（一）銀行存款的賬務處理 

單位應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算，

銀行存款

。

（二）銀行存款的核對 

單位銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 

例：單選選擇題 

◎下列各項，會導致銀行存款日記賬余額低于對應日期銀行對賬單余額的是（ ）。 
A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬 
B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬 
C.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬 
D.企業(yè)誤將存款5 290元記錄為5 920元，但銀行未錯 

正確答案：B 

答案解析：該題針對“銀行存款的核對”知識點進行考核，

電腦資料

《銀行存款》(http://www.szmdbiao.com)。企業(yè)已付款入賬，則企業(yè)的銀行存款日記賬上已經(jīng)扣除這一筆款項，而銀行尚未付款入賬，則銀行對賬單尚未扣除這一款項，因此會導致銀行存款日記賬余額低于對應日期銀行對賬單余額。 

◎作為企業(yè)的輔助結(jié)算賬戶，用于借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的辦理的賬戶是（ ）。 
A.基本存款賬戶 
B.一般存款賬戶 
C.專用存款賬戶 
D.臨時存款賬戶 

正確答案：B 
答案解析：該題針對“銀行存款的賬戶以及結(jié)算”知識點進行考核。