納稅實務課后習題答案

第1章

一、單項選擇

CABCC

二、多項選擇

ABC;ABCD;ABD;BCD;AC;

第2章

一、單項選擇

DCBDC

二、多項選擇

ABC;AD;BD;BD;ABD;

三、實踐操作

1.【正確答案】

(1)稅務機關處理是正確的。企業(yè)www.szmdbiao.com經(jīng)營范圍中有涉及增值稅的業(yè)務，不管是否有增值稅納稅義務發(fā)生，都應向主管稅務機關辦理納稅申報，未按規(guī)定辦理的，稅務機關有權進行處罰。

(2)企業(yè)已經(jīng)從A縣遷到B縣，已經(jīng)涉及主管稅務機關的變更，故要辦理注銷登記，而不是變更登記；如果該企業(yè)是從A縣的某鄉(xiāng)鎮(zhèn)遷到A縣的其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)，那辦理變更登記即可。

(3)稅款與有擔保債權(抵押權，質權，留置權)的關系：看先后順序，欠稅發(fā)生在前，則稅款優(yōu)先。本例中，抵押權發(fā)生在2012年1月，而欠稅發(fā)生在4月，故本例中應該是抵押權在前，故稅務機關不能對該設置抵押權的資產實行稅收強制執(zhí)行措施；稅務機關可以對其他未設置擔保債權的資產按規(guī)定執(zhí)行強制執(zhí)行措施。

2、【正確答案】

（1）根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向主管稅務機關申請辦理稅務登記。

（2）從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照國務院財政稅務部門的規(guī)定設置賬簿。

（3）需要設置總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。

（4）涉及繳納的稅種及稅率為：

國稅機關：企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率為25%）、增值稅（17%）。

地稅機關：營業(yè)稅（5%），城市維護建設稅（5%），教育費附加（3%），房產稅（1.2%），城鎮(zhèn)土地使用稅（稅額由當?shù)厥≌�府�?guī)定）。

3.【正確答案】

（1）A企業(yè)可以開具普通發(fā)票，根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以不開具增值稅專用發(fā)票，所以，開具普通發(fā)票是可以的。

（2）A企業(yè)不可以在收取預收款時開具發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)采用預收款方式銷售貨物的，應當于貨物發(fā)出的當天開具增值稅專用發(fā)票。A企業(yè)收取預收款時并沒有發(fā)貨，不符合開具增值稅專用發(fā)票的時限。

（3）發(fā)生銷售折讓時，由于雙方均已入賬，不符合發(fā)票直接退回作廢的條件，應依據(jù)購貨方主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，按退貨或折讓金額沖減原銷售額，同時沖減銷項稅額。

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