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度財務(wù)情況說明書編寫要求和內(nèi)容提要(1)
度財務(wù)情況說明書 編寫要求和內(nèi)容提要
1、各單位要高度重視財務(wù)情況說明書的編寫工作。協(xié)調(diào)好各業(yè)務(wù)部門之間的相互配合，重點(diǎn)問題重點(diǎn)分析，從數(shù)字對比發(fā)掘深層次管理問題。財務(wù)情況說明書編寫完成后，主要領(lǐng)導(dǎo)或主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)要親自審核把關(guān)，并簽名蓋章。
2、屬于財務(wù)信息內(nèi)容的要以財務(wù)決算賬務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)；屬于生產(chǎn)實(shí)際或市場開發(fā)相關(guān)信息內(nèi)容的必須與本單位相關(guān)部門核對確認(rèn)。決算報表上報后，如果數(shù)據(jù)確需調(diào)整的，財務(wù)情況說明書要及時進(jìn)行調(diào)整。
3、說明書結(jié)構(gòu)要求:使用統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，第一層為“一”，第二層為“(一)”第三層為“1”， 第四層為“（1）”。大標(biāo)題使用二號宋體字，小標(biāo)題使用三號宋體字，正文、單位落款、成文時間使用四號仿宋體字。頁號編寫使用阿拉伯?dāng)?shù)字，標(biāo)在頁尾右下方位置。
4、上報時B4復(fù)印紙打印，封面自行設(shè)計(jì)，加蓋單位公章。
度財務(wù)情況說明書內(nèi)容提要
一、概況
(一)主營業(yè)務(wù)范圍
要說明本單位的主營業(yè)務(wù)和行業(yè)分布情況，單位從業(yè)人員（分合同化、市場化和農(nóng)民工人員）的職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
(二)生產(chǎn)經(jīng)營情況
包括市場變化分析、主要業(yè)務(wù)(產(chǎn)品)的工作量增減、經(jīng)營環(huán)境變
化對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的影響、營業(yè)范圍的調(diào)整情況、各主要業(yè)務(wù)收入及毛利占總收入的比重。
主要勞務(wù)在各市場（大港油田公司、冀東油田公司、長慶油田公司、其他目標(biāo)市場），生產(chǎn)指標(biāo)完成情況，說明與上年實(shí)際增減變化原因。
(三) 主要設(shè)備（資產(chǎn)）狀況及市場分布。 二、經(jīng)營成果分析 (一)利潤完成情況
說明年度經(jīng)營考核指標(biāo)完成情況，列明公司已明確的剔除因素總額。對未完成利潤指標(biāo)情況進(jìn)行重點(diǎn)說明。
(二)五項(xiàng)費(fèi)用及其他非生產(chǎn)性支出完成情況
與下達(dá)指標(biāo)進(jìn)行對比，逐項(xiàng)說明增減變化原因，還要描述本單位控制五項(xiàng)費(fèi)用采取的措施。
(三)主營業(yè)務(wù)收入及變動情況分析
按照勞務(wù)或產(chǎn)品劃分收入完成情況。分油區(qū)說明銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動等因素對主營業(yè)務(wù)收入增減變化的影響等。要從量、價兩方面的增減變化對主營業(yè)務(wù)收入的影響進(jìn)行說明，并圖示數(shù)據(jù)。
(四)成本費(fèi)用及變動情況分析
各單位要結(jié)合自身工作實(shí)際，重點(diǎn)說明人工成本、材料、燃料等增幅因素對利潤的影響,并且要按照成本習(xí)性，區(qū)分固定成本和變動成本進(jìn)行分析，要有計(jì)算過程。并圖示數(shù)據(jù)。
1、固定成本分析：
固定費(fèi)用受經(jīng)營條件、組織結(jié)構(gòu)等多種因素影響，可采取多種方法，分層次分析其絕對和相對升降額。應(yīng)對固定費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目的絕對升降額逐項(xiàng)對比，查明升降原因。
工資及附加（正式職工）：實(shí)際支出X萬元；比年增減X萬元，增幅X%，說明升降原因。
