通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)將885箱捐贈給了受災(zāi)地區(qū),企業(yè)按成本價35.4萬元計人

了“營業(yè)外支出”賬戶核算。

    (4)12月發(fā)生廣告費(fèi)110萬元、銷貨運(yùn)輸費(fèi)90萬元(均取得普通發(fā)票),發(fā)生

財務(wù)費(fèi)用30萬元,發(fā)生管理費(fèi)用100 7Y元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元,新產(chǎn)品研

究開發(fā)費(fèi)用40萬元,該企業(yè)上年度發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用30 7i~己)。

    (注:企業(yè)適用增值稅稅率17%,護(hù)發(fā)品消費(fèi)稅稅率8%,企業(yè)所得稅稅率33%)

  根據(jù)所給資料回答下列問題:

79.12月份應(yīng)繳納增值稅(    )萬元。

    A.151.8      B.1.58.1

    C.159.32     D.165.62

80.12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(    )萬元。

    A.95.44      B.99.03

    C.136.42     D.140.0

81.計算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用

    (    )萬元。

    A.997.83     B.997.97

    C.1017.83    D.1017.97

                稅法(Ⅱ)試卷第18頁(共21頁)

82.計算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)扣除的直接銷售成本和銷售費(fèi)用

    (    )萬元。    。

    A.6317.7     B.63 16.74

    C.6323.04    D.6324

 83.計算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)扣除的公益性捐贈額為(    )

    萬元。

    A.5.79    B。5.9

    C.4.73    D.4.92

 84.2004年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬元。

    A.68.19    B.74.79

    C.79.87    D.81.39

    (二)

    陳先生與合伙人在A市共同興辦了一家合伙企業(yè)甲,出資比例為5:5。2005年

  年初,陳先生向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送了2004年度的所得稅申報表和會計決算報表以

  及預(yù)繳個人所得稅納稅憑證。該合伙企業(yè)年度會計報表反映:合伙企業(yè)2004年度的

  主營業(yè)務(wù)收入70萬元,其他業(yè)務(wù)收入10萬元,營業(yè)成本43萬元,營業(yè)稅金及附加

  4萬元,銷售費(fèi)用5.沏元,管理費(fèi)用8.5萬元,營業(yè)外支出5萬元,利潤總額14

  萬元。

    經(jīng)稅務(wù)部門審核,發(fā)現(xiàn)如下問題:

    (1)合伙企業(yè)在2004年度給每位合伙人支付工資18 000元。

    (2)合伙企業(yè)每季度末向合伙人預(yù)付股利5000元,計人了管理費(fèi)用中。

    (3)銷售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)2.5萬元和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)0.5萬元。

    (4)其他業(yè)務(wù)收人是合伙企業(yè)甲從被投資企業(yè)分回的紅利。

    (5)營業(yè)外支出賬戶中包括合伙企業(yè)被工商管理部門處以的罰款2萬元。

    (6)陳先生以甲企業(yè)的名義多次租賃汽車供家人生活使用,2004年度的租賃費(fèi)

共3000元,已計人營業(yè)成本。

    陳先生在B市另有乙合伙企業(yè),分得2004年度利潤6萬元,經(jīng)稅務(wù)審核無調(diào)整

項目。陳先生所在省允許扣除投資者的費(fèi)用為800元,月,陳先生選擇從甲企業(yè)中扣

除費(fèi)用。

    請根據(jù)以上資料回答下列問題:

                稅法(Ⅱ)試卷第19頁(共2l頁)

85·合伙企業(yè)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為(    )元。

  A·35 000    B.49 000

  C·14 000    D.17 500

 86·陳先生在甲合伙企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為(    )元。

  A·69 000    B.70 000

  C·67 900    D.6l 000

 87·應(yīng)并人陳先生從合伙企業(yè)分得的利潤中統(tǒng)一納稅的是(    )。

    A·工資    B.股利    “

  C·租賃費(fèi)D.紅利

88·陳先生應(yīng)就甲、乙合伙企業(yè)的所得繳納個人所得稅(    ‘  )元。

  A·40 850    B.39 065

 C·38015    D.35915

 89·陳先生來源于合伙企業(yè)甲的所得應(yīng)繳納個人所得稅(    )元。

  A·222 827·94    B.20 181.54

  C.18 237.40    D.21 158.96

90·陳先生以上的各項收人共應(yīng)繳納個人所得稅(    .)元。

  A·49065元    B.45 915

 C·50 850     D.48 015

 

稅法(II)試卷第20頁(共21頁)

22頁是幾張表格 

表1-3  個人所得稅表格

表4     印花稅稅率

 本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率城市為7%,縣城、鎮(zhèn)為5%,教育附加的征收率為3%

 

會計         

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