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利潤(rùn)和利潤(rùn)分配類會(huì)計(jì)分錄(新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)
利潤(rùn)和利潤(rùn)分配類會(huì)計(jì)分錄匯總（新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）
（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或虧損）的結(jié)轉(zhuǎn)
1、 期末將所有的收入科目轉(zhuǎn)入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、 期末將所有的支出科目轉(zhuǎn)入
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
銷售費(fèi)用
勘探費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
營(yíng)業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用
3、 期末將
公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：本年利潤(rùn)
4、 期末將
借：本年利潤(rùn)
貸：投資收益
（二）利潤(rùn)分配
1、企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)虧損：
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧
2、提取盈余公積：
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
貸：盈余公積-法定盈余公積
-任意盈余公積
3、應(yīng)分配給股東的庫(kù)現(xiàn)金股利或利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利
貸：應(yīng)付股利
4、外商投資企業(yè)利用利潤(rùn)歸還投資：
借：利潤(rùn)分配-利潤(rùn)歸還投資
貸：盈余公積-利潤(rùn)歸還投資
5、外商投資企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金：
借：利潤(rùn)分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金
貸：應(yīng)付職工薪酬
6、經(jīng)批準(zhǔn)分派股票股利：
借：利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
貸：股本（股票面值）
資本公積-股本溢價(jià)（實(shí)際發(fā)放的股票股利金額與股票面值總額的差額）
7、根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案，調(diào)整批準(zhǔn)年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)：
調(diào)整增加的利潤(rùn)分配
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：盈余公積
調(diào)整減少的利潤(rùn)分配
借：盈余公積
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8、按規(guī)定用稅前利潤(rùn)歸還各種借款：
借：利潤(rùn)分配-歸還借款的利潤(rùn)
貸：盈余公積-任意盈余公積
9、按規(guī)定留給企業(yè)的單項(xiàng)留利：
借：利潤(rùn)分配-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)
貸：盈余公積-任意盈余公積
（三）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)（或虧損）
1、年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，自
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
如為凈虧損，作相反的會(huì)計(jì)分錄。
2、年末，將
貸：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積
-提取任意盈余公積
-提取儲(chǔ)備基金（ -提取企業(yè)發(fā)展基金 -提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金 -利潤(rùn)歸還投資） -應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)
-轉(zhuǎn)作股本的股利
-利潤(rùn)歸還借款
-單項(xiàng)留用的利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配-其他轉(zhuǎn)入
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
（四）以前年度損益調(diào)整
1、 調(diào)整增加的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整減少的以前年度虧損：
借：有關(guān)科目
貸：以前年度損益調(diào)整
2、 調(diào)整減少的以前年度利潤(rùn)或調(diào)整增加的以前年度虧損：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：有關(guān)科目
3、 由于調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損而相應(yīng)增加的所得稅： 借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
4、 由于調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損而相應(yīng)減少的所得稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
5、 結(jié)轉(zhuǎn)余額：
如為貸方余額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
如為借方余額：
借：投資收益
公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸：本年利潤(rùn)
6、 期末將
借：本年利潤(rùn)
貸：投資收益
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