單獨(dú)說明外雇工工資情況。
各項(xiàng)保險費(fèi)用、公積金增減變動情況：要說明養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險（單獨(dú)注明從福利費(fèi)中列支的部分）、住房公積金等各項(xiàng)費(fèi)用的增減變動情況。
折舊費(fèi)用：支出X萬元；比年增減X萬元。要區(qū)分折舊年限調(diào)整、固定資產(chǎn)增加（減少）等方面的情況，說明升降原因。
其他固定成本發(fā)生及對比情況，升降原因說明。 ……
2、變動成本分析： （1）材料消耗成本分析
有消耗定額的要與定額對比，沒有消耗定額的要與上一期對比，查明升降原因。要特別說明材料消耗成本與工作量變動的關(guān)系，增減幅度是否同步。對比時要注意分析材料品種、數(shù)量和價格變化。
（2）燃料費(fèi)：燃料費(fèi)實(shí)際支出為×萬元。其中數(shù)量因素影響×萬元，價格因素影響×萬元；比年增加（減少）支出×萬元，其中數(shù)量因素影響×萬元，價格因素影響×萬元；要逐項(xiàng)分析說明增減支出變化的原因。
燃料消耗對比情況表
（3）水、電、氣、鋼材、石油專用管材、煤炭、修理費(fèi)等變動成本消耗情況。要說明增減變動原因。
（4）其他變動成本分析。 （5）單位變動成本分析
應(yīng)按照主要產(chǎn)品（勞務(wù)）項(xiàng)目（明細(xì)項(xiàng)目合計(jì)至少要達(dá)到總收入的70%），重點(diǎn)分析單位變動成本與定額相比、與上年同期相比的增減變化，分析單位變動成本構(gòu)成因素的變化，找出存在的差距，提出改進(jìn)的措施。
(五)長期待攤費(fèi)用攤銷情況
要按照各項(xiàng)長期待攤明細(xì)項(xiàng)目，如活動房、井固控裝置、等進(jìn)行說明。包括本年增加的長期待攤資產(chǎn)金額、本年攤銷金額等情況，與上年對比、與工作量對比，說明增減原因。
三、專項(xiàng)工作
(一)資金安全管理及內(nèi)部控制建設(shè)
說明資金安全管理措施，銀行賬戶開設(shè)情況及內(nèi)部控制制度等。
（二）“節(jié)支降耗，控本增效”情況
說明“節(jié)支降耗，控本增效”采取的辦法，以及取得的實(shí)效，舉具體實(shí)例分析說明。
(三)存貨情況說明
期初期末增減變化原因；減值及核銷情況；一年以上無動態(tài)存貨 形成的原因；存貨管度財務(wù)情況說明書編寫要求和內(nèi)容提要(1)理辦法以及為盤活存貨下一步擬采取的措施。
四、針對本年度本單位經(jīng)營管理中存在的問題，擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
(一)對企業(yè)的安全環(huán)保、穩(wěn)定、生產(chǎn)經(jīng)營、市場開發(fā)等方面的工作進(jìn)行簡單總結(jié)。
(二)度生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題、困難及意見和建議。 (三)各單位要著重在成本控制方面做出分析和總結(jié)，要對在降本增效方面采取的一些行之有效的措施和好的做法進(jìn)行總結(jié)介紹。本部分內(nèi)容要緊密結(jié)合本單位實(shí)際，語言表達(dá)要簡練，切忌空泛。
（四）財務(wù)資產(chǎn)工作：如資產(chǎn)管理、會計(jì)基礎(chǔ)工作等進(jìn)行總結(jié)和集中后的工作設(shè)想。
以上示例(包括圖表)供各單位參考。希望各單位根據(jù)實(shí)際情況增加財務(wù)情況說明書的分析內(nèi)容(各單位不得省略、遺漏提綱中涉及到的本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況)，可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)分析表格。
各單位一定要高度重視財務(wù)情況說明書的編寫工作，將的財務(wù)情況分析透徹，要有深度，要有理有據(jù)，數(shù)字要有說服力，不能簡單的就數(shù)字論數(shù)字，要定性定量分析相結(jié)合。通過全面、系統(tǒng)、綜合的分析，挖掘企業(yè)深層次管理問題，提出解決問題的措施和辦法。
井下技術(shù)服務(wù)公司 財務(wù)資產(chǎn)科 12月15日
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