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談中小企業(yè)財務管理對策
摘要：中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用，分析中小企業(yè)財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前需要思考和解決的問題。 關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 問題 對策 一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題 1、資金短缺，融資困難。 目前中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多困難，制約了中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身，中小企業(yè)規(guī)模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權限過于集中，加上不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面尚不健全，使得金融機構無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范，金融機構不得不持謹慎的態(tài)度。 2、財務控制力較為薄弱。一是對現(xiàn)金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉；有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應付經(jīng)營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。 3、財務風險意識淡薄。一是過度負債。企業(yè)要發(fā)展，就不可避免地要負債經(jīng)營，充分利用財務杠桿的作用。但一些企業(yè)不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)之間相互擔保，相同資產(chǎn)重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務狀況判斷的難度，也給財務監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。 二、中小企業(yè)財務管理對策 1、采用科學投資策略，解決資金短缺的難題。第一為回避投資風險，中小企業(yè)應穩(wěn)健理財，適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風險，中小企業(yè)要發(fā)展，關鍵是要穩(wěn)健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。中小企業(yè)應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優(yōu)化投資方案。第二中小企業(yè)投資應以對內投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)的產(chǎn)品，其市場占有份額有限，企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶�？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才，也可以通過對內部現(xiàn)有人員的培訓來提高技能和素質。 2、強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制力。第一提高認識，把強化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內容，貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經(jīng)營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。層層落實，共同為企業(yè)資金的管理作出貢獻。第二提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現(xiàn)能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現(xiàn)金持有量。第三加強對存貨及應收賬款的管理。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。而加強應收賬款管理，當應收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)受損失。 3、經(jīng)營者轉變理財觀念。第一樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)規(guī)模小，實力相對較弱，企業(yè)的資源有限，領導人的知識、能力有限。加之現(xiàn)代科學技術進步快，技術更新周期短。在這種情況下，中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財?shù)幕A。第二樹立財務風險觀念。財務杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業(yè)的償還能力為前提的。每個企業(yè)都有一個合理的負債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負債率太高，本來就是鋌而走險，加上中國經(jīng)濟是周期性的，一旦遇到調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業(yè)，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負債規(guī)模大、負債率高的企業(yè)更是如此。因此，負債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負債和不能到期支付的風險。第三樹立現(xiàn)金流觀念。現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”�，F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。對許多企業(yè)來說，現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營損益。關注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)。 4、提高會計人員的素質。會計人員要持證上崗，無會計從業(yè)資格證書的，要經(jīng)過培訓、考核，達到要求后發(fā)證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數(shù)；對會計人員要經(jīng)常進行職業(yè)道德、業(yè)務技術教育，提高業(yè)務素質，《會計法》對此都有明確規(guī)定。把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。 三、結語 中小企業(yè)要獲得長遠發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運營和財務管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮，從里到外營造一個利于企業(yè)長遠發(fā)展的格局。中小企業(yè)財務管理問題表面上的反映是企業(yè)規(guī)模和管理層素質問題，而深層原因是體制和制度問題，必須深化經(jīng)濟體制改革，加快制度調整，從國民經(jīng)濟和社會發(fā)展全局出發(fā)來綜合考慮民營經(jīng)濟發(fā)展問題，要培育咨詢機構，引導并鼓勵中小民營企業(yè)改變原來的思維，加強自身的建設。
